財務管理制度

發(fā)布日期：2021年1月1日實施日期：2021年1月1日

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第1頁共145頁

目錄

第一部分財務管理制度....................................................4

一、財務管理體制制度................................................4

二、財務機構設置細則................................................6

三、財務管理職責劃分制度............................................7

四、財務機構與會計人員..............................................9

五、財務預算管理制度...............................................13

六、籌資管理制度...................................................20

七、資本金籌集制度.................................................25

第二部分資金管理制度....................................................26

一、資金預算管理制度...............................................26

二、資金預算收入管理制度...........................................29

三、資金預算支出管理制度...........................................29

四、資金管理規(guī)定...................................................30

五、流動資金管理制度...............................................33

第三部分賬款管理制度....................................................34

一、貨款回收管理制度...............................................34

二、應收票據(jù)管理制度...............................................35

三、應收賬款管理制度...............................................37

四、應收賬款對賬制度...............................................41

五、應收賬款催收制度...............................................43

六、問題賬款管理制度...............................................44

七、呆賬管理工作制度...............................................47

八、暫借款管理辦法.................................................50

九、財務盤點管理制度...............................................52

第四部分成本與費用制度..................................................58

一、生產成本管理制度...............................................58

二、成本控制制度...................................................61

三、成本核算細則...................................................73

四、費用管理制度...................................................83

五、費用開支管理制度...............................................99

六、零用金管理細則................................................101

第五部分固定資產制度...................................................102

一、財產管理制度..................................................102

二、固定資產管理制度..............................................104

三、不動產管理規(guī)定................................................111

四、固定資產核算制度..............................................114

五、固定資產火災保險事務處理細則..................................115

第六部分審計與統(tǒng)計制度.................................................119

一、審計工作制度..................................................119

二、審計工作條例..................................................122

三、內部審計工作制度..............................................126

四、統(tǒng)計管理制度..................................................132

五、統(tǒng)計工作細則..................................................135

第七部分利潤管理制度...................................................140

一、綜合性公司的利潤中心制度......................................140

二、營業(yè)收入、利潤及分配管理制度..................................143

第一部分財務管理制度

一、財務管理體制制度

第一條財務管理的主要原則。

(1)企業(yè)整體利益最大化(或企業(yè)利潤最大化)。

(2)企業(yè)運營資金總成本最小化，促進企業(yè)內外資金充分合理流動，提高

獎金使用效益。

(3)企業(yè)財務管理要體現(xiàn)行業(yè)、區(qū)域、所有制特征，遵循國家財稅、會計

法律法規(guī)，也要注意吸引國際先進管理經驗，并與國際財務慣例逐步接軌。

(4)企業(yè)財務具有可控性，促進財務管理與企業(yè)總體戰(zhàn)略和規(guī)劃目標相吻

合，通過必要的財務手段鼓勵、支持、扶植、限制、禁止下屬企業(yè)財務行為，使

其運作在預定的發(fā)展軌道上。

第二條財務機構設置。

(1)母公司級。

①設立與財務活動有關的部門，如財務部、審計部、融資部、投資部、財務

結算中心、內部銀行、財務公司。

②一些財務機構可以根據(jù)公司規(guī)模及需要合署辦公，如財務部與財務結算

中心。

③財務機構由公司財務副總經理統(tǒng)一分管負責。

(2)子公司級。

①子公司一般僅設置財務部。對較大規(guī)模的子公司還可增設審計、地區(qū)性結

算中心。

②對規(guī)模較小的子公司不單獨設立財務機構，僅在公司行政部(秘書處)設

立不少于兩人的財務崗位。

(3)分公司、工廠級。

①分支機構可以設立財務部，主要側重核算和成本控制。

②分支機構亦可由上級公司財務部門單獨立賬，進行內部核算。

(4)關聯(lián)企業(yè)、協(xié)作企業(yè)。

第三條財務人員任用。

(1)母公司財會人員，尤其高級財務主管，必須由資深財務專家擔任，精

通管理會計、責任會計、成本會計、投融資運作等。

(2)母公司財務部負責人為高級管理人員，由董事會任免。

(3)對下屬企業(yè)實行會計委派制。

①分公司、全資子公司、控股子公司的財務主管和高級財會人員均由其上級

母公司(財務部門)負責人員推薦、審查，由人事部門審批并辦理有關手續(xù)。

②會計人員的工資、人事關系和崗位職務任免劃歸母公司，由母公司派遣和

考核，負責對全體財務人員的培訓、業(yè)務指導。

③會計人員定期向上級財務部門述職。

④財務人員調離，辭職須首先征得上級母公司和本公司領導同意，并監(jiān)督交

接離職。

第四條財務管理規(guī)章制度。

(1)財務制度是集團重要的規(guī)章制度，須由公司總部統(tǒng)一制訂。

(2)母公司制訂的財務規(guī)章制度，要匯編成冊，發(fā)到下屬企業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行。

