委托收款結(jié)算方式委托收款，是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。無論單位還是個人，都可憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明，使用委托收款結(jié)算方式收取異地或同城款項。

1.委托收款的種類

委托收款按憑證傳遞程序，分為郵寄和電報劃回兩種方式。

郵寄方式費用較低但速度慢，電報方式費用略高但速度較快，出納員應(yīng)根據(jù)實際需要選擇。

委托收款憑證有委郵委托收款憑證(郵寄劃款)和委電委托收款憑證(電報劃款)兩種，均為一式五聯(lián)。

2.委托收款結(jié)算程序

(l)委郵結(jié)算程序。收款人委托本單位開戶銀行收款時，應(yīng)填寫委托收款憑證一式五聯(lián)，連同有關(guān)收款單據(jù)遞交開戶銀行。開戶銀行審查無誤后，將第一聯(lián)回單加蓋印章后退回收款人，留下第二聯(lián)作收款憑證，將第三、第四、第五聯(lián)傳給付款人開戶銀行。付款人開戶銀行收到傳來的憑證后，將第五聯(lián)付款通知傳給付款人。當(dāng)付款人同意付款或付款期滿后，付款銀行根據(jù)第三聯(lián)支款憑證做付款處理，并編制郵劃代收報單，連同第四聯(lián)郵給收款人開戶根行。此時付款人借記應(yīng)付賬款等科目，貸記銀行存款科目。收款人開戶銀行收到付款銀行郵來的第四聯(lián)憑證和代收報單后，經(jīng)核實予以轉(zhuǎn)賬，并將第四聯(lián)收款通知傳給收款人。收款人根據(jù)收款通知進(jìn)行收款入賬，借記銀行存款等科目，貸記對應(yīng)科目。

(2)委電結(jié)算程序。委電結(jié)算的程序與委郵結(jié)算基本相同，其區(qū)別在于收款通知傳遞的方式不同，當(dāng)付款人同意付款后，付款銀行將編制電劃代收報單，采用發(fā)報的方式，通知收款銀行收款。委電憑證格式與委郵憑證相同，只是注明委電字樣。

委托收款結(jié)算程序格式，如用8-7所示。

圖8-7委托收款結(jié)算的基本規(guī)定

3.委托收款結(jié)算的基本規(guī)定

(1)委托收款不受金額起點限制，均可采用委郵或委電結(jié)算方式。

(2)委托收款的付款期為3天，從付款人開戶銀行發(fā)出付款通知的次日算起，付款期內(nèi)通節(jié)假日順延。付款人在付款期內(nèi)未向銀行提出異議，銀行視為同意付款，并在付款期滿的次日開始營業(yè)時，將款項主動劃給收款人。若在付款期滿前，付款人通知銀行提前付款，銀行即刻劃款。

(3)拒絕付款的規(guī)定。付款人收到銀行傳來的付款通知后，如發(fā)現(xiàn)款項有誤，時牧款人委托收取的款項需要全部拒絕付款的，應(yīng)在付款期內(nèi)填制委托收款結(jié)算全部拒絕付款理由書并加蓋銀行預(yù)留印鑒章，連同有關(guān)單證送交開戶銀行;銀行不負(fù)責(zé)審查拒付理由，將拒絕付款理由書和有關(guān)憑證及單證寄給收款人開戶銀行轉(zhuǎn)交收款人。需要部分拒絕付款的，付款人應(yīng)在付款期內(nèi)出具委托收款結(jié)算部分拒絕付款理由書，并加蓋銀行預(yù)留印鑒章，遞交開戶銀行;銀行辦理部分劃款，井將部分拒絕付款理由書寄給收款人開戶銀行轉(zhuǎn)交收款人。

(4)無款支付的規(guī)定。付款人在付款期滿日，銀行營業(yè)終了前如無足夠資金支付全部款項，即為無款支付。銀行于次日上午開始營業(yè)時，通知付款人將有關(guān)單證(單證已做賬務(wù)處理的，付款人可填制應(yīng)付款項證明書)在兩天內(nèi)退回開戶銀行，銀行將有關(guān)結(jié)算憑證連同單證或應(yīng)付款項證明書退回收款人開戶銀行轉(zhuǎn)交收款人。

付款人逾期不退回單證的，開戶銀行應(yīng)按豫委托收款的金額自發(fā)出通知的第3天起，每天處以0.5‰但不低于50元的罰金，并暫停付款人委托銀行向外辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，直到退回單證時止。

4.委托收款結(jié)算應(yīng)注意的事項

(1)收款人委托銀行收款時，應(yīng)根據(jù)劃款快慢的需要選擇委電或委郵結(jié)算方式。在填制憑證時應(yīng)將付款人全稱、賬號或地址、開戶銀行等內(nèi)容標(biāo)注清楚，并連同有關(guān)牧款憑證向本單位開戶銀行辦理托收手續(xù)。

(2)付款人收到銀行轉(zhuǎn)來的付款通知后，應(yīng)及時查明是否為本單位應(yīng)付款項、款項的金額是否有誤，并在付款期內(nèi)決定是否予以承付。對應(yīng)拒付的款項，要在付款期內(nèi)及時填制拒絕付款理由書，連同付款通知一起送交開戶銀行辦理拒付手續(xù)。

(3)收付款雙方在結(jié)算過程中發(fā)生糾紛時，應(yīng)由收付雙方共同協(xié)商解決或申請仲裁機(jī)關(guān)裁決，銀行不負(fù)責(zé)監(jiān)督扣款和監(jiān)督拒絕付款。

小編寄語：會計學(xué)是一個細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。