上海2024年上半年年注會(huì)考試《審計(jì)》：集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審

計(jì)的概念考試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題

意）

1、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司信用卡的運(yùn)用狀況進(jìn)行審計(jì)時(shí)主要關(guān)注的應(yīng)是I、職責(zé)分

工不充分H、選購(gòu)職能被減弱III、信用卡可能被用于私利IV、銀行要求公司

進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款

A：只有I和in

B：只有n和iv

c：只有ni

D：I、II、in和IV

2、在留意到幾處紅旗標(biāo)記之后，內(nèi)部審計(jì)師明顯感到可能存在舞弊行為。以下

哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師責(zé)任的最佳描述

A：擴(kuò)大審計(jì)活動(dòng)，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理；

B：向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊存在的可能性，并向他們?cè)儐?wèn)是否接著審

計(jì)工作；

C：向外部法律顧問(wèn)詢(xún)問(wèn)，確定要實(shí)行的一系列行動(dòng)，如批準(zhǔn)已提交的審計(jì)工作

方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的；

D：向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告這一事實(shí)，并要求供應(yīng)專(zhuān)款，聘用外部服務(wù)供應(yīng)者，以幫

助調(diào)查可能存在的舞弊行為。

3、管理層和董事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)外司審計(jì)師的審計(jì)發(fā)覺(jué)和審計(jì)建議實(shí)行跟蹤檢查措施。

倘如有的話，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在該過(guò)程中所擔(dān)當(dāng)?shù)慕巧?/p>

A：為確保獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)不擔(dān)當(dāng)任何角色。

B：只有在首席審計(jì)執(zhí)行官有充分證據(jù)表明沒(méi)有任何跟蹤檢查措施時(shí)，內(nèi)部審計(jì)

部門(mén)才介入。

C：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立一種檢查管理層的跟蹤檢查措施是否足夠和有效的監(jiān)督

機(jī)制。

D：只有在管理層或董事會(huì)要求時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)才介入。

4、某種限制因矯正行為發(fā)生在事實(shí)之后而受到指責(zé)，這種限制是

A：a.自動(dòng)限制

B：b.反饋限制

C：c.戰(zhàn)略限制

D：d.前饋限制

5、在初步調(diào)查階段，以下哪種評(píng)價(jià)內(nèi)部限制的方法供應(yīng)應(yīng)內(nèi)部審計(jì)師對(duì)系統(tǒng)最

直觀的領(lǐng)悟和分析困難業(yè)務(wù)的方法

A：流程圖法

B：矩陣圖法

C：調(diào)查問(wèn)卷法

D：具體描述法

6、下列哪種狀況最可能違反了道德守則和準(zhǔn)則？

A：作為一名內(nèi)部審計(jì)主管，你越來(lái)越對(duì)如何處理你與被審查者管理當(dāng)局就某一

特別敏感的審計(jì)領(lǐng)域中的審計(jì)發(fā)覺(jué)和建議無(wú)法達(dá)成一樣的問(wèn)題而困惑。由于不知

道怎樣去做，你與在內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)本地分會(huì)工作中相識(shí)的一位同等探討了審計(jì)

發(fā)覺(jué)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。

B：在探討并制定了年度審計(jì)安排后，你公司的審計(jì)章程要求作為內(nèi)部審計(jì)主管

的你將這份安排呈交給審計(jì)委員會(huì)，征得它的批準(zhǔn)并征求看法。

C：你的審計(jì)經(jīng)理從你的審計(jì)報(bào)告中刪除了你認(rèn)為最重要的發(fā)覺(jué)和建議，你已表

示過(guò)你反對(duì)這種做法，并說(shuō)明說(shuō)你知道報(bào)告中的狀況的確存在。盡管你承認(rèn)，從

技術(shù)上講，缺乏足夠的證據(jù)來(lái)支持審計(jì)發(fā)覺(jué)，但是管理當(dāng)局也不能對(duì)這些狀況加

以說(shuō)明，而你的審計(jì)發(fā)覺(jué)是唯一合理的結(jié)論。

D：由于你所在的審計(jì)部門(mén)缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和學(xué)問(wèn)，審計(jì)主管尋求了一

