村村級財務(wù)管理制度?一、總則1.目的為了加強(qiáng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保村集體資產(chǎn)的安全與完整，提高資金使用效益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本村實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本村集體經(jīng)濟(jì)組織及其所屬各單位的財務(wù)活動。3.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法理財。實(shí)行民主管理，財務(wù)公開，接受群眾監(jiān)督。堅持增收節(jié)支，量入為出，勤儉辦村的原則。正確處理國家、集體和個人三者利益關(guān)系。

二、財務(wù)組織與職責(zé)1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立村財務(wù)核算小組，成員包括村黨支部書記、村委會主任、報賬員以及村民代表若干。報賬員負(fù)責(zé)日常財務(wù)收支的報賬工作，村黨支部書記對財務(wù)工作負(fù)總責(zé)，村委會主任協(xié)助管理財務(wù)工作。2.職責(zé)分工村黨支部書記負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督本村財務(wù)工作，對重大財務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。審核財務(wù)收支計劃、預(yù)算、決算等重要財務(wù)文件。協(xié)調(diào)解決財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。村委會主任具體組織實(shí)施本村財務(wù)管理工作，執(zhí)行黨支部的財務(wù)決策。審核財務(wù)收支憑證，對不符合規(guī)定的收支提出處理意見。定期向村民會議或村民代表會議報告財務(wù)工作情況。報賬員負(fù)責(zé)辦理本村財務(wù)收支的報賬手續(xù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章等。定期與代理記賬機(jī)構(gòu)核對賬目，編制財務(wù)報表。村民代表參與財務(wù)管理制度的制定和修改。對財務(wù)收支情況進(jìn)行監(jiān)督，提出意見和建議。審議財務(wù)公開內(nèi)容，維護(hù)村民的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

三、財務(wù)收支管理1.收入管理本村收入包括經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、財政補(bǔ)助收入、其他收入等。各項(xiàng)收入應(yīng)及時足額入賬，不得坐收坐支。嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬和"小金庫"。經(jīng)營收入應(yīng)按照合同約定及時收取，發(fā)包及上交收入應(yīng)嚴(yán)格按照承包合同規(guī)定執(zhí)行。財政補(bǔ)助收入應(yīng)專款專用，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定使用。其他收入如捐贈收入、利息收入等應(yīng)如實(shí)入賬，不得隱瞞或截留。2.支出管理本村支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，遵循"量入為出、厲行節(jié)約"的原則。支出審批實(shí)行"一支筆"審批制度，重大支出事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過。支出憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備日期、內(nèi)容、金額、審批人等要素。嚴(yán)禁白條入賬。嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，如招待費(fèi)、差旅費(fèi)等應(yīng)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)開支。購置固定資產(chǎn)、大額辦公用品等應(yīng)進(jìn)行政府采購或公開招投標(biāo)，按照規(guī)定程序辦理相關(guān)手續(xù)。支付工程款時，應(yīng)提供合同、發(fā)票、驗(yàn)收報告等資料，經(jīng)審核無誤后辦理支付手續(xù)。

四、財務(wù)審批程序1.一般財務(wù)支出審批程序經(jīng)手人取得合法有效的原始憑證后，注明用途并簽字蓋章。交村民理財小組審核，理財小組審核通過后簽字蓋章。報村報賬員初審，初審合格后報村委會主任審批，村委會主任審批同意后簽字。最后由報賬員將審批后的憑證交代理記賬機(jī)構(gòu)記賬。2.重大財務(wù)支出審批程序重大財務(wù)支出事項(xiàng)如重大投資、大額借款、大額資產(chǎn)購置等，由村黨支部書記提出，經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過。按照一般財務(wù)支出審批程序進(jìn)行審批。審批通過后，報鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)管理部門備案。

五、現(xiàn)金與銀行存款管理1.現(xiàn)金管理實(shí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度，庫存現(xiàn)金限額一般不超過2000元。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支應(yīng)日清月結(jié)，賬款相符。報賬員應(yīng)定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)長短款應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。嚴(yán)禁白條抵庫、挪用公款等違法行為。2.銀行存款管理村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)在銀行開設(shè)基本存款賬戶，嚴(yán)禁多頭開戶。銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對，每月至少核對一次，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查明原因進(jìn)行處理。嚴(yán)格支票管理制度，支票應(yīng)由專人保管，支票使用應(yīng)注明用途、金額、收款人等，不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

