PAGEPAGE5小學(xué)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度為了更好地進(jìn)行學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)，控制，規(guī)范地管理學(xué)校財(cái)務(wù)，根據(jù)國(guó)家按照財(cái)政部、國(guó)家教委的《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及上級(jí)主管部門的有關(guān)規(guī)章制度，結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況制定學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則，為確保我校教育教學(xué)的順利開展，制定本制度。一、成立學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)：學(xué)校校長(zhǎng)副組長(zhǎng)：學(xué)校支部書記分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)成員：學(xué)校副校長(zhǎng)學(xué)校工會(huì)主席學(xué)校教導(dǎo)主任學(xué)?？倓?wù)主任學(xué)校少先隊(duì)輔導(dǎo)員學(xué)校辦公室主任學(xué)校會(huì)計(jì)學(xué)校出納學(xué)校財(cái)產(chǎn)保管員學(xué)校教職工代表（1人）學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，由學(xué)校分管副校長(zhǎng)兼任辦公室主任，學(xué)校總務(wù)主任和辦公室主任兼任辦公室副主任，負(fù)責(zé)處理日常事務(wù)。二、預(yù)算管理1、學(xué)校應(yīng)按上級(jí)規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃，堅(jiān)持收支平衡的原則，不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)。3、學(xué)校的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)相關(guān)部門批準(zhǔn)，并在縣教育局結(jié)算中心統(tǒng)一管理監(jiān)督之下。任何部門不得私設(shè)“小金庫(kù)”。4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末，應(yīng)編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)或教職工會(huì)議上公開。三、收入管理1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的收費(fèi)規(guī)定，依法組織各項(xiàng)收入，籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項(xiàng)，更不得隱匿不報(bào)。3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費(fèi)。6、學(xué)校財(cái)產(chǎn)保管員必須對(duì)學(xué)校采購(gòu)的物資進(jìn)行入庫(kù)登記，同時(shí)做好物資領(lǐng)用或借用登記。7、學(xué)校財(cái)產(chǎn)保管員必須完善好學(xué)校物資的報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。㈣票據(jù)領(lǐng)用制度1、各種票據(jù)由會(huì)計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，各種票據(jù)不能混用。2、各種票據(jù)存根如沒有上交財(cái)政部門或結(jié)算中心在年末也應(yīng)收回，登記造冊(cè)存入檔案室。3、開具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財(cái)務(wù)章。六、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷㈠公用經(jīng)費(fèi)使用范圍及規(guī)定1、范圍公用經(jīng)費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺(tái)凳小修理、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。2、購(gòu)置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)，對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)總務(wù)處、校長(zhǎng)室。3、購(gòu)置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購(gòu)置前經(jīng)總務(wù)主任審核、校長(zhǎng)審批。4、購(gòu)置物品一律驗(yàn)收入庫(kù)后再領(lǐng)取使用。5、凡上級(jí)調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉(cāng)入帳，財(cái)產(chǎn)管理員記好帳。㈡差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定1、兩個(gè)相符：差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符，實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符。2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月。3、簽字順序經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單并附上相關(guān)的文件等，財(cái)務(wù)復(fù)核，校長(zhǎng)審批。4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按上級(jí)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。七、會(huì)計(jì)檔案管理：1、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)。2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料，應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷，并保存相應(yīng)期限備查。3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。4、財(cái)務(wù)人員變動(dòng)，須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù)，有移交時(shí)的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。5、除上級(jí)主管局查帳和物價(jià)部門年審?fù)猓瑫?huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印，都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。ⅹⅹ小學(xué)