保薦代表人考試《投資銀行業(yè)務(wù)》預(yù)測(cè)

試題

L某上市公司就并購(gòu)重組事項(xiàng)于2014年8月由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具盈

利預(yù)測(cè)報(bào)告，該報(bào)告載明被收購(gòu)的乙公司2015年凈利潤(rùn)將達(dá)到5000

萬(wàn)元，2015年乙公司經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)為3800萬(wàn)元，若不屬于上市公

司管理層事前無(wú)法獲知且事后無(wú)法控制的原因?qū)е骂A(yù)測(cè)金額無(wú)法實(shí)

現(xiàn)，則應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋,

并向投資者公開(kāi)道歉的有（）。［2016年5月真題］

I.上市公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理

II.并購(gòu)重組項(xiàng)目的律師事務(wù)所

III.并購(gòu)重組項(xiàng)目的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

IV.并購(gòu)重組項(xiàng)目的財(cái)務(wù)顧問(wèn)

V.并購(gòu)重組項(xiàng)目盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告的簽字會(huì)計(jì)師

A.I、II、IlkIV、V

B.IIkV

C.I、山、IV、V

D.II、III、IV

E.IkIILIV、V

【答案】：c

【解析】：

《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（2019年修訂）第59條規(guī)定，

重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后，凡因不屬于上市公司管理層事前無(wú)法獲知

且事后無(wú)法控制的原因，上市公司所購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)未達(dá)到資產(chǎn)

評(píng)估報(bào)告或者估值報(bào)告預(yù)測(cè)金額的80%,或者實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況與重大資

產(chǎn)重組報(bào)告書(shū)中管理層討論與分析部分存在較大差距的，上市公司的

董事長(zhǎng)、總經(jīng)理以及對(duì)此承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、

資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、估值機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在上市公司披露年度報(bào)告

的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋?zhuān)⑾蛲顿Y者公開(kāi)道歉；實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)未

達(dá)到預(yù)測(cè)金額50%的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)上市公司、相關(guān)機(jī)構(gòu)及其責(zé)

任人員采取監(jiān)管談話(huà)、出具警示函、責(zé)令定期報(bào)告等監(jiān)管措施。V項(xiàng),

簽字會(huì)計(jì)師作為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所從業(yè)人員也應(yīng)在

同一報(bào)刊上作出解釋?zhuān)⑾蛲顿Y者公開(kāi)道歉。

2.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間

的說(shuō)法，正確的有（）o

I.首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市

當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

II.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券

上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

III.首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上

市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

IV.主板創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)

年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

V.首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上

市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

A.I、II、III

B.II.Ill

C.IILIV、V

D.n、in、iv、v

E.i、n、ni、w、v

【答案】：A

【解析】：

I、II、III、W四項(xiàng)，《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第32條第

1款、第2款規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的

期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；主板上市公

司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩

余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。

首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)

年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股、可

轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2

個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。

V項(xiàng)，《科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》第59條規(guī)

定，首次公開(kāi)發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上

市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。交易所可以對(duì)保薦人持續(xù)

督導(dǎo)內(nèi)容、履責(zé)要求、發(fā)行人通知報(bào)告事項(xiàng)等作出規(guī)定。

3.以下屬于免于提交豁免申請(qǐng)，直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶(hù)手續(xù)的情形

的有（）。［2013年6月真題］

A.增持上市公司股份，成為第一大股東，持股比例為18%,準(zhǔn)備繼續(xù)

增持

B.控股股東持股比例超過(guò)50%,再增持5%的股份，不影響該公司的

上市地位

C.因上市公司向特定股東回購(gòu)股份減少股本導(dǎo)致投資者持股比例超

過(guò)30%

D.經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)批準(zhǔn)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償劃轉(zhuǎn)導(dǎo)致投資者在一

個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過(guò)30%

【答案】：B

【解析】：

根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第63條第2款第3

項(xiàng)規(guī)定，B項(xiàng)情形可以免于提交豁免申請(qǐng)，直接辦理股份轉(zhuǎn)讓和過(guò)戶(hù)

登記手續(xù)。A項(xiàng)不屬于強(qiáng)制要約的情形，不需要進(jìn)行要約收購(gòu)；CD

兩項(xiàng)屬于適用簡(jiǎn)易程序免于發(fā)出要約收購(gòu)方式增持股份的情形。

4.發(fā)行公司債券的承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)從以下（）平臺(tái)或系統(tǒng)調(diào)查發(fā)行人

的控股股東及實(shí)際控制人的誠(chéng)信狀況。

I.中國(guó)證監(jiān)會(huì)證券期貨市場(chǎng)失信信息公開(kāi)查詢(xún)平臺(tái)

II.中國(guó)人民銀行征信系統(tǒng)

III.全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)

IV.國(guó)家稅務(wù)總局重大稅收違法案件信息公布欄

V.最高人民法院失信被執(zhí)行人信息查詢(xún)平臺(tái)

A.I、II

B.I、HI、IV

C.I、III、V

D.IILIV、V

E.I、II、III、IV、V

【答案】：E

【解析】：

《關(guān)于發(fā)布公司債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)自律規(guī)則的通知》（中證協(xié)發(fā)（2015）

199號(hào)）第10條第1項(xiàng)規(guī)定，承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)調(diào)查發(fā)行人的控股股東

及實(shí)際控制人的基本情況（包括中國(guó)證監(jiān)會(huì)證券期貨市場(chǎng)失信信息公

開(kāi)查詢(xún)平臺(tái)、中國(guó)人民銀行征信系統(tǒng)、全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、

國(guó)家稅務(wù)總局的重大稅收違法案件信息公布欄、最高人民法院失信被

執(zhí)行人信息查詢(xún)平臺(tái)顯示的該控股股東或?qū)嶋H控制人的誠(chéng)信狀況）及

變更情況。

5.關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)交換，以下說(shuō)法不正確的有（）o[2015年9月

真題]

I.應(yīng)收賬款屬于非貨幣性資產(chǎn)

II.預(yù)付賬款屬于非貨幣性資產(chǎn)

III.甲公司以420萬(wàn)元的持有至到期債券投資與乙公司公允價(jià)值為

400萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行交換，乙公司支付補(bǔ)價(jià)20萬(wàn)元，該事項(xiàng)屬

于非貨幣性資產(chǎn)交換

IV.丙公司以公允價(jià)值75萬(wàn)元的電子設(shè)備換取一輛小汽車(chē)，同時(shí)支

付補(bǔ)價(jià)25萬(wàn)元

V.乙公司為甲公司的全資子公司，現(xiàn)甲公司以持有乙公司100%的

股權(quán)，與丙公司的股東交換其持有的丙公司60%的股權(quán)，該項(xiàng)交易屬

于非貨幣性資產(chǎn)交換

A.IILIV

B.II、III、IV、V

C.I、III、IV、V

D.I、II、III、IV、V

【答案】：c

【解:

I、in兩項(xiàng)，應(yīng)收賬款和準(zhǔn)備持有至到期的債券投資屬于貨幣性資產(chǎn)。

IV項(xiàng)，補(bǔ)價(jià)25萬(wàn)元占比總的交換金額100萬(wàn)元，剛好等于25%,屬

于貨幣性資產(chǎn)交換。V項(xiàng)，在企業(yè)合并、債務(wù)重組中取得的非貨幣性

資產(chǎn)，其成本確定分別適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)一一企業(yè)合并》

和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)一一債務(wù)重組》，不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。

6.上市公司擬于2017年6月20日召開(kāi)股東大會(huì)，下列關(guān)于臨時(shí)提案

的說(shuō)法，正確的有（）o

I.股東王某持有4.8%股份，于2017年6月9日向董事會(huì)提出臨時(shí)

提案，董事會(huì)接受了該臨時(shí)提案并于當(dāng)天發(fā)出股東大會(huì)補(bǔ)充通知

II.控股股東李某持有35%股份，并擔(dān)任董事長(zhǎng)。在股東大會(huì)召開(kāi)當(dāng)

