保薦代表人勝任能力-保薦代表人勝任能力考試《投資銀行業(yè)務(wù)》模擬試卷2單選題（共41題，共41分）(1.)下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是()。A.（江南博哥）《中華人民共和國個人所得稅法》B.《中華人民共和國消費稅暫行條例》C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》D.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》正確答案：D參考解析：選項A屬于全國人大及其常委會制定的稅收法律；選項B屬于全國人大或人大常委會授權(quán)立法；選項C屬于國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)。(2.)甲公司以存貨換取乙公司A、B兩項專利權(quán)，A、B專利權(quán)均無公允價值，存貨公允價值為1000萬元，增值稅率17％，甲公司另支付現(xiàn)金130萬給乙公司，專利權(quán)A賬面價值為640萬元，專利權(quán)B賬面價值為480萬元，此次交換具有商業(yè)實質(zhì)。則A、B專利權(quán)作為無形資產(chǎn)的的入賬價值分別是()A.640萬元和480B.742.82萬元和557.18萬元C.645.7萬元和484.3萬元D.571.4萬元和428.6萬元正確答案：B參考解析：具有商業(yè)實質(zhì)，換出資產(chǎn)有公允價值，換入資產(chǎn)無公允價值的，換入資產(chǎn)總成本按照換出資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)確認，各項換入資產(chǎn)的成本按照換入資產(chǎn)的原賬面價值占換入資產(chǎn)原賬面價值總額的比例進行分配。換入資產(chǎn)總成本=換出資產(chǎn)公允價值+換出資產(chǎn)增值稅銷項稅額-換入資產(chǎn)可抵扣的增值稅進項稅額+支付的其他應(yīng)計入換入資產(chǎn)成本的稅費±補價=1000+170+130=1300萬元A專利入賬價值=1300．640／(640+480)=742．82B專利入賬價值=1300．480／(640+480)=557．18(或1300-742．82)(3.)下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的是()A.非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日均價的90％或前一個交易日均價的90％B.增發(fā)發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日均價或前一個交易日的均價C.可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前一個交易日的均價D.分離交易可轉(zhuǎn)換債券所附認股權(quán)證行權(quán)價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前一個交易日的均價。正確答案：B參考解析：A，非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90％：C、D，均為中間均是“前20個交易日均價和前一個交易日的均價”，而非“或”。(4.)以下關(guān)于資產(chǎn)的分類說法正確的是()A.出租車經(jīng)營權(quán)(到期可更新車輛)屬于金融資產(chǎn)B.商品期貨(非套期保值)應(yīng)劃分為交易性金融資產(chǎn)C.限售股不應(yīng)劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)D.某機構(gòu)購入甲上市公司股票，并準備長期持有，應(yīng)將其劃分為持有至到期投資正確答案：B參考解析：A，出租車經(jīng)營權(quán)是一種特許經(jīng)營權(quán)，屬于無形資產(chǎn)；B，商品期貨屬于衍生工具，一般劃分為交易性金融資產(chǎn)，但套期保值的除外；C，對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響的，非處于股權(quán)分置改革過程的限售股，既可劃分為可供出售金融資產(chǎn)，也可以劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)；D．持有至到期投資不可能是權(quán)益工具。(5.)上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當符合一定的條件，下列哪條不屬于這個條件()A.上市公司在最近3年連續(xù)盈利B.上市公司最近3個會計年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市C.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的30％D.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報表凈資產(chǎn)的30％。正確答案：C參考解析：C，應(yīng)當是不得超過上市公司合并報表凈利潤的50％。(6.)甲某擬任某上市公司獨立董事，以下構(gòu)成其任職障礙的是()A.由該上市公司控股股東提名B.其妻子的弟弟在該上市公司某子公司擔任職務(wù)C.一年前為上市公司提供咨詢服務(wù)D.持有上市公司100股股票正確答案：B參考解析：A，上市公司合并持有上市公司已發(fā)行股份1％以上的股東可以提出獨立董事候選人，當然包括控股股東。B，其妻子的弟弟在上市公司某子公司擔任職務(wù)，屬于主要社會關(guān)系人員在附屬企業(yè)任職的禁止情況。C，一年前為上市公司提供咨詢服務(wù)，按當時和現(xiàn)在交易所的規(guī)定，都不影響?yīng)毩⑿?。D，滬深交易所的上市規(guī)則都規(guī)定，公司股本總額不少于人民幣5000萬元，故持有上市公司100股股票的人，肯定不會持有上市公司已發(fā)行股份1％以上；按交易規(guī)則，100股為申報買入的最少單位，按正常理解不會成為上市公司前十名自然人股東。(7.)甲公司2009年10月1日借入專門借款5000萬用于建造廠房，年利率6％，借款期限為2年。2010年1月1日開工建設(shè)，并與當日支付施工款3000萬，剩余款項存入銀行，全年取得利息收入50萬元。2010年9月1日，因可預(yù)見的冰凍天氣連續(xù)暫停建設(shè)3個月，于12月1日重新開工，2010年12月31日完工。則甲公司該廠房2010年度資本化的利息費用為()萬元。A.250B.300C.225D.175正確答案：A參考解析：因可預(yù)見的冰凍天氣中斷屬于正常中斷，不管時間多長都不應(yīng)當暫停資本化。應(yīng)于資本化的金額為5000*6％-50=250萬元。本題注意，本題開工前支付的借款費用應(yīng)該費用化，即2009年支付的利息費用75萬元(5000*6％*3／12)應(yīng)該費用化，計入當期財務(wù)費用。(8.)下列關(guān)于上市公司配股的說法正確的是()A.因認購不積極，承銷商將認購期限延遲3個月以上B.控股股東認購其他股東放棄認購的股份C.控股股東承諾認購10000萬股，但實際認購少于10000萬股D.由發(fā)行人與保薦機構(gòu)協(xié)商確定發(fā)行價格正確答案：D參考解析：A，承銷期最長不超過90天：B．股東在認賠股份的時候可以不全額認購，但不能超額認購。C，配股失敗的兩種情形：①控股股東不履行認配股份的承諾②代銷期限屆滿，原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量70％的。(9.)某股票為固定增長股票，當前的市場價格是40元，每股股利是2元，固定增長率為5％，則期望報酬率為()。A.5％B.5.5％C.10％D.10.25％正確答案：D參考解析：本題中Do=2，Po=40，g=5％，2×(1+5％)／40+5％=10．25％。(10.)假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔任董監(jiān)高的有()A.謝某擔任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負有個人責任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；B.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負擔家庭生活：C.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導致公司破產(chǎn)，自申請破產(chǎn)清算之日起已超過3年D.張某在擔任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導致5人死亡，張某負有重大過失責任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年。正確答案：A參考解析：《公司法》第一百四十六條：“有下列情形之一的，不得擔任公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員：(一)無民事行為能力或者限制民事行為能力；(二)因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年；(三)擔任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負有個人責任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年；(四)擔任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定代表人，并負有個人責任的，自該公司、企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年；(五)個人所負數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?！北绢}B，根據(jù)民法通則的規(guī)定，十六周歲以上不滿十八周歲的公民，以自己的勞動收入為主要生活來源的，視為完全民事行為能力人。C，應(yīng)當是自破產(chǎn)清算完結(jié)之日期超過3年方可：D，不屬于經(jīng)濟犯罪，沒關(guān)系。(11.)甲公司同一控制下取得乙公司60％股權(quán)，乙公司本身也有子公司，乙公司個別報表的所有者權(quán)益賬面價值3000萬、公允價值3200萬，合并報表所有者權(quán)益合計3300萬，公允價值3500萬，問長期股權(quán)投資初始投資成本為多少()萬元。A.1800B.1920C.1980D.2100正確答案：C參考解析：確定長期股權(quán)投資的初始投資成本時，如果被合并方本身編制合并財務(wù)報表的，被合并方的賬面所有者權(quán)益價值應(yīng)當以其合并財務(wù)報表為基礎(chǔ)確定。則初始投資成本=3300*60％=1980(12.)