學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁浙江舟山群島新區(qū)旅游與健康職業(yè)學(xué)院《審計學(xué)實(shí)驗(yàn)》

2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共30個小題，每小題1分，共30分．在每小題給出的四個選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計被審計單位的固定資產(chǎn)折舊計提時，發(fā)現(xiàn)其折舊年限估計過長。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.固定資產(chǎn)的實(shí)際使用年限較長，預(yù)計還能繼續(xù)使用多年B.公司為了增加利潤，故意延長折舊年限，減少折舊費(fèi)用C.會計人員對固定資產(chǎn)的性能和使用情況了解不夠，估計錯誤D.行業(yè)普遍采用較長的折舊年限，公司為了保持一致性2、在審計企業(yè)的工資薪酬時，審計師發(fā)現(xiàn)部分員工的工資計算方式存在差異，且沒有明確的文件依據(jù)。針對這一情況，審計師首先應(yīng)：（）A.要求企業(yè)提供工資計算的相關(guān)政策文件B.檢查員工的考勤記錄和工作績效數(shù)據(jù)C.對不同計算方式下的工資進(jìn)行重新核算D.與人力資源部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，了解原因3、在審計被審計單位的資產(chǎn)減值損失時，以下關(guān)于存貨跌價準(zhǔn)備的審計要點(diǎn)，不正確的是（）A.審計人員應(yīng)當(dāng)審查存貨跌價準(zhǔn)備的計提方法是否合理，是否符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定B.對于存貨跌價準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回，審計人員需要審查其轉(zhuǎn)回的條件是否滿足，是否存在通過轉(zhuǎn)回操縱利潤的情況C.存貨跌價準(zhǔn)備的計提和轉(zhuǎn)回應(yīng)當(dāng)計入資產(chǎn)減值損失，如果被審計單位計入了其他科目，可能存在錯報D.只要被審計單位的存貨市場價格高于成本，就不需要計提存貨跌價準(zhǔn)備4、在審計一家軟件企業(yè)的無形資產(chǎn)時，主要包括軟件著作權(quán)、專利技術(shù)等。假設(shè)部分軟件產(chǎn)品的市場需求下降，以下哪種情況最可能導(dǎo)致無形資產(chǎn)減值？（）A.企業(yè)未對市場需求變化進(jìn)行監(jiān)測和評估B.對于市場需求下降的軟件產(chǎn)品相關(guān)無形資產(chǎn)，未進(jìn)行減值測試C.企業(yè)在無形資產(chǎn)研發(fā)過程中的費(fèi)用核算不規(guī)范D.以上情況都可能5、在審計過程中，審計人員需要評估被審計單位的持續(xù)經(jīng)營能力。以下關(guān)于持續(xù)經(jīng)營能力評估的說法中，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.只要被審計單位當(dāng)前財務(wù)狀況良好，就可以認(rèn)為其具有持續(xù)經(jīng)營能力B.審計人員應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量以及管理層的應(yīng)對措施等多方面因素，綜合評估其持續(xù)經(jīng)營能力C.被審計單位提供的未來盈利預(yù)測是評估其持續(xù)經(jīng)營能力的唯一依據(jù)D.持續(xù)經(jīng)營能力評估不屬于審計的重要內(nèi)容，審計人員可以簡單處理6、審計工作底稿是注冊會計師審計過程的記錄，對于審計工作底稿的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計程序的執(zhí)行情況、獲取的審計證據(jù)以及得出的審計結(jié)論B.審計工作底稿是審計證據(jù)的載體，應(yīng)當(dāng)妥善保存C.審計工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在D.審計工作底稿屬于被審計單位的財產(chǎn)，審計結(jié)束后應(yīng)當(dāng)歸還給被審計單位7、在對一家制造企業(yè)進(jìn)行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率較上年顯著下降。進(jìn)一步調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)的生產(chǎn)流程沒有重大改變，但原材料采購量大幅增加。