天向董事會(huì)提出了臨時(shí)提案，董事會(huì)將該臨時(shí)提案提交股東大會(huì)并作

出決議

III.股東陳某持有1%股份，股東趙某持有2%股份，陳某和趙某于

2017年6月5日聯(lián)合向董事會(huì)提出臨時(shí)提案，董事會(huì)以二人所持股

份比例未達(dá)到法定要求為由拒絕了該臨時(shí)提案

IV.董事會(huì)在股東大會(huì)通知發(fā)布后，因臨時(shí)增加審議一個(gè)事項(xiàng)，于

2017年6月7日發(fā)出股東大會(huì)補(bǔ)充通知，將該事項(xiàng)作為臨時(shí)提案提

交股東大會(huì)

V.在股東大會(huì)上因各股東對(duì)一項(xiàng)議案爭(zhēng)持不下，持有12%股份的股

東劉某，提出了一個(gè)替代議案作為臨時(shí)提案，股東大會(huì)對(duì)該替代議案

進(jìn)行審議并作出了決議

A.I

B.I、II

C.IkIV

D.IKIII、IV

E.IILV

【答案】：A

【解析】：

《上市公司章程指引》（2019年修訂）第53條規(guī)定，公司召開(kāi)股東

大會(huì)，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及單獨(dú)或者合并持有公司3%以上股份的股

東，有權(quán)向公司提出提案。

單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3%以上股份的股東，可以在股東大會(huì)召開(kāi)10

日前提出臨時(shí)提案并書(shū)面提交召集人。召集人應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日

內(nèi)發(fā)出股東大會(huì)補(bǔ)充通知，公告臨時(shí)提案的內(nèi)容。

除前款規(guī)定的情形外，召集人在發(fā)出股東大會(huì)通知公告后，不得修改

股東大會(huì)通知中已列明的提案或增加新的提案。

股東大會(huì)通知中未列明或不符合本章程第52條規(guī)定的提案，股東大

會(huì)不得進(jìn)行表決并作出決議。

.以下屬于職工薪酬的有（）年月真題]

70[20146

A.支付給職工遺屬的福利

B.支付給勞務(wù)中介派遣員工的福利

C.支付給臨時(shí)工子女的福利

D,支付給職工配偶的慰問(wèn)金

E.臨時(shí)職工薪酬

【答案】：A|B|C|D|E

【解析】：

職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的

各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退

福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、

已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。職工，是指

與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同的所有人員，含全職、兼職和臨時(shí)職工，也包括

雖未與企業(yè)訂立勞動(dòng)合同但由企業(yè)正式任命的人員。未與企業(yè)訂立勞

動(dòng)合同或未由其正式任命，但向企業(yè)所提供服務(wù)與職工所提供服務(wù)類(lèi)

似的人員，也屬于職工的范疇，包括通過(guò)企業(yè)與勞務(wù)中介公司簽訂用

工合同而向企業(yè)提供服務(wù)的人員。

8.禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列（）損害客戶(hù)利益的欺詐行

為。［2013年6月真題］

A.違背客戶(hù)的委托為其買(mǎi)賣(mài)證券

B.不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶(hù)提供交易的書(shū)面確認(rèn)文件

C.挪用客戶(hù)所委托買(mǎi)賣(mài)的證券或者客戶(hù)賬戶(hù)上的資金

D.未經(jīng)客戶(hù)的委托，擅自為客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)證券，或者假借客戶(hù)的名義買(mǎi)賣(mài)

證券

E.為牟取傭金收入，誘使客戶(hù)進(jìn)行不必要的證券買(mǎi)賣(mài)

【答案】:A|B|C|D|E

【解析】：

《證券法》第79條規(guī)定，禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害

客戶(hù)利益的欺詐行為：①違背客戶(hù)的委托為其買(mǎi)賣(mài)證券；②不在規(guī)定

時(shí)間內(nèi)向客戶(hù)提供交易的書(shū)面確認(rèn)文件；③挪用客戶(hù)所委托買(mǎi)賣(mài)的證

券或者客戶(hù)賬戶(hù)上的資金;④未經(jīng)客戶(hù)的委托，擅自為客戶(hù)買(mǎi)賣(mài)證券,

或者假借客戶(hù)的名義買(mǎi)賣(mài)證券；⑤為牟取傭金收入，誘使客戶(hù)進(jìn)行不

必要的證券買(mǎi)賣(mài)；⑥利用傳播媒介或者通過(guò)其他方式提供、傳播虛假

或者誤導(dǎo)投資者的信息；⑦其他違背客戶(hù)真實(shí)意思表示，損害客戶(hù)利

益的行為。欺詐客戶(hù)行為給客戶(hù)造成損失的，行為人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠

償責(zé)任。

9.甲公司是上市公司，以下與甲是一致行動(dòng)人的有（）o[2014年12

月真題]

A.甲的員工李某的弟弟

B.持有甲30%股份的某自然人

C.為甲提供融資安排的某信托公司

D.與甲公司聯(lián)營(yíng)的乙公司

【答案】：B|D

【解析】：

根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第83條第2款，B

項(xiàng)，持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司

股份的，構(gòu)成一致行動(dòng)人；D項(xiàng)，投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營(yíng)

等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的，構(gòu)成一致行動(dòng)人。C項(xiàng)，銀行以外的其他法

人、其他組織和自然人為投資者取得相關(guān)股份提供融資安排的（注意

要為本次取得股份才行），構(gòu)成一致行動(dòng)人。

10.某企業(yè)于2016年1月1日從銀行取得一筆專(zhuān)門(mén)借款1000萬(wàn)元用

于固定資產(chǎn)建造，年利率12%,該固定資產(chǎn)建造在2016年度發(fā)生的

資產(chǎn)支出如下：4月1日支出100萬(wàn)、7月1日支出200萬(wàn)、9月1

日支出200萬(wàn)，余額資金月收益率為0.2%。假設(shè)不考慮其他因素，

2016年度應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用是（）萬(wàn)元。

A.120

B.77.8

C.100

D.99.8

【答案】：B

【解析】：

借款費(fèi)用必須同時(shí)滿(mǎn)足以下三點(diǎn)才能開(kāi)始資本化：①資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)

生；②借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；③為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀

態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。題中，2016年4月1日才

開(kāi)始發(fā)生資本支出，所以資本化開(kāi)始的時(shí)點(diǎn)應(yīng)該是2016年4月1日。

因此：在資本化期間利息費(fèi)用總額=1000X12%X9+12=90（萬(wàn)元）;

閑置資金收益=900X0.2%X3+700義0.2%義2+500義0.2%義4=

12.2（萬(wàn)元）;2016年應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用=90-12.2=77.8（萬(wàn)元）。

1L關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表的列報(bào)，下列說(shuō)法正確的有（）0[2014年6月真

題]

A.造船企業(yè)制造的用于出售的大型船只，該船只制造期限已超過(guò)1

年，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)中列示

B.在資產(chǎn)負(fù)債表日之前因違反了長(zhǎng)期借款協(xié)議，導(dǎo)致銀行可隨時(shí)要求

清償?shù)呢?fù)債，應(yīng)當(dāng)歸類(lèi)為流動(dòng)負(fù)債

C.交易性金融資產(chǎn)只能在流動(dòng)資產(chǎn)中列示

D.在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的負(fù)債，雖然企業(yè)不能自主的將清償

義務(wù)展期，但在資產(chǎn)負(fù)債表日后財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日前簽訂了展期1

年的協(xié)議，該負(fù)債應(yīng)在非流動(dòng)負(fù)債中列示

【答案】：A|B

【解析】：

A項(xiàng)，正常營(yíng)業(yè)周期通常短于1年，因生產(chǎn)周期較長(zhǎng)等導(dǎo)致正常營(yíng)業(yè)

周期長(zhǎng)于1年的，盡管相關(guān)資產(chǎn)往往超過(guò)1年才變現(xiàn)、出售或耗用，

仍應(yīng)當(dāng)劃分為流動(dòng)資產(chǎn)。B項(xiàng)屬于“流動(dòng)負(fù)債”中企業(yè)無(wú)權(quán)自主的將

清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上的負(fù)債。C項(xiàng)，并非所有交易性

金融資產(chǎn)均為流動(dòng)資產(chǎn)，如自報(bào)告期日起超過(guò)12個(gè)月到期且預(yù)期持

有超過(guò)12個(gè)月的衍生工具應(yīng)當(dāng)劃分為非流動(dòng)資產(chǎn)或非流動(dòng)負(fù)債。D

項(xiàng)，對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期的負(fù)債，企業(yè)預(yù)計(jì)不能自主地

將清償義務(wù)展期的，即使在資產(chǎn)負(fù)債表日后、財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出日前