(3)財務制度的效力。

①對核心層、全資子公司、控股子公司強制執(zhí)行，全部適用，不打折扣。

②對參股的關聯(lián)公司，有一定約束性，最好能遵守執(zhí)行。

③對協(xié)作企業(yè)有指導性，建議其參照執(zhí)行。

二、財務機構設置細則

第一條一般公司的財務機構采取的是公司財務總監(jiān)領導下的職能型組織

機構，下設財務部、審計部、投資部等相關職能部門，直接對財務總監(jiān)負責。各

職能部門根據(jù)工作需要設立相應的職能崗位。

第二條財務部人員編制規(guī)定。

(1)財務部經理，全面負責財務部工作。

(2)財務助理，協(xié)助財務部經理做好日常工作。

(3)預算主管，負責公司各類預算編制工作。

(4)現(xiàn)金流量主管，負責企業(yè)現(xiàn)金流量的監(jiān)控和管理。

(5)投標主管，負責公司工程、產品等招投標工作。

(6)成本控制主管，負責企業(yè)產品成本控制和管理工作。

(7)統(tǒng)計主管，負責公司各類財務統(tǒng)計工作。

(8)財務分析主管，負責公司各類財務分析，向公司決策者提供決策的財

務依據(jù)。

(9)稅務主管，負責公司稅務申報等和稅務有關的工作。

(10)資本運作主管，負責公司資本運作和與之相關的各類工作。

(11)債權主管，負責公司對外債權工作管理。

(12)會計員。

(13)出納員。

(14)統(tǒng)計員。

(15)預算員。

(16)分支機構會計員。

(17)分支機構財務主管。

(18)分支機構出納員。

(19)各事業(yè)部出納員。

第三條審計部人員編制規(guī)定。

(1)審計部經理，全面負責審計部各項工作。

(2)審計主管，在審計部經理的領導下組織公司審計工作。

(3)審計員。

第四條投資部人員編制規(guī)定。

(1)投資部經理，全面負責投資部各項工作。

(2)投資主管，在投資部經理的領導下組織公司投資工作。

(3)投資分析師。

三、財務管理職責劃分制度

第一條財務部職責范圍。

財務部受財務總監(jiān)領導，直接向財務總監(jiān)報告工作，下屬部門為各分廠、各

辦事處、事業(yè)部財務科。財務部在財務部經理統(tǒng)一領導下開展工作，主要包括財

務管理、會計、計劃統(tǒng)計等職能。

(1)財務管理。

①擬定并執(zhí)行公司各項財務管理制度。

②財務預算和各項財務計劃的制訂、分解、落實。

③財務定額、費用開支標準的制訂與調整修訂。

④內部控制制度的制訂與實施。

⑤參與內部價格的制訂。

⑥融資。

⑦資金配置與調度。

⑧稅收籌劃。

⑨成本控制與管理。

⑩財務活動控制，保障財務計劃的執(zhí)行和完成。

財務考核與獎懲。

其他相關職責。

(2)會計核算。

①會計核算制度的擬定和執(zhí)行。

②會計核算、報表編制和報表分析。

③現(xiàn)金的存、取、轉、結等日常管理。

④公司一級核算單位(總部)會計核算憑證填制、審核、日常賬務處理的報

表編制，公司內部的業(yè)務結算。

⑤公司二級核算單位(分廠、各辦事處)會計核算業(yè)務的指導和監(jiān)督。

⑥對部門報表進行審核、公司匯總報表的編制與報送。

⑦進行定期財務報表的分析。

⑧其他相關職責。

(3)計劃統(tǒng)計管理。

①公司計劃統(tǒng)計制度的擬定和執(zhí)行。

②日常統(tǒng)計、統(tǒng)計分析與統(tǒng)計預測，提供統(tǒng)計報表、統(tǒng)計分析報告和統(tǒng)計預

測報告。

③負責對外統(tǒng)計報表的編報工作。

④定額的制訂和調整。

⑤公司生產經營狀況預測。

⑥公司經營目標的提出、修改和制訂。

⑦公司經營預算的編制。

⑧負責公司生產經營計劃的制訂、分解和執(zhí)行監(jiān)督。

第二條財務部權力范圍。

(1)有權參與公司重大經營決策，為決策提供財務數(shù)據(jù)和信息。

(2)有權參與年度、季度、月度生產計劃的制訂，并提出意見和建議。

(3)有權參與年度、季度、月度銷售計劃的制訂，并提出意見和建議。

(4)有權參與年度、季度、月度采供計劃的制訂，并提出意見和建議。

(5)有對公司預算、匯總平衡的權力。

(6)對違反財務制度的單位和個人給予處罰的權力。

(7)對其他部門實施財務考核的權力。

(8)部門內部員工考核的權力。

(9)部門內部員工聘任、解聘的建議權。

(10)部門內部工作開展的自主權。

(11)要求相關部門配合相關工作的權力。

(12)其他相關權力。

四、財務機構與會計人員

第一條公司及下屬獨立核算的公司設置獨立的財務機構，非獨立核算的

單位配備專職財務人員。

第二條公司部會計師。

公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。

下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長

計劃財務部及各財務部，根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。

第三條總會計師協(xié)助總經理管理公司的財務會計工作，對公司的財務會

計工作負責。

總會計師主要職責如下：

(1)執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財

務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提

出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作。

(2)審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經濟合同，對可行性報

告提出評估意見。

(3)負責公司的資金融通、調撥決策工作，經總經理或董事會簽署后執(zhí)行。

(4)審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案。

(5)編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案。

(6)監(jiān)督公司的財務管理和活動。

(7)監(jiān)督公司的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經政策、法令、制度和

遵守財經紀律，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經紀

律的事項。

(8)對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經

理批準后執(zhí)行。

(9)負責搞好公司財務人員的培訓工，不斷提高財會人員的素質和業(yè)務水

平。

(10)簽署下屬公司100萬元以下貸款擔保書。

第四條計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)務工作

外，負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督。

第五條計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經理和總會計師領

導下主持公司的財務工作。

計劃財務部部長的主要職責是：

(1)主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成

各項會計業(yè)務工作。

(2)執(zhí)行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營

成本，審核、監(jiān)督資金的動用及經營效益，按月、季、年度向總會計師、總經理、

董事會提交財務分析報告。

(3)籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款

工作。

(4)定期或不定期地組織會計人員對下屬公司進行財務檢查，監(jiān)督下屬公

司執(zhí)行財經紀律和規(guī)章制度。

(5)協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作。

(6)參與公司開發(fā)新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。

第六條計劃財務部副部長協(xié)助部長工作，負責公司的財務管理工作。

第七條下屬公司的財務部設部長，在經理領導下主持本單位的財務工作。

財務部部長的主要職責是：

(1)主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作。

(2)制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成

果，考核計劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務分析報告。

(3)參與投資、重大經濟合同的可行性研究。

(4)負責編制會計報表，主持清查財產。

(5)執(zhí)行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益。

(6)監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及賬

表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

第八條財務部副部長協(xié)助部長工作，負責分管的財務工作。

第九條各級財務部門都必須建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工

作。

