PAGEPAGE5ⅩⅩ市ⅩⅩ小額貸款公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章總則第一條為規(guī)范并保障公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，提高審計(jì)工作質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)常化、制度化，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作在加強(qiáng)內(nèi)部控制管理、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展中的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》等法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。

第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指由公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。第二章審計(jì)人員總體要求及職責(zé)第三條審計(jì)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，認(rèn)真、細(xì)致、全面的對(duì)公司內(nèi)相關(guān)情況進(jìn)行審計(jì)。第四條審計(jì)人員要一絲不茍的對(duì)財(cái)務(wù)的帳表等進(jìn)行逐步、逐筆審計(jì)，審計(jì)憑證的要素是否齊全，往來(lái)賬目是否清楚，資金流程、簽字手續(xù)是否完備。第五條審計(jì)人員要跟蹤審查財(cái)務(wù)上報(bào)的資料是否及時(shí)準(zhǔn)確，并對(duì)每次審計(jì)結(jié)果報(bào)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理。第六條協(xié)助公司其他部門共同建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為。第七條內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性，并應(yīng)當(dāng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

第八條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。內(nèi)審部應(yīng)在每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，建立內(nèi)部審計(jì)檔案，對(duì)工作中形成的審計(jì)檔案定期或長(zhǎng)期保管。

第九條審計(jì)檔案除公司內(nèi)審部工作需要、相關(guān)的信息披露需要及法律法規(guī)規(guī)定的強(qiáng)制查閱需要之外，對(duì)非相關(guān)人員實(shí)行嚴(yán)格的保密制度。第三章審計(jì)內(nèi)容第十條財(cái)務(wù)審計(jì)包括對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、貸款計(jì)劃的執(zhí)行情況、與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及公司的經(jīng)濟(jì)效益、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第十一條內(nèi)控審計(jì)包括資金、物資等公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)中內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對(duì)公司內(nèi)部管理控制系統(tǒng)及執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；督促建立、健全完善的公司內(nèi)部控制制度，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)管理的改善和加強(qiáng)，保障公司持續(xù)、健康、快速地發(fā)展。第十二條收支審計(jì)1、嚴(yán)格審查收支兩條線的執(zhí)行情況，收支手續(xù)是否齊全。2、逐筆審查收支單據(jù)的簽字手續(xù)是否齊備。3、審計(jì)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況是否真實(shí)，收支是否合理。第三十一條本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國(guó)家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的章程相抵觸的，按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程規(guī)定執(zhí)行，并立即修訂，報(bào)董事會(huì)會(huì)議審