中小學校財務(wù)管理制度?一、總則1.目的為了規(guī)范中小學校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合中小學校實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于各級人民政府舉辦的普通中小學校、中等職業(yè)學校、特殊教育學校、工讀教育學校及幼兒園（以下統(tǒng)稱中小學校）。3.基本原則中小學校財務(wù)管理應(yīng)遵循以下基本原則：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學校和個人三者利益的關(guān)系。

二、財務(wù)管理體制1.管理職責中小學校的財務(wù)活動在學校負責人的領(lǐng)導下，由學校財務(wù)部門統(tǒng)一管理。學校財務(wù)部門應(yīng)配備合格的財務(wù)人員，依法履行職責，做好財務(wù)管理的各項工作。學校負責人對學校財務(wù)工作負有領(lǐng)導責任，負責組織編制和執(zhí)行學校預(yù)算，審核學校財務(wù)決算，統(tǒng)籌安排學校資金，加強對學校財務(wù)工作的管理和監(jiān)督。財務(wù)部門具體負責學校預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督和決算工作，負責學校財務(wù)收支的核算、管理和分析，負責學校資產(chǎn)的核算、管理和監(jiān)督，負責學校財務(wù)檔案的整理、保管和查閱等工作。2.預(yù)算管理中小學校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學校事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循"量入為出、收支平衡"的原則，不得編制赤字預(yù)算。學校預(yù)算編制的程序包括：下達預(yù)算編制通知、各部門提出預(yù)算建議數(shù)、財務(wù)部門審核匯總、學校領(lǐng)導班子審議通過、報主管部門審核、財政部門批復(fù)等環(huán)節(jié)。學校預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，必須嚴格執(zhí)行。因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準。3.收入管理中小學校收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。學校各項收入應(yīng)全部納入學校預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。嚴禁設(shè)立"小金庫"，嚴禁賬外設(shè)賬，嚴禁公款私存。學校應(yīng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)收費政策，依法組織收入。各項收費應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并按照規(guī)定的收費項目、收費標準和收費范圍進行收費。4.支出管理中小學校支出包括事業(yè)支出、建設(shè)性支出、對附屬單位補助支出和上繳上級支出等。學校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，合理安排各項支出，嚴格控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。學校支出應(yīng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結(jié)合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。學校規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應(yīng)責令改正。學校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。重大支出項目，應(yīng)經(jīng)學校領(lǐng)導班子集體研究決定。學校應(yīng)加強對支出的管理和監(jiān)督，定期對支出情況進行分析和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。5.結(jié)余管理中小學校結(jié)余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。學校結(jié)余應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行分配和管理。學校事業(yè)結(jié)余應(yīng)按照規(guī)定提取職工福利基金后，轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。職工福利基金的提取比例由學校在年度預(yù)算中確定。學校經(jīng)營結(jié)余應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅后，轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。6.專用基金管理中小學校專用基金是指學校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。專用基金包括修購基金、職工福利基金、醫(yī)療基金和獎學助學基金等。學校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，正確提取和使用專用基金。專用基金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。學校應(yīng)加強對專用基金的管理和監(jiān)督，定期對專用基金的使用情況進行檢查和分析，確保專用基金的安全和有效使用。7.資產(chǎn)管理中小學校資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。學校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強對資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保資產(chǎn)的安全和完整。學校應(yīng)定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。學校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、規(guī)格型號、數(shù)量、價值、使用部門等信息。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。學校應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，依法保護學校的知識產(chǎn)權(quán)和校名權(quán)等無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。學校應(yīng)加強對外投資的管理，嚴格控制對外投資規(guī)模，確保對外投資的安全和效益。對外投資應(yīng)按照規(guī)定進行評估和審批，并簽訂投資合同或協(xié)議。8.負債管理中小學校負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。學校負債包括借入款項、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款和應(yīng)繳款項等。學校應(yīng)建立健全負債管理制度，加強對負債的管理和監(jiān)督。學校應(yīng)嚴格控制負債規(guī)模，不得超出學校的承受能力舉債。學校應(yīng)按時足額償還債務(wù)，不得拖欠。對因特殊原因無法按時償還的債務(wù)，應(yīng)及時與債權(quán)人協(xié)商，爭取債權(quán)人的理解和支持。學校應(yīng)加強對財務(wù)風險的防范和控制，建立財務(wù)風險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和化解財務(wù)風險。

