暢捷通T3幾個(gè)特殊業(yè)務(wù)的處理【摘要】：本文以中小企業(yè)經(jīng)營管理信息化軟件暢捷通T3為例，結(jié)合筆者多年會(huì)計(jì)信息化教學(xué)經(jīng)驗(yàn)及實(shí)際工作經(jīng)歷，對(duì)使用過程中的幾個(gè)特殊業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，并提出一個(gè)或多個(gè)解決方法。一、安裝數(shù)據(jù)庫文件時(shí)出現(xiàn)指定的實(shí)例名無效的處理在安裝暢捷通T3軟件前，要先安裝數(shù)據(jù)庫文件SQLSERVER2000或MSDE2000，在安裝過程中，若提示“指定的實(shí)例名無效”，則說明計(jì)算機(jī)已經(jīng)安裝過數(shù)據(jù)庫文件了，可能沒有開啟數(shù)據(jù)庫SQLSERWER服務(wù)。安裝數(shù)據(jù)庫SQLSERVER2000或MSDE2000是采用系統(tǒng)默認(rèn)的實(shí)例名，若系統(tǒng)里有，則提示不能再安裝了?？梢圆榭聪到y(tǒng)里是否有SQLSERWER服務(wù)，若有直接啟動(dòng)即可，若有又無法啟用，則說明數(shù)據(jù)庫可能被損壞，可以將數(shù)據(jù)庫全部卸載干凈、重新安裝。如何檢查和啟用有三種方法可供選擇使用。①若計(jì)算機(jī)安裝了SQLSERVER2000或MSDE2000數(shù)據(jù)庫文件，在計(jì)算機(jī)右下角一般會(huì)有一個(gè)數(shù)據(jù)庫圖標(biāo)，若顯示紅色三角，則說明數(shù)據(jù)沒啟動(dòng)，點(diǎn)擊圖標(biāo)，然后點(diǎn)擊開始/繼續(xù)按鈕，則會(huì)顯示綠色三角，說明已經(jīng)啟用。②點(diǎn)擊計(jì)算機(jī)左下角“開始—所有程序—啟動(dòng)”，若有服務(wù)管理器，說明已安裝數(shù)據(jù)庫文件了，點(diǎn)擊開始/繼續(xù)即可。③右擊“我的電腦—管理—服務(wù)與應(yīng)用程序—服務(wù)”，查看是否有SQLSERWER服務(wù)，點(diǎn)擊啟動(dòng)即可。二、采購發(fā)票與運(yùn)輸發(fā)票不同時(shí)到的處理在企業(yè)采購業(yè)務(wù)過程中，常會(huì)發(fā)生貨物和發(fā)票是在同一個(gè)月份或者同時(shí)到達(dá)企業(yè)，而運(yùn)費(fèi)發(fā)票由于各種原因在結(jié)算之后或者下個(gè)月才到達(dá)企業(yè)的情況。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，購進(jìn)貨物支付運(yùn)輸費(fèi)用的，按照運(yùn)輸費(fèi)用金額的7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，其余93%的運(yùn)費(fèi)成本要分?jǐn)偟饺霂斐杀局械?，那如何?duì)入庫存貨進(jìn)行成本調(diào)整?該情況下可以通過“費(fèi)用折扣結(jié)算”來實(shí)現(xiàn)。在運(yùn)費(fèi)發(fā)票到達(dá)企業(yè)時(shí)，在采購模塊中填制運(yùn)費(fèi)發(fā)票，注意稅率7%的設(shè)置，對(duì)運(yùn)費(fèi)發(fā)票復(fù)核;點(diǎn)擊采購模塊中的采購結(jié)算—費(fèi)用折扣結(jié)算，進(jìn)行過濾選擇已經(jīng)與采購發(fā)票結(jié)算的入庫單及運(yùn)費(fèi)發(fā)票，進(jìn)行分?jǐn)?、結(jié)算。結(jié)算完成后，在核算模塊中，點(diǎn)擊核算—暫估入庫成本處理，會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生一張入庫調(diào)整單，同時(shí)明細(xì)賬會(huì)多出一條只有金額的記錄，可以看到該存貨的結(jié)存單價(jià)和金額已經(jīng)發(fā)生變化。然后通過購銷單據(jù)制單和供應(yīng)商往來制單生成相關(guān)的憑證即可。三、合理損耗與非合理損耗的處理1.定額內(nèi)合理損耗。采購發(fā)票與采購入庫單進(jìn)行手工結(jié)算。例如，采購某存貨100個(gè)，實(shí)收98個(gè)，若損耗的2個(gè)確認(rèn)為合理損耗。因?yàn)橄嗖畹?個(gè)確認(rèn)為合理損耗，系統(tǒng)會(huì)把100個(gè)存貨的采購成本分?jǐn)偟?8個(gè)中去，提高了入庫存貨的單位成本。實(shí)際操作流程：填制采購發(fā)票時(shí)，數(shù)量100個(gè)，填制采購入庫單數(shù)量98個(gè)，采購發(fā)票和采購入庫單手工結(jié)算，合理損耗數(shù)量填上2個(gè)，結(jié)算后，采購入庫單上的單價(jià)提高。采購入庫單記賬后，通過購銷單據(jù)制單和供應(yīng)商往來制單生成相關(guān)的憑證即可。2.定額外非合理損耗。采購發(fā)票與采購入庫單進(jìn)行手工結(jié)算。因?yàn)榉呛侠頁p耗導(dǎo)致存貨金額和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額都需要調(diào)整，在沒查清原因之前應(yīng)先通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目歸集。例如，采購某存貨100個(gè)，實(shí)收98個(gè)，若損耗的2個(gè)存貨確認(rèn)為非合理損耗，則采購入庫的成本不變。