簽訂了重新安排清償計(jì)劃協(xié)議，該項(xiàng)負(fù)債仍應(yīng)歸類(lèi)為流動(dòng)負(fù)債。

12.發(fā)行人持有、控制保薦機(jī)構(gòu)的股份超過(guò)（）的，保薦機(jī)構(gòu)在推薦

發(fā)行人證券發(fā)行上市時(shí)，應(yīng)聯(lián)合1家無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共同履行保薦職

責(zé)，且該無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)為第一保薦機(jī)構(gòu)。

A.5%

B.6%

C.7%

D.8%

【答案】：C

【解析】：

《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第39條規(guī)定，

保薦機(jī)構(gòu)及其控股股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份

合計(jì)超過(guò)7%,或者發(fā)行人持有、控制保薦機(jī)構(gòu)的股份超過(guò)7%的，保

薦機(jī)構(gòu)在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時(shí)，應(yīng)聯(lián)合1家無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)共

同履行保薦職責(zé)，且該無(wú)關(guān)聯(lián)保薦機(jī)構(gòu)為第一保薦機(jī)構(gòu)。

13.根據(jù)《證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（試行）》，說(shuō)法

正確的有（）o

I.首次評(píng)級(jí)時(shí)，評(píng)級(jí)項(xiàng)目組對(duì)評(píng)級(jí)對(duì)象的現(xiàn)場(chǎng)考察與訪(fǎng)談時(shí)間不得

少于3個(gè)工作日

II.評(píng)級(jí)對(duì)象對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果存在異議的，可以在10個(gè)工作日內(nèi)向信用

評(píng)級(jí)委員會(huì)提出復(fù)評(píng)申請(qǐng)，信用評(píng)級(jí)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)受理其申請(qǐng)

III.評(píng)級(jí)對(duì)象、受評(píng)證券存續(xù)期期間，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在受評(píng)級(jí)機(jī)

構(gòu)或受評(píng)級(jí)證券發(fā)行人發(fā)布年度報(bào)告后3個(gè)月內(nèi)出具一次定期跟蹤

評(píng)級(jí)報(bào)告

IV.對(duì)于一年期內(nèi)的固定收益類(lèi)產(chǎn)品，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在正式發(fā)行

后第6個(gè)月發(fā)布定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告

V.證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保留評(píng)級(jí)過(guò)程中的相關(guān)資料并存檔備查，相關(guān)

資料的保存期限不得少于10年

A.II、m

B.IV、v

c.I、n、iii

D.IKin、iv

E.IlhIV、v

【答案】：B

【解析】：

I項(xiàng)，《證券市場(chǎng)資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（試行）》第16條

規(guī)定，首次評(píng)級(jí)時(shí)，評(píng)級(jí)項(xiàng)目組對(duì)評(píng)級(jí)對(duì)象的現(xiàn)場(chǎng)考察與訪(fǎng)談時(shí)間不

得少于2個(gè)工作日。跟蹤評(píng)級(jí)時(shí)，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)可自行決定是否進(jìn)行

現(xiàn)場(chǎng)考察與訪(fǎng)談。不進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)考察和訪(fǎng)談的，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取

有效方式獲取跟蹤評(píng)級(jí)所需的必要信息。

II項(xiàng)，第37條規(guī)定，在正式發(fā)送評(píng)級(jí)報(bào)告前，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)先

以書(shū)面形式向委托方和評(píng)級(jí)對(duì)象告知評(píng)級(jí)結(jié)果。委托方或評(píng)級(jí)對(duì)象對(duì)

評(píng)級(jí)結(jié)果存在異議，并提供可能對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果產(chǎn)生影響的補(bǔ)充資料的，

評(píng)級(jí)對(duì)象可以在5個(gè)工作日內(nèi)向信用評(píng)級(jí)委員會(huì)提出復(fù)評(píng)申請(qǐng)，信用

評(píng)級(jí)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)受理其申請(qǐng)。

IILIV兩項(xiàng)，第42條規(guī)定，評(píng)級(jí)對(duì)象、受評(píng)證券存續(xù)期期間，證券

評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在受評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)或受評(píng)級(jí)證券發(fā)行人發(fā)布年度報(bào)告后2

個(gè)月內(nèi)出具一次定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告，且定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告應(yīng)當(dāng)與前次

評(píng)級(jí)報(bào)告保持連貫，另有規(guī)定的除外。對(duì)于一年期內(nèi)的固定收益類(lèi)產(chǎn)

品，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在正式發(fā)行后第6個(gè)月發(fā)布定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)

告，另有規(guī)定的除外。

V項(xiàng)，第68條規(guī)定，證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保留評(píng)級(jí)過(guò)程中的相關(guān)資料

并存檔備查，相關(guān)資料的保存期限不得少于10年。

14.根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，下列不屬于簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)

應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)容的是（）o

A.是否有意在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加其在上市公司中擁有的權(quán)益

B.擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)上市公司已發(fā)行股份的5%或者擁有

權(quán)益的股份增減變化達(dá)到5%的時(shí)間及方式

C.嚴(yán)重的證券市場(chǎng)失信行為

D.上市公司的名稱(chēng)、股票的種類(lèi)、數(shù)量和比例

E.權(quán)益變動(dòng)事實(shí)發(fā)生之日前6個(gè)月內(nèi)通過(guò)證券交易所的證券交易買(mǎi)

賣(mài)該公司股票的簡(jiǎn)要情況

【答案】：c

【解析】：

《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2020年修訂）第16條規(guī)定，投資者及

其一致行動(dòng)人不是上市公司的第一大股東或者實(shí)際控制人，其擁有權(quán)

益的股份達(dá)到或者超過(guò)該公司已發(fā)行股份的5%,但未達(dá)到20%的，

應(yīng)當(dāng)編制包括下列內(nèi)容的簡(jiǎn)式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)：①投資者及其一致行

動(dòng)人的姓名、住所；投資者及其一致行動(dòng)人為法人的，其名稱(chēng)、注冊(cè)

地及法定代表人；②持股目的，是否有意在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)繼續(xù)增加

其在上市公司中擁有的權(quán)益；③上市公司的名稱(chēng)、股票的種類(lèi)、數(shù)量、

比例；④在上市公司中擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)上市公司已發(fā)行

股份的5%或者擁有權(quán)益的股份增減變化達(dá)到5%的時(shí)間及方式、增持

股份的資金來(lái)源；⑤在上市公司中擁有權(quán)益的股份變動(dòng)的時(shí)間及方

式；⑥權(quán)益變動(dòng)事實(shí)發(fā)生之日前6個(gè)月內(nèi)通過(guò)證券交易所的證券交易

買(mǎi)賣(mài)該公司股票的簡(jiǎn)要情況；⑦中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所要求披露的

其他內(nèi)容。

15.某創(chuàng)業(yè)板上市公司擬非公開(kāi)發(fā)行股票，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證

券發(fā)行管理暫行辦法》必須符合的發(fā)行條件有（）o

I.最近二年盈利，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)營(yíng)性損益前后孰低者為計(jì)算依

據(jù)

II.最近二年按照上市公司章程的規(guī)定實(shí)施現(xiàn)金分紅

III.最近一期末資產(chǎn)負(fù)債率高于百分之四十五

IV.最近三十六個(gè)月內(nèi)沒(méi)有因違反規(guī)章受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰的

情形

V.前次募集資金基本使用完畢，且使用進(jìn)度和效果與披露情況基本

一致

A.IKIII

B.II、IV、V

c.I、n、in、w、v

D.i、IkMv

E.w、v

【答案】：D

【解析】：

根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》（2014年修訂）具體

分析如下：

I、II、III三項(xiàng)，第9條規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)符合《證券

法》規(guī)定的條件，并且符合以下規(guī)定：

①最近二年盈利，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依

據(jù)；

②會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)。內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)

行，能夠合理保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合法性，以及

營(yíng)運(yùn)的效率與效果；

③最近二年按照上市公司章程的規(guī)定實(shí)施現(xiàn)金分紅；

④最近三年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表未被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)或者無(wú)法

表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告；被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)或者帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段

的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的，所涉及的事項(xiàng)對(duì)上市公司無(wú)重大不利影響

或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除；

⑤最近一期末資產(chǎn)負(fù)債率高于45%,但上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票的除