第十條財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反

映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動。

記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日

清月結，按期報賬。

第十一條各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

第十二條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違

反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向

上級財務部門報告。

公司支持財務人員堅持原則、按財務制度辦事，嚴禁任何人對敢于堅持原則

的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。

第十三條財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。

財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交

接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制資金、債權債務移交

清冊，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及

未了事項等。

移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領導會

同財務部部長進行監(jiān)交；財務部部長的交接，由計劃財務部部長會同本單位領導

進行監(jiān)交；計劃財務部部長的交接，由總經理會同總會計師進行監(jiān)交。

五、財務預算管理制度

第一章總則

第一條為促進企業(yè)建立、健全內部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理

行為，推動企業(yè)加強預算管理，特制訂本制度。

第二條本制度適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

第二章財務預算基本內容

第三條預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非

財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產經營活動

完成既定的經營目標。

第四條企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算

的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時

期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經營成果及其分配等資金運動

所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全

面預算。

第五條企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、

資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務

預算報表形式予以充分反映。

第六條企業(yè)財務預算一般按年度編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分

季度、月份落實。

第三章預算組織分工

第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設

立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業(yè)

法定代表人負責。

第八條財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制訂財務預算

管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調解

決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況，督促企

業(yè)完成財務預算目標。

第九條財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行，企業(yè)財務

管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達，負責預算執(zhí)行和日常流

程控制，負責預算執(zhí)行情況的分析和報告，負責預算執(zhí)行情況考核等。

第十條企業(yè)內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體

負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務

預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主

要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔

責任。

第十一條企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經營層的指導

下，負責本單位現(xiàn)金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工

作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負責人對本單位財務預算的執(zhí)行

結果承擔責任。

公司對下屬公司實施財務預算管理，各下屬公司財務預算方案必須上報公

司總部審核批準。

第四章財務預算的編制

第十二條預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質量的高低直

接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制訂的編制

方針指引下進行。

第十三條企業(yè)編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵

循以下基本原則和要求。

(1)堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理。

(2)堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制。

(3)堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰(zhàn)略實施。

第十四條企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后

財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經濟業(yè)務的類型及其責任

權限，編制不同形式的財務預算。

第十五條業(yè)務預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產經營活

動(或營業(yè)活動)的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產預算、制造費用預算、

產品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據(jù)實際情

況編制。

第十六條資本預算是企業(yè)在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要

包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

第十七條籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借入的長短期借款、經批準

發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求

決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

企業(yè)經批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃

和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項

作出安排。

第十八條財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產負債表和預計損益表等形

式反映，企業(yè)應當按照財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編

制。

第十九條企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、

彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為

確保預算的可執(zhí)行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。

第二十條編制企業(yè)財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”