位專(zhuān)家的幫助。作為審計(jì)經(jīng)理，你被要求對(duì)該專(zhuān)家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審查，你

對(duì)于被審查領(lǐng)域具有肯定了解但仍不情愿接受這一任務(wù)，因?yàn)槟闳鄙偻茢鄬?zhuān)家結(jié)

論有效性的專(zhuān)業(yè)學(xué)問(wèn)。

7、6、“他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂(lè)部。”是一種

A：合理理由。

B：生活方式征兆。

C：行為征兆。

D：身體征兆。

8、對(duì)批發(fā)商來(lái)說(shuō)下列哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲?jì)視察結(jié)果和管理建議

的基礎(chǔ)？

A：由董事會(huì)的財(cái)務(wù)委員會(huì)檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。

B：不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。

C：銷(xiāo)售人員負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)和監(jiān)測(cè)潛在顧客和老顧客的財(cái)務(wù)狀況。

D：信用部門(mén)顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在全部賒銷(xiāo)單上。

9、某公司只銷(xiāo)售一種產(chǎn)品，銷(xiāo)售單價(jià)為40美元，購(gòu)入價(jià)為20美元。除工資外，

銷(xiāo)售人員還按銷(xiāo)售額的5%提成。去年，公司的（稅后）凈收入為100,800美元。

公司應(yīng)按30%的稅率繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費(fèi)124,000美元租

金60,000美元工資180,000美元其他固定成本32,000美元合計(jì)396,000,

美元假如公司將銷(xiāo)售傭金提高到銷(xiāo)售額的10%,同時(shí)將工資支出削減8萬(wàn)美元,

那么，今年，公司必需實(shí)現(xiàn)多少俏售額，才能賺取與去年一樣的凈收入？

A：1,150,000美元

B：1,630,000美元

C：1,042,000美元

D：1,100,000美元

10、下列哪項(xiàng)能夠說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)復(fù)核限制系統(tǒng)恰當(dāng)性的主要目標(biāo)

A：a.幫助明確完成審計(jì)目標(biāo)必需進(jìn)行的測(cè)試的實(shí)質(zhì)、時(shí)限以及范圍；

B：b.保證內(nèi)部限制系統(tǒng)的重大缺陷已被修正；

C：c.明確內(nèi)部限制系統(tǒng)能夠合理保證組織目標(biāo)有效和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)；

D：d.明確內(nèi)部限制系統(tǒng)能夠保證會(huì)計(jì)記錄正確以及財(cái)務(wù)報(bào)表公允表達(dá)。

11、依據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，首席審計(jì)執(zhí)行官制定的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括兩個(gè)方面，即

A：可計(jì)量性和可實(shí)現(xiàn)性

B：經(jīng)預(yù)算和批準(zhǔn)

C：經(jīng)安排和可實(shí)現(xiàn)性

D：被要求和批準(zhǔn)

12、公司在與生產(chǎn)相關(guān)的固定資產(chǎn)方面擁有額外的產(chǎn)能。假如在某一年度，固定

資產(chǎn)只運(yùn)用了產(chǎn)能的80%,銷(xiāo)售水平為$2,00(),()00o則完全產(chǎn)能銷(xiāo)售水平

為

A：$2,500,000

B：$10,000,000

C：$1,600,000

D：$2,000,000

13、一個(gè)公司擁有一個(gè)特別大型的廣泛分布的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。管理層確定實(shí)施一

套計(jì)算機(jī)系統(tǒng)來(lái)便利審計(jì)師之間的溝通。系統(tǒng)說(shuō)明要求每個(gè)審計(jì)師可以便利地發(fā)