此時，審計師應(yīng)首先考慮的問題是：（）A.存貨可能存在積壓，價值減損風(fēng)險加大B.原材料采購環(huán)節(jié)可能存在舞弊，導(dǎo)致采購量虛高C.生產(chǎn)成本計算可能有誤，影響存貨計價和利潤核算D.銷售渠道可能出現(xiàn)問題，導(dǎo)致產(chǎn)品滯銷8、在審計工作中，審計人員需要對被審計單位的存貨進(jìn)行監(jiān)盤。以下關(guān)于存貨監(jiān)盤的表述，不正確的是（）A.存貨監(jiān)盤可以獲取存貨數(shù)量和狀況的審計證據(jù)，但不能驗(yàn)證存貨的計價準(zhǔn)確性B.存貨監(jiān)盤過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注存貨的移動情況，防止遺漏或重復(fù)盤點(diǎn)C.對于特殊類型的存貨，審計人員可以利用專家的工作協(xié)助監(jiān)盤D.存貨監(jiān)盤是一項(xiàng)觀察程序，不需要對存貨進(jìn)行檢查和計量9、在審計計劃階段，以下關(guān)于初步業(yè)務(wù)活動的目的和內(nèi)容，哪一項(xiàng)是不準(zhǔn)確的？（）A.初步業(yè)務(wù)活動的目的是確保注冊會計師具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力，不存在因管理層誠信問題而影響注冊會計師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況，并且與被審計單位之間不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解B.初步業(yè)務(wù)活動的內(nèi)容包括評價被審計單位的誠信情況、評價注冊會計師自身的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力、就審計業(yè)務(wù)約定條款與被審計單位達(dá)成一致意見C.注冊會計師在初步業(yè)務(wù)活動中，可以通過與前任注冊會計師溝通、查閱行業(yè)資料、實(shí)地考察被審計單位等方式獲取相關(guān)信息D.初步業(yè)務(wù)活動只是一種形式，對后續(xù)的審計工作影響不大，注冊會計師可以不必花費(fèi)過多的時間和精力在這上面10、在審計被審計單位的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)時，以下關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的說法，不正確的是（）A.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)是指對資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)存在的情況提供了新的或進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng)B.常見的資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)包括資產(chǎn)減值、銷售退回、未決訴訟結(jié)案等C.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)調(diào)整報告年度的財務(wù)報表相關(guān)項(xiàng)目D.資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)不需要在財務(wù)報表附注中進(jìn)行披露11、內(nèi)部審計在企業(yè)管理中發(fā)揮著重要作用。一家企業(yè)的內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)了一個部門存在嚴(yán)重的成本超支問題，但該部門負(fù)責(zé)人否認(rèn)存在問題。在這種情況下，內(nèi)部審計師應(yīng)該首先采取的措施是：（）A.向高級管理層報告該問題，并建議進(jìn)行深入調(diào)查B.與該部門負(fù)責(zé)人進(jìn)一步溝通，解釋審計發(fā)現(xiàn)的依據(jù)和影響C.擴(kuò)大審計范圍，收集更多的證據(jù)來支持審計發(fā)現(xiàn)D.暫時擱置該問題，等待更多的信息或證據(jù)出現(xiàn)12、在對存貨進(jìn)行審計時，審計人員需要采用一定的審計程序。以下關(guān)于存貨審計程序的說法中，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.對存貨進(jìn)行監(jiān)盤是存貨審計的必要程序，如果由于特殊原因無法監(jiān)盤，可以通過審查存貨的收發(fā)記錄來替代B.