下列說法正確的有()A.某看漲期權(quán)價格為5元，行權(quán)價為10元，市場價為12元，則該期權(quán)的時間價值為7元B.期權(quán)的剩余有效時間越長，時間價值越高，隨著剩余有效時間的縮短而減小，呈線性關(guān)系C.通常情況下，期權(quán)價值與股票價格的波動率成正相關(guān)D.看漲期權(quán)，行權(quán)價格越高，期權(quán)價值越大正確答案：C參考解析：A，看漲期權(quán)的內(nèi)在價值為Max[(St-x)m，0]=Max[(12-10),0]=2元，時間價值=期權(quán)價格-內(nèi)在價值=5-2=3元；B，同向非線性關(guān)系；D．看漲期權(quán)，行權(quán)價格越高，期權(quán)價值越小。(13.)有限責任公司首次股東會的召集人是()A.出資最多的人B.三分之一董事C.10％表決權(quán)股東D.監(jiān)事會或不設(shè)監(jiān)事會的監(jiān)事正確答案：A參考解析：《公司法》第三十八條：“首次股東會會議由出資最多的股東召集和主持，依照本法規(guī)定行使職權(quán)?！?14.)甲為一家生產(chǎn)中成藥的上市公司，2010年原材料價格持續(xù)上漲，甲公司以下做法正確的有()A.從謹慎性原則考慮，從年初開始采用后進先出法確認發(fā)出存貨的實際成本B.按照產(chǎn)品A的預(yù)估售價確定其可變現(xiàn)凈值，以此為基礎(chǔ)確定是否要計提跌價準備，未考慮銷售費用等支出C.盤盈的存貨應(yīng)按其重置成本作為入賬價值，并通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目進行會計處理，按管理權(quán)限報經(jīng)批準后沖減當期管理費用D.存貨計提的跌價準備不得轉(zhuǎn)回正確答案：C參考解析：A項，2006年頒布的企業(yè)會計準則取消了存貨發(fā)出后進先出法。B項，不管是直接用于出售的存貨還是需要進一步加工的材料存貨，在確定其可變現(xiàn)凈值時均應(yīng)考慮銷售費用和相關(guān)稅費：①直接用于出售的存貨可變現(xiàn)凈值＝估計售價－估計的銷售費用－估計的相關(guān)稅費；②需要經(jīng)過加工的材料存貨可變現(xiàn)凈值＝估計售價－進一步完工成本－估計的銷售費用－估計的相關(guān)稅費。D項，存貨計提的跌價準備價值恢復(fù)時可以轉(zhuǎn)回。(15.)甲公司2013年凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可分配利潤為6500萬元。公司擬申請發(fā)行企業(yè)債券，募集資金投資于棚戶區(qū)改造項目，項目投資總額為20億元，假設(shè)本次債券票面利率為5％，則發(fā)行規(guī)模最高為()A.12億元B.13億元C.14億元D.16億元正確答案：B參考解析：根據(jù)“累計債券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)(不包括少數(shù)股東權(quán)益)的40％”，則發(fā)行最大金額為40×40％=16億元．根據(jù)“最近3年可分配利潤(凈利潤)足以支付企業(yè)債券一年的利息”，最近三年平均可分配利潤為6500萬，利率為5％，則發(fā)行最大金額為0．65÷5％=13億元，根據(jù)“棚戶區(qū)改造項目可發(fā)行并使用不超過項目總投資70％的企業(yè)債券資金”，最多可發(fā)行20×70％=14億元，三者取其低。(16.)以下哪些屬于可以免于提出豁免申請，直接向證券交易所和證券登記結(jié)算機構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)的情形?()A.經(jīng)政府批準進行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)，導致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例上升到35％B.上市公司面臨嚴重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益C.收購人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實際控制人控制的不同主體之間進行，未導致上市公司的實際控制人發(fā)生變化D.控股股東已持有上市公司50％的股份，繼續(xù)增持5％，不影響該公司的上市地位正確答案：D參考解析：A，屬于適用簡易程序免于發(fā)出要約收購方式增持股份的情形；B、C屬于免于以要約收購方式增持股份的情形。(17.)以下關(guān)于收入確認的說法正確的是()A.2010年12月1日，A公司向B公司銷售商品5000萬元，已交貨并開具發(fā)票，2010年12月25日，B公司因質(zhì)量問題要求退貨，雙方未達成一致意見，A公司2010年確認上述收入5000萬元B.甲公司以視同買斷方式委托乙公司銷售商品100件，協(xié)議價為200元每件，成本為120元每件，代銷協(xié)議約定，將來乙公司沒有將商品售出時可以將商品退回給甲公司。這批商品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未收到，則甲公司在發(fā)出商品時應(yīng)確認收入20000元；C.甲公司向乙公司銷售一部電梯，電梯已經(jīng)運抵乙公司，發(fā)票賬單已經(jīng)交付，同時收到部分貨款。合同約定，甲公司應(yīng)負責該電梯的安裝工作，在安裝工作結(jié)束并經(jīng)乙公司驗收合格后，乙公司應(yīng)立即支付剩余貨款。電梯尚未安裝，甲公司確認收入；D.2010年11月30日甲公司向乙公司銷售一批商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該批商品成本為80萬元；商品并未發(fā)出，款項已經(jīng)收到。協(xié)議約定，甲公司應(yīng)于9月30日將所售商品購回，回購價為110萬元，甲公司2011年11月30日確認收入100萬元；E.甲公司屬于軟件開發(fā)公司，2011年6月1日甲公司以1000萬元銷售某成套軟件給乙公司，軟件已銷售，款項已收到。同時，甲公司接受乙公司委托對該成套軟件進行日常有償維護管理，維護管理協(xié)議約定自2011年6月1日至2014年5月31日。甲公司2011年6月1日確認收入1000萬元。正確答案：E參考解析：A，產(chǎn)品質(zhì)量糾紛，未達成一直意見，不應(yīng)確認收入；B，視同買斷方式代銷商品，若協(xié)議約定受托方?jīng)]有將商品售出時可以將商品退回給委托方，或受托方因代銷商品出現(xiàn)虧損時可以要求委托方補償，則委托方收到代銷清單時方可確認銷售收入；C，企業(yè)尚未完成售出商品的安裝或檢驗工作，且安裝或檢驗工作是銷售合同或協(xié)議的重要組成部分；不應(yīng)確認收入；D，售后回購，回購價大于銷售價，具有融資性質(zhì)，不確認收入，收到的款項確認為負債。(18.)下列各項中，會引起所有者權(quán)益總額變動的是()A.實際發(fā)放現(xiàn)金股利B.資本公積轉(zhuǎn)增資本C.分配股票股利D.作為債務(wù)人與控股股東控股的其他公司達成債務(wù)重組協(xié)議正確答案：D參考解析：A項應(yīng)借記“應(yīng)付股利”，貸記“貨幣資金”，導致資產(chǎn)和負債同時減少，不影響所有者權(quán)益。B項屬于所有者權(quán)益內(nèi)部變動，所有者權(quán)益總額不變。C項，股東大會決議宣告分配股票股利時不做賬務(wù)處理，待增資手續(xù)辦理完成后，借記“利潤分配”，貸記“股本”，不影響所有者權(quán)益總額。D項，根據(jù)《上市公司執(zhí)行企業(yè)會計準則監(jiān)管問題解答》，由于交易是基于雙方的特殊身份才得以發(fā)生，且使得上市公司明顯的、單方面的從中獲益，因此，監(jiān)管中應(yīng)認定為其經(jīng)濟實質(zhì)具有資本投入性質(zhì)，形成的利得應(yīng)計入所有者權(quán)益。(19.)關(guān)于律師執(zhí)行證券業(yè)務(wù)的說法中正確的是()A.法律意見書中使用“基本符合”、“未發(fā)現(xiàn)”等措辭B.就證監(jiān)會的反饋出具了補充法律意見書和補充律師工作報告C.法律意見書報送后，根據(jù)中國證監(jiān)會的反饋意見進行相應(yīng)修改，并重新出具法律意見書D.對某些難以下結(jié)論的問題說明客觀情況，未發(fā)表明確意見E.法律意見書由一位律師簽名正確答案：B(20.)C公司無優(yōu)先股，2011年每股收益為4元，每股發(fā)放股利2元，留存收益在2011年中增加了500萬元。年底每股凈資產(chǎn)為30元，負債總額為5000萬元，則該公司的資產(chǎn)負債率為()。A.30％B.33％C.40％D.44％正確答案：C參考解析：每股收益4元．每股發(fā)放股利2元，則每股留存收益2元。2011年末共500／2=250萬股，凈資產(chǎn)=250×30=7500萬元．總資產(chǎn)=7500+5000=12500萬元，資產(chǎn)負債率=5000／12500=40％。(21.)甲公司2012年末的凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可供分配的利潤為7000萬元，擬發(fā)行企業(yè)債券投資一個投資總額為20億元的固定資產(chǎn)投資項目，假設(shè)票面利率為5％，請問甲公司發(fā)行企業(yè)債券的金額為()A.10B.12C.14D.16正確答案：B參考解析：根據(jù)“累計債券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)(不包括少數(shù)股東權(quán)益)的40％”，則發(fā)行最大金額為40×40％=16億元，根據(jù)“最近3年可分配利潤(凈利潤)足以支付企業(yè)債券一年的利息”，最近三年平均可分配利潤為7000萬，利率為5％，則發(fā)行最大金額為0．7÷5％=14億元，根據(jù)“用于固定資產(chǎn)投資項目的，原則上累計發(fā)行額不得超過該項目總投資的60％”，最多可發(fā)行20×60％=12億元，三者取其低。(22.)以下事項中，構(gòu)成同一控制下企業(yè)合并的有()。A.甲公司發(fā)行股份購買控股股東乙的辦公樓B.乙公司系甲公司子公司，甲公司購買乙公司的少數(shù)股權(quán)C.甲公司2009年1月1日投資設(shè)立A公司，為全資子公司，2009年2月1日從獨立第三方購入B公司，持有B公司100％股權(quán)，能夠決定B公司的財務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營決策，2010年1月1日，A公司支付現(xiàn)金從甲公司處購入B公司100％股權(quán)，購人后A公司可對B公司實施控制D.A公司和B公司均為甲公司直接投資的全資子公司，成立均1年以上，2011年4月1日A公司以直接支付現(xiàn)金方式從甲公司處取得B公司全部股權(quán)，B公司仍持續(xù)經(jīng)營正確答案：D參考解析：構(gòu)成企業(yè)合并至少包括兩個條件：一是取得對另一個或多個企業(yè)(或業(yè)務(wù))的控制權(quán)；二是所合并的企業(yè)必須構(gòu)成業(yè)務(wù)。