送、編輯和回答消息。信息的傳輸必需快速，而且打算信息的成本必需低廉。以

下哪種系統(tǒng)最好地滿足系統(tǒng)說(shuō)明

A：工具軟件；

B：BBS系統(tǒng)；

C：電子郵件系統(tǒng)；

D：PBX系統(tǒng)；

14、防止通過(guò)將無(wú)人照管的終端連接到主機(jī)上而對(duì)敏感數(shù)據(jù)進(jìn)行非法訪問(wèn)，以下

哪項(xiàng)平安限制效果最佳？

A：對(duì)數(shù)據(jù)文件加密

B：自動(dòng)注銷(xiāo)不活動(dòng)用戶

C：運(yùn)用帶密碼的屏幕愛(ài)護(hù)程序

D：運(yùn)用工作站腳本程序

15、對(duì)于選購(gòu)訂單與已批準(zhǔn)的價(jià)格表不一樣所帶來(lái)的相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，下列哪一項(xiàng)說(shuō)

明可以說(shuō)明該風(fēng)險(xiǎn)是最小的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)？

A：臨時(shí)員工處理了選購(gòu)訂單

B：公司政策不要求進(jìn)行比較

C：公司經(jīng)常從該供應(yīng)商處購(gòu)買(mǎi)貨物

D：選購(gòu)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)了選購(gòu)訂單

16、貸款主管供應(yīng)應(yīng)虛擬公司的貸款規(guī)?？梢杂幸韵履念?lèi)程序確定

A：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的代表性樣本與銀行政及程序的符合程度；

B：復(fù)核貸款業(yè)務(wù)的具體文書(shū)，包括貸款協(xié)議，信用評(píng)估以及抵押擔(dān)保；

C：對(duì)比當(dāng)期貸款金額與以往年度的金額；

D：要求貸款主管供應(yīng)全部在外貸款的正面確定文書(shū)。

17、依據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估內(nèi)部限制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；

A：內(nèi)部限制系統(tǒng)的設(shè)計(jì)是否是為了保證遵守有關(guān)政策、安排、程序、法律和規(guī)

定；

B：內(nèi)部限制系統(tǒng)是否為實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)供應(yīng)合理保證；

C：內(nèi)部限制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)；

D：內(nèi)部限制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的牢靠性和完整性。

18、某負(fù)責(zé)工薪結(jié)算的財(cái)會(huì)人員擁有局域性網(wǎng)絡(luò)(LAN)的運(yùn)用授權(quán)，可以干脆將

獨(dú)立于應(yīng)用軟件的人事文檔進(jìn)行更新。防止這一財(cái)會(huì)人員如此操作的最佳限制是

A：在事先確定的不同鍵盤(pán)的時(shí)間之外用自動(dòng)上鎖的方式限制進(jìn)入LAN工作站；

B：限制接近并監(jiān)督有關(guān)軟件產(chǎn)品及具有巨大更新實(shí)力的設(shè)施的安裝；

C：運(yùn)用密碼來(lái)鑒別試圖進(jìn)入LAN的運(yùn)用者是否經(jīng)過(guò)授權(quán)；

D：為該部門(mén)建立一平安政策，以禁止對(duì)數(shù)據(jù)文件干脆更新。

19、管理層已要求對(duì)其新近制定的公司行為守則的實(shí)施狀況開(kāi)展審計(jì)。在打算開(kāi)

展審計(jì)時(shí)，審計(jì)師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類(lèi)公司的行為守則

進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上審計(jì)師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺

陷。依據(jù)該結(jié)論，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)開(kāi)展以下哪項(xiàng)工作？

A：按管理層的要求開(kāi)展審計(jì)，只報(bào)告不遵守行為守則的狀況。

B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問(wèn)題，并報(bào)告指出，在修改行為守則，使其