存貨的計價方法一經(jīng)確定，在審計過程中就不能改變，否則會影響財務(wù)報表的可比性C.審計人員只需要關(guān)注存貨的數(shù)量是否準(zhǔn)確，對于存貨的質(zhì)量和狀況可以不進(jìn)行審查D.存貨的盤點(diǎn)工作應(yīng)由審計人員親自進(jìn)行，以保證盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性13、在審計應(yīng)收賬款時，需要關(guān)注其可收回性。假設(shè)一家企業(yè)的應(yīng)收賬款賬齡較長，且部分客戶出現(xiàn)了財務(wù)困難，以下哪種審計程序最有助于評估應(yīng)收賬款的減值風(fēng)險？（）A.檢查客戶的信用記錄和還款歷史B.與客戶進(jìn)行函證，確認(rèn)應(yīng)收賬款余額C.分析應(yīng)收賬款的賬齡分布和壞賬準(zhǔn)備計提政策D.查看企業(yè)的銷售合同，了解收款條款14、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的期后事項(xiàng)進(jìn)行審計。以下關(guān)于期后事項(xiàng)審計的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.期后事項(xiàng)是指財務(wù)報表日至審計報告日之間發(fā)生的事項(xiàng)，以及審計報告日至財務(wù)報表報出日之間發(fā)生的事項(xiàng)B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)主動識別財務(wù)報表日至審計報告日之間發(fā)生的期后事項(xiàng)C.對于在審計報告日后知悉的期后事項(xiàng)，注冊會計師沒有義務(wù)采取任何審計程序D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)期后事項(xiàng)的類型和重要程度，確定是否需要修改財務(wù)報表和審計報告15、在對一家服務(wù)型企業(yè)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其客戶滿意度較低。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致客戶滿意度低？（）A.服務(wù)質(zhì)量不高，未能滿足客戶需求B.服務(wù)價格過高，超出客戶預(yù)期C.售后服務(wù)不到位，客戶投訴處理不及時D.以上都是16、審計師在進(jìn)行審計時，需要遵守職業(yè)道德規(guī)范。假設(shè)您在審計一家客戶時，發(fā)現(xiàn)該客戶是您的親屬所擁有的企業(yè)，在這種情況下，以下哪種做法符合職業(yè)道德要求？（）A.繼續(xù)進(jìn)行審計，并保持獨(dú)立性和客觀性B.向事務(wù)所報告情況，申請回避，由其他審計師承接該業(yè)務(wù)C.利用對親屬企業(yè)的了解，加快審計進(jìn)度，提高工作效率D.隱瞞與客戶的關(guān)系，完成審計工作17、在審計一家公司的長期投資時，審計師發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種審計程序最有助于確定長期投資是否減值？（）A.對被投資企業(yè)進(jìn)行實(shí)地考察和調(diào)研B.分析被投資企業(yè)的財務(wù)報表和經(jīng)營數(shù)據(jù)C.參考同行業(yè)類似投資的市場價值D.以上程序都有助于確定長期投資是否減值18、在審計報告日后，注冊會計師獲取了新的審計證據(jù)，以下哪種處理方式是正確的？（）A.如果新的審計證據(jù)不影響原審計結(jié)論，注冊會計師無需采取任何措施B.只要新的審計證據(jù)與原審計結(jié)論不一致，注冊會計師就應(yīng)當(dāng)修改審計報告C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)評估新的審計證據(jù)對審計結(jié)論的影響，如果影響重大且廣泛，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定采取適當(dāng)?shù)拇胧?，如修改審計報告、增加?qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段等D.審計報告日后獲取的新證據(jù)對審計報告沒有任何影響，注冊會計師可以忽略19、審計師在審計過程中需要獲取管理層聲明書。以下關(guān)于管理層聲明書的作用，哪一項(xiàng)描述是不準(zhǔn)確的？（）A.可以減少審計師的審計責(zé)任B.有助于明確管理層對財務(wù)報表的責(zé)任C.可以為審計證據(jù)提供補(bǔ)充D.