的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制

程序進行編制，并制訂詳細的財務預算編制政策。

財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經

審查、匯總、平衡后批復各下屬執(zhí)行。

第二十一條預算的編制日程。年度預算的編制，自預算年度上一年的10

月1日開始至11月25日全部編制完成，并在次年1月底前分解落實財務預算

指標。企業(yè)要依照全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求，

確保財務預算的順利編制。

第五章財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析

第二十二條企業(yè)財務預算一經批復下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織

實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、

各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。控制方法原則上依金額

進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。

第二十三條企業(yè)應當將財務預算作為預算期內組織、協(xié)調各項經營活動

的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務

預算目標的實現(xiàn)。

第二十四條企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的

收入，嚴格控制預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算

內的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預

算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第二十五條企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產和成本費用預算，努力

完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行

不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

第二十六條在日常控制中，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章

制度，嚴格執(zhí)行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)

控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄

預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

第二十七條在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責

人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預

算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。

第二十八條企業(yè)必須建立財務預算報告制度，要求各預算執(zhí)行部門定期

報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏

差較大的重大項目，財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因,

提出改進經營管理的措施和建議。

預算差異分析報告應包括以下內容：

(1)本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際

發(fā)生額、累計差異額。

(2)對差異額進行的分析。

(3)產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因

和今后進行鞏固、推廣的建議。

第二十九條企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情

況，及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供

財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息，促

進企業(yè)完成財務預算目標。

第六章財務預算的調整

第三十條下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執(zhí)行單位

在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的

編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產生重大偏差的，可以調整財務

預算。

第三十一條提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變

化，影響財務預算目標的實現(xiàn)時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力,

或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。

第三十二條確需調整的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務

預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及

其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務預算的調整幅度。

企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調整報告進行審核分析，

集中編制企業(yè)年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審核、經公司總部

確認后方可下達執(zhí)行。

第七章財務預算的專評與激勵

第三十三條預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者經理辦公

會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預

算執(zhí)行部門進行考核。

第三十四條財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務預算管

理系統(tǒng)進行考核評價，即對經營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。

財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分

解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。

第三十五條預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合本企業(yè)

經濟責任制考評要求，制訂考評細則?？荚u應遵循以下原則。

(1)目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)

績。

(2)激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須

與激勵制度相配合。

(3)時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行。

(4)例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如產業(yè)環(huán)境的變化、市

場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理。

(5)分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層

次進行。

第三十六條為調動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制訂激勵政策，設立

經營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

第三十七條財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，重大的調整應

提交企業(yè)董事會或經理辦公會審議批準，并財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)

揮內部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。

財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期

的專項審計。

審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員

會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考

評的一項重要參考。

第八章附則

第三十八條本制度自XXXX年XX月XX日起執(zhí)行。以前制度與本制

度相抵觸的，以本制度為準。

第三十九條下屬公司可以根據(jù)本制度及本單位管理需要擬訂相應的實施

細則，并組織實施。

第四十條本制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。

第四十一條本制度由公司財務部負責解釋和修改。

六、籌資管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范公司經營運作中的籌資行為，降低資本成本，減少籌資風