外；

⑥上市公司與控股股東或者實(shí)際控制人的人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)分開(kāi)，機(jī)

構(gòu)、業(yè)務(wù)獨(dú)立，能夠自主經(jīng)營(yíng)管理。上市公司最近12個(gè)月內(nèi)不存在

違規(guī)對(duì)外提供擔(dān)保或者資金被上市公司控股股東、實(shí)際控制人及其控

制的其他企業(yè)以借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或者其他方式占用的情形。

IV項(xiàng)，根據(jù)第10條第3項(xiàng)，上市公司最近36個(gè)月內(nèi)因違反法律、行

政法規(guī)、規(guī)章受到行政處罰且情節(jié)嚴(yán)重，或者受到刑事處罰，或者因

違反證券法律、行政法規(guī)、規(guī)章受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)的行政處罰；最近

12個(gè)月內(nèi)受到證券交易所的公開(kāi)譴責(zé)；因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案

偵查或者涉嫌違法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的，不得發(fā)行證券。

V項(xiàng)，第11條規(guī)定，上市公司募集資金使用應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：

①前次募集資金基本使用完畢，且使用進(jìn)度和效果與披露情況基本一

致；

②本次募集資金用途符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和法律、行政法規(guī)的規(guī)定；

③除金融類(lèi)企業(yè)外，本次募集資金使用不得為持有交易性金融資產(chǎn)和

可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資，不得直接

或者間接投資于以買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司；

④本次募集資金投資實(shí)施后，不會(huì)與控股股東、實(shí)際控制人產(chǎn)生同業(yè)

競(jìng)爭(zhēng)或者影響公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性。

16.根據(jù)環(huán)境保護(hù)部《關(guān)于改革調(diào)整上市環(huán)保核查工作制度的通知》

的規(guī)定，以下關(guān)于上市公司環(huán)保核查的說(shuō)法正確的有（）。［2015年

9月真題］

I.自通知發(fā)布之日起，環(huán)境保護(hù)部停止受理及開(kāi)展上市環(huán)保核查，

環(huán)境保護(hù)部已印發(fā)的關(guān)于上市環(huán)保核查的相關(guān)文件予以廢止，其他文

件中關(guān)于上市環(huán)保核查的要求繼續(xù)執(zhí)行

II.自通知發(fā)布之日起環(huán)境保護(hù)部停止受理及開(kāi)展上市環(huán)保核查，但

地方各級(jí)環(huán)保部門(mén)可繼續(xù)受理及開(kāi)展上市環(huán)保核查工作，對(duì)轄區(qū)企業(yè)

進(jìn)行環(huán)保核查

III.各級(jí)環(huán)保部門(mén)不應(yīng)再對(duì)各類(lèi)企業(yè)開(kāi)展任何形式的環(huán)保核查，不得

再為各類(lèi)企業(yè)出具環(huán)保守法證明等任何形式的類(lèi)似文件

IV.保薦機(jī)構(gòu)和投資人可以依據(jù)政府、企業(yè)公開(kāi)的環(huán)境信息以及第三

方評(píng)估等信息，對(duì)上市企業(yè)環(huán)境表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估

A.IV

B.IIkIV

c.i、in、iv

D.n、ni

【答案】：B

【解析】：

I項(xiàng)，《關(guān)于改革調(diào)整上市環(huán)保核查工作制度的通知》（環(huán)發(fā)（2014）

149號(hào)）第1條規(guī)定，自本通知發(fā)布之日起，環(huán)境保護(hù)部停止受理及

開(kāi)展上市環(huán)保核查，環(huán)境保護(hù)部已印發(fā)的關(guān)于上市環(huán)保核查的相關(guān)文

件予以廢止，其他文件中關(guān)于上市環(huán)保核查的要求不再執(zhí)行。對(duì)本通

知印發(fā)前已經(jīng)受理的核查申請(qǐng)，環(huán)境保護(hù)部將函復(fù)申請(qǐng)核查公司，提

出環(huán)保持續(xù)改進(jìn)要求。

II項(xiàng)，第2條規(guī)定，地方各級(jí)環(huán)保部門(mén)也應(yīng)自本通知發(fā)布之日起，停

止受理及開(kāi)展上市環(huán)保核查工作，并盡快調(diào)整本行政區(qū)內(nèi)上市環(huán)保核

查相關(guān)規(guī)定，做好制度調(diào)整前后相關(guān)工作銜接，盡量減少對(duì)企業(yè)上市、

融資的影響。

IILIV兩項(xiàng)，第5條規(guī)定，加大對(duì)企業(yè)環(huán)境監(jiān)管信息公開(kāi)力度。各級(jí)

環(huán)保部門(mén)應(yīng)參照國(guó)控重點(diǎn)污染源環(huán)境監(jiān)管信息公開(kāi)要求，加大對(duì)上市

公司環(huán)境信息公開(kāi)力度，方便公眾查詢(xún)和監(jiān)督。根據(jù)減少行政干預(yù)、

市場(chǎng)主體負(fù)責(zé)原則，各級(jí)環(huán)保部門(mén)不應(yīng)再對(duì)各類(lèi)企業(yè)開(kāi)展任何形式的

環(huán)保核查，不得再為各類(lèi)企業(yè)出具環(huán)保守法證明等任何形式的類(lèi)似文

件。保薦機(jī)構(gòu)和投資人可以依據(jù)政府、企業(yè)公開(kāi)的環(huán)境信息以及第三

方評(píng)估等信息，對(duì)上市企業(yè)環(huán)境表現(xiàn)進(jìn)行評(píng)估。

17.根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》，下列關(guān)于公開(kāi)發(fā)行公

司債券的受托管理人的說(shuō)法，正確的是（）o

A.為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)可以擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人

B.受托管理人應(yīng)當(dāng)妥善保管其履行受托管理事務(wù)的所有文件檔案及

電子資料，保管時(shí)間不得少于債券到期之日或本息全部清償后10年

C.受托管理人應(yīng)當(dāng)在每年4月30日前向市場(chǎng)公告一年度的受托管理

事務(wù)報(bào)告

D.發(fā)行人不能償還債務(wù)時(shí)，受托管理人可以接受全部或部分債券持有

人的委托、以自己名義代表債券持有人提起民事訴訟、參與重組或者

破產(chǎn)的法律程序

【答案】：D

【解析】：

A項(xiàng)，《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》第7條第2款規(guī)定，為

本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。自行

銷(xiāo)售的發(fā)行人不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。

B項(xiàng)，第30條規(guī)定，受托管理人應(yīng)當(dāng)妥善保管其履行受托管理事務(wù)

的所有文件檔案及電子資料，包括但不限于受托協(xié)議、債券持有人會(huì)

議規(guī)則、受托管理工作底稿、與增信措施有關(guān)的權(quán)利證明（如有），

保管時(shí)間不得少于債券到期之日或本息全部清償后5年。

C項(xiàng)，第16條第1款規(guī)定，受托管理人應(yīng)當(dāng)建立對(duì)發(fā)行人的定期跟

蹤機(jī)制，監(jiān)督發(fā)行人對(duì)公司債券募集說(shuō)明書(shū)所約定義務(wù)的執(zhí)行情況，

并在每年6月30日前向市場(chǎng)公告上一年度的受托管理事務(wù)報(bào)告。

D項(xiàng)，第21條規(guī)定，發(fā)行人不能償還債務(wù)時(shí)，受托管理人應(yīng)當(dāng)督促

發(fā)行人、增信機(jī)構(gòu)和其他具有償付義務(wù)的機(jī)構(gòu)等落實(shí)相應(yīng)的償債措

施，并可以接受全部或部分債券持有人的委托，以自己名義代表債券

持有人提起民事訴訟、參與重組或者破產(chǎn)的法律程序。

18.根據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》，不考慮其他因素，下列情形為擁

有上市公司控制權(quán)的有（）o

I.投資者為上市公司持股30%的股東

II.投資者通過(guò)實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事會(huì)

必以上成員選任

III.投資者依其可實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司董事會(huì)的

決議產(chǎn)生重大影響

IV.投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決權(quán)足以對(duì)公司股東大

會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響

A.I

B.IV

C.II、IV

D.IlhIV

E.II、IILIV

【答案】：B

【解析】：

《上市公司收購(gòu)管理辦法》（2014年修訂）第84條規(guī)定，有下列情

形之一的，為擁有上市公司控制權(quán)：①投資者為上市公司持股50%以

上的控股股東；②投資者可以實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)超過(guò)