提醒管理層對財務(wù)報表的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)20、隨著企業(yè)經(jīng)營活動的日益復(fù)雜和多元化，審計的重要性愈發(fā)凸顯。假設(shè)一家上市公司在進(jìn)行年度財務(wù)審計時，發(fā)現(xiàn)其銷售收入在年末出現(xiàn)了大幅增長，但同時應(yīng)收賬款的賬齡也明顯延長。在這種情況下，審計師在評估銷售收入的真實(shí)性時，最應(yīng)關(guān)注的是以下哪一項(xiàng)？（）A.銷售合同的簽訂和執(zhí)行情況，以確認(rèn)交易的合法性B.公司的銷售政策和信用政策，判斷是否存在過度放寬信用以增加銷售的情況C.與主要客戶的交易記錄和往來函證，核實(shí)交易的真實(shí)性和金額D.公司內(nèi)部的銷售審批流程，檢查是否存在違規(guī)操作21、在審計證據(jù)的評價過程中，以下關(guān)于審計證據(jù)的說服力的描述，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.書面證據(jù)比口頭證據(jù)更有說服力，內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更有說服力B.直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更有說服力，原件比復(fù)印件更有說服力C.被審計單位提供的證據(jù)比第三方提供的證據(jù)更有說服力D.經(jīng)過審計人員加工整理的證據(jù)比未經(jīng)加工整理的證據(jù)更有說服力22、在審計工作中，審計人員需要對被審計單位的貨幣資金進(jìn)行審計。以下關(guān)于貨幣資金審計的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計人員需要對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時必須有被審計單位的出納和會計主管在場B.對于銀行存款，審計人員需要獲取銀行對賬單，并與銀行日記賬進(jìn)行核對，同時檢查是否存在未達(dá)賬項(xiàng)C.函證銀行存款是貨幣資金審計的重要程序，函證的范圍通常包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶D.只要被審計單位的貨幣資金內(nèi)部控制健全有效，審計人員就可以適當(dāng)減少對貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序23、在審計職業(yè)道德方面，注冊會計師應(yīng)當(dāng)遵循一系列的原則和要求。以下關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，哪一項(xiàng)是錯誤的？（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持誠信、客觀和公正，在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時不受個人利益和偏見的影響B(tài).注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的關(guān)注，勤勉盡責(zé)地執(zhí)行審計業(yè)務(wù)C.注冊會計師可以在一定程度上泄露審計過程中獲取的被審計單位的機(jī)密信息，只要不損害公眾利益D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)的法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)24、當(dāng)審計一家擁有眾多子公司的集團(tuán)企業(yè)時，集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易是審計的重點(diǎn)之一。假設(shè)集團(tuán)內(nèi)一家子公司向另一家子公司銷售了一批商品，價格明顯高于市場同類商品價格。在這種情況下，審計人員需要深入審查關(guān)聯(lián)交易的合理性。以下哪項(xiàng)證據(jù)最有助于審計人員判斷該關(guān)聯(lián)交易的真實(shí)性和合理性？（）A.集團(tuán)內(nèi)部制定的關(guān)聯(lián)交易定價政策文件B.子公司之間簽訂的詳細(xì)銷售合同及相關(guān)審批記錄C.獨(dú)立第三方評估機(jī)構(gòu)對該批商品的價值評估報告D.集團(tuán)管理層對該關(guān)聯(lián)交易的解釋說明25、一家化工企業(yè)在生產(chǎn)過程中面臨環(huán)保壓力，審計師發(fā)現(xiàn)其環(huán)保設(shè)備投資不足，排污費(fèi)用的核算不準(zhǔn)確，環(huán)境事故的潛在風(fēng)險較高。