學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁深圳大學(xué)《高級審計學(xué)（AU）》

2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共15個小題，每小題1分，共15分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)報表附注對重大會計政策的披露不夠詳細(xì)。以下哪種情況可能導(dǎo)致披露不詳細(xì)？（）A.企業(yè)故意隱瞞重要信息B.會計政策本身較為復(fù)雜，難以清晰表述C.財務(wù)人員工作疏忽D.以上都是2、審計人員在審查企業(yè)的應(yīng)付賬款時，發(fā)現(xiàn)部分應(yīng)付賬款的賬齡較長。以下哪種可能是造成應(yīng)付賬款賬齡長的原因？（）A.供應(yīng)商給予的信用期較長B.企業(yè)資金緊張，無法及時支付C.采購部門與財務(wù)部門溝通不暢D.以上都是3、在審計過程中，注冊會計師需要評估被審計單位的內(nèi)部控制有效性。以下關(guān)于內(nèi)部控制評估的描述，哪一項是最準(zhǔn)確的？（）A.內(nèi)部控制評估只需關(guān)注財務(wù)報告相關(guān)的控制，非財務(wù)報告相關(guān)的控制不重要B.內(nèi)部控制評估應(yīng)主要依據(jù)管理層的自我評估報告，無需進行獨立的測試和驗證C.內(nèi)部控制評估是一個綜合性的過程，需要考慮控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控等要素，通過詢問、觀察、檢查和穿行測試等方法獲取證據(jù)，以評價內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和運行的有效性D.內(nèi)部控制評估對于小型企業(yè)來說意義不大，因為其業(yè)務(wù)簡單，風(fēng)險較低4、審計人員在審查企業(yè)的銷售退回業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)退回金額較大?？赡艿脑蛴挟a(chǎn)品質(zhì)量問題、銷售策略失誤、客戶需求變化或者財務(wù)造假等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致大量銷售退回？（）A.企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，導(dǎo)致客戶紛紛退貨B.企業(yè)制定的銷售策略不當(dāng)，如過度促銷，導(dǎo)致客戶購買后大量退貨C.市場需求發(fā)生變化，客戶不再需要之前購買的產(chǎn)品，從而退貨D.企業(yè)為了虛減利潤，虛構(gòu)了大量銷售退回業(yè)務(wù)5、審計師在對一家公司的財務(wù)報表進行初步分析時，發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債率較高。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司過度依賴債務(wù)融資，財務(wù)風(fēng)險較大B.公司的盈利能力較強，能夠承擔(dān)較高的債務(wù)C.公司所處的行業(yè)特點導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率普遍較高D.以上情況都有可能6、在審計被審計單位的預(yù)計負(fù)債時，以下關(guān)于預(yù)計負(fù)債的審計要點，錯誤的是（）A.審計人員應(yīng)當(dāng)審查被審計單位是否存在未確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債，如未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證等B.預(yù)計負(fù)債的金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)最佳估計數(shù)確定，如果估計不準(zhǔn)確，可能存在錯報C.預(yù)計負(fù)債的確認(rèn)條件應(yīng)當(dāng)符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定，審計人員需要審查相關(guān)證據(jù)D.預(yù)計負(fù)債一旦確認(rèn)，就不能進行調(diào)整7、假設(shè)對一家物流企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊方法進行審計，發(fā)現(xiàn)其采用的折舊方法與同行業(yè)其他企業(yè)存在較大差異。以下哪種情況最可能需要審計人員關(guān)注其合理性？（）A.企業(yè)所處的行業(yè)環(huán)境和資產(chǎn)使用特點與其他企業(yè)不同B.企業(yè)為了調(diào)節(jié)利潤而故意選擇特殊的折舊方法C.企業(yè)未按照會計準(zhǔn)則的要求選擇合適的折舊方法D.以上情況都可能8、審計師在進行審計工作時，需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度。假設(shè)您在審計一家高科技企業(yè)時，其研發(fā)費用的核算方式較為復(fù)雜且缺乏明確的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。在這種情況下，以下哪種做法最能體現(xiàn)職業(yè)懷疑態(tài)度？（）A.完全信任企業(yè)提供的研發(fā)費用核算資料，不進行深入調(diào)查B.對企業(yè)提供的核算資料進行一般性審查，未發(fā)現(xiàn)異常即認(rèn)可C.不僅審查企業(yè)提供的資料，還主動尋求外部專家的意見，并對異常情況保持警惕，進行深入調(diào)查D.認(rèn)為高科技企業(yè)的研發(fā)費用核算必然存在問題，直接出具否定意見審計報告9、在審計會計政策和會計估計變更時，以下關(guān)于審計的重點，哪一項是錯誤的？（）A.審計人員需要審查會計政策變更的合法性和合理性，以及是否按照規(guī)定進行了追溯調(diào)整或未來適用B.對于會計估計變更，審計人員需要評估變更的合理性和依據(jù)的充分性，以及對財務(wù)報表的影響C.會計政策和會計估計變更通常不會對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，因此審計人員可以適當(dāng)減少關(guān)注D.審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注管理層是否存在通過會計政策和會計估計變更來操縱利潤的動機10、在審計工作中，審計人員需要對被審計單位的存貨進行監(jiān)盤。以下關(guān)于存貨監(jiān)盤的表述，不正確的是（）A.存貨監(jiān)盤可以獲取存貨數(shù)量和狀況的審計證據(jù)，但不能驗證存貨的計價準(zhǔn)確性B.存貨監(jiān)盤過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注存貨的移動情況，防止遺漏或重復(fù)盤點C.對于特殊類型的存貨，審計人員可以利用專家的工作協(xié)助監(jiān)盤D.