做賬實操1/7會計實操文庫做賬實操-數(shù)控雕刻機生產(chǎn)成本的核算1.企業(yè)及產(chǎn)品信息：某機械設備制造企業(yè)主要生產(chǎn)數(shù)控雕刻機，現(xiàn)以一款中型數(shù)控雕刻機為例進行成本核算。2.成本核算項目及計算直接材料成本機身材料：采用優(yōu)質(zhì)鑄鐵，每噸6000元，機身重量約1.5噸，成本為9000元。傳動部件：絲桿每套1500元，需2套，計3000元；直線導軌每米800元，共使用5米，計4000元。電氣系統(tǒng)：4個高性能伺服電機，每個2000元，計8000元；數(shù)控系統(tǒng)控制器5000元；其他電氣元件約3000元。刀具及夾具：刀具一套1000元，夾具800元。直接材料總成本為33800元。直接人工成本工時確定：生產(chǎn)一臺雕刻機平均需30個工時。工資計算：生產(chǎn)工人月工資總額45000元，每月工作22天，每天8小時，每月總工時176小時，每小時人工成本約255.68元。每臺雕刻

機直接人工成本約7670.4元。制造費用設備折舊：生產(chǎn)設備原值1000000元，預計使用8年，無殘值，每月設備折舊額約10416.67元。每月生產(chǎn)20臺，每臺分攤520.83元。能源費用：每月能源費用5000元，每臺分攤250元。設備維修保養(yǎng)費用：每月3000元，每臺分攤150元。制造費用總成本為920.83元?？偝杀荆好颗_雕刻機的生產(chǎn)成本=直接材料成本+直接人工成本+制造費用總成本=42391.23元。起重機生產(chǎn)成本核算1.企業(yè)及產(chǎn)品信息：某企業(yè)生產(chǎn)起重機，現(xiàn)以一款小型起重機為例。2.成本核算項目及計算直接材料成本鋼材：起重機主體結(jié)構(gòu)用鋼材，共采購5噸，每噸4000元，計20000元。零部件：滑輪組、鋼絲繩等零部件，共計8000元。直接材料成本為28000元。直接人工成本工時確定：生產(chǎn)一臺小型起重機需40個工時。工資計算：生產(chǎn)工人月工資36000元，每月工作20天，每天8小時，每月總工時160小時，每小時人工成本225元。每臺起重機直接人

工成本9000元。制造費用設備折舊：生產(chǎn)設備原值800000元，預計使用10年，無殘值，每月折舊約6666.67元。每月生產(chǎn)10臺，每臺分攤666.67元。能源及其他費用：每月水電費2000元，其他耗材費1000元，每臺分攤300元。制造費用總成本為966.67元?？偝杀荆好颗_小型起重機生產(chǎn)成本=直接材料成本+直接人工成本+制造費用總成本=37966.67元。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟業(yè)務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務，明細賬用于詳細記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟業(yè)務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務登錄到主營業(yè)務收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務報表：根據(jù)總賬和明細賬的記錄，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計算各種應納稅款，如增值稅