包含來(lái)自本行業(yè)的最佳實(shí)務(wù)之前，不相宜立刻開(kāi)展審計(jì)。

C：以正式報(bào)告的形式向管理層報(bào)告上述缺陷的性質(zhì)。

D：安排對(duì)管理層制定的公司行為守則的實(shí)施狀況開(kāi)展審計(jì)，同時(shí)對(duì)來(lái)自其它守

則的最佳實(shí)務(wù)的遵守狀況開(kāi)展審計(jì)，因?yàn)楹笳叽砹爽F(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。

20、假如整個(gè)經(jīng)濟(jì)的一般利率水平提高，那么

A：通貨膨脹壓力將增加，從而導(dǎo)致對(duì)消費(fèi)者銷(xiāo)售產(chǎn)品的短期增加

B：總體商務(wù)和融資活動(dòng)將增加，從而推動(dòng)利潤(rùn)和股票價(jià)格的上揚(yáng)

C：投資者將拋售股票，轉(zhuǎn)向債券市場(chǎng)錄求更高回報(bào)

D：更多的投資者將進(jìn)入股票市場(chǎng)

21、在打算存貨定價(jià)測(cè)試的抽樣安排中，以下哪個(gè)陳述說(shuō)明統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽

樣更具有優(yōu)勢(shì)

A：降低可容忍誤差水平；

B：供應(yīng)抽樣風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量性測(cè)量；

C：將非抽樣風(fēng)險(xiǎn)降低到最??；

D：抽樣結(jié)果要求非數(shù)量性的表達(dá)。

22、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)公司各項(xiàng)計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的訪問(wèn)平安限制進(jìn)行審查。他發(fā)覺(jué)每

項(xiàng)應(yīng)用中都編制了訪問(wèn)限制程序，那么應(yīng)向管理當(dāng)局提出的最好的建議是

A：取消內(nèi)設(shè)的訪問(wèn)限制

B：考慮運(yùn)用訪問(wèn)限制軟件

C：考慮運(yùn)用好用軟件

D：將內(nèi)設(shè)訪問(wèn)限制的運(yùn)用擴(kuò)展到新的應(yīng)用程序中

23、在初步調(diào)查之前，首席審計(jì)執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問(wèn)卷送交被審計(jì)單位

高級(jí)主管，這個(gè)程序最有可能的結(jié)果是

A；幫助理解審計(jì)事項(xiàng)

B：是一種獲得信息的不經(jīng)濟(jì)的方法

C：將被審計(jì)單位的主管本人牽涉到審計(jì)事項(xiàng)中

D：只適用于遠(yuǎn)程審計(jì)

24、以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于設(shè)計(jì)公司業(yè)績(jī)衡量評(píng)估系統(tǒng)時(shí)所實(shí)行的典型步驟？

A：理解公司戰(zhàn)略；開(kāi)展形式評(píng)估；確定衡量評(píng)估類(lèi)型；并依據(jù)衡量評(píng)估的結(jié)果

實(shí)行行動(dòng)。

B：制定衡量評(píng)估安排；創(chuàng)建與衡量指標(biāo)相聯(lián)系的公司戰(zhàn)略；對(duì)業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)

據(jù)進(jìn)行趨勢(shì)分析；并衡量數(shù)據(jù)的可變性。

C：對(duì)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)進(jìn)行分類(lèi)；制定數(shù)據(jù)收集安排；分析數(shù)據(jù)；并預(yù)料將來(lái)業(yè)績(jī)。

D：開(kāi)展形勢(shì)分析評(píng)估；生成宏觀業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)，審查業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù)；并依

據(jù)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)；審查業(yè)績(jī)衡量評(píng)估數(shù)據(jù)；并依據(jù)業(yè)績(jī)衡量評(píng)估結(jié)果變更戰(zhàn)略。