存貨監(jiān)盤是一項觀察程序，不需要對存貨進行檢查和計量11、審計師在對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價時，發(fā)現(xiàn)其存在一些關(guān)鍵控制點的缺失。這可能導(dǎo)致：（）A.企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險增加，財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險B.內(nèi)部審計工作無法有效開展，監(jiān)督作用弱化C.員工工作效率降低，企業(yè)運營成本上升D.企業(yè)無法及時應(yīng)對市場變化，競爭力下降12、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的審計風(fēng)險進行評估。以下關(guān)于審計風(fēng)險評估的說法中，哪一項是正確的？（）A.審計風(fēng)險評估是一次性的工作，在審計開始時完成即可B.審計風(fēng)險評估只需要考慮被審計單位的財務(wù)狀況，無需考慮其經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制C.審計人員應(yīng)當(dāng)運用職業(yè)判斷，綜合考慮各種因素，持續(xù)地評估審計風(fēng)險，并根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整審計計劃和審計程序D.審計風(fēng)險評估的結(jié)果對審計報告的類型沒有影響13、在審計一家教育培訓(xùn)機構(gòu)的學(xué)費收入時，由于課程種類繁多、收費標(biāo)準(zhǔn)不一，審計工作較為復(fù)雜。假設(shè)部分課程存在退費政策，但企業(yè)對退費的處理方式不夠規(guī)范。以下哪種情況最可能影響學(xué)費收入的準(zhǔn)確性？（）A.企業(yè)在收到學(xué)費時就全部確認(rèn)為收入，未考慮退費的可能性B.對于已退費的課程，未及時沖減相應(yīng)的收入C.退費金額的計算不準(zhǔn)確，導(dǎo)致多退或少退D.企業(yè)未對退費情況進行詳細(xì)記錄和統(tǒng)計14、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的收入進行審計。以下關(guān)于收入審計的說法中，哪一項是恰當(dāng)?shù)模浚ǎ〢.只要被審計單位的收入確認(rèn)符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定，就不存在審計風(fēng)險B.審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位是否存在提前或延后確認(rèn)收入的情況，以及收入的真實性和完整性C.對于現(xiàn)金收入，審計人員只需要審查現(xiàn)金日記賬的記錄即可D.被審計單位的銷售合同對收入的確認(rèn)沒有影響，審計人員無需審查15、在對被審計單位的固定資產(chǎn)進行審計時，以下關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的審計要點，表述不準(zhǔn)確的是（）A.審計人員應(yīng)當(dāng)審查固定資產(chǎn)折舊政策是否符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定，是否在不同會計期間保持一致B.對于固定資產(chǎn)折舊的計算，審計人員需要復(fù)核折舊年限、殘值率和折舊方法的合理性C.固定資產(chǎn)的折舊計提應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益，如果被審計單位將折舊計入了其他科目，可能存在錯報D.只要被審計單位的固定資產(chǎn)折舊計算正確，其折舊的會計處理就一定是恰當(dāng)?shù)亩⒑喆痤}（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）詳細(xì)論述注冊會計師如何對被審計單位的共享服務(wù)中心的財務(wù)處理進行審計。包括業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。2、（本題5分）全面剖析在審計過程中如何對被審計單位的租賃業(yè)務(wù)進行審計，包括經(jīng)營租賃和融資租賃的區(qū)分、會計處理和披露。3、（本題5分）深入分析營業(yè)成本審計的重點和方法，如成本的核算、分配和結(jié)轉(zhuǎn)等。舉例說明營業(yè)成本審計中可能發(fā)現(xiàn)的問題及處理方式。4、（本題5分）深入分析在審計中如何關(guān)注被審計單位的石油天然氣開采的會計處理。解釋石油天然氣資產(chǎn)的計價和攤銷，以及審計師的審計重點。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）深入探討審計報告的類型和適用條件，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。分析注冊會計師在何種情況下應(yīng)當(dāng)發(fā)表不同類型的審計報告，并結(jié)合具體案例說明審計報告意見的形成過程和依據(jù)。2、（本題5分）深入論述在審計中如何對被審計單位的政府會計主體的財務(wù)報表進行審計。分析政府會計主體的會計核算特點、財務(wù)報表構(gòu)成和披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。3、（本題5分）論述在審計過程中，如何審查被審計單位的企業(yè)合并，包括同一控制下企業(yè)合并和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理。分析企業(yè)合并審計中的難點和重點。4、（本題5分）深入分析在審計過程中，如何審查被審計單位的非經(jīng)常性損益項目的認(rèn)定和披露。討論非經(jīng)常性損益審計對企業(yè)利潤質(zhì)量評價的重要性和審計方法。5、（本題5分）在審計工作中，如何對被審計單位的會計估計變更進行審計是一個關(guān)鍵問題。請?zhí)接憰嫻烙嬜兏鼘徲嫷哪繕?biāo)、程序和方法，包括變更的合理性、依據(jù)的充分性和披露的適當(dāng)性，以及如何防范企業(yè)通過會計估計變更操縱利潤。四、案例分析題（本大題共4個小題，共40分)1、（本題10分）一家服務(wù)型企業(yè)的客戶滿意度調(diào)查結(jié)果顯示，客戶投訴率較高，但企業(yè)的財務(wù)報表中未反映出相應(yīng)的質(zhì)量成本。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對質(zhì)量成本的核算和管理不夠重視。請分析客戶投訴率高對企業(yè)的影響，并闡述審計人員應(yīng)如何進行審計和加強質(zhì)量成本管理。2、（本題10分）一家企業(yè)在年度內(nèi)進行了大規(guī)模的員工股權(quán)激勵計劃，但對于相關(guān)的會計處理和披露存在不規(guī)范之處。審計人員在審計時應(yīng)關(guān)注哪些方面？請分析可能存在