三、財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督中小學校應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。學校應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職的內(nèi)部審計人員，對學校財務(wù)收支、經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)或內(nèi)部審計人員應(yīng)定期對學校財務(wù)報表進行審計，確保財務(wù)報表的真實、準確和完整。內(nèi)部審計機構(gòu)或內(nèi)部審計人員應(yīng)定期對學校財務(wù)收支情況進行審計，檢查學校財務(wù)收支是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，是否存在違規(guī)違紀行為。內(nèi)部審計機構(gòu)或內(nèi)部審計人員應(yīng)定期對學校經(jīng)濟活動進行審計，檢查學校經(jīng)濟活動是否符合學校的發(fā)展規(guī)劃和財務(wù)預(yù)算，是否存在浪費和損失現(xiàn)象。內(nèi)部審計機構(gòu)或內(nèi)部審計人員應(yīng)定期對學校內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行審計，檢查學校內(nèi)部控制制度是否健全有效，是否存在漏洞和缺陷。2.外部監(jiān)督中小學校應(yīng)接受財政、審計、稅務(wù)、物價等部門的監(jiān)督檢查。學校應(yīng)按照有關(guān)部門的要求，如實提供財務(wù)資料，積極配合有關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作。財政部門應(yīng)加強對中小學校財務(wù)工作的監(jiān)督檢查，定期對學校財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行檢查，確保學校財務(wù)工作規(guī)范有序。審計部門應(yīng)加強對中小學校財務(wù)收支、經(jīng)濟活動和內(nèi)部控制制度的審計監(jiān)督，定期對學校進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，促進學校加強財務(wù)管理。稅務(wù)部門應(yīng)加強對中小學校稅收繳納情況的監(jiān)督檢查，確保學校依法納稅。物價部門應(yīng)加強對中小學校收費情況的監(jiān)督檢查，確保學校依法收費，規(guī)范收費行為。

四、財務(wù)清算1.清算情形中小學校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應(yīng)當進行財務(wù)清算。2.清算程序?qū)W校財務(wù)清算時，應(yīng)當在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導下，對學校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清查，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。學校財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的中小學校，全部資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。撤銷的中小學校，全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。合并的中小學校，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準處理。分立的中小學校，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的學校，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。

五、財務(wù)報告和財務(wù)分析1.財務(wù)報告中小學校應(yīng)定期編制財務(wù)報告，全面反映學校財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表，以及有關(guān)附表、財務(wù)情況說明書等。學校財務(wù)報告應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定的格式和要求編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。學校財務(wù)情況說明書應(yīng)包括學校事業(yè)發(fā)展概況、財務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負債變動情況、對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項、專項資金使用情況以及需要說明的其他事項等內(nèi)容。2.財務(wù)分析中小學校應(yīng)定期對學校財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果進行財務(wù)分析，為學校決策提供依據(jù)。財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、收入支出、專用基金、負債情況等。學校應(yīng)采用科學的分析方法，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析和比較，揭示學校財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的變化趨勢和存在的問題。學校應(yīng)撰寫財務(wù)分析報告，提出改進措施和建議，為學校領(lǐng)導和有關(guān)部門決策提供參考。

六、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍中小學校財務(wù)檔案是指學校在財務(wù)管理活動中形成的具有保存價值的各種憑證、賬簿、報表、文件、合同等資料。2.檔案管理要求學校應(yīng)建立健全財務(wù)檔案管理制度，加強對財務(wù)檔案的管理和監(jiān)督。財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負責保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。財務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行分類、整理、裝訂和保管。財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得擅自銷毀。財務(wù)檔案應(yīng)定期進行清查盤點，做到賬實相符。對清