同時，原材料價格波動對企業(yè)成本影響較大。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的環(huán)境責(zé)任和成本控制時，首先應(yīng)當(dāng)解決的問題是：（）A.加大環(huán)保設(shè)備投資，確保達(dá)標(biāo)排放B.規(guī)范排污費(fèi)用核算，準(zhǔn)確反映環(huán)境成本C.建立原材料價格波動的應(yīng)對機(jī)制，控制成本D.以上三個問題都需要同時解決，以全面評估企業(yè)的環(huán)境責(zé)任和成本控制水平26、審計人員在審查被審計單位的營業(yè)外收入時，發(fā)現(xiàn)其中有一筆大額的政府拆遷補(bǔ)償款。以下哪種情況最需要關(guān)注？（）A.政府拆遷補(bǔ)償款的金額計算準(zhǔn)確，依據(jù)充分B.公司將拆遷補(bǔ)償款按照規(guī)定進(jìn)行了會計處理，并在財務(wù)報表中披露C.公司利用拆遷補(bǔ)償款彌補(bǔ)了以前年度的虧損D.公司為了獲得更多的拆遷補(bǔ)償款，可能存在與政府部門的不正當(dāng)交易27、審計師在對一家跨國企業(yè)進(jìn)行審計時，面臨著不同國家和地區(qū)的會計準(zhǔn)則差異、匯率波動以及復(fù)雜的稅務(wù)政策等問題。該企業(yè)在多個國家設(shè)有子公司，各子公司的財務(wù)報表需要進(jìn)行合并。在這種情況下，審計師在審計合并財務(wù)報表時，最為關(guān)鍵的是：（）A.統(tǒng)一各子公司的會計政策和會計估計，確保合并的一致性B.準(zhǔn)確核算匯率變動對財務(wù)報表的影響，進(jìn)行合理的外幣折算C.審查各子公司之間的內(nèi)部交易和往來賬款，消除重復(fù)計算和錯誤D.以上三個方面都至關(guān)重要，需要綜合處理以確保合并財務(wù)報表的準(zhǔn)確性28、在審計一家公司的銷售退回業(yè)務(wù)時，審計師需要關(guān)注其會計處理的正確性。以下哪種情況最可能導(dǎo)致銷售退回會計處理不正確？（）A.銷售退回的審批手續(xù)不完整B.未對退回的商品進(jìn)行檢驗(yàn)和入庫處理C.未沖減相應(yīng)的銷售收入和銷售成本D.以上情況都有可能29、某公司的財務(wù)報表中，存貨的計價方法由先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法。這種變更可能會對以下哪些財務(wù)指標(biāo)產(chǎn)生影響？（）A.存貨余額和營業(yè)成本B.資產(chǎn)總額和凈利潤C(jī).流動資產(chǎn)和流動比率D.以上都是30、在審計過程中，可能會發(fā)現(xiàn)被審計單位存在會計政策變更。以下關(guān)于會計政策變更的審計，哪一種說法是正確的？（）A.被審計單位的會計政策變更只要經(jīng)過董事會批準(zhǔn)，就無需在財務(wù)報表中披露B.會計政策變更如果對財務(wù)報表影響不大，審計人員可以不關(guān)注C.審計人員應(yīng)當(dāng)審查會計政策變更的合理性、合法性和會計處理的正確性，并評估其對財務(wù)報表的影響D.會計政策變更一定是為了操縱利潤，審計人員應(yīng)當(dāng)予以否定二、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細(xì)闡述內(nèi)部控制的要素及其在企業(yè)管理中的作用。分析注冊會計師在審計過程中如何對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測試和評價。以一家企業(yè)為例，說明內(nèi)部控制存在缺陷可能導(dǎo)致的財務(wù)報表錯報風(fēng)險，以及注冊會計師應(yīng)如何應(yīng)對。2、（本題5分）詳細(xì)分析審計工作底稿的作用、內(nèi)容和編制要求。探討如何管理和保存審計工作底稿，以保證其完整性、準(zhǔn)確性和可查閱性。3、（本題5分）深入論述在審計中如何對被審計單位的制造業(yè)企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行審計。分析制造業(yè)企業(yè)的采購、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)、會計核算特點(diǎn)和財務(wù)報表披露要求，以及審計人員的審計程序和重點(diǎn)。4、（本題5分）探討在審計過程中，如何審查被審計單位的套期保值業(yè)務(wù)的有效性和會計核算。結(jié)合實(shí)際案例，說明套期保值審計中的風(fēng)險評估和應(yīng)對措施。5、（本題5