25、內(nèi)部審計(jì)師安排評(píng)價(jià)公司保險(xiǎn)范圍的充分性。如要獲得正在實(shí)施的保險(xiǎn)政策

具體方案的信息，以下哪項(xiàng)是最可能的信息來(lái)源？

A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)覺(jué)的、附有注銷(xiāo)支票的原始記賬分錄。

B：描述了保險(xiǎn)員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程

C：當(dāng)前財(cái)政年度關(guān)于預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)算及賬戶期初余額

D：包含不同受益人保險(xiǎn)政策的文件

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符

合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0?5分）

1、對(duì)硬件、軟件及廣域網(wǎng)通信部件的精確產(chǎn)品記錄資料和對(duì)系統(tǒng)改進(jìn)的正確描

述，可以

A：最大程度的減小對(duì)外部組織的依靠；

B：保證新組件安裝的剛好性；

C：有助于隔離網(wǎng)絡(luò)故障；

D：最大程度的提高系統(tǒng)的可用性。

2、選出溝通中另一個(gè)不足

A：a.信息的接收者不當(dāng)，應(yīng)由人事部門(mén)收到備忘錄再通知選購(gòu)人員

B：b.信息的編碼不當(dāng)，因選購(gòu)人員不知為何終止其職務(wù)

C：c.因主管和該選購(gòu)人員的假期表存在沖突，將不行能得到信息的反饋

D：d.應(yīng)由人事部門(mén)而不是該主管發(fā)山此信息

3、對(duì)于統(tǒng)計(jì)樣本變更的測(cè)量，能夠作為總體變更的估計(jì)值的是

A：基本精確度

B：極差

C：標(biāo)準(zhǔn)差

D：置信區(qū)間

4、以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不行能產(chǎn)生成本效益？

A：追蹤貸放金額，以確定已取消的機(jī)票預(yù)定狀況。

B：于旅館、航空公司和租車(chē)公司談判公司協(xié)議。

C：選擇最便宜的可行航空差旅方案，但不考慮出差總時(shí)間和總距離。

D：在可能的狀況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。

5、在確定賬面銷(xiāo)售是否有效時(shí)，以下哪項(xiàng)信息將會(huì)是最為牢靠的

A：從貨運(yùn)部總監(jiān)處取得的一份備忘錄表明另外有員工證明貨運(yùn)部已將商品運(yùn)輸

給客戶；

B；客戶選購(gòu)訂單的復(fù)印件；

C：應(yīng)收賬款記錄顯示已從客戶處收取了現(xiàn)金；

D：商品的貨運(yùn)單、單獨(dú)的裝貨單和發(fā)票。

6、以下哪項(xiàng)使驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與在途貨物之間產(chǎn)生差異？

A：不恰當(dāng)?shù)墓?yīng)方遴選程序

B：驗(yàn)收部門(mén)報(bào)告的選購(gòu)數(shù)量干脆抄自選購(gòu)訂單

C：未對(duì)驗(yàn)收貨物的質(zhì)量按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)

D：接受不適當(dāng)?shù)倪x購(gòu)授權(quán)

7、內(nèi)部審計(jì)師想對(duì)計(jì)算機(jī)程序更改限制進(jìn)行測(cè)試。下列審計(jì)步驟要證明的特定

目標(biāo)是只有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)才能更改計(jì)算機(jī)程序（即沒(méi)有未經(jīng)批準(zhǔn)的程序更改）。該公司

運(yùn)用自動(dòng)程序庫(kù)系統(tǒng)，內(nèi)部審計(jì)師取得了不同時(shí)期程序庫(kù)系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這

些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變動(dòng)的日期、程序的版本號(hào)以及程序的長(zhǎng)度。下列

最能有效地證明上述目標(biāo)的審計(jì)程序是

A：運(yùn)用通用審計(jì)軟件隨機(jī)抽取當(dāng)前應(yīng)用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批

準(zhǔn)表

B：對(duì)全部程序更改申請(qǐng)進(jìn)行抽樣，從這些申請(qǐng)追查至適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和程序庫(kù)中的