A僅購買資產(chǎn)，不構(gòu)成業(yè)務(wù)，從而不屬于企業(yè)合并，B沒有取得控制權(quán)，報告主體沒有發(fā)生變化，不構(gòu)成企業(yè)合并。C合并前同一控制的時間不足1年。不能認定為同一控制下企業(yè)合并。(23.)丙企業(yè)以生產(chǎn)B產(chǎn)品為主，目前企業(yè)庫存積壓較大，產(chǎn)品成本為每件180元。為了消化庫存，盤活資金，丙企業(yè)2008年1月25日與某外貿(mào)公司簽訂了一項產(chǎn)品銷售合同，約定在2008年2月5日，以每件150元的價格向外貿(mào)公司提供10000件產(chǎn)品，合同不可撤銷。若不能交貨，丙企業(yè)需按照總價款的10％支付違約金。丙企業(yè)對該品產(chǎn)品進行減值測試，并按規(guī)定確認了10萬元的減值損失。則以下說法正確的是()A.應(yīng)確認預(yù)計負債5萬元B.應(yīng)確認預(yù)計負債30萬元C.應(yīng)確認預(yù)計負債15萬元D.不需確認預(yù)計負債正確答案：A參考解析：丙公司該項合同為虧損合同，預(yù)計負債的金額應(yīng)是執(zhí)行合同發(fā)生的損失和撤銷合同發(fā)生的損失的較低者，應(yīng)為15萬元(150萬×10％＜30萬)乙公司的會計處理如下：(1)計提資產(chǎn)減值損失借：資產(chǎn)減值損失100000貸：存貨跌價準備100000(2)借：營業(yè)外支出50000貸：預(yù)計負債50000(24.)以下關(guān)于存貨監(jiān)盤的說法正確的有()A.注冊會計師應(yīng)當對企業(yè)期末所有存貨實施監(jiān)盤B.CPA對企業(yè)存貨實施監(jiān)盤，可獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，因此，在有CPA監(jiān)盤的時點，被審計單位可以不用自己再對存貨另行盤點C.CPA欲對2014年12月31日的存貨期末余額、數(shù)量進行確認，其實施的存貨監(jiān)盤程序只能在2014年12月31日當天或期后的10天內(nèi)D.實施存貨監(jiān)盤應(yīng)當事先制定實地監(jiān)盤計劃正確答案：D參考解析：A，對存貨的監(jiān)盤是抽盤，現(xiàn)金是全盤；B，需要說明的是，盡管實施存貨監(jiān)盤，獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)是注冊會計師的責任，但這并不能取代被審計單位管理層定期盤點存貨、合理確定存貨的數(shù)量和狀況的責任。C，可在資產(chǎn)負債表日前后進行。(25.)甲股份有限公司2012年實現(xiàn)凈利潤500萬元，該公司2012年發(fā)生和發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項中，會影響年初未分配利潤的有()A.發(fā)現(xiàn)2011年少計財務(wù)費用300萬元B.發(fā)現(xiàn)2011年少計提折舊費用0.01萬元C.為2011年售出的設(shè)備提供售后服務(wù)發(fā)生支出100萬元D.因客戶資信狀況明顯改善將應(yīng)收賬款壞賬準備計提比例由20％改為5％正確答案：A參考解析：A為重要的前期差錯，且確定前期差錯累積影響數(shù)切實可行，應(yīng)采用追溯調(diào)整法；B為不重要的前期差錯，不管前期差錯累積影響數(shù)是否切實可行，均采用未來適用法：C應(yīng)計入2012年當期費用；D屬于會計估計變更，未來適用法。(26.)以下屬于或會涉及到其他綜合收益核算的內(nèi)容的有()A.可供出售外幣貨幣性項目的匯兌差額B.權(quán)益結(jié)算的股份支付的行權(quán)C.采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的所有者權(quán)益的其他變動D.可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行時按權(quán)益成分的公允價值的入賬E.可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動正確答案：E參考解析：A，可供出售外幣貨幣性項目的匯兌差額應(yīng)計入當期損益，可供出售外幣非貨幣性項目的匯兌差額方作為其他綜合收益核算；B，權(quán)益結(jié)算的股份支付的行權(quán)沖減“資本公積——其他資本公積”不屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容；C，借方：長期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動，貸方：資本公積——其他資本公積：D，應(yīng)計入“其他權(quán)益工具”科目。(27.)關(guān)于管理層收購，以下說法符合規(guī)定有()A.公司董事會成員中獨立董事的比例應(yīng)當達到或者超過2／3B.公司應(yīng)當聘請具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告C.收購應(yīng)當經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得過半數(shù)獨立董事同意后，提交公司股東大會審議D.收購應(yīng)當經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)2／3以上通過E.收購應(yīng)當經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且經(jīng)監(jiān)事會審議同意后，提交公司股東大會審議正確答案：B參考解析：A，公司董事會成員中獨立董事的比例應(yīng)當達到或者超過1／2；C、D、E，收購應(yīng)當經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2／3以上的獨立董事同意后，提交公司股東大會審議，經(jīng)出席股東大會的非關(guān)聯(lián)股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過。(28.)下列說法符合《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定的是()A.非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準目前20個交易日均價的90％或前一個交易日均價的90％B.增發(fā)發(fā)行價格應(yīng)不低于公告招股意向書前20個交易日均價或前一個交易日的均價C.可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)股價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前一個交易日的均價D.分離交易可轉(zhuǎn)換債券所附認股權(quán)證行權(quán)價格不低于募集說明書公告前20個交易日均價或前一個交易日的均價。正確答案：B參考解析：A，非公開發(fā)行股票的發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90％；C、D，均為中間均是“前20個交易日均價和前一個交易目的均價”，而非“或”。(29.)某發(fā)行人首次公開發(fā)175億股股票，發(fā)行人及其主承銷商采取先向戰(zhàn)略投資者配售、然后網(wǎng)下配售與網(wǎng)上發(fā)行相結(jié)合的方式發(fā)行股票，下列說法正確的有()A.發(fā)行人及其主承銷商總共向25名戰(zhàn)略投資者配售股票B.戰(zhàn)略投資者獲配股票的總量為1.1億股C.發(fā)行人及其主承銷商向參與網(wǎng)下配售的詢價對象配售股票的總量為1.75億股D.本次發(fā)行完成后，網(wǎng)上申購的股票數(shù)量為1億股正確答案：B參考解析：A、B，《關(guān)于戰(zhàn)略配售有關(guān)問題的通知》(發(fā)行監(jiān)管函[2007]92號)規(guī)定：發(fā)行人及其主承銷商向戰(zhàn)略投資者配售股票，戰(zhàn)略投資者應(yīng)不超過20名，戰(zhàn)略投資者配售股票的總量不超過本次公開發(fā)行股票數(shù)量的30％。根據(jù)最新的《發(fā)行承銷辦法》，(1)首發(fā)后總股本≤，1億股的：網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60％：(2)首發(fā)后總股本＞4億股的：網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的70％。安排向戰(zhàn)略投資者配售股票的，應(yīng)當扣除向戰(zhàn)略投資者配售部分后確定網(wǎng)下網(wǎng)上發(fā)行比例。本題假如向戰(zhàn)略投資者配售1．5億股，則扣除1．5億股后為3．5億股，適用首發(fā)后總股本≤4億股，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數(shù)量的60％；則最低為3．5×60％=2．1億股。(是3．5乘還是用5乘?)(30.)債務(wù)人與債權(quán)人(銀行)協(xié)商，將應(yīng)于2007年底到期的逾期貸款800萬元延期兩年，約定新的利率為5％，如債務(wù)人2008年和2009年凈利潤超過2000萬，則利率按8％計算。2008年債務(wù)人預(yù)計2008年和2009年公司很可能實現(xiàn)每年2000萬的利潤，應(yīng)披露的或有負債或確認的預(yù)計負債金額為()A.0萬元B.24萬元C.48萬元D.128萬元正確答案：C參考解析：本題考的是附或有條件債務(wù)重組，對債務(wù)人而言，修改后的債務(wù)條款中涉及或有應(yīng)付金額．且該或有應(yīng)付金額符合預(yù)計負債確認條件的，債務(wù)人應(yīng)當將該或有應(yīng)付金額確認為預(yù)計負債，本題中“債務(wù)人預(yù)計2008年和2009年公司很可能實現(xiàn)每年2000萬的利潤”，符合預(yù)計負債確認條件．應(yīng)確認預(yù)計負債800×(8％-5％)×2=48萬元。(31.)甲公司2012年度財務(wù)報告經(jīng)董事會批準對外公布的日期為2013年4月5日，實際報出日為4月7日，2013年甲公司發(fā)生的下列事項應(yīng)作為資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的有()A.2013年4月6日宣告分派股票股利B.2013年4月6日審計時發(fā)現(xiàn)2012年12月底有項固定資產(chǎn)盤盈未入帳C.2013年3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬，此項訴訟系甲公司2012年的未決訴訟，甲公司已于2012年末確認預(yù)計負債600萬元。