融資租賃業(yè)務(wù)解析本課件旨在深入解析融資租賃業(yè)務(wù)，從概念、流程、優(yōu)勢、風(fēng)險、應(yīng)用到發(fā)展趨勢，為觀眾提供全面的認知和理解。什么是融資租賃？定義融資租賃是指出租人根據(jù)承租人對租賃物件的選擇，向租賃物件的供貨商購買租賃物件，并出租給承租人，承租人支付租金。本質(zhì)融資租賃實質(zhì)上是融資的一種方式，通過租賃的方式將資金提供給承租人，使承租人獲得使用租賃物件的權(quán)利。融資租賃的特點融資性融資租賃的目的是為承租人提供資金，使承租人能夠獲得租賃物件的使用權(quán)。租賃性融資租賃是租賃的一種形式，承租人享有租賃物件的使用權(quán)，但并不擁有所有權(quán)。長期性融資租賃的租賃期限通常較長，一般為幾年甚至十幾年。靈活性融資租賃可以根據(jù)承租人的需求靈活選擇租賃物件、租賃期限和租金支付方式。融資租賃的基本流程1租賃申請承租人向出租人提出租賃申請，并提供相關(guān)資料。2租賃審批出租人對租賃申請進行審核，并根據(jù)審核結(jié)果決定是否批準租賃申請。3合同簽訂租賃雙方根據(jù)租賃協(xié)議簽訂租賃合同，明確租賃關(guān)系和權(quán)利義務(wù)。4租賃物件交付出租人將租賃物件交付給承租人，承租人開始使用租賃物件。5租金支付承租人按租賃合同約定向出租人支付租金。6租賃期滿租賃期滿后，承租人可以選擇續(xù)租、購買租賃物件或歸還租賃物件。融資租賃的主要參與方出租人通常是金融機構(gòu)或租賃公司，負責(zé)提供資金和租賃物件，并收取租金。承租人需要使用租賃物件的企業(yè)或個人，負責(zé)支付租金并履行租賃合同。供貨商提供租賃物件的企業(yè)，負責(zé)生產(chǎn)或銷售租賃物件。融資租賃的優(yōu)勢資金成本低與銀行貸款相比，融資租賃的資金成本更低，因為租金包含了融資成本和租賃費用。融資門檻低融資租賃對承租人的資質(zhì)要求相對較低，更容易獲得融資。手續(xù)簡便融資租賃的審批流程比銀行貸款更簡便，審批速度更快。稅收優(yōu)惠融資租賃可以享受一定的稅收優(yōu)惠，例如租金支出可以計入成本費用，降低企業(yè)的所得稅稅負。購買資產(chǎn)的租賃方式直接租賃出租人根據(jù)承租人的需求直接向供貨商購買租賃物件，并出租給承租人?；刈庾赓U承租人將自己擁有的資產(chǎn)出售給出租人，并同時租賃該資產(chǎn)，出租人再將資產(chǎn)出租給承租人。租賃期限的確定資產(chǎn)折舊年限租賃期限一般不超過租賃物件的折舊年限。承租人需求承租人應(yīng)根據(jù)自身需求確定合理的租賃期限。市場行情市場行情也會影響租賃期限的確定。融資租賃的稅收優(yōu)惠1租金支出租金支出可以計入成本費用，降低企業(yè)所得稅稅負。2增值稅融資租賃可以享受增值稅的抵扣優(yōu)惠。3所得稅融資租賃可以享受所得稅的稅收優(yōu)惠。融資租賃的風(fēng)險1租賃風(fēng)險承租人可能無法按期支付租金，或違反租賃合同。2市場風(fēng)險租賃物件的價格波動可能導(dǎo)致出租人或承租人遭受損失。3法律風(fēng)險租賃合同可能存在法律漏洞，導(dǎo)致租賃雙方產(chǎn)生糾紛。4信用風(fēng)險承租人可能存在信用風(fēng)險，導(dǎo)致出租人無法收回租金。融資租賃的法律法規(guī)1合同法租賃合同的法律關(guān)系和權(quán)利義務(wù)。2擔保法融資租賃中的擔保措施和法律效力。3稅法融資租賃的稅收優(yōu)惠政策。4租賃法融資租賃的具體規(guī)定和法律責(zé)任。融資租賃的會計處理租賃資產(chǎn)出租人將租賃資產(chǎn)確認為固定資產(chǎn)，承租人將租賃資產(chǎn)確認為使用權(quán)資產(chǎn)。租金出租人將租金確認為租賃收入，承租人將租金確認為租賃費用。融資租賃中的交易結(jié)構(gòu)融資租賃合同的制定租賃物件租賃物件的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等。租賃期限租賃期限的起止時間，以及是否可以續(xù)租。租金租金的支付方式、支付時間、計算方法等。違約責(zé)任租賃雙方違反租賃合同的責(zé)任，以及賠償方式。融資租賃合同的簽訂1雙方確認出租人和承租人對租賃合同內(nèi)容進行確認。2簽字蓋章雙方在租賃合同上簽字蓋章，確認合同的法律效力。3合同生效租賃合同簽署完畢，合同正式生效。融資租賃合同的履行租金支付承租人按合同約定向出租人支付租金。資產(chǎn)使用承租人按照合同約定使用租賃資產(chǎn)。