更改

C：運(yùn)用通用審計(jì)軟件比較當(dāng)前程序庫(kù)中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計(jì)師以前得到的副本,

比較并確認(rèn)差異，選取差異樣本進(jìn)一步調(diào)查

D：獲得過(guò)去六個(gè)月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計(jì)清單，從清單中抽取樣本

并追查至程序更改批準(zhǔn)表

8、在一次審計(jì)中，有一位與你建立了良好工作關(guān)系的雇員告知你，她知道高層

管理當(dāng)局可能在進(jìn)行損害組織的非法活動(dòng)，但該雇員還想讓這些狀況公諸于眾，

也不想把她的名字與發(fā)布這些消息聯(lián)系在一起。下列行為違反了職業(yè)道德守則和

準(zhǔn)則的是

A：向該雇員保證你可以替她隱瞞姓名，并且傾聽(tīng)她的情報(bào)。

B：建議該雇員'

C：告知雇員你會(huì)盡量對(duì)該情報(bào)的來(lái)源保密并將進(jìn)一步調(diào)查此事。

D：告知該雇員其他方法來(lái)舉報(bào)這類(lèi)情報(bào)。

9、很多績(jī)效反饋方法都基于會(huì)計(jì)信息。例如，一個(gè)部門(mén)經(jīng)理可能基于投資回報(bào)

率而加以考核。設(shè)計(jì)?個(gè)基于會(huì)計(jì)信息的考核指標(biāo)的步驟之一就是確定指標(biāo)的金

額基礎(chǔ)。因此，假如ROI是選定的指標(biāo)，投資被定義為總資產(chǎn)，則采納什么標(biāo)準(zhǔn)

計(jì)算總資產(chǎn)價(jià)值時(shí)最簡(jiǎn)單產(chǎn)生可比性問(wèn)題？

A：歷史成本

B：現(xiàn)值

C：現(xiàn)行成本

D：現(xiàn)行處置價(jià)格

10、內(nèi)部審計(jì)師的下列哪項(xiàng)行為違反HA的《道德規(guī)范》。

A：出席由被審計(jì)方對(duì)全部員工供應(yīng)的教化項(xiàng)目。

B：從被審計(jì)方那里收受飛機(jī)票。

C：在獲知公司經(jīng)營(yíng)處于低迷之前，將股票處理掉。

D：在審計(jì)看法中，披露同審計(jì)領(lǐng)域相關(guān)的全部重大事實(shí)。

11、史密斯公司有很多客戶，因此公司創(chuàng)建了一個(gè)客戶文件。每個(gè)客戶記錄包括

姓名、地址、信用限額和賬戶余額。審計(jì)師希望找到超過(guò)信用限額的記錄。審計(jì)

師應(yīng)當(dāng)遵循的最好程序是

A：開(kāi)發(fā)對(duì)賬戶余額超過(guò)信用限額的數(shù)據(jù)測(cè)試法，并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出

了類(lèi)似的狀況；

B：開(kāi)發(fā)一種程序，比較信用限額和賬戶余額，打印出那些賬戶余額超出信用限

額的賬戶；

C：要求打印全部賬戶的余額，然后用手工比較這些賬戶是否超過(guò)了信用限額；

D：要求打印出賬戶余額的一個(gè)樣本，然后逐個(gè)檢查是否超過(guò)了信用限額。

12、通常來(lái)說(shuō)，下列哪個(gè)人不會(huì)收到關(guān)于選購(gòu)循環(huán)檢查的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告？

A：獨(dú)立的外部審計(jì)師

B：選購(gòu)主任

C：首席審計(jì)執(zhí)行官

D：董事會(huì)主席

13、某審計(jì)師正在進(jìn)行分析性復(fù)核，將某分公司經(jīng)營(yíng)的利潤(rùn)與其它分公司的利潤(rùn)、

該分公司以前年度的利潤(rùn)進(jìn)行比較，該審計(jì)師發(fā)覺(jué)該分公司的利潤(rùn)顯著增長(zhǎng)。在

經(jīng)過(guò)初步測(cè)試后，他發(fā)覺(jué)本年度該分公司大產(chǎn)品生產(chǎn)方式及管理部門(mén)均沒(méi)有任何