D.2013年2月1日，與丁公司簽訂的債務(wù)重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公司于2013年1月5日簽訂正確答案：C(32.)承租人采用融資租賃方式租入一臺設(shè)備，該設(shè)備尚可使用年限為8年，租賃期為6年，承租人租賃期滿時以1萬元的購價優(yōu)惠購買該設(shè)備，該設(shè)備在租賃期滿時的公允價值為30萬元。則該設(shè)備計提折舊的期限為()年。A.6B.8C.2D.7正確答案：B參考解析：能夠合理確定承租人在租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的：應(yīng)當在租賃資產(chǎn)使用壽命內(nèi)計提折舊(33.)上交所某上市公司擬于2012年8月申請發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，該公司2011年12月31日和2012年6月30日經(jīng)審計的凈資產(chǎn)分別為12億元和15億元，則以下說法正確的有()A.應(yīng)當進行信用評級，應(yīng)當提供擔保B.應(yīng)當進行信用評級，可以不提供擔保C.可以不進行信用評級，應(yīng)當提供擔保D.可以不進行信用評級，可以不提供擔保正確答案：B參考解析：《上市公司證券發(fā)行管理辦法》（2020年修訂）第17條規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當委托具有資格的資信評級機構(gòu)進行信用評級和跟蹤評級。資信評級機構(gòu)每年至少公告1次跟蹤評級報告。第20條第1款規(guī)定，公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當提供擔保，但最近1期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。(34.)以下屬于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行的條件要求的有()A.發(fā)行人只能經(jīng)營一種業(yè)務(wù)B.發(fā)行人最近三年主營業(yè)務(wù)沒發(fā)生變更C.發(fā)行人最近兩年董事、監(jiān)事、高級管理人員沒發(fā)生重大變化D.發(fā)行人最近兩年實際控制人沒有發(fā)生變更正確答案：D參考解析：A，應(yīng)為“發(fā)行人主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù)”，并非只能經(jīng)營一種業(yè)務(wù)；B，創(chuàng)業(yè)板關(guān)于主營業(yè)務(wù)沒發(fā)生變更的要求年限是兩年，并非三年：C，不包括監(jiān)事。(35.)以下關(guān)于資產(chǎn)的分類說法正確的有()A.不處于股權(quán)分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權(quán)投資應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資B.處于股權(quán)分置改革過程對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權(quán)投資不應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資C.持有某全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的10％股份的股權(quán)投資應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資，并按照成本法進行核算D.持有某公司10％股權(quán)，該公司不是上市公司，也不是全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的非上市公眾公司，且該股權(quán)公允價值不能可靠取得，則該股權(quán)投資應(yīng)劃分為長期股權(quán)投資，并按照成本法進行核算正確答案：A參考解析：B，對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的股權(quán)投資，不管是否處于股權(quán)分置改革過程中，均應(yīng)將其劃分為長期股權(quán)投資；C、D，根據(jù)財政部2014年3月13日財會[2014]14號，新修訂《企業(yè)會計準則第2號一長期股權(quán)投資》第二條：本準則所稱長期股權(quán)投資，是指投資方對被投資單位實施控制、重大影響的權(quán)益性投資，以及對其合營企業(yè)的權(quán)益性投資。修訂后的長期股權(quán)投資準則僅規(guī)定當具有控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資方劃分為長期股權(quán)投資核算，對于不具有控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資,不管其在活躍市場上有沒有報價，也不管其公允價值能不能可靠計量，均劃分為“金融資產(chǎn)”(本章所述的“金融資產(chǎn)”，一情況下應(yīng)劃分為“可供出售金融資產(chǎn)”)。(注：修訂以前的規(guī)定是，對于不具有控制、共同控制或重大影響、在活躍市場上沒有報價且公允價值不能可靠計量的權(quán)益性投資．劃分為長期股權(quán)投資，并按成本法核算。在活躍市場有報價或公允價值能夠可靠計量的權(quán)益投資應(yīng)作為可供出售金融資產(chǎn)或以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)核算)(36.)甲公司從其控股股東處以現(xiàn)金4200萬元收購乙公司60％股權(quán)，合并日乙公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值6000萬元，公允價值8000萬元，合并日甲、乙公司簡要財務(wù)報表如下，其中甲公司資本公積2500萬均為股本溢價，假定甲乙公司之間未發(fā)生內(nèi)部交易，則甲公司合并日編制的合并資產(chǎn)負債表中資本公積是()A.1240B.2500C.1900D.700E.1400正確答案：A參考解析：同一控制下控股合并，視同合并后報告主體一直存在，需恢復(fù)被合并方中歸屬于母公司的留存收益。本題甲公司合并乙公司時產(chǎn)生借方資本公積600萬元(4200-6000*60％)，合并后甲公司個別報表中資本公積為2500-600=1900萬元在編制合并報表時，第一步是把乙公司的所有者權(quán)益全部抵消了，因此此時合并報表中資本公積為甲公司個別報表數(shù)1900萬；第二步，要以合并后母公司資本公司——股本溢價為限恢復(fù)被合并方中歸屬于母公司的留存收益。本題中合并后資本公積1900萬元均系“資本公積——股本溢價”因此，可恢復(fù)的留存收益為(600+500)*60％=660萬元，從合并資本公積減少660萬元，最后合并報表資本公積金額為1900-660=1240萬元。附：甲公司會計處理如下(說明：考試時往往是直接讓計算合并報表中資本公積金額，會計算即可，此處列示是為了幫助計算中的理解)(1)合并時甲公司個別報表借：長期股權(quán)投資3600資本公積——股本溢價600貸：現(xiàn)金4200(2)甲公司在編制合并日的合并財務(wù)報表時抵銷分錄：借：股本4000資本公積900盈余公積600未分配利潤500貨：長期股權(quán)投資3600少數(shù)股東權(quán)益2400(3)將被合并方在企業(yè)合并前實現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分，自資本公積——“資本溢價或股本溢價”轉(zhuǎn)入留存收益：借：資本公積660貸：盈余公積360未分配利潤300合并日合并報表里資本公積為：2500-600-660=1240【延伸】本題原題中給定的甲公司合并前個別報表中資本公積2500萬元均為“資本公積——股本溢價”，若改為合并日甲公司個別報表中2500萬資本公積，其中1100萬為“資本公積——股本溢價”，1400萬為“資本公積——其他資本公積”，則合并日合并財務(wù)報表中資本公積的金額為2500-600-500=1400萬元，其中沒能恢復(fù)的留存收益160萬元(1100*60％-500)在附注中進行說明。(37.)甲企業(yè)在2011年1月1日以1600萬元的價格收購了乙企業(yè)80％股權(quán)。在購買日，乙企業(yè)可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為1500萬元。假定乙企業(yè)的所有資產(chǎn)被認定為一個資產(chǎn)組，而且乙企業(yè)的所有可辨認資產(chǎn)均未發(fā)生資產(chǎn)減值跡象，未進行過減值測試。2011年年末，甲企業(yè)確定該資產(chǎn)組的可收回金額為1550萬元，可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值為1350萬元。2011年12月31日甲企業(yè)在合并報表中應(yīng)確認的商譽的賬面價值為()萬元。A.300B.100C.240D.160正確答案：D參考解析：合并報表中商譽計提減值準備前的賬面價值=1600-1500×80％=400(萬元)，合并報表中包含完全商譽的乙企業(yè)可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值=1350+400÷80％=1850(萬元)，該資產(chǎn)組的可收回金額為1550萬元，該資產(chǎn)組減值=1850-1550=300(萬元)，因完全商譽的價值為500萬元，所以減值損失只沖減商譽300萬元，但合并報表中反映的是歸屬于母公司的商譽，未反映歸屬于少數(shù)股東的商譽，因此合并報表中商譽減值=300×80％=240(萬元)，合并報表中列示的商譽的賬面價值=400-240=160(萬元)。(38.)下列關(guān)于無形資產(chǎn)說法正確的有()A.某高新技術(shù)成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，公司聘請專家評估的使用壽命為10年，公司按照10年予以攤銷B.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)按不超過10年攤銷C.商譽按10年攤銷D.