險，以提高資金運作效益，依據(jù)相關規(guī)范，結合公司具體情況，特制訂本制度。

第二條本制度適用于公司總部、各子公司及各分公司的籌資行為。

第三條本制度所指的籌資，是指權益資本籌資和債務資本籌資。

權益資本籌資是由公司所有者投入以及以發(fā)行股票方式籌資；債務資本籌

資指公司以負債方式借入并到期償還的資金，包括短期借款、長期借款、應付債

券、長期應付款等方式籌資。

第四條籌資的原則。

(1)遵守國家法律、法規(guī)原則。

(2)統(tǒng)一籌措，分級使用原則。

(3)綜合權衡，降低成本原則。

(4)適度負債，防范風險原則。

第五條資金的籌措、管理、協(xié)調和監(jiān)督工作由公司財務部統(tǒng)一負責。

第二章權益資本籌資

第六條權益資本籌資通過吸收直接投資和發(fā)行股票兩種籌資方式取得。

(1)吸收直接投資是指公司以協(xié)議等形式吸收其他企業(yè)和個人投資的籌資

方式。

(2)發(fā)行股票籌資是指公司以發(fā)行股票方式籌集資本的方式。

第七條公司吸收直接投資程序。

(1)吸收直接投資須經公司股東大會或董事會批準。

(2)與投資者簽訂投資協(xié)議，約定投資金額、所占股份、投資日期以及投

資收益與風險的分擔等。

(3)財務部負責監(jiān)督所籌集資金的到位情況和實物資產的評估工作，并請

會計師事務所辦理驗資手續(xù)，公司據(jù)此向投資者簽發(fā)出資報告。

(4)財務部在收到投資款后，應及時建立股東名冊。

(5)財務部負責辦理工商變更登記和企業(yè)章程修改手續(xù)。

第八條吸收投資不得吸收投資者已設有擔保物權及租賃資產的出資。

第九條籌集的資本金在生產經營期間內，除投資者依法轉讓外，不得以

任何方式抽走。

第十條投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括公司發(fā)行股

票的溢價凈收入)以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。

第十一條發(fā)行股票籌資程序。

(1)發(fā)行股票籌資必須經過股東大會批準并擬訂發(fā)行新股申請報告。

(2)董事會向有關授權部門申請并經批準。

(3)公布公告招股說明書和財務會計報表及附屬明細表，與證券經營機構

簽訂承銷協(xié)議。定向募集時，向新股認購人發(fā)出認購公告或通知。

(4)招認股份，交納股款。

(5)改組董事會、監(jiān)事會，辦理變更登記并向社會公告。

第十二條公司財務部建立股東名冊，其內容包括股東姓名、名稱、住所及

各股東所持股份、股票編號以及股東取得股票的日期等。

第三章債務資本籌資

第十三條債務資本的籌資工作由公司財務部統(tǒng)一負責。經財務部批準，

分支機構可以辦理短期借款。

第十四條公司短期借款籌資程序。

(1)根據(jù)財務預算和預測，公司財務部應先確定公司短期內所需資金，編

制籌資計劃表。

(2)按照籌資規(guī)模大小，分別由財務部經理、財務總監(jiān)和總經理審批籌資

計劃。

(3)財務部負責簽訂借款合同并監(jiān)督資金的到位和使用，借款合同內容包

括借款人、借款金額、利息率、借款期限、利息及本金的償還方式以及違約責任

等。

(4)雙方法人代表或授權人簽字。

第十五條公司短期借款審批權限。

短期借款采取限額審批制，投資限額標準如下(超過限額標準的由公司董事

會批準)。

(1)財務部經理審批限額：10萬元。

(2)財務總監(jiān)審批限額：50萬元。

(3)總經理審批限額：100萬元。

第十六條在短期借款到位當日，公司財務部應按照借款類別，在短期籌

資登記簿中登記。

第十七條公司按照借款計劃使用該項資金，不得隨意改變資金用途，如

有變動須經原審批機構批準。

第十八條公司財務部及時計提和支付借款利息并實行崗位分離。

第十九條公司財務部建立資金臺賬，以詳細記錄各項資金的籌集、運用

和本息歸還情況。財務部對于未領取利息單獨列示。

第二十條公司長期債務資本籌資包括長期借款、發(fā)行公司債券以及長期

應付款等方式。

第二十一條公司長期借款必須編制長期借款計劃使用書，包括項目可行

性研究報告、項目批復、公司批準文件、借款金額、用款時間與計劃以及還款期

限與計劃等。

第二十二條長期借款計劃由公司財務部經理、財務總監(jiān)和總經理依其職

權范圍進行審批。

第二十三條公司財務部負責簽訂長期借款合同，其主要內容包括貸款種

類、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式和資金來源、

違約責任等。

第二十四條長期借款利息的處理

(1)籌建期間發(fā)生的應計利息計入開辦費。

(2)生產期間發(fā)生的應計利息計入財務費用。

(3)清算期間發(fā)生的應計利息計入清算權益。

(4)購建固定資產或無形資產有關的應計利息，在資產尚未交付使用或者

雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入購建資產的價值。

第二十五條公司發(fā)行債券籌資程序。

(1)發(fā)行債券籌資應先由股東大會作出決議。

(2)向國務院證券管理部門提出申請并提交公司登記證明、公司章程、公

司債券募集辦法以及資產評估報告和驗資報告等。

(3)制訂公司債券募集辦法，其主要內容包括公司名稱、債券總額和票面

金額、債券利率、還本付息的期限和方式、債券發(fā)行的起止日期、公司凈資產、

已發(fā)行尚未到期的債券總額以及公司債券的承銷機構等。

(4)同債券承銷機構簽訂債券承銷協(xié)議或包銷合同。

第二十六條公司發(fā)行的債券應載明公司名稱、債券票面金額、利率以及

償還期限等事項，并由董事長簽名、公司蓋章。

第二十七條公司債券發(fā)行價格可以采用溢價、平價、折價三種方式，公司

財務部保證債券溢價和折價采用直線法合理分攤。