六、票據(jù)管理1.票據(jù)種類本村使用的票據(jù)包括財政部門監(jiān)制的票據(jù)、稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票以及自制的收款收據(jù)等。2.票據(jù)領(lǐng)購與保管報賬員負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、保管和繳銷工作。票據(jù)應(yīng)專柜存放，專人保管，確保安全。領(lǐng)購票據(jù)時應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，建立票據(jù)領(lǐng)購、使用、繳銷登記簿。3.票據(jù)使用票據(jù)使用應(yīng)按照規(guī)定的范圍和用途開具，填寫內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍。票據(jù)開具后應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。4.票據(jù)繳銷票據(jù)使用完畢后，報賬員應(yīng)及時將存根聯(lián)交回財政部門或稅務(wù)部門繳銷。已繳銷的票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期限按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)界定使用年限在一年以上，單位價值在500元以上（含500元）的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)作為固定資產(chǎn)管理。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用年限在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，屬于政府采購范圍的應(yīng)進(jìn)行政府采購，屬于公開招投標(biāo)范圍的應(yīng)進(jìn)行公開招投標(biāo)。購置固定資產(chǎn)應(yīng)及時入賬，登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。3.固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，按照規(guī)定程序進(jìn)行評估和審批。處置收入應(yīng)及時入賬，用于村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展或其他公益事業(yè)。

八、債權(quán)債務(wù)管理1.債權(quán)管理建立債權(quán)臺賬，詳細(xì)記錄債權(quán)的發(fā)生時間、金額、債務(wù)人等信息。加強(qiáng)債權(quán)催收工作，定期對債權(quán)進(jìn)行清理，對逾期債權(quán)應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收。對確實(shí)無法收回的債權(quán)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷，報鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)管理部門備案。2.債務(wù)管理嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，不得隨意舉債。確需舉債的，應(yīng)經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并報鎮(zhèn)政府批準(zhǔn)。建立債務(wù)臺賬，詳細(xì)記錄債務(wù)的發(fā)生時間、金額、債權(quán)人、用途等信息。定期對債務(wù)進(jìn)行清理，按時償還債務(wù)本息。對逾期債務(wù)應(yīng)制定還款計劃，積極籌措資金償還。

九、財務(wù)公開與民主監(jiān)督1.財務(wù)公開建立健全財務(wù)公開制度，定期向村民公開財務(wù)收支情況。財務(wù)公開的內(nèi)容包括財務(wù)計劃、各項(xiàng)收入、各項(xiàng)支出、債權(quán)債務(wù)、收益分配等。財務(wù)公開應(yīng)采用公開欄、廣播、網(wǎng)絡(luò)等多種形式進(jìn)行，公開時間不得少于7天。對村民提出的疑問和意見，應(yīng)及時給予解答和處理。2.民主監(jiān)督成立村民理財小組，成員由村民代表選舉產(chǎn)生，負(fù)責(zé)對本村財務(wù)活動進(jìn)行民主監(jiān)督。村民理財小組有權(quán)對財務(wù)收支情況進(jìn)行審核，對不合理的支出有權(quán)提出意見和建議。定期召開村民會議或村民代表會議，聽取財務(wù)工作匯報，審議財務(wù)公開內(nèi)容，對重大財務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。

十、財務(wù)檔案管理1.檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、票據(jù)存根、審計報告等。2.檔案整理與歸檔報賬員應(yīng)定期將財務(wù)資料整理歸檔，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、編號、裝訂。檔案應(yīng)專柜存放，專人保管，確保安全。3.檔案保管期限財務(wù)檔案保管期限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿保管期限為15年，財務(wù)報表保管期限為10年，其他重要財務(wù)資料應(yīng)長期保管。4.檔案查閱與銷毀查閱財務(wù)檔案應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可查閱。對保管期滿的財務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀，銷毀時應(yīng)編造銷毀清冊，報鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)管理部門備案。

十一、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計定期開展內(nèi)部審計工作，由村民理財小組或委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對本村財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。審計內(nèi)容包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實(shí)性和合法性、債權(quán)債務(wù)情況、固定資產(chǎn)管理情況等。2.外部審計接受鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)管理部門的定期審計和不定期抽查審計。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，對違反財務(wù)制度的行為，