某高新技術(shù)成果使用年限無法律法規(guī)或合同規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)正確答案：A參考解析：根據(jù)規(guī)定，沒有明確的合同或法律規(guī)定的無形資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當綜合各方面情況，如聘請相關(guān)專家進行論證或與同行業(yè)的情況進行比較以及企業(yè)的歷史經(jīng)驗等，來確定無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的期限，如果經(jīng)過這些努力確實無法合理確定無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益期限，再將其作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。(39.)以下事項中，構(gòu)成同一控制下企業(yè)合并的有()A.甲公司發(fā)行股份購買控股股東乙的辦公樓B.乙公司系甲公司子公司，甲公司購買乙公司的少數(shù)股權(quán)C.甲公司2009年1月1日投資設(shè)立A公司，為全資子公司，2009年2月1日從獨立第三方購入B公司，持有B公司100％股權(quán)，能夠決定B公司的財務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營決策，2010年1月1日，A公司支付現(xiàn)金從甲公司處購入B公司100％股權(quán)，購入后A公司可對B公司實施控制D.A公司和B公司均為國有企業(yè)，成立均1年以上，其控股股東和實際控制人均為國務(wù)院國資委，A公司于2011年4月1日以直接支付現(xiàn)金方式取得B公司全部股權(quán)，B公司仍持續(xù)經(jīng)營E.A公司和B公司均為甲公司直接投資的全資子公司，成立均1年以上，2011年4月1日A公司以直接支付現(xiàn)金方式從甲公司處取得B公司全部股權(quán)，B公司仍持續(xù)經(jīng)營。正確答案：E參考解析：構(gòu)成企業(yè)合并至少包括兩個條件：一是取得對另一個或多個企業(yè)(或業(yè)務(wù))的控制權(quán)；二是所合并的企業(yè)必須構(gòu)成業(yè)務(wù)。A僅購買資產(chǎn)，不構(gòu)成業(yè)務(wù)，從而不屬于企業(yè)合并，B沒有取得控制權(quán)，報告主體沒有發(fā)生變化，不構(gòu)成企業(yè)合并。C合并前同一控制的時間不足1年，不能認定為同一控制下企業(yè)合并。(40.)下列關(guān)于公司債券發(fā)行的說法正確的是()A.不管是公開發(fā)行還是非公開發(fā)行公司債券均可以申請分期發(fā)行B.公開發(fā)行公司債券可以申請一次核準，分期發(fā)行。申請分期發(fā)行的，公司應(yīng)自證監(jiān)會核準發(fā)行之日起12個月內(nèi)完成首期發(fā)行C.申請一次核準，分期發(fā)行的，首期發(fā)行后，剩余數(shù)量應(yīng)當在首期發(fā)行完成后24個月內(nèi)發(fā)行完畢D.分期發(fā)行的，首期發(fā)行數(shù)量應(yīng)當不少于總發(fā)行數(shù)量的50％E.應(yīng)當經(jīng)資信評級機構(gòu)評級，債券信用級別應(yīng)達到從級F.應(yīng)當為公司債券提供擔保正確答案：B參考解析：《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第二十二條：“公開發(fā)行公司債券，叫’以申請一次核準，分期發(fā)行。自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當在十二個月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余數(shù)量應(yīng)當在二十四個月內(nèi)發(fā)行完畢?！毙骂C布的《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》將原來《公司債券發(fā)行試點辦法》中規(guī)定：“自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，公司應(yīng)在六個月內(nèi)首期發(fā)行”，改為：“自中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日起，發(fā)行人應(yīng)當在十二個月內(nèi)完成首期發(fā)行”，并取消了“首期發(fā)行數(shù)量應(yīng)當不少于總發(fā)行數(shù)量的50％”的規(guī)定。A、D錯誤，B正確。C，應(yīng)當是中國證監(jiān)會核準發(fā)行之日24個月內(nèi)發(fā)行完畢。E，系公司債券上市交易分類管理的條件，另外非公開發(fā)行公司債券是否需要信用評級由發(fā)行人確定。(41.)以下關(guān)于租賃的說法正確的有()A.租賃期開始日承租人和出租人應(yīng)當將租賃認定為融資租賃或經(jīng)營租賃。B.租賃開始日，承租人應(yīng)當對租入資產(chǎn)、最低租賃付款額和未確認融資費用進行初始確認；出租人應(yīng)當對應(yīng)收融資租賃款、未擔保余值和未實現(xiàn)融資收益進行初始確認。C.就一項資產(chǎn)的租賃來說，對承租人和出租人來說擔保余值可能是不同的D.就一項資產(chǎn)的租賃來說，對承租人和出租人來說擔保余值一定是不同的E.就一項資產(chǎn)的租賃來說，最低租賃收款額與最低租賃付款額一定是不等的正確答案：C多選題（共79題，共79分）(42.)下列哪些情況屬于公開發(fā)行證券()A.向不特定對象發(fā)行，結(jié)果150人認購B.向特定對象發(fā)行，結(jié)果201人認購C.通過報刊等廣告發(fā)行D.某股東將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓給200人，轉(zhuǎn)讓后公司股東達到300人正確答案：A、B、C參考解析：《證券法》第十條：“……有下列情形之一的，為公開發(fā)行：(一)向不特定對象發(fā)行證券的：(二)向特定對象發(fā)行證券累計超過200的：(三)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變棚公開方式?！绷硗庑枳⒁?，《國務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴厲打擊非法發(fā)行股票和非法經(jīng)營證券業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》的規(guī)定，向特定對象轉(zhuǎn)讓股票，未依法報經(jīng)證監(jiān)會核準的，轉(zhuǎn)讓后，公司股東累計不得超過200人。(43.)某上市公司股本總額為1億股，擬實行股權(quán)激勵計劃，下列說法不符合股權(quán)激勵相關(guān)規(guī)定的是()A.標的股票來源為回購本公司股份1000萬股股票B.經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過，授予公司總經(jīng)理120萬股股票C.因沒有足夠的資金行權(quán)，公司一名董事將獲授的股票期權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給另一名董事D.審議通過股權(quán)激勵計劃草案，需董事會三分之二以上的董事同意正確答案：A、B、C、D參考解析：A，股權(quán)激勵的總額不得超過股份總額的10％，即不得超過1000萬股，其中回購本公司股份的比例，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5％，即不得超過500萬股。B，超過了股本總額的1％，應(yīng)以股東大會特別決議通過。C，不管是有償還是無償，激勵對象獲授的股票期權(quán)不得轉(zhuǎn)讓、用于擔?；騼斶€債務(wù)。D，董事會過半數(shù)成員同意即可審議通過股權(quán)激勵計劃草案。(44.)某股份公司注冊資本為9000萬元，實收資本為6000萬元，按公司章程的規(guī)定，公司董事會設(shè)有9名董事，監(jiān)事會設(shè)有5名監(jiān)事，在下列情況下，公司應(yīng)當召開臨時股東大會的是()A.2名監(jiān)事提議召開時B.4名董事辭職，公司只有5名董事時C.持有公司股份5％的股東請求時，該股東連續(xù)持有股份超過90天D.持有公司股份10％的股東請求時，該股東于股東大會召開前2周內(nèi)購入股份。E.公司未彌補的虧損達到2500萬元正確答案：B、D、E參考解析：《公司法》第一百條：“股東大會應(yīng)當每年召開一次年會。有下列情形之一的，應(yīng)當在兩個月內(nèi)召開臨時股東大會：(一)董事人數(shù)不足本法規(guī)定人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的三分之二時；(二)公司未彌補的虧損達實收股本總額三分之一時；(三)單獨或者合計持有公司百分之十以上股份的股東請求時；(四)董事會認為必要時；(五)監(jiān)事會提議召開時；(六)公司章程規(guī)定的其他情形?！?45.)國有獨資公司的下列行為，應(yīng)由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)決定的是()A.合并B.分立C.解散D.增加注冊資本E.發(fā)行公司債券正確答案：A、B、C、D、E參考解析：《公司法》第六十六條：“國有獨資公司不設(shè)股東會，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)行使股東會職權(quán)。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以授權(quán)公司董事會行使股東會的部分職權(quán)，決定公司的重大事項，但公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發(fā)行公司債券，必須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)決定；其中，重要的國有獨資公司合并、分立、解散、申請破產(chǎn)的，應(yīng)當由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核后，報本級人民政府批準。前款所稱重要的國有獨資公司，按照國務(wù)院的規(guī)定確定?！?46.)董事、監(jiān)事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失，且情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，下列哪些股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟()A.有限責任公司的股東，連續(xù)180天單獨持有公司1％的股份B.有限責任公司的股東，1天前合計受讓公司0.9％的股份C.股份有限公司的股東，連續(xù)90天單獨持有公司10％的股份D.股份有限公司的股東，連續(xù)10天單獨持有公司3％的股份E.股份有限公司的股東，連續(xù)180天合計持有公司1％的股份正確答案：A、B、E參考解析：本題考點為代位訴訟?！