第二十八條公司對發(fā)行的債券，應置備公司債券存根簿予以登記。

(1)發(fā)行記名債券的，公司債券存根簿應記明債券持有人的姓名、名稱及

住所、債券持有人取得債券的日期、債券編號、債券總額、票面金額、利率、還

本付息的期限和方式以及債券的發(fā)行日期。

(2)發(fā)行無記名債券的，應在公司債券存根簿上登記債券的總額、利率、

償還期限和方式以及發(fā)行日期和債券的編號等。

第二十九條公司財務部在取得債券發(fā)行收入的當日，即應將款項存入銀

行。

第三十條公司財務部指派專人負責保管債券持有人明細賬，并組織定期

核對。

第三十一條公司按照債券契約的規(guī)定及時支付債券利息。

第三十二條公司債券的償還和購回在董事會的授權下由公司財務部辦理。

第三十三條公司未發(fā)行的債券必須由專人負責管理。

第三十四條其他長期負債籌資方式還包括補充貿易引進設備價款和融資

租入固定資產應付的租賃賽等形成的長期應付款。

第三十五條由公司財務部統(tǒng)一辦理長期應付款。

第四章公司籌資風險管理

第三十六條公司應定期召開財務工作會議，并由財務部對公司的籌資風

險進行評價。

公司籌資風險的評價準則如下。

(1)以公司固定資產投資和流動資金的需要決定籌資的時機、規(guī)模和組合。

(2)籌資時應充分考慮公司的償還能力，全面衡量收益情況和償還能力,

做到量力而行。

(3)對籌集來的資金、資產、技術具有吸收和消化的能力。

(4)籌資的期限要適當。

(5)負債率和還債率要控制在一定范圍內。

(6)籌資要考慮稅款減免及社會條件的制約。

第三十七條公司籌資效益的決定性因素是籌資成本，這對于選擇評價公

司籌資方式有重要意義。公司財務部采用加權平均資本成本最小的籌資組合評

價公司資金成本，以確定合理的資本結構。

第三十八條籌資風險的評價方法采用財務杠桿系數(shù)法。財務杠桿系數(shù)越

大，公司籌資風險也越大。

第三十九條公司財務部應依據(jù)公司經營狀況、現(xiàn)金流量等因素，合理安

排借款的償還期以及歸還借款的資金來源。

第五章附則

第四十條本制度由財務部編制，解釋權、修改權歸財務部。

七、資本金籌集制度

第一條企業(yè)應當按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時籌集資本金，

可以一次或分期籌集。一次性籌集的，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起六個月內籌足。分

期籌集的，最后一期出資應當在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三年內繳清，其中第一次投

資者的出資不得低于15%,并且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三個月內繳清。吸收的無

形資產(不含土地使用權)的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%,情況特殊的經

審批后最多不超過30%。

第二條企業(yè)籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計師進行驗資并出具驗

資報告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。

第三條企業(yè)籌集的資本金，在生產經營期間內，投資者除依法轉讓、按規(guī)

定經有關部門批準增資或減資之外，不得以任何方式抽走。按照出資比例或者合

同、章程的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和分擔風險及虧損。

第四條企業(yè)在籌集資本金活動中，可以向投資者收集超資本金額，包括

股份有限公司發(fā)行股票的溢價部分及可以接受捐贈的財產，這些都作為資本公

積入賬。另外，對資產評估確認價值或合同、協(xié)議約定價值與原賬面凈值的差額

等，可計入資本公積金。

第五條對于外商投入資本因出資的幣種與企業(yè)記賬本位幣不一致，要按

受到出資當日的市場匯價折合資本投資額，發(fā)生的匯率折價差額，也計入資本公

積金。

第二部分資金管理制度

一、資金預算管理制度

第一章總則

第一條目的及依據(jù)

為提高本公司經營績效與配合財務部統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其

經濟效用，各單位除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編制資金預計表，以

便達成資金運用的最高效益，特制訂本辦法。

第二條資金范圍。

本辦法所稱資金，系指庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券而言。

為定期編表計算及收支運用方便起見，預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可

變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調度的行列。

第三條作業(yè)期間。

(1)資料提供部門，除應于年度經營計劃書編訂時，提送年度資金預算外，

應于每月24日前逐月預計次三個月份資金收支資料送會計部，以利匯編。

(2)會計部應于每月28日前編妥次三個月份資金來源，運用預計表按月

配合修訂，并于次月15日前，編妥上月份實際與預計比較的資金來源運用比較

表。該表一式三份，呈總經理核閱后，一份自存，一份留存總經理室，一份送財

務部。

第二章收入

第四條內銷收入。

營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編制。

第五條勞務收入。

營業(yè)部門收受同業(yè)產品代為加工，依公司收款條件及合同規(guī)定預計可收(兌)