30%；③投資者通過(guò)實(shí)際支配上市公司股份表決權(quán)能夠決定公司董事

會(huì)半數(shù)以上成員選任；④投資者依其可實(shí)際支配的上市公司股份表決

權(quán)足以對(duì)公司股東大會(huì)的決議產(chǎn)生重大影響；⑤中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)定的其

他情形。

19.發(fā)行企業(yè)債券，發(fā)行人資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)符合一定的條件，下列說(shuō)法正確

的是（）o

A.對(duì)政府及其有關(guān)部門(mén)的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款合計(jì)超

過(guò)凈資產(chǎn)規(guī)模40%的企業(yè)，不予核準(zhǔn)發(fā)債

B.申請(qǐng)發(fā)債城投企業(yè)，對(duì)其持有的公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公園等資產(chǎn),

在計(jì)算發(fā)債規(guī)模時(shí)，視其經(jīng)營(yíng)情況是否考慮從凈資產(chǎn)中扣除

C.對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)80%的，不予核準(zhǔn)發(fā)債

D.有限責(zé)任公司發(fā)行企業(yè)債券，凈資產(chǎn)不低于6000萬(wàn)元

【答案】：D

【解析】：

A項(xiàng)，《關(guān)于試行全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見(jiàn)的函》第6

條規(guī)定，重點(diǎn)審核申請(qǐng)發(fā)展企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)情況。對(duì)政府及其有關(guān)部門(mén)

的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款合計(jì)超過(guò)凈資產(chǎn)規(guī)模40%的企

業(yè)，要重點(diǎn)進(jìn)行關(guān)注。對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期應(yīng)收款以

及在建工程等科目進(jìn)行詳細(xì)的分析，風(fēng)險(xiǎn)較大、政府有關(guān)部門(mén)違規(guī)調(diào)

用資金或未履約付款等情況嚴(yán)重的，且上述科目設(shè)計(jì)金額合計(jì)超過(guò)凈

資產(chǎn)60%的，不予受理企業(yè)債券發(fā)行申請(qǐng)。

B項(xiàng)，《關(guān)于試行全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見(jiàn)的函》第3

條規(guī)定，重點(diǎn)審核申請(qǐng)發(fā)債企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成和利潤(rùn)等財(cái)務(wù)指標(biāo)的真實(shí)

性。申請(qǐng)發(fā)債城投企業(yè)，不得注入公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公園、事業(yè)

單位資產(chǎn)等公益性資產(chǎn)，對(duì)于已將上述資產(chǎn)注入城投企業(yè)的，在計(jì)算

發(fā)債規(guī)模時(shí)，必須從凈資產(chǎn)中予以扣除。

C項(xiàng)，《關(guān)于試行全面加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見(jiàn)的函》第7

條規(guī)定，區(qū)分債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)安排擔(dān)保措施。資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)85%,債務(wù)負(fù)

擔(dān)沉重，償債風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)，不予核準(zhǔn)發(fā)債，主體信用級(jí)別達(dá)到

AAA的，經(jīng)研究可適當(dāng)放寬要求。

D項(xiàng)，《證券法》第16條規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行公司債券的，股份有限公司

的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人

民幣6000萬(wàn)元。

20.企業(yè)以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理的金融工具有

()。

I.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

II.租賃應(yīng)收款

III.收入準(zhǔn)則定義的合同資產(chǎn)

IV.企業(yè)做出的貸款承諾(以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的

金融負(fù)責(zé)除外)

V.以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)

A.I、II、V

B.n、in、w

c.i、n、in、iv

D.IkIILMv

E.i、n、III、w、v

【答案】：D

【解析】：

【說(shuō)明】非常抱歉，本題沒(méi)有提供詳解。

21.下列在上市公司控股股東處任職的人可以在上市公司擔(dān)任高級(jí)管

理人員的是（）。

A.控股股東投資部員工

B.控股股東財(cái)務(wù)經(jīng)理

C.控股股東董事

D.控股股東總經(jīng)理

【答案】：C

【解析】：

《上市公司章程指引》（2019年修訂）第126條規(guī)定，在公司控股股

東單位擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外其他職務(wù)的人員，不得擔(dān)任公司的高級(jí)

管理人員。

.以下應(yīng)納入上市公司年度合并報(bào)表范圍的有（）

22A20130[2014

年6月真題]

A.甲公司由自然人李某向A公司借款出資設(shè)立，李某持有全部股權(quán),

A公司與李某約定，甲公司全部經(jīng)營(yíng)管理決策由A公司決定，A公司

享有全部經(jīng)營(yíng)收益并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)

B.乙公司由A公司與自然人張某出資設(shè)立，A公司、張某分別持股

60%、40%,雙方約定，乙公司由張某負(fù)責(zé)主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，每年

向A公司提供200萬(wàn)元投資回報(bào)

C.丙公司為A公司持股51%并控制的境外公司，由于受到所在國(guó)外匯

管制，丙公司向A公司支付分紅及其他資金調(diào)度均受到限制

D.丁公司為A公司的全資子公司，由于資不抵債，在2013年5月被

法院宣告進(jìn)入破產(chǎn)程序

【答案】：A|C

【解析】：

AB兩項(xiàng)，合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定。如

果投資方具備以下所有的要素，則投資方能夠控制被投資方：①擁有

對(duì)被投資方的權(quán)力；②通過(guò)參與被投資方的相關(guān)活動(dòng)而享有可變回

報(bào)；③有能力運(yùn)用對(duì)被投資方的權(quán)力影響其回報(bào)金額。CD兩項(xiàng)，不

論子公司向母公司轉(zhuǎn)移資金能力是否受到嚴(yán)格限制，只要是能夠被母

公司施加控制的，都應(yīng)納入合并范圍。但是，已宣告被清理整頓的或

已宣告破產(chǎn)的原子公司，不再是母公司的子公司，不納入合并財(cái)務(wù)報(bào)

表范圍。

23.下列不屬于發(fā)行保薦書(shū)必備內(nèi)容的是（）。

A.保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序簡(jiǎn)介及內(nèi)核意見(jiàn)

B.逐項(xiàng)說(shuō)明本次發(fā)行是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定

C.對(duì)發(fā)行人發(fā)展前景的評(píng)價(jià)

D.保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系

E.對(duì)發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排

【答案】：E

【解析】：

《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第27條規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)推薦發(fā)

行人發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交發(fā)行保薦書(shū)、保薦代表人專(zhuān)項(xiàng)

授權(quán)書(shū)以及中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的其他與保薦業(yè)務(wù)有關(guān)的文件。發(fā)行保薦

書(shū)應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：①逐項(xiàng)說(shuō)明本次發(fā)行是否符合《公司法》《證

券法》規(guī)定的發(fā)行條件和程序；②逐項(xiàng)說(shuō)明本次發(fā)行是否符合中國(guó)證

監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，并載明得出每項(xiàng)結(jié)論的查證過(guò)程及事實(shí)依據(jù)；③發(fā)

行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)；④對(duì)發(fā)行人發(fā)展前景的評(píng)價(jià)；⑤保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部

審核程序簡(jiǎn)介及內(nèi)核意見(jiàn)；⑥保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系；⑦相關(guān)

承諾事項(xiàng)；⑧中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的其他事項(xiàng)。E項(xiàng)屬于上市保薦書(shū)的必

備內(nèi)容。

24.某上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)的總資產(chǎn)為5億元，凈資產(chǎn)為3億元,

最近一年?duì)I業(yè)收入為5億元，利潤(rùn)為3000萬(wàn)元。按交易所股票上市

規(guī)則，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議的是（）。

A.公司擬以1億元現(xiàn)金向國(guó)土部門(mén)通過(guò)出讓方式取得某地塊50年使

用權(quán)

B.公司擬按5000萬(wàn)元價(jià)格向非關(guān)聯(lián)方收購(gòu)某公司100%股權(quán)，該標(biāo)的

公司最近一年?duì)I業(yè)收入8000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為500萬(wàn)元

C.公司擬向非關(guān)聯(lián)方提供500萬(wàn)元的半年期委托貸款

D.公司按1億元價(jià)格掛牌出讓賬面價(jià)值7000萬(wàn)元的某下屬參股子公

司15%股權(quán)，該子公司最近一年?duì)I業(yè)收入為5億元，凈利潤(rùn)為1億元

【答案】：D

【解析】：

《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第9.3條規(guī)定，上

市公司發(fā)生的交易（提供擔(dān)保、受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)、單純減免上市公司義

務(wù)的債務(wù)除外）達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提

交股東大會(huì)審議：

①交易涉及的資產(chǎn)總額（同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以高者為準(zhǔn)）

占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%以上；

②交易的成交金額（包括承擔(dān)的債務(wù)和費(fèi)用）占上市公司最近一期經(jīng)

審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)5000萬(wàn)元；

③交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的

50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)500萬(wàn)元；

④交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占上市公

司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)

5000萬(wàn)元；

⑤交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占上市公司

最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)500萬(wàn)

713?

