會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)PAGEPAGE1做賬實(shí)操-電影院的賬務(wù)處理分錄實(shí)例1.票房收入：當(dāng)月票房總收入為200,000元，其中現(xiàn)金收入50,000元，線上平臺(tái)收款150,000元（線上平臺(tái)扣除手續(xù)費(fèi)5%）。電影放映業(yè)務(wù)增值稅稅率為6%。-計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額：200,000/(1+6%)*6%=11,320.75元-確認(rèn)票房收入：借：庫(kù)存現(xiàn)金50,000其他貨幣資金-線上平臺(tái)142,500銷售費(fèi)用-平臺(tái)手續(xù)費(fèi)7,500（150,000*5%）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-票房收入188,679.25（200,000-11,320.75）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11,320.752.賣品銷售：銷售爆米花、飲料等賣品收入30,000元，均為現(xiàn)金收款，賣品銷售增值稅稅率為13%。-計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額：30,000/(1+13%)*13%=3,451.33元-確認(rèn)賣品收入：借：庫(kù)存現(xiàn)金30,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-賣品收入26,548.67（30,000-3,451.33）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3,451.333.場(chǎng)地租金支出：支付當(dāng)月場(chǎng)地租金50,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-場(chǎng)地租金50,000貸：銀行存款50,0004.員工工資：本月計(jì)提員工工資40,000元，下月發(fā)放。-計(jì)提工資：借：管理費(fèi)用-職工薪酬40,000貸：應(yīng)付職工薪酬40,000-發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬40,000貸：銀行存款40,0005.設(shè)備折舊：電影院放映設(shè)備原值1,000,000元，預(yù)計(jì)使用年限10年，無(wú)殘值，采用直線法折舊。-每月折舊額：1,000,000/10/12=8,333.33元-賬務(wù)處理：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-設(shè)備折舊8,333.33貸：累計(jì)折舊8,333.336.水電費(fèi)支出：支付當(dāng)月水電費(fèi)8,000元，通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用-水電費(fèi)8,000貸：銀行存款8,000在上述賬務(wù)處理中，已涉及賣品收入確認(rèn)。核算電影院賣品成本，關(guān)鍵在于準(zhǔn)確歸集各項(xiàng)成本要素。1.采購(gòu)成本：采購(gòu)爆米花、飲料等賣品時(shí)，按實(shí)際采購(gòu)價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸費(fèi)用等計(jì)入成本。假設(shè)采購(gòu)一批爆米花原材料，價(jià)格5000元，運(yùn)輸費(fèi)500元，款項(xiàng)通過(guò)銀行支付。賬務(wù)處理為借記“庫(kù)存商品-爆米花原材料”5500元，貸記“銀行存款”5500元。2.制作成本：若賣品需簡(jiǎn)單加工制作，如制作爆米花，涉及人工成本、設(shè)備折舊等。假如制作爆米花的工人工資每小時(shí)20元，制作一批爆米花需1小時(shí)，制作設(shè)備原值10000元，預(yù)計(jì)使用5年，無(wú)殘值，采用直線法折舊，每月折舊額約166.67元，制作一批爆米花設(shè)備折舊約5.56元（166.67÷30）。計(jì)提人工成本時(shí)，借記“生產(chǎn)成本-爆米花制作-直接人工”20元，貸記“應(yīng)付職工薪酬”20元；計(jì)算設(shè)備折舊時(shí)，借記“生產(chǎn)成本-爆米花制作-制造費(fèi)用”5.56元，貸記“累計(jì)折舊”5.56元。月末將生產(chǎn)成本歸集到庫(kù)存商品，借記“庫(kù)存商品-爆米花”25.56元，貸記“生產(chǎn)成本-爆米花制作-直接人工”20元、“生產(chǎn)成本-爆米花制作-制造費(fèi)用”5.56元。3.成本結(jié)轉(zhuǎn)：當(dāng)賣品銷售時(shí)，按先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)成本。若采用加權(quán)平均法，月初庫(kù)存爆米花100桶，成本500元，本月新制作500桶，成本2500元，加權(quán)平均單位成本為（500+2500）÷（100+500）=