維護保養(yǎng)承租人負責(zé)租賃資產(chǎn)的維護保養(yǎng)，并按合同約定承擔相關(guān)費用。信息披露承租人應(yīng)及時向出租人披露相關(guān)信息，例如租賃資產(chǎn)的使用情況等。融資租賃合同的終止租賃期滿租賃期滿后，承租人可以選擇續(xù)租、購買租賃物件或歸還租賃物件。違約終止承租人違反租賃合同的約定，出租人可以終止租賃合同。協(xié)商終止出租人和承租人可以協(xié)商一致終止租賃合同。融資租賃中的資產(chǎn)管理租賃資產(chǎn)評估定期對租賃資產(chǎn)進行評估，評估資產(chǎn)價值和剩余使用價值。租賃資產(chǎn)維護負責(zé)租賃資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常使用。租賃資產(chǎn)處置負責(zé)租賃資產(chǎn)的處置，例如出售、租賃或報廢等。融資租賃中的信用評估承租人資質(zhì)評估承租人的財務(wù)狀況、經(jīng)營能力和償債能力。租賃項目風(fēng)險評估租賃項目的市場風(fēng)險、法律風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險等。擔保措施評估擔保措施的有效性和可行性。融資租賃中的擔保措施保證擔保保證人為承租人履行租賃合同的債務(wù)提供擔保。抵押擔保承租人以其擁有的財產(chǎn)作為抵押，為履行租賃合同的債務(wù)提供擔保。保險擔保出租人通過購買保險，對承租人違反租賃合同的行為進行保障。融資租賃中的租金確定1租賃物件價值租賃物件的市場價值或評估價值。2融資成本出租人的資金成本，包括利息、管理費用等。3租賃期限租賃期限越長，租金越低。4殘值租賃物件在租賃期滿后的殘值，殘值越高，租金越低。融資租賃中的殘值處理1殘值確定租賃合同約定租賃物件在租賃期滿后的殘值。2殘值歸屬殘值歸屬出租人或承租人，由租賃合同約定。3殘值處置租賃期滿后，對租賃物件進行處置，例如出售或報廢等。融資租賃業(yè)務(wù)的監(jiān)管制度1監(jiān)管機構(gòu)銀保監(jiān)會、證監(jiān)會等監(jiān)管機構(gòu)負責(zé)監(jiān)管融資租賃業(yè)務(wù)。2監(jiān)管內(nèi)容監(jiān)管租賃公司的經(jīng)營行為、資產(chǎn)質(zhì)量、風(fēng)險控制等。3監(jiān)管措施采取監(jiān)管措施，防止融資租賃業(yè)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險。融資租賃業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范風(fēng)險評估對租賃項目進行全面風(fēng)險評估，識別風(fēng)險并制定防控措施。風(fēng)險控制采取有效的風(fēng)險控制措施，例如進行信用評估、采取擔保措施等。融資租賃的發(fā)展趨勢融資租賃在不同行業(yè)的應(yīng)用制造業(yè)為制造企業(yè)提供設(shè)備融資，幫助企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)模。交通運輸業(yè)為交通運輸企業(yè)提供車輛融資，幫助企業(yè)更新運輸設(shè)備。能源行業(yè)為能源企業(yè)提供能源設(shè)備融資，幫助企業(yè)發(fā)展新能源產(chǎn)業(yè)。醫(yī)療行業(yè)為醫(yī)療機構(gòu)提供醫(yī)療設(shè)備融資，幫助醫(yī)療機構(gòu)提高醫(yī)療服務(wù)水平。融資租賃的國內(nèi)外比較發(fā)展水平我國融資租賃行業(yè)發(fā)展迅速，但與發(fā)達國家相比仍存在差距。監(jiān)管體系我國融資租賃行業(yè)的監(jiān)管體系正在不斷完善。產(chǎn)品創(chuàng)新我國融資租賃產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，滿足市場需求。融資租賃在中國的現(xiàn)狀1快速發(fā)展近年來，我國融資租賃行業(yè)發(fā)展迅速，規(guī)模不斷擴大。2市場競爭融資租賃市場競爭激烈，參與者眾多。3政策支持政府出臺了一系列政策支持融資租賃行業(yè)發(fā)展。融資租賃的未來前景市場潛力我國融資租賃市場潛力巨大，未來發(fā)展前景廣闊。產(chǎn)品創(chuàng)新融資租賃產(chǎn)品將不斷創(chuàng)新，滿足市場需求。行業(yè)整合融資租賃行業(yè)將不斷整合，形成更強的競爭力。融資租賃業(yè)務(wù)案例分析案例一某企業(yè)通過融資