上述指標(biāo)涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取絕對(duì)值計(jì)算。

《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第9.3條規(guī)定，上

市公司發(fā)生的交易（上市公司受贈(zèng)現(xiàn)金資產(chǎn)除外）達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一

的，上市公司除應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露外，還應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議：

①交易涉及的資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%以

上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時(shí)存在賬面值和評(píng)估值的，以較高者作

為計(jì)算數(shù)據(jù)；

②交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營(yíng)業(yè)收入占上市公

司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營(yíng)業(yè)收入的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)

5000萬(wàn)元；

③交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤(rùn)占上市公司

最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)500萬(wàn)

元；

④交易的成交金額（含承擔(dān)債務(wù)和費(fèi)用）占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)

凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)5000萬(wàn)元；

⑤交易產(chǎn)生的利潤(rùn)占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的

50%以上，且絕對(duì)金額超過(guò)500萬(wàn)元。

上述指標(biāo)計(jì)算中涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對(duì)值計(jì)算。

【拓展】股東大會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法行使下列職權(quán)：

①?zèng)Q定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃；

②選舉和更換非由職工代表?yè)?dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事

的報(bào)酬事項(xiàng)；

③審議批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告；

④審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)報(bào)告；

⑤審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

⑥審議批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

⑦對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議；

⑧對(duì)發(fā)行公司債券作出決議；

⑨對(duì)公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；

⑩修改公司章程；

刨公司聘用、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所作出決議；

?審議批準(zhǔn)《章程指引》第41條規(guī)定的擔(dān)保事項(xiàng)；

?審議公司在1年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)、出售重大資產(chǎn)超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總

資產(chǎn)30%的事項(xiàng)；

?審議批準(zhǔn)變更募集資金用途事項(xiàng)；

?審議股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃；

?審議法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章或公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)決

定的其他事項(xiàng)。

25,下列關(guān)于企業(yè)債券的說(shuō)法正確的有（）o

I.項(xiàng)目收益?zhèn)梢砸哉袠?biāo)或薄記建檔形式公開(kāi)發(fā)行，也可以面向

機(jī)構(gòu)投資者非公開(kāi)發(fā)行

II.發(fā)行人公開(kāi)發(fā)行項(xiàng)目收益?zhèn)?，債券發(fā)行規(guī)模不受公司凈資產(chǎn)

40%的限制

III.發(fā)行項(xiàng)目收益?zhèn)技馁Y金，只能用于該項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)或設(shè)

備購(gòu)置，不得置換與項(xiàng)目有關(guān)的其他債務(wù)，但償還已使用的超過(guò)項(xiàng)目

融資安排約定規(guī)模的銀行貸款除外

IV.城市停車(chē)場(chǎng)建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)債券募集資金可用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、城市基礎(chǔ)

設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目中配套建設(shè)的城市停車(chē)場(chǎng)項(xiàng)目

V.主體信用評(píng)級(jí)AA且運(yùn)營(yíng)情況較好的綠色債券，可使用募集資金

置換由在建綠色項(xiàng)目產(chǎn)生的高成本債務(wù)

A.I、II、III

B.i、in、iv

c.ii>ni、v

D.i、n、in、iv

E.II、in、w、v

【答案】：B

【解析】：

I項(xiàng)，《項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法》（發(fā)改辦財(cái)金12015）2010號(hào)）

第4條規(guī)定，項(xiàng)目收益?zhèn)梢砸哉袠?biāo)或簿記建檔形式公開(kāi)發(fā)行，也

可以面向機(jī)構(gòu)投資者非公開(kāi)發(fā)行。

II項(xiàng)，企業(yè)發(fā)行債券余額不得超過(guò)其凈資產(chǎn)的40%。項(xiàng)目收益?zhèn)?/p>

受此限制。

in項(xiàng)，《項(xiàng)目收益?zhèn)芾頃盒修k法》第3條規(guī)定，發(fā)行項(xiàng)目收益?zhèn)?/p>

券募集的資金，只能用于該項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)或設(shè)備購(gòu)置，不得置換項(xiàng)

目資本金或償還與項(xiàng)目有關(guān)的其他債務(wù)，但償還已使用的超過(guò)項(xiàng)目融

資安排約定規(guī)模的銀行貸款除外。

W項(xiàng)，根據(jù)《城市停車(chē)場(chǎng)建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行指引》（發(fā)改辦財(cái)金（2015）

818號(hào)），在償債保障措施較為完善的基礎(chǔ)上，企業(yè)申請(qǐng)發(fā)行城市停

車(chē)場(chǎng)建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)債券，可適當(dāng)放寬企業(yè)債券現(xiàn)行審核政策及《關(guān)于全面

加強(qiáng)企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)防范的若干意見(jiàn)》中規(guī)定的部分準(zhǔn)入條件。債券募

集資金可用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“主體

項(xiàng)目”）中配套建設(shè)的城市停車(chē)場(chǎng)項(xiàng)目，具體投資規(guī)?？捎芍黧w項(xiàng)目

審批部門(mén)根據(jù)主體項(xiàng)目可行性研究報(bào)告內(nèi)容出具專(zhuān)項(xiàng)意見(jiàn)核定。

V項(xiàng)，根據(jù)《綠色債券發(fā)行指引》（發(fā)改辦財(cái)金（2015）3504號(hào)），

支持綠色債券發(fā)行主體利用債券資金優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)。在償債保障措施

完善的情況下，允許企業(yè)使用不超過(guò)50%的債券募集資金用于償還銀

行貸款和補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金。主體信用評(píng)級(jí)AA+且運(yùn)營(yíng)情況較好的發(fā)行

主體，可使用募集資金置換由在建綠色項(xiàng)目產(chǎn)生的高成本債務(wù)。

26.下列各項(xiàng)因素中，通常影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否實(shí)施函證決策的有

（）o

I.評(píng)估的整體層面的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

II.被審計(jì)單位管理層的配合程度

III.函證信息與特定認(rèn)定的相關(guān)性

IV.被詢(xún)證者的客觀(guān)性

V.實(shí)施除函證以外的其他審計(jì)程序

A.I、II、IV、V

B.I、IKIII

c.i、n、in、w、v

D.III、w、v

E.IkIILw、v

【答案】：D

【解:

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定是否有必要實(shí)施函證以獲取認(rèn)定層次的充分、適

當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。在作出決策時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮以下三個(gè)要素：

①評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；②函證程序針對(duì)的認(rèn)定；③實(shí)施除

函證以外的其他審計(jì)程序。除上述三個(gè)因素外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還可以考

慮下列因素以確定是否選擇函證程序作為實(shí)質(zhì)性程序：①被詢(xún)證者對(duì)

函證事項(xiàng)的了解；②預(yù)期被詢(xún)證者回復(fù)詢(xún)證函的能力或意愿；③預(yù)期

被詢(xún)證者的客觀(guān)性。

27.甲公司為深交所主板上市公司，李某系甲公司的實(shí)際控制人，乙

公司系李某控制的一家企業(yè)。甲公司非公開(kāi)發(fā)行股票，以下認(rèn)購(gòu)對(duì)象

中，其認(rèn)購(gòu)的股份需鎖定36個(gè)月的有（）o[2016年5月真題]