豆痉ā返谝话偎氖艞l：“董事、監(jiān)事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當承擔賠償責任?！薄豆痉ā返谝话傥迨粭l：“董事、高級管理人員有本法第一百四十九條規(guī)定的情形的，有限責任公司的股東、股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1％以上股份的股東，可以書面請求監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的有限責任公司的監(jiān)事向人民法院提起訴訟；監(jiān)事有本法第一百四十九條規(guī)定的情形的，前述股東可以書面請求董事會或者不設(shè)董事會的有限責任公司的執(zhí)行董事向人民法院提起訴訟。監(jiān)事會、不設(shè)監(jiān)事會的有限責任公刮的監(jiān)事，或者董事會、執(zhí)行董事收到前款規(guī)定的股東書面請求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，前款規(guī)定的股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。他人侵犯公司合法權(quán)益，給公司造成損失的，本條第一款規(guī)定的股東可以依照前兩款的規(guī)定向人民法院提起訴訟。”(47.)某上交所上市公司，以下情形中，其半年度報告需要審計的有()A.擬在下半年分配利潤B.擬在下半年實施資本公積轉(zhuǎn)增股本C.擬在下半年申請增發(fā)新股D.擬在下半年進行現(xiàn)金分紅正確答案：A、B參考解析：D，現(xiàn)金分紅的可免于審計。(48.)股份公司的下列資料中，股東可以查閱的是()A.股東名冊B.股東大會會議記錄C.董事會會議記錄D.監(jiān)事會會議記錄E.會計賬簿正確答案：A、B參考解析：本題考查的是股東知情權(quán)，《公司法》中關(guān)于股東知情權(quán)規(guī)定如下：(1)有限責任公司《公司法》第三十三條規(guī)定：“股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議趟望和財務(wù)會計報告。股東可以要求查閱公司會計賬簿?！?2)股份公司《公司法》第九十七條規(guī)定：“股東有權(quán)查閱因公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財務(wù)會計報告，對公司的經(jīng)營提出建議或者質(zhì)詢?！弊⒁庖韵聨c：(1)有限公司“會計賬簿”是只能查閱，其他資料是既可以查閱也可以復(fù)制；而股份公司所有資料只能查閱，不能復(fù)制。另外股份公司相對于有限公司而言少一個查閱“會計賬簿”，多出查閱“股東名冊和公司債券存根”；(2)關(guān)于查閱或復(fù)制的三會的資料，注意，股東(大)會的是“會議記錄”非決議，董事會與監(jiān)事會的是“會議決議”。(49.)根據(jù)上海證券交易所的相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于外國投資者買賣上市公司A股鎖定期表述正確的有()A.外國戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份12個月不得轉(zhuǎn)讓B.投資者在上市公司股權(quán)分置改革前持有的非流通股份，在股權(quán)分置改革完成且限售期滿后可以出售C.投資者在上市公司首次公開發(fā)行前持有的股份，在限售期滿后可以出售D.投資者承諾的持股期限屆滿前，不論什么原因，均不可以轉(zhuǎn)讓正確答案：B、C參考解析：根據(jù)上交所《上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東股份交易行為規(guī)范問答》的規(guī)定，外國戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。外國投資者在如下情況下可以買賣上市公司A股：(1)投資者進行戰(zhàn)略投資所持上市公司A股股份，在其承諾的持股期限屆滿后可以出售；(2)投資者根據(jù)《證券法》相關(guān)規(guī)定須以要約方式進行收購的，在要約期間可以收購上市公司A股股東出售的股份；(3)投資者在上市公司股權(quán)分置改革前持有的非流通股份，在股權(quán)分置改革完成且限售期滿后可以出售；(4)投資者在上市公司首次公開發(fā)行前持有的股份，在限售期滿后可以出售；(5)投資者承諾的持股期限屆滿前，因其破產(chǎn)、清算、抵押等特殊原因需轉(zhuǎn)讓其股份的，經(jīng)商務(wù)部批準可以轉(zhuǎn)讓。(50.)企業(yè)確認的下列各項資產(chǎn)減值損失中，以后期間不得轉(zhuǎn)回的有()A.采用成本模式后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)B.商譽C.存貨D.可供出售金融資產(chǎn)正確答案：A、B(51.)下列關(guān)于發(fā)行人實際控制人的說法符合法律規(guī)定的是()A.實際控制人可以為公司B.實際控制人可以為個人C.發(fā)行人可以沒有實際控制人D.實際控制人可以不是公司的股東正確答案：A、B、C、D參考解析：公司法關(guān)于實際控制人的定義是有爭議的，即如果是公司股東，同時又能實際控制公司算不算實際控制人?實務(wù)中，自然人控股股東往往就是實際控制人，二者合二為一。根據(jù)證券交易所的要求，在信息披露時，上市公司的實際控制人最終要追溯到自然人、國有資產(chǎn)管理部門或其他最終控制人。因此上市公司的實際控制人最終往往為自然人或國資部門，如果是非國有企業(yè)的話，實際控制人最終肯定是自然人。(52.)以下各項不確認遞延所得稅的暫時性差異情形有()A.自行研發(fā)形成的稅法規(guī)定可按照150％攤銷的無形資產(chǎn)B.采用權(quán)益法核算準備長期持有的長期股權(quán)投資C.分期付款、實質(zhì)上具有融資性質(zhì)購入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)D.非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽正確答案：A、B、C、D參考解析：以上幾種情形均會形成暫時性差異，但都不確認遞延所得稅。C屬于不影響損益同時也不會影響應(yīng)納稅所得額的交易或事項。(53.)上市公司在召開股東大會時，下列可以征集股東投票權(quán)的有()A.董事會B.獨立董事C.符合有關(guān)條件的股東D.監(jiān)事會E.經(jīng)理正確答案：A、B、C(54.)下列關(guān)于政府補助的說法正確的有()A.增值稅出口退稅屬于政府補助B.先征后返的企業(yè)所得稅屬于政府補助C.政府一次性向某企業(yè)無償劃撥大量的環(huán)保設(shè)備，因這些環(huán)保設(shè)備的公允價值不能可靠取得，該企業(yè)按照名義金額(1元)計量D.企業(yè)收到即征即退的增值稅時，應(yīng)確認為遞延收益。正確答案：B、C參考解析：D，企業(yè)收到即征即退的增值稅，屬于用于補償企業(yè)已發(fā)生費用或損失，取得時直接計入當期營業(yè)外收入。(55.)上市公司非公開發(fā)行股票，發(fā)行股票價格不低于12元／股，發(fā)行數(shù)量不高于2000萬股，募集資金2．4億元。按照價格優(yōu)先、數(shù)量優(yōu)先的原則確定發(fā)行對象。特定對象甲乙丙丁申報價格和數(shù)量如下表：則下列配售情況正確的是()A.丙12元，配售1000萬股B.乙13元，配售400萬股C.丙、丁12元，按比例配售600萬股、400萬股D.甲12元，配售600萬股E.甲15元，配售600萬股正確答案：A、D(56.)以下屬于非經(jīng)常性損益的有()A.固定資產(chǎn)處置收益B.某PE公司將其一項長期股權(quán)投資處置產(chǎn)生的損益C.生豬屠宰企業(yè)根據(jù)政府的有關(guān)規(guī)定獲得國家凍肉儲備補貼D.取得子公司的投資成本小于被投資方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的收益正確答案：A、D參考解析：正常的非流動資產(chǎn)處置損益，包括長期股權(quán)投資的處置損益屬于非經(jīng)常性損益，但PE處置其投資屬于經(jīng)常性損益，本題A正確，B不選。C，與正常經(jīng)營密切相關(guān)且按規(guī)定可持續(xù)定額或定量享受的政府補助屬于經(jīng)常性損益。(57.)下列關(guān)于資產(chǎn)評估方法的選擇正確的有()A.對某非上市公司40％的股權(quán)，采用收益現(xiàn)值法評估B.對沒有市場價格的某機器設(shè)備，采用重置成本法評估C.某區(qū)域房地產(chǎn)交易活躍，對其中的50畝土地，采用市場法(現(xiàn)行市價法)評估D.在評估某企業(yè)的流動資產(chǎn)時，以該企業(yè)的應(yīng)收賬款的經(jīng)審計后賬面值直接確定為評估值正確答案：A、B、C、D(58.)股東甲擬投資設(shè)立一個一人有限責任公司，以下符合公司法規(guī)定的是()A.由股東甲制定公司章程B.股東甲設(shè)立一人有限責任公司后，該一人有限責任公司不能再投資設(shè)立新的一人有限責任公司C.年度結(jié)束后需聘請注冊會計師審計其財務(wù)報告D.股東甲不能證明該一人有限責任公司財產(chǎn)獨立于自己的財產(chǎn)的，應(yīng)當對公司債務(wù)承擔連帶責任。正確答案：A、C、D參考解析：A，《公司法》第六十條：“一人有限責任公司章程由股東制定?！盉，《公司法》第五十八條：“一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責任公司。該一人有限責任公司不能投資設(shè)立新的一人有限責任公司?！敝挥挟敿诪樽匀蝗斯蓶|的時候才不能再投資設(shè)立新的一人有限責任公司。C，《公司法》第六十二條：“一人有限責任公司應(yīng)當在每一會計年度終了時編制財務(wù)會計報告，并經(jīng)會計師事務(wù)所審計”D，《公司法》第六十三條：“一人有限責任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，應(yīng)當對公司債務(wù)承擔連帶責任?！?59.)關(guān)于虛假陳述的責任承擔方式，以下說法正確的是()A.保薦機構(gòu)業(yè)務(wù)負責人承擔連帶賠償責任，能夠證明自己沒有過錯的除外B.控股股東有過錯的，應(yīng)承擔賠償責任C.發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯，都應(yīng)承擔賠償責任D.發(fā)行人應(yīng)承擔賠償責任E.