變動(dòng)?；谏鲜鲂畔ⅲ麧?rùn)增加的最可能緣由是

A：銷(xiāo)售同樣產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)者數(shù)量增加。

B：本分公司生產(chǎn)的產(chǎn)品所須要原材料的供應(yīng)商數(shù)量削減。

C：年末存貨高估。

D：年末應(yīng)收賬款低估。

14、對(duì)于組織而言，現(xiàn)金收付職能必需與相應(yīng)的現(xiàn)金記錄職能分別，目的在于

A：保證現(xiàn)金收付的物理（physicallysafeguard）平安；

B：在現(xiàn)金收支的最初確定責(zé)任；

C：避開(kāi)現(xiàn)金坐支；

D：避開(kāi)現(xiàn)金被挪用。

15、某公司在全國(guó)有四家生產(chǎn)廠。關(guān)于生產(chǎn)、產(chǎn)品定價(jià)和戰(zhàn)略方向的主要決策由

總部限制和協(xié)調(diào)。B是生產(chǎn)公司的主要產(chǎn)品的廠家，D是B的供應(yīng)商。由于廠家

之間相互依存，大量的生產(chǎn)、銷(xiāo)售和公司內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)移由總部限制。每個(gè)廠家對(duì)

自己的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)負(fù)責(zé)，并下達(dá)生產(chǎn)所需的選購(gòu)訂單。銷(xiāo)售訂單來(lái)自于遍及

全國(guó)的銷(xiāo)售代表，并能干脆傳遞到生產(chǎn)廠家處理，也可以通過(guò)總部傳遞到生產(chǎn)廠

家進(jìn)行運(yùn)輸和付款。全部銷(xiāo)售價(jià)格由總部確定。在對(duì)B廠審計(jì)前的初步調(diào)查中，

內(nèi)部審計(jì)師發(fā)覺(jué)該廠正面臨著以下成本遠(yuǎn)超過(guò)安排成本，產(chǎn)成品存貨水平明顯過(guò)

高。以下哪項(xiàng)管理限制程序可以最有效地使該問(wèn)題早日引起管理層的留意

A：在每個(gè)工廠執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)成本制度，每周向總部報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)成本差異；

B：每周編制報(bào)告，比較實(shí)際銷(xiāo)售額和預(yù)料銷(xiāo)售額、實(shí)際毛利與預(yù)算毛利。進(jìn)入

銷(xiāo)售成本的存貨成本應(yīng)依據(jù)后進(jìn)先出法計(jì)算，以適應(yīng)最新?tīng)顩r。

C：每月向工廠發(fā)送建立在管理預(yù)料上的生產(chǎn)安排，每周編制報(bào)告，比較預(yù)料產(chǎn)