現(xiàn)數(shù)編制。

第六條退稅收入。

(1)退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)編制。

(2)預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。

第七條其他收入。

凡無法直接歸屬于上項收入都屬于其他收入的范圍，包括財務收入、增資收

入等。

第三章支出

第八條資本支出。

(1)土地：依據(jù)購地支付計劃提供的支付預算數(shù)編制。

(2)房屋：依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編制。

(3)設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部依據(jù)分期付款償付日期予以

編制O

(4)機構設備、預付工程定金等：工程部依據(jù)工程合同及進度，預定支付

預算，采購部依據(jù)外購計劃，預計支付資金編制。

第九條材料支出。

資材部依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內外購原物料支付資金編制。

第十條薪資。

會計部依據(jù)產銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編制。

第十一條經常費用。

(1)外協(xié)工繳：外協(xié)經辦部門應根據(jù)外協(xié)廠商不同約定付款條件等資料,

斟酌預計支付數(shù)編制。

(2)制造費用：會計部依據(jù)生產計劃，參考制造費用有關資料及最近實際

發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編制。

(3)推銷費用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額的

比例推算編制。

(4)管理費用：會計部參照以往實際數(shù)及管理工作計劃編制。

(5)財務費用：會計部依據(jù)財務部資金調度情況，核算利息支付編制。

第十二條其他支出。

凡不屬于上列各項的支出都屬于“其他支出”，包括償還長期(分期)借款、

股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬元以上者，均應加以說明。

第四章異常說明

第十三條各單位應按月編制“資金來源運用比較表”，以了解資金實際

運用情況，其因實際數(shù)與預計比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部

門填寫“資金差異報告表”，并列明差異原因，于每月十日前送會計部匯編。

第五章資金調度

第十四條各單位經營資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務部協(xié)助籌

措調度。

第十五條資材部應按月根據(jù)國內外購料借款數(shù)額編制“購料借款月報

表”，并于當月24日送財務部匯總，報送總經理審核。

第十六條財務部應于次月五日前按月將有關銀行貸款額度、可動用資金、

定期存款余額等資料編制“銀行短期借款明細表”，報送總經理核閱，作為經營

決策的參考。

第六章附則

第十七條本準則經總經理核準后實施，修改時亦同。

二、資金預算收入管理制度

第一條內外銷收入營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件、收款期限，預計可收（兌）

現(xiàn)數(shù)編制“內外銷收入預計表

第二條勞務收入營業(yè)部門收受同業(yè)產品代為加工，依公司收款條件及合

約規(guī)定預計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編制“內外銷收入預計表

第三條退稅收入。

（1）退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)編制“內外銷收入預計表

（2）預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，可視同退現(xiàn)。

第四條其他收入。

凡無法直接歸屬于上項收入皆屬其他收入，包括財務收入、增資收現(xiàn)、下腳

收入等，其數(shù)額在30萬元以上者，均應加說明。

三、資金預算支出管理制度

第一條資本支出。

（1）支出：依土地管理小組或特定經辦部門依據(jù)購地支付計劃提供的支付

預算數(shù)編制。

(2)房屋：營建部門依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編制。

(3)設備分期付款、分期繳納關稅等：會計部門依據(jù)分期付款償付日期予

以編制。

(4)機械設備、雜項設備、預付工程定金等：工務部門依據(jù)工程合約及進

度，預定支付預算及資材部門依據(jù)外購計劃、預計支付資金編制“資本支出預計

表”。

第二條材料支出。

資材部門依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內外購原物料支付資金編制“內

外購原物料預計表”。

第三條薪金。

會計部門依據(jù)產銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編制。

第四條經常費用。

(1)制造費用：會計部門依據(jù)生產計劃，參考制度費用有關資料及最近實

際發(fā)生數(shù)，并斟酌預計支付數(shù)編制。

(2)推銷費用：營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額

之比例推算編制。

(3)管理費用：會計部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編制。

(4)財務費用：會計部門依據(jù)財務部門資金調度情形，核算利息支付編制。

第五條其他支出。

凡不屬于上列各項之支出皆屬其他支出，包括償還長期(分期)款、股息、

紅利等之支付，其數(shù)額在30萬元以上，均應加說明。