主承銷商不管有沒有過錯，應(yīng)承擔連帶賠償責任正確答案：B、D參考解析：《證券法》第六十九條：發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債券募集辦法、財務(wù)會計報告、上市報告文件、年度報告、中期報告、臨時報告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當承擔賠償責任；發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應(yīng)當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外；發(fā)行人、上市公司的控股股東、實際控制人有過錯的，應(yīng)當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任。(60.)下列屬于非經(jīng)常性損益的是()A.乙公司向甲公司按照年利率20％進行資金拆借1000萬，年底甲公司收到乙公司的利息100萬B.甲公司因地震導致產(chǎn)成品大量毀損，計提1000萬元存貨跌價準備C.單獨測試的應(yīng)收賬款壞賬準備的轉(zhuǎn)回D.銀行支付儲戶的利息正確答案：A、B、C參考解析：A，計入當期損益的對非金融企業(yè)收取的資金占用費，屬于非經(jīng)常性損益；B，因丕亙抗力因素，如遭受自然災(zāi)害而計提的各項資產(chǎn)減值準備屬于非經(jīng)常性損益。C，單獨進行減值測試的應(yīng)收款項減值準備轉(zhuǎn)回屬于非經(jīng)常性損益；D，對于金融企業(yè)而言，不管是收取還是支付，均∈經(jīng)常性損益(如銀行提供給企業(yè)貸款收取利息，銀行支付儲戶利息等)。(61.)創(chuàng)業(yè)板上市公司預(yù)計全年度、半年度、前三季度經(jīng)營業(yè)績出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當及時進行業(yè)績預(yù)告()A.凈利潤與上一期相比上升或下降50％以上B.凈資產(chǎn)為負C.凈利潤為負D.與上年同期相比公司實現(xiàn)扭虧為盈正確答案：B、C、D參考解析：A，應(yīng)當是與上年同期相比上升或者下降50％以上方需進行業(yè)績預(yù)告。(62.)李某為甲公司高級管理人員，以下符合規(guī)定的有()A.公司章程中未對經(jīng)理是否有權(quán)將資金借貸給他人做出要求，經(jīng)過股東大會同意，李某將公司資金借貸給他人使用；B.甲公司為能夠聘任李某為經(jīng)理，在公司章程中約定，李某可以自營或者為他人經(jīng)營與甲公司同類的業(yè)務(wù)；C.公司章程中未對經(jīng)理是否可以與公司簽訂合同進行交易作出約定，也未經(jīng)股東大會同意，李某可以與公司訂立合同或者進行交易D.經(jīng)過股東大會同意，李某與公司訂立合同或者進行交易E.甲公司章程中約定，經(jīng)理可以與公司簽訂合同進行交易正確答案：A、D、E參考解析：A，經(jīng)股東(大)會同意，可以將公司資金借貸給他人使用；B、C、D、E，對于關(guān)聯(lián)交易：章程有規(guī)定按規(guī)定，未規(guī)定，則應(yīng)經(jīng)股東(大)會同意，不同意視為不可；對于同業(yè)競爭：應(yīng)經(jīng)股東(大)會同意，不同意不可。(不可在章程中約定允許同業(yè)競爭)。(63.)禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶利益的欺詐行為()A.違背客戶的委托為其買賣證券B.不在規(guī)定時間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認文件C.挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金D.未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券E.為牟取傭金收入，誘使客戶進行不必要的證券買賣正確答案：A、B、C、D、E參考解析：《證券法》第七十九條禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶利益的欺詐行為：(一)違背客戶的委托為其買賣證券：(二)不在規(guī)定時間內(nèi)向客戶提供交易的書而確認文件；(三)挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金；(四)未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券；(五)為牟取傭金收入，誘使客戶進行不必要的證券買賣：(六)利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導投資者的信息；(七)其他違背客戶真實意思表示，損害客戶利益的行為。欺詐客戶行為給客戶造成損失的，行為人應(yīng)當依法承擔賠償責任。(64.)下列報告分部的確定正確的是()A.該經(jīng)營分部的分部收入占所有分部收入合計的10％或者以上B.該分部的營業(yè)利潤占全部營業(yè)利潤的10％或者以上C.該分部的分部資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計額的10％或者以上；D.該分部的虧損占全部虧損的10％或者以上E.企業(yè)的經(jīng)營分部達到規(guī)定的10％重要性標準確認為報告分部后，確定為報告分部的經(jīng)營分部的對外交易收入合計額占合并總收入或企業(yè)總收入的比重應(yīng)當達到75％的比例。如果未達到75％的標準，企業(yè)必須增加報告分部的數(shù)量，將其他未作為報告分部的經(jīng)營分部納入報告分部的范圍，直到該比重達到75％。正確答案：A、C、E(65.)關(guān)于或有事項，以下處理正確的有()A.2012年12月，甲公司涉及一樁經(jīng)濟糾紛訴訟，認為敗訴可能性為90％，賠償金額在300—400萬之間，且該范圍內(nèi)的每一金額可能性均相同，企業(yè)依據(jù)實際情況合理預(yù)計了預(yù)計負債，甲公司財務(wù)報表批準報出日為2013年3月31日，2013年3月30日，甲公司收到法院判決書，判決甲公司應(yīng)賠償500萬元，則甲公司2012年度的財務(wù)報表中應(yīng)調(diào)減預(yù)計負債350萬，調(diào)增其他應(yīng)付款500萬，同時調(diào)增營業(yè)外支出150萬。B.2012年12月，乙公司涉及一樁經(jīng)濟糾紛訴訟，認為敗訴可能性為51％，若敗訴，需賠償300萬元，乙公司沒有確認預(yù)計負債，2013年2月，乙公司收到法院判決，應(yīng)賠償500萬元，則乙公司直接在當月(2013年2月)確認營業(yè)外支出500萬元。C.2012年8月，丙公司涉及一樁經(jīng)濟糾紛訴訟，認為很可能敗訴，已依據(jù)當時實際情況和所掌握的證據(jù)合理預(yù)計了200萬預(yù)計負債，2012年9月，丙公司收到法院判決，應(yīng)賠償300萬元，則丙公司應(yīng)沖減2012年8月的營業(yè)外支出200萬元，計入2012年9月營業(yè)外支出300萬元。D.2012年12月，乙公司涉及一樁經(jīng)濟糾紛訴訟，認為可能敗訴，但敗訴需賠償?shù)木唧w金額無法確認，乙公司沒有確認預(yù)計負債，2013年2月，乙公司收到法院判決，應(yīng)賠償500萬元，則乙公司直接在2013年2月確認營業(yè)外支出500萬元。正確答案：A、D參考解析：A，應(yīng)按照資產(chǎn)負債表日后事項處理，題中表述正確；B，應(yīng)當按照重大會計差錯更正的方法進行處理：C，應(yīng)按照差額確認或沖減當期；D，在該項損失實際發(fā)生的當期，直接計入當期營業(yè)外支出。(66.)下列屬于會計政策變更的有()A.第一次擁有投資性房地產(chǎn)，采用公允價值模式計量B.存貨計量由移動平均改為先進先出C.首次執(zhí)行新企業(yè)會計準則，根據(jù)準則的要求，長期股權(quán)投資由權(quán)益法改成本法D.固定資產(chǎn)折舊由年數(shù)總和法改成直線法正確答案：B、C參考解析：A屬于初次發(fā)生采用新的會計政策，不屬于會計政策變更，當然也不是會計估計變更；D是會計估計變更。(67.)下列關(guān)于資產(chǎn)評估的說法正確的有()A.使用重置成本法進行評估的前提是被評估資產(chǎn)處于繼續(xù)使用狀態(tài)，或被假定處于繼續(xù)使用狀態(tài)，被評估資產(chǎn)的預(yù)期收益能夠支持其重置價值B.復(fù)原重置成本是指采用與鑒證標的相同的材料、建筑或制造標準、設(shè)計、規(guī)格及技術(shù)等，以現(xiàn)時(基準日)價格水平重新購建與鑒證標的相同的全新物品所發(fā)生的費用C.使用不同評估方法的前提假設(shè)可以不一樣D.使用市場法一般要選3個參照物，但是如果有一樣的參照物也可以只選一個正確答案：A、B(68.)以下構(gòu)成一致行動人的有()A.投資者之間存在合作關(guān)系B.甲公司的董事在乙公司當總經(jīng)理，甲乙為一致行動人‘C.持有投資者5％股份自然人股東的直系親屬D.甲公司的監(jiān)事在乙公司擔任董事正確答案：A、B、D參考解析：C，持有投資者30％以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份的構(gòu)成一致行動人。(69.)上市公司董監(jiān)高6個月內(nèi)買進股票又賣出，以下說法正確的有()A.董事會應(yīng)當收回所得收益，董事會不執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行B.董事會未在30日內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟C.董事會不執(zhí)行或未在30日內(nèi)執(zhí)行的，負有責任的董事依法應(yīng)當承擔連帶責任D.董事會應(yīng)當收回所得收益，董事會不執(zhí)行的，股東應(yīng)申請監(jiān)事會執(zhí)行，不可直接向人民法院提起訴訟正確答案：A、B、C參考解析：本題考查的是證券法關(guān)于短線交易的規(guī)定?！蹲C券法》第四十七條：“上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5％以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后六個月內(nèi)賣出，或者在賣出后六個月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應(yīng)當收同其所得收益。但是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5％以上股份的，賣出該股票不受六個月時間限制。公司董事會不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行。公司董事會未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會不按照第一款的規(guī)定執(zhí)行的，負有責任的董事依法承擔連帶責任?！?70.)證券公司被責令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風險時，以下說法正確的有()A.