量和實(shí)際產(chǎn)量、周實(shí)際成本與預(yù)算成本；

D：在每個(gè)工廠實(shí)行永續(xù)存貨限制，編制任何超過(guò)兩周生產(chǎn)須要的存貨項(xiàng)目的具

體報(bào)告，并將該報(bào)告送至工廠管理層與總部；

16、一家制造公司正嘗試通過(guò)與主要供貨商達(dá)成協(xié)議，簽訂長(zhǎng)期購(gòu)貨定單來(lái)實(shí)施

一種適時(shí)選購(gòu)制（JIT）系統(tǒng)，這種長(zhǎng)期購(gòu)貨訂單導(dǎo)致小批原材料收發(fā)更加頻

繁。假如適時(shí)選購(gòu)制（JIT）系統(tǒng)，可勝利地削減存貨總成本，那么以下哪種成

本變更組合最可能發(fā)生？成本增加成本削減

A；購(gòu)買(mǎi)成本缺貨成本

B：購(gòu)買(mǎi)成本質(zhì)量成本

C：質(zhì)量成本訂貨成本

D：缺貨成本儲(chǔ)存成本

17、某內(nèi)部審計(jì)師擬采納貨幣單位抽樣法測(cè)試一個(gè)較大應(yīng)收賬款總體的貨幣價(jià)值。

采納貨幣單位抽樣法有以下優(yōu)點(diǎn)，除了

A：在確定一個(gè)低錯(cuò)誤率的總體未被嚴(yán)峻錯(cuò)報(bào)時(shí)，它是一個(gè)有效的模式；

B：它不須要變量抽樣所要求的近似正態(tài)分布；

C：由于抽樣單位是同質(zhì)的，所以它可以用于一組賬戶；

D：當(dāng)錯(cuò)報(bào)額增加時(shí)，它比古典變量抽樣法所需的樣本量小。

18、作為一家跨國(guó)化學(xué)公司的內(nèi)部審計(jì)師，你被指派對(duì)當(dāng)?shù)匾患夜S開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性

審計(jì)。這家工廠的成立時(shí)間、地點(diǎn)以及構(gòu)成與最近由于釋放危急廢物而被傳訊的

其他兩家工廠類(lèi)似。另外，你還知道本廠生產(chǎn)的化學(xué)產(chǎn)品釋放有毒的副產(chǎn)品。假

設(shè)你已經(jīng)有證明確信該工廠在釋放危急廢物，作為一名CIA,這種狀況下適當(dāng)?shù)?/p>

報(bào)告要求是

A：將審計(jì)報(bào)告復(fù)印件發(fā)送給恰當(dāng)?shù)墓苤茩C(jī)構(gòu)。

B：忽視該問(wèn)題，囚為稽查員更有資格對(duì)此危急進(jìn)行評(píng)估。

C：向適當(dāng)層次的管理層發(fā)送中期報(bào)告。

D：在你的工作底稿中注明此問(wèn)題，但不做報(bào)告。

19、一位內(nèi)部審計(jì)師由于原公司裁員而失業(yè)，在同一行業(yè)的另一家公司找到了一

份工作。該審計(jì)人員在新的組織中的行為違反了IIA的道德湮則的是

A：審計(jì)人員在新工作中運(yùn)用前雇用公司運(yùn)用過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)分析方法，以確定應(yīng)優(yōu)先

考慮的審計(jì)事項(xiàng)。

B：新審計(jì)部門(mén)不運(yùn)用PPS抽樣法，但審計(jì)人員認(rèn)為PPS帛樣法對(duì)于新雇用公司

實(shí)施的很多審計(jì)類(lèi)型都有幫助，他舉辦培訓(xùn)班并制作表格依據(jù)前雇用公司的運(yùn)用

權(quán)方法來(lái)實(shí)施抽樣。

C：在前雇用公司工作時(shí)，該審計(jì)人員進(jìn)行大量探討以確定財(cái)務(wù)部門(mén)的“最佳行

為”，以此作為該公司審計(jì)工作的一部分。由于大部分探討工作是業(yè)余時(shí)間在家

中進(jìn)行，他保留了很多資料并安排在對(duì)新雇用公司財(cái)務(wù)部門(mén)審計(jì)時(shí)運(yùn)用。

D：以上行為均不違反道德準(zhǔn)則。

20、設(shè)定收益退休安排中，當(dāng)山現(xiàn)公司提交給退休基金的數(shù)額和退休安排所須要

的數(shù)額滿足B列所表述的關(guān)系時(shí)，A列將僅在資產(chǎn)負(fù)債中報(bào)告。

A：A列負(fù)債B列等于

B：A列負(fù)債B列大于

C：A列資產(chǎn)B列等于

D：A列資產(chǎn)B