I.李某

II.通過(guò)認(rèn)購(gòu)本次非公開(kāi)發(fā)行股票，成為甲公司實(shí)際控制人的王某

III.甲公司擬引進(jìn)的境外戰(zhàn)略投資者

IV.甲公司設(shè)立的員工持股計(jì)劃

V.乙公司

VI.甲公司擬引進(jìn)的境內(nèi)戰(zhàn)略投資者

A.I、II、III、IV

B.II、HI、V、VI

C.IILIV、V、VI

D.ii、in、Mv、vi

E.i、ii、m、w、v、vi

【答案】：E

【解析】：

《上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2017年修訂）第9條規(guī)定，

發(fā)行對(duì)象屬于下列情形之一的，具體發(fā)行對(duì)象及其定價(jià)原則應(yīng)當(dāng)由上

市公司董事會(huì)的非公開(kāi)發(fā)行股票決議確定，并經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)；認(rèn)購(gòu)

的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)孩偕鲜泄镜目毓晒?/p>

東、實(shí)際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人；②通過(guò)認(rèn)購(gòu)本次發(fā)行的股份取得

上市公司實(shí)際控制權(quán)的投資者；③董事會(huì)擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資

者。根據(jù)《關(guān)于上市公司實(shí)施員工持股計(jì)劃試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》（證監(jiān)

會(huì)公告（2014）33號(hào)），上市公司每期員工持股計(jì)劃的持股期限不得

低于12個(gè)月，以非公開(kāi)發(fā)行方式實(shí)施員工持股計(jì)劃的，持股期限不

得低于36個(gè)月，自上市公司公告標(biāo)的股票過(guò)戶(hù)至本期持股計(jì)劃名下

時(shí)起算。

28.企業(yè)的銷(xiāo)售量對(duì)利潤(rùn)的敏感系數(shù)為5,當(dāng)產(chǎn)能達(dá)到100%時(shí)單價(jià)為

40元，變動(dòng)成本率為50%o如果產(chǎn)能下降至60%,為了保持盈虧平

衡，產(chǎn)品價(jià)格要調(diào)整至（）元。［2015年9月真題］

A.35

B.45

C.50

D.60

【答案】：C

【解析】：

假設(shè)當(dāng)產(chǎn)能達(dá)到100%時(shí)，產(chǎn)量為Qo銷(xiāo)售量對(duì)利潤(rùn)的敏感系數(shù)，當(dāng)

產(chǎn)量下降至盈虧臨界點(diǎn)時(shí)EBIT=O,AEBIT=O-EBIT=-EBIT,所以

DOL=-l/[（Q0-Q）/Q]=5,所以Q=l.25Q0。當(dāng)價(jià)格為40元時(shí)，

貝I」F=40X（1-50%）Q=20Q,假設(shè)價(jià)格調(diào)整為P,則F=20Q=20

X1.25Q0=0.5PXQ0,所以P=50。

29.根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列不屬于關(guān)聯(lián)方的是（）o[2013年

6月真題]

A.同時(shí)受?chē)?guó)資委控制的兩個(gè)企業(yè)，無(wú)其他控制、共同控制重大影響關(guān)

系

B.與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客戶(hù)

C.與該企業(yè)發(fā)生日常往來(lái)的資金提供者、公用事業(yè)部門(mén)、政府部門(mén)和

機(jī)構(gòu)

D.企業(yè)設(shè)立的企業(yè)年金基金

【答案】:A|B|C

【解析】：

A項(xiàng)，僅僅同受?chē)?guó)家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)，不構(gòu)成關(guān)

聯(lián)方。BC兩項(xiàng)，僅與企業(yè)存在下列關(guān)系的各方，不構(gòu)成企業(yè)的關(guān)聯(lián)

方：①與該企業(yè)發(fā)生日常往來(lái)的資金提供者、公用事業(yè)部門(mén)、政府部

門(mén)和機(jī)構(gòu)；②與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟(jì)依存關(guān)系的單個(gè)客

戶(hù)、供應(yīng)商、特許商、經(jīng)銷(xiāo)商或代理商；③與該企業(yè)共同控制合營(yíng)企

業(yè)的合營(yíng)者。

30.根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷(xiāo)業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于科創(chuàng)板

公司首次公開(kāi)發(fā)行股票投資價(jià)值研究報(bào)告的說(shuō)法，正確的有（）。

I.投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)影響發(fā)行人投資價(jià)值的行業(yè)狀況與發(fā)展

前景進(jìn)行分析與預(yù)測(cè)

II.投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)影響發(fā)行人投資價(jià)值的公司狀況進(jìn)行分

析

III.撰寫(xiě)投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)制作發(fā)行人的盈利預(yù)測(cè)模型

W.投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)分別提供至少兩種估值方法作為參考

V.投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)合理給出發(fā)行人本次公開(kāi)發(fā)行股票后整體

市值區(qū)間以及在假設(shè)采用超額配售選擇權(quán)的情況下的每股估值區(qū)間

A.I、II、IlkV

B.i、ii、in、iv

c.I、IV、V

D.II、III、MV

E.I、II、III、IV、V

【答案】：B

【解析】：

I項(xiàng)，《科創(chuàng)板首次公開(kāi)發(fā)行股票承銷(xiāo)業(yè)務(wù)規(guī)范》（中證協(xié)發(fā)[2019]148

號(hào)）第51條規(guī)定，投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)影響發(fā)行人投資價(jià)值的

行業(yè)狀況與發(fā)展前景進(jìn)行分析與預(yù)測(cè)，可以包括：發(fā)行人所屬行業(yè)分

類(lèi)、行業(yè)的生命周期分析及其對(duì)發(fā)行人發(fā)展前景的影響、行業(yè)供給需

求分析、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)分析、行業(yè)主要政策分析、行業(yè)的發(fā)展前景預(yù)測(cè)以

及證券分析師認(rèn)為行業(yè)層面其他的重要因素。

H項(xiàng)，第52條規(guī)定，投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)影響發(fā)行人投資價(jià)值

的公司狀況進(jìn)行分析，可以包括：公司治理的分析與評(píng)價(jià)、公司戰(zhàn)略

的分析與評(píng)價(jià)、經(jīng)營(yíng)管理的分析與評(píng)價(jià)、研發(fā)技術(shù)的分析與評(píng)價(jià)、財(cái)

務(wù)狀況的分析與評(píng)價(jià)、募集資金投資項(xiàng)目分析以及證券分析師認(rèn)為發(fā)

行人層面其他的重要因素。公司分析必須建立在行業(yè)分析的基礎(chǔ)上進(jìn)

行。

III項(xiàng)，第53條規(guī)定，撰寫(xiě)投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)制作發(fā)行人的盈利

預(yù)測(cè)模型，包括但不限于資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表以及現(xiàn)金流量表三張報(bào)

表的完整預(yù)測(cè)以及其他為完成預(yù)測(cè)而需要制作的輔助報(bào)表，從而預(yù)測(cè)

公司未來(lái)的資產(chǎn)負(fù)債、利潤(rùn)和現(xiàn)金流量的相對(duì)完整的財(cái)務(wù)狀況。在進(jìn)

行盈利預(yù)測(cè)前，證券分析師應(yīng)當(dāng)明確盈利預(yù)測(cè)的假設(shè)條件。盈利預(yù)測(cè)

應(yīng)謹(jǐn)慎、合理。

IV、V兩項(xiàng)，第56條第1款規(guī)定，投資價(jià)值研究報(bào)告應(yīng)當(dāng)分別提供

至少兩種估值方法作為參考，合理給出發(fā)行人本次公開(kāi)發(fā)行股票后整

體市值區(qū)間以及在假設(shè)不采用超額配售選擇權(quán)的情況下的每股估值

區(qū)間。

31.根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》及《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)

行管理暫行辦法》，關(guān)于發(fā)行價(jià)格的說(shuō)法正確的是（）o

I.向不特定對(duì)象公開(kāi)募集股份，發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招股意向書(shū)

前二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)

II.發(fā)行可轉(zhuǎn)債，轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)當(dāng)?shù)陀谀技f(shuō)明書(shū)公告日前二十個(gè)交易

日該公司股票交易均價(jià)或前一交易日的均價(jià)

III.主板上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格不低于董事會(huì)決議公告

日或發(fā)行期首日前二十個(gè)交易日股票均價(jià)的百分之九十

IV.創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格不低于發(fā)行期首日前

二十個(gè)交易日公司股票均價(jià)的百分之九十的，本次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)

束之日起十二個(gè)月內(nèi)不得上市交易

V.創(chuàng)業(yè)板上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票，發(fā)行價(jià)格低于發(fā)行期首日前一