通知出境管理機關(guān)依法阻止其出境B.國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)可以撤銷其任職資格C.申請司法機關(guān)禁止其轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓或者以其他方式處分財產(chǎn)D.責令證券公司更換相關(guān)人員正確答案：A、C參考解析：《證券法》第一百五十四條在證券公司被責令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風險時，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準，可以對該證券公司直接負責的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責任人員采取以下措施：(一)通知出境管理機關(guān)依法阻止其出境；(二)申請司法機關(guān)禁止其轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓或者以其他方式處分財產(chǎn)，或者在財產(chǎn)上設(shè)定其他權(quán)利。(71.)上市公司要約收購中，關(guān)于被收購上市公司董事會及董事的表述正確的有()A.被收購公司董事會應(yīng)當對股東是否接受要約提出建議B.被收購公司董事會應(yīng)當對收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進行調(diào)查，對要約條件進行分析C.被收購公司董事會應(yīng)當聘請獨立財務(wù)顧問提出專業(yè)意見D.在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職正確答案：A、B、C、D參考解析：A、B、C，《收購辦法》第三十二條規(guī)定，被收購公司董事會應(yīng)當對收購人的主體資格、資信情況及收購意圖進行調(diào)查，對要約條件進行分析，對股東是否接受要約提出建議，應(yīng)當聘請獨立財務(wù)顧問提出專業(yè)意見。D，在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職。(72.)下列交易可能引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變動的有()A.收到非控股股東作為股改對價的捐贈B.按照IP0時的承諾，控股股東無償為上市公司承擔以前年度的稅收罰金C.可供出售外幣非貨幣性項目事項匯兌收益D.注銷回購的普通股庫存股正確答案：A、B、C參考解析：C，可供出售外幣非貨幣性項目事項匯兌收益計入“其他綜合收益”；D，注銷時系所有者權(quán)益內(nèi)部變化。(73.)下列關(guān)于每股收益說法正確的是()A.基本每股收益是按照歸屬于普通股股東的當期凈利潤，除以當期實際發(fā)行在外的普通股的加權(quán)平均數(shù)計算確定B.同一控制下的合并，加權(quán)平均股數(shù)的確認時點為通過股東大會決議時C.因債務(wù)轉(zhuǎn)資本而發(fā)行的普通股股數(shù)，加權(quán)平均股數(shù)的計算時點自購買日開始D.同一控制下的合并，向同一控制下的企業(yè)發(fā)行的股份，應(yīng)視同本期期初存在，計算加權(quán)平均股份正確答案：A、D參考解析：A，基本每股收益只考慮當期實際發(fā)行在外的普通股股份，按照歸屬于普通股股東的當期凈利潤除以當期實際發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)計算確定。B．C、D，新發(fā)行普通股股數(shù)應(yīng)當根據(jù)發(fā)行合同的具體條款，從應(yīng)收對價之日(一般為股票發(fā)行日)起計算確定。通常包括下列情況：(1)為收取現(xiàn)金而發(fā)行的普通股股數(shù)，從應(yīng)收現(xiàn)金之日起計算。(2)因債務(wù)轉(zhuǎn)資本而發(fā)行的普通股股數(shù)，從停計債務(wù)利息之日或結(jié)算日起計算。(3)非同一控制下的企業(yè)合并，作為對價發(fā)行的普通股股數(shù)，從購買日起計算；同一控制下的企業(yè)合并，作為對價發(fā)行的普通股股數(shù)，應(yīng)當計入各列報期間普通股的加權(quán)平均數(shù)。(4)為收購非現(xiàn)金資產(chǎn)而發(fā)行的普通股股數(shù)，從確認收購之日起計算。(74.)以下關(guān)于發(fā)行人報送申請文件后變更中介機構(gòu)的處理正確的有()A.更換律師或會計師的，保薦人應(yīng)對更換后的其他中介機構(gòu)出具的專業(yè)報告應(yīng)重新履行核查義務(wù)。B.發(fā)審會后變更保薦人的，應(yīng)該重新履行申報程序，原則上應(yīng)重新上發(fā)審會C.發(fā)審會后不允許變更保薦人D.律師因經(jīng)辦發(fā)行上市業(yè)務(wù)受到中國證監(jiān)會處罰而被更換，更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)出具新的法律意見書和律師工作報告，但不需要重新上發(fā)審會E.更換會計師的，更換后的會計師或會計師事務(wù)所應(yīng)重新履行盡職調(diào)查程序，對申請首次公開發(fā)行股票公司的審計報告，出具新的專業(yè)報告。正確答案：A、B、E參考解析：D，發(fā)審會后更換其他中介機構(gòu)的，且發(fā)行人未出現(xiàn)審核標準備忘錄(2002)第五號《關(guān)于已通過發(fā)審會審核的擬發(fā)行公司會后發(fā)生事項的處理程序》所列情形的，原則上不需重新上發(fā)審會，但更換前的其他中介機構(gòu)因經(jīng)辦發(fā)行上市業(yè)務(wù)受到中國證監(jiān)會、相關(guān)行業(yè)主管機關(guān)或協(xié)會等機構(gòu)處罰，或證監(jiān)會另有規(guī)定的除外。(75.)上市公司向以下對象非公開發(fā)行股票需要鎖定36個月的有()A.向控股股東非公開發(fā)行B.向境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者非公開發(fā)行C.相關(guān)投資者認購后取得上市公司實際控制權(quán)D.員工持股計劃正確答案：A、B、C、D參考解析：A、B、C，《上市公司非公開發(fā)行實施細則》規(guī)定，發(fā)行對象屬于下列情形之一的，認購的股份自發(fā)行結(jié)束之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓：(1)上市公司的控股股東、實際控制人或其控制的關(guān)聯(lián)人；(2)通過認購本次發(fā)行的股份取得上市公司實際控制權(quán)的投資者；(3)董事會擬引入的境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。D，根據(jù)《關(guān)于上市公司實施員工持股計劃試點的指導意見》的規(guī)定，每期員工持股計劃的持股期限不得低于12個月，以非公開發(fā)行方式實施員工持股計劃的，持股期限不得低于36個月，自上市公司公告標的股票過戶至本期持股計劃名下時起算。(76.)上市公司應(yīng)及時披露重大事件的時點有()A.董事會就相關(guān)重大事件形成決議時B.監(jiān)事會就相關(guān)重大事件形成決議時C.董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報告時D.有關(guān)各方就相關(guān)重大事件簽署意向書或協(xié)議時E.相關(guān)重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞時正確答案：A、B、C、D、E參考解析：《上市公司信息披露管理辦法》第三十一條上市公司應(yīng)當在最先發(fā)生的以下任一時點，及時履行重大事件的信息披露義務(wù)：(一)董事會或者監(jiān)事會就該重大事件形成決議時；(二)有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時：(三)董事、監(jiān)事或者高級管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報告時。在前款規(guī)定的時點之前出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應(yīng)當及時披露相關(guān)事項的現(xiàn)狀、可能影響事件進展的風險因素：(一)該重大事件難以保密；(二)該重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞；(三)公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。(77.)以下說法正確的有()A.某人持有上市公司5％股份，買入上市公司股份后6個月內(nèi)又賣出，買賣股票的收益應(yīng)比照董事、監(jiān)事和高級管理人員由董事會收歸公司所有B.對于董事、監(jiān)事和高級管理人員在6個月內(nèi)買入上市公司股票后又賣出的，應(yīng)由董事會追繳相關(guān)人員股票買賣收益。如董事會不作為，股東有權(quán)向法院提起訴訟C.證券公司因為包銷購入售后剩余股份而持有5％以上股份的，買賣該股票的時間不受6個月限制D.上市公司的董事、高級管理人員將其持有的該公司股票買入后6個月內(nèi)賣出或者賣出后6個月內(nèi)買入的，監(jiān)事不受此限制。正確答案：A、B參考解析：本題考查的是證券法關(guān)于短線交易的規(guī)定?！蹲C券法》第四十七條：“上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5％以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后六個月內(nèi)賣出，或者在賣出后六個月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應(yīng)當收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5％以上股份的，賣出該股票不受六個月時間限制。公司董事會不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會在30日內(nèi)執(zhí)行。公司董事會未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會不按照第一款的規(guī)定執(zhí)行的，負有責任的董事依法承擔連帶責任?！?78.)根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份公司可以提議召開臨時董事會的有()A.獨立董事B.監(jiān)事會C.三分之一以上監(jiān)事D.十分之一以上表決權(quán)的股東正確答案：B、D參考解析：《公司法》第一