實(shí)際操作流程：先在基礎(chǔ)設(shè)置—購銷存—非合理損耗類型，類型可以結(jié)合實(shí)際填寫;再在核算—控制方式中設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目;然后填制采購發(fā)票，數(shù)量100個(gè)，填制采購入庫單數(shù)量98個(gè)，采購發(fā)票和采購入庫單手工結(jié)算，非合理損耗數(shù)量填上2個(gè)，單價(jià)填上發(fā)票單價(jià)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)額，選擇非合理損耗類型。采購入庫單記賬后，在購銷單據(jù)制單中選擇采購入庫單制單，則系統(tǒng)自動(dòng)生成，借：原材料，待處理財(cái)產(chǎn)損溢，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額);貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)，應(yīng)付賬款/銀行存款。非合理損耗查清原因后，需在總賬系統(tǒng)處理，結(jié)轉(zhuǎn)待處理財(cái)產(chǎn)損溢。四、贈(zèng)品業(yè)務(wù)的處理1.采購贈(zèng)品業(yè)務(wù)的處理。(1)贈(zèng)品以采購入庫單形式入庫。在該方法下，贈(zèng)品作為采購商品的一部分一起入庫，相當(dāng)于同樣的金額多買了商品，降低了單位商品成本。然后通過購銷單據(jù)制單和供應(yīng)商往來制單生成相關(guān)的憑證即可。(2)贈(zèng)品以其他入庫單形式入庫。在該方法下，贈(zèng)品數(shù)量通過其他入庫單填制，而單價(jià)是0元，從而增加了入庫商品數(shù)量，同時(shí)降低了入庫商品的單位成本。例如，采購鋼管100根，每根50元，銷貨方贈(zèng)送5根。實(shí)際操作流程：在采購模塊中正常購貨填制采購入庫單，錄入數(shù)量100根，單價(jià)50元;贈(zèng)品填制其他入庫單，錄入贈(zèng)品數(shù)量5根，單價(jià)0。然后采購入庫單流轉(zhuǎn)生成采購發(fā)票并采購結(jié)算，核算管理中采購入庫單和其他入庫單記賬后，存貨明細(xì)賬數(shù)量和單位成本就變了。在核算管理中購銷單據(jù)制單進(jìn)行采購入庫單制單，由于其他入庫單沒有單價(jià)不能生成，和采購入庫單合并制單即可。由于贈(zèng)品業(yè)務(wù)，銷貨方一般不開發(fā)票，所以在實(shí)際業(yè)務(wù)中，最好選擇第二種方法，以其他入庫單形式入庫，對(duì)贈(zèng)品進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。2.銷售贈(zèng)品業(yè)務(wù)的處理。(1)贈(zèng)品出庫通過“其他出庫單”來實(shí)現(xiàn)。在該方法下，需設(shè)置一個(gè)“贈(zèng)品庫”和“贈(zèng)品出庫”的收發(fā)類別，通過庫存模塊中的賬簿查詢——出入庫流水賬來統(tǒng)計(jì)贈(zèng)品的發(fā)出情況;同時(shí)將“贈(zèng)品出庫”的對(duì)方科目設(shè)置為“銷售費(fèi)用”。根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，銷貨方的贈(zèng)品業(yè)務(wù)應(yīng)視同銷售，確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，在制單時(shí)，進(jìn)行插入分錄的方法實(shí)現(xiàn)。例如：銷售鋼管100根，每根售價(jià)50元，單位成本30元，贈(zèng)購貨方鋼管5根。實(shí)際操作流程：首先在基礎(chǔ)設(shè)置—購銷存—倉庫檔案中增加“贈(zèng)品庫”;在基礎(chǔ)設(shè)置—購銷存—收發(fā)類別中增加“贈(zèng)品出庫”。在庫存管理中填制其他入庫單，錄入數(shù)量5，單價(jià)30元;在核算管理中其他入庫單記賬后，對(duì)購銷單據(jù)其他入庫單進(jìn)行制單，生成憑證，稅金金額改成售價(jià)×17%。即借：銷售費(fèi)用192.5;貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)42.5，庫存商品150。(2)贈(zèng)品出庫通過設(shè)置“贈(zèng)品”存貨來實(shí)現(xiàn)。在該方法下，需增加一個(gè)存貨，名稱為“贈(zèng)品”，其屬性設(shè)置為“銷售”和“是否折扣”。在銷售模塊填制銷售發(fā)貨單時(shí)，銷售數(shù)量和贈(zèng)品數(shù)量均錄入，但贈(zèng)品單價(jià)是0，即按銷售數(shù)量確認(rèn)收入。例如，銷售鋼管100根，每根售價(jià)50元，單位成本30元，贈(zèng)購貨方鋼管5根。實(shí)際操作流程：在銷售模塊填制銷售發(fā)貨單，先錄入貨物名稱為鋼管的存貨，銷售數(shù)量105，單價(jià)50元，在下一行錄入貨物名稱為贈(zèng)品的存貨，錄入數(shù)量0，單價(jià)-50。這樣的話，按照105件商品結(jié)算成本，實(shí)際按照100件確認(rèn)收入。在賬表中反映的情況是攤薄了銷售單價(jià)。該方法下，一方面可以通過對(duì)“贈(zèng)品庫”來查詢贈(zèng)品商品信息，統(tǒng)計(jì)贈(zèng)品商品的資料，但無法具體統(tǒng)計(jì)出數(shù)量。另一方面無法確認(rèn)視同銷售應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額，不符合增值稅法相關(guān)規(guī)定。所以在實(shí)際業(yè)務(wù)中，最好選擇第一種方法，以其他出庫單來實(shí)