四、資金管理規(guī)定

第一條為加強對公司系統(tǒng)內資金使用的監(jiān)督和管理，加速資金周轉，提

高資金利潤率，保證資金安全，特制訂本制度。

第二條管理機構。

(1)公司設立資金管理部，在財務總監(jiān)領導下，辦理各二級公司以及公司

內部獨立單位的結算、貸款、外匯調劑和資金管理工作。

(2)結算中心具有管理和服務的雙重職能，與下屬公司在資金管理工作中

是監(jiān)督與被監(jiān)督、管理與接受管理的關系，在結算業(yè)務中是服務與被服務的客戶

關系。

第三條存款管理。

公司內各二級公司除在附近銀行保留一個存款戶，辦理小額零星結算外，必

須在資金部開設存款賬戶，辦理各種結算業(yè)務。在資金部的結算量和旬、月末余

額的比例不得低于80%,10萬元以上的大額款項支付必須在資金管理部辦理，

特殊情況需專題報告，經批準同意后，方可保留其他銀行結算業(yè)務。

第四條借款和擔保業(yè)務管理。

(1)借款和擔保限額。

集團內各二級公司應在每年年初根據(jù)董事會下達的利潤任務編制資金計劃,

再報資金管理部。資金管理部根據(jù)公司的年度任務、經營發(fā)展規(guī)劃、資金來源以

及各二級公司的資金效益狀況進行綜合平衡后，編制總公司及二級公司定額借

款。全部借款的最高限額以及為二級公司信用擔保的最高限額，報董事會審批后

下達執(zhí)行。

在年度中，資金管理部將嚴格按照限額計劃控制各二級公司借款規(guī)模，如因

經營發(fā)展，貸款或擔保超限額的，應專題報告說明資金超限額的原因，以及新增

資金的投向、投量和使用效益，經資金管理部審查核實后，提出意見，報財委、

董事會審批追加。

(2)公司內借款的審批。

①凡公司內借款金額在300萬元(含300萬元，外幣按記賬匯率折算，下

同)以內的，由資金管理部審查同意后，報財務總監(jiān)審批。

②借款金額在300萬元以上的，由資金管理部審查，財務總監(jiān)同意后報董

事長審批。

(3)擔保的審批。

各二級公司向銀行借款需要總公司擔保時，擔保額在300萬元以下的，由

財務總監(jiān)審批；擔保額在300萬?2000萬元的，由財務總監(jiān)核準，董事長審批；

擔保額在2000萬元以上的，一律報董事長審批，并經董事長辦公會議通過。借

款擔保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。對外擔保，由資金部審核，財務總監(jiān)和

總裁同意后報董事長審批。

第五條其他業(yè)務的審批。

(1)領用空白支票。

在資金部辦理結算業(yè)務的企業(yè)，可以向資金部領用空白支票，每次領用張數(shù)

不超五張，每張空白支票限額不超過五萬元，由資金部辦理，領用空白支票時，

必須在資金部有充足的存款。

(2)外匯調劑。

集團內各二級公司的外匯調劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調劑的,

一律報財務總監(jiān)審批，審批同意后，方可自行辦理。

(3)利息的減免。

凡需要減免集團內借款利息，金額在5000元以內的，由資金部審查同意,

報財委審批；金額超過5000元，必須落實彌補渠道，并經分管副總經理加簽后，

報財委審批。

第六條資金管理和檢查。

資金部以資金的安全性、效益性、流動性為中心，定期開展以資金檢查和管

理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財委、總經理、董事長專題報告。

(1)定期檢查各二級公司的現(xiàn)金庫存狀況。

(2)定期檢查各二級公司的資金部的結算情況。

(3)定期檢查各二級公司在銀行存款和在資金部存款的對賬工作。

(4)對二級公司在資金部匯出的10萬元以上大額款項進行跟蹤檢查或抽

查。

第七條統(tǒng)計報表。

各二級公司必須在旬后一日內向資金部報送旬末在銀行存款、借款、結算業(yè)

務統(tǒng)計表，資金部匯總后于旬后二日內報財委、總經理。資金部要及時掌握銀行

存款余額，并且每兩天向財務總監(jiān)及副總監(jiān)報一次存款余額表。

五、流動資金管理制度

第一條流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準計劃供應營

業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經濟效果。

第二條要求各業(yè)務部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存商品，物

料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定，即經營總額與同期庫存的比例按1：2

的規(guī)定。

第三條超儲物資商品，除經批準為特殊儲備者外，原則上不得使用流動

資金，只能壓縮超儲的商品、物料以減少占用流動資金。

第四條要嚴格遵守不得挪用流動資金進行基建工程的規(guī)定。

第五條使用的基本要求。

(1)在符合國家政策和公司董事會、總經理的要求前提下，加速資金周轉，

擴大經營，減少流動資金的占用。

(2)對商品資金的占用，應本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮。

(3)嚴格控制家具、用具的購置。

(4)要加速委托銀行收款和應收款項的結算，減少對流動資金的占用。

(5)各業(yè)務部門每月上報經濟業(yè)務報表的同時，上報流動資金使用效率的

實績，即流動資金周轉次數(shù)和流動資金周轉一次所需的天數(shù)。

第三部分賬款管理制度

一、貨款回收管理制度

第一條"未收款”。

當月貨款未能于次月五日以前回收者，自即日起至月底止，列為“未收款”。

第二條“催收款”。

未收回款又未能于前項期限內回收者，即轉列為“催收款”。

第三條“準呆賬”。

經銷店有下列所述的情形者，其貨款列為“準呆賬”。

(1)經銷店已宣告倒閉或雖未正式宣告倒閉，但其跡象已漸明顯的。

(2)經銷店因他案受法院查封，貨款已無清償?shù)目赡艿摹?/p>

(3)支付貨款的票據(jù)一再退票，而無令人可相信的理由的，并已停止出貨

一個月以上的。