個(gè)交易日公司股票交易均價(jià)的百分之九十，本次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)束

之日起十二個(gè)月內(nèi)不得上市交易

A.I

B.I、II

c.n、in

D.I、IV

E.MV

【答案】：A

【解析】：

I項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第13條第3項(xiàng)規(guī)定，向不特定

對(duì)象公開(kāi)募集股份（簡(jiǎn)稱(chēng)“增發(fā)”）的，其發(fā)行價(jià)格應(yīng)不低于公告招

股意向書(shū)前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前一個(gè)交易日的均價(jià)。

II項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第22條規(guī)定，轉(zhuǎn)股價(jià)格應(yīng)不低

于募集說(shuō)明書(shū)公告日前20個(gè)交易日該公司股票交易均價(jià)和前一交易

日的均價(jià)。[注意不是“或”]

III項(xiàng)，《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第38條規(guī)定，上市公司非公開(kāi)

發(fā)行股票，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：①發(fā)行價(jià)格不低于定價(jià)基準(zhǔn)日前20

個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%；②本次發(fā)行的股份自發(fā)行結(jié)束之日

起，12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)豢毓晒蓶|、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)認(rèn)

購(gòu)的股份，36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?zhuān)虎勰技Y金使用符合本辦法第10條

的規(guī)定；④本次發(fā)行將導(dǎo)致上市公司控制權(quán)發(fā)生變化的，還應(yīng)當(dāng)符合

中國(guó)證監(jiān)會(huì)的其他規(guī)定。

《上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》（2017年修訂）第7條規(guī)定，

稱(chēng)“定價(jià)基準(zhǔn)日”，是指計(jì)算發(fā)行底價(jià)的基準(zhǔn)日。定價(jià)基準(zhǔn)日為本次

非公開(kāi)發(fā)行股票發(fā)行期的首日。上市公司應(yīng)按不低于該發(fā)行底價(jià)的價(jià)

格發(fā)行股票。

IV、V兩項(xiàng)，《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第16條規(guī)定,

上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票確定發(fā)行價(jià)格和持股期限，應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)

定：①發(fā)行價(jià)格不低于發(fā)行期首日前一個(gè)交易日公司股票均價(jià)的，本

次發(fā)行股份自發(fā)行結(jié)束之日起可上市交易；②發(fā)行價(jià)格低于發(fā)行期首

日前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)但不低于90%,或者發(fā)行價(jià)格低于發(fā)

行期首日前一個(gè)交易日公司股票均價(jià)但不低于90%的，本次發(fā)行股份

自發(fā)行結(jié)束之日起12個(gè)月內(nèi)不得上市交易；③上市公司控股股東、

實(shí)際控制人或者其控制的關(guān)聯(lián)方以及董事會(huì)引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資

者，以不低于董事會(huì)作出本次非公開(kāi)發(fā)行股票決議公告日前20個(gè)交

易日或者前一個(gè)交易日公司股票均價(jià)的90%認(rèn)購(gòu)的，本次發(fā)行股份自

發(fā)行結(jié)束之日起36個(gè)月內(nèi)不得上市交易。上市公司非公開(kāi)發(fā)行股票

將導(dǎo)致上市公司控制權(quán)發(fā)生變化的，還應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)的其他規(guī)

定。

32.下列會(huì)計(jì)處理正確的有（）o

I.商業(yè)折扣計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用

II.生產(chǎn)車(chē)間的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用計(jì)入制造費(fèi)用

III.高危行業(yè)企業(yè)提取的安全生產(chǎn)費(fèi)計(jì)入生產(chǎn)成本

IV.按生產(chǎn)工人工資2%計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)入生產(chǎn)成本

V.采用一次攤銷(xiāo)法結(jié)轉(zhuǎn)的首次出借新包裝物成本，計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用

A.I、III

B.II.V

C.MV

D.I、IV、V

E.i、n、in、w、v

【答案】：c

【解析】：

I項(xiàng)，商業(yè)折扣應(yīng)按折扣后的金額確認(rèn)銷(xiāo)售收入；I【項(xiàng)，生產(chǎn)車(chē)間的

固定資產(chǎn)修理費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用；in項(xiàng)，高危行業(yè)企業(yè)提取的安全生

產(chǎn)費(fèi)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。

33.根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)相應(yīng)保薦

責(zé)任的時(shí)間起點(diǎn)為（）。

A.自發(fā)行人股票掛牌上市之日起

B.自保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人簽署保薦協(xié)議之日起

C.自保薦機(jī)構(gòu)向證監(jiān)局報(bào)送輔導(dǎo)備案之日起

D.自保薦機(jī)構(gòu)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交保薦文件之日起

【答案】：D

【解析】：

《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第60條規(guī)定，

自保薦機(jī)構(gòu)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交保薦文件之日起，保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代

表人承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

34.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師函證程序的說(shuō)法，正確的有（）。

I.詢(xún)證函回函中被出證單位加上格式化的免責(zé)條款，導(dǎo)致回函不是

可靠的審計(jì)證據(jù)

II.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以采取跟函的形式發(fā)送并收回詢(xún)證函。跟函時(shí)，注

冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獨(dú)自前往。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師跟函時(shí)有被審計(jì)單位員工陪

伴，會(huì)導(dǎo)致跟函無(wú)效

III.函證的時(shí)間通常以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適

當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證

IV.以電子形式收到的回函，可靠性存在風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師和回函者

要采用一定的加密程序和認(rèn)證技術(shù)創(chuàng)造安全環(huán)境，可以降低該風(fēng)險(xiǎn)

A.I、II

B.n、in、w

C.IILIV

D.I、IkIII

E.i、n、iikiv

【答案】：c

【解析】：

I項(xiàng)，回函中格式化的免責(zé)條款可能并不會(huì)影響所確認(rèn)信息的可靠

性；n項(xiàng)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師跟函時(shí)需有被審計(jì)單位員工陪伴，注冊(cè)會(huì)

計(jì)師需要在整個(gè)過(guò)程中保持對(duì)詢(xún)證函的控制，同時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位和

被詢(xún)證者之間串通舞弊的風(fēng)險(xiǎn)保持警覺(jué)，并不會(huì)直接導(dǎo)致函證無(wú)效；

in項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后

適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證；w項(xiàng)，對(duì)以電子形式收到的回函，由于回函者

的身份及其授權(quán)情況很難確定，對(duì)回函的更改也難以發(fā)覺(jué)，因此可靠

性存在風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師和回函者采用一定的程序?yàn)殡娮有问降幕睾?/p>

創(chuàng)造安全環(huán)境，可以降低該風(fēng)險(xiǎn)。

35.下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)期間的說(shuō)法，正確的有（）。

I.首次公開(kāi)發(fā)行股票并在中小板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上

市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

II.主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上

市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

III.首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上

市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

IV.中小板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券

上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

V.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券

上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

A.I、II

B.IIkIV、V

C.I、IV、V

D.I、IkIlkIV

E.i、ii、m、w、v

【答案】：c

【解析】：

根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（2017年修訂）第32條第1、

2款規(guī)定，首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證

券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；主板上市公司發(fā)行新

股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及

其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)

督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；創(chuàng)業(yè)

板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上

市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。

36.根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，下列屬于科創(chuàng)板上

市公司應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)有（）。

I.涉案金額超過(guò)500萬(wàn)元，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)1.5%

的仲裁

II.變更主要辦公地址

III.持股比例為7%的股東將其所持0.8%股份設(shè)定信托

IV.主要資產(chǎn)被抵押

V.核心技術(shù)人員因涉嫌違法違規(guī)被稅務(wù)部門(mén)調(diào)查

A.n、v

B.n、in、iv、v

c.i、in、w、v

D.I、HI、IV

E.i、ii、in、w、v

【答案】：B

【解析】：

I項(xiàng)，《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》（2019年修訂）第931

條第1項(xiàng)規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露下列重大訴訟、仲裁：涉案金

額超過(guò)1000萬(wàn)元，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)或者市值（按照

第7.L5條規(guī)定計(jì)算）1%以上。

II、III、IV、V四項(xiàng)，第9.3.4條規(guī)定，上市公司出現(xiàn)下列情形之一

的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露：①變更公司名稱(chēng)、股票簡(jiǎn)稱(chēng)、公司章程、注冊(cè)資

本、注冊(cè)地址、主要辦公地址和