自來水公司財(cái)務(wù)管理制度?一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理制度。2.適用范圍本制度適用于自來水公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則公司財(cái)務(wù)管理遵循合法性、真實(shí)性、完整性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性、效益性原則，嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理配置資源，提高經(jīng)濟(jì)效益。

二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。2.會計(jì)人員配備財(cái)務(wù)部門配備具有專業(yè)資格的會計(jì)人員，會計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，熟練掌握財(cái)務(wù)軟件和會計(jì)核算方法。會計(jì)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，對公司財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出符合規(guī)定，杜絕不合理開支。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。做好資金預(yù)算、資金籌集、資金結(jié)算等工作，定期對資金使用情況進(jìn)行分析和報(bào)告。參與公司財(cái)務(wù)決策，為公司重大經(jīng)濟(jì)活動提供財(cái)務(wù)支持和建議。對公司投資、融資、資產(chǎn)購置等項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)評估，提出合理的財(cái)務(wù)方案。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)資料，按照規(guī)定期限進(jìn)行歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。

三、財(cái)務(wù)審批流程1.審批原則公司各項(xiàng)費(fèi)用支出必須遵循"先申請、后審批、再支出"的原則，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)、合法。2.審批權(quán)限日常費(fèi)用支出：金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；金額在[X]元至[X]元之間的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額在[X]元以上的，由總經(jīng)理審批。重大資金支出：包括投資、融資、資產(chǎn)購置等項(xiàng)目，無論金額大小，均需經(jīng)過總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過，并報(bào)上級主管部門備案。3.審批流程費(fèi)用支出申請：由費(fèi)用發(fā)生部門填寫費(fèi)用報(bào)銷申請表，詳細(xì)注明費(fèi)用事由、金額、支付方式等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、合同等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署審核意見。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用報(bào)銷申請表及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用是否符合規(guī)定、發(fā)票是否真實(shí)有效、審批手續(xù)是否齊全等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)與相關(guān)部門溝通核實(shí)，并提出修改意見。分管領(lǐng)導(dǎo)審批：根據(jù)費(fèi)用金額大小，由分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)真審查費(fèi)用支出的必要性和合理性，簽署審批意見?？偨?jīng)理審批：對于金額較大的費(fèi)用支出，需報(bào)總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理在審批時(shí)應(yīng)綜合考慮公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況，做出最終決策。報(bào)銷支付：經(jīng)審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定辦理報(bào)銷支付手續(xù)。對于符合現(xiàn)金支付條件的，直接支付現(xiàn)金；對于通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的，及時(shí)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入對方賬戶。

四、預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年年初編制年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循"上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總"的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，提出本部門的預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場需求和公司經(jīng)營目標(biāo)，合理預(yù)測各項(xiàng)收入；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用的合理性和可控性；利潤預(yù)算應(yīng)結(jié)合收入預(yù)算和成本費(fèi)用預(yù)算，確定公司年度利潤目標(biāo)；資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的資金需求，合理安排資金，確保資金平衡。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算指標(biāo)的影響等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行懲罰。通過預(yù)算考核，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)，提高公司整體管理水平。

五、收入管理1.水費(fèi)收入管理公司應(yīng)按照國家規(guī)定的水價(jià)標(biāo)準(zhǔn)向用戶收取水費(fèi)，確保水費(fèi)收入及時(shí)、足額入賬。水費(fèi)收取應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)制度，使用統(tǒng)一的收費(fèi)票據(jù)，做到收費(fèi)公開、透明。加強(qiáng)對用戶水表的抄表、計(jì)費(fèi)工作，確保抄表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。抄表人員應(yīng)定期抄表，并及時(shí)將抄表數(shù)據(jù)報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)抄表數(shù)據(jù)計(jì)算水費(fèi)金額，并開具收費(fèi)票據(jù)。建立水費(fèi)欠費(fèi)管理制度，對欠費(fèi)用戶進(jìn)行跟蹤管理。定期對欠費(fèi)用戶進(jìn)行催繳，對于長期欠費(fèi)且經(jīng)多次催繳仍不繳納的用戶，可采取停水等措施，確保水費(fèi)收入的回收。2.其他收入管理公司的其他收入包括污水處理費(fèi)收入、工程安裝收入、物資銷售收入等。其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)入賬，納入公司統(tǒng)一核算。加強(qiáng)對其他收入的管理，規(guī)范收入確認(rèn)和計(jì)量原則。對于工程安裝收入，應(yīng)按照工程進(jìn)度和合同約定確認(rèn)收入；對于物資銷售收入，應(yīng)在物資發(fā)出并收到貨款或取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。定期對其他收入進(jìn)行清理和核對，確保收入的真實(shí)性和完整性。對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，防止收入流失。

六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類公司成本費(fèi)用主要包括生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。生產(chǎn)成本是指為生產(chǎn)自來水而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接費(fèi)用，包括原水采購成本、制水成本、供水設(shè)施維護(hù)成本等；管理費(fèi)用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括職工薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；銷售費(fèi)用是指公司為銷售自來水而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括水費(fèi)宣傳費(fèi)、營銷人員薪酬、銷售服務(wù)費(fèi)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門的成本費(fèi)用控制措施，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的日常管理和監(jiān)督。加強(qiáng)對生產(chǎn)成本的控制，優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低原水采購成本、制水成本和供水設(shè)施維護(hù)成本。合理安排生產(chǎn)計(jì)劃，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本。嚴(yán)格控制管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用支出，加強(qiáng)對各項(xiàng)費(fèi)用的審批和監(jiān)控。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度，杜絕不合理開支。加強(qiáng)對辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用的管理，制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制費(fèi)用額度。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)費(fèi)用的管理，合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。嚴(yán)格控制貸款規(guī)模和貸款利率，減少利息支出。加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督，提高資金使用效率。3.成本費(fèi)用核算公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和報(bào)告，為公司成本費(fèi)用控制提供決策依據(jù)。通過成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施，不斷降低公司成本費(fèi)用水平。

七、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類公司資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等；固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等；無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。2.資產(chǎn)購置公司資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。資產(chǎn)購置申請應(yīng)由使用部門提出，詳細(xì)說明資產(chǎn)購置的必要性、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。資產(chǎn)購置合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的履行。3.資產(chǎn)折舊與攤銷公司按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。折舊方法和攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行核算，確保折舊和攤銷金額準(zhǔn)確無誤。折舊和攤銷費(fèi)用應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目，影響公司的經(jīng)營成果。4.資產(chǎn)清查公司定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門配合，每年至少進(jìn)行一次全面清查。資產(chǎn)清查內(nèi)容包括資產(chǎn)數(shù)量、資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)價(jià)值等。清查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，調(diào)整資產(chǎn)賬目，確保資產(chǎn)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析總結(jié)，提出改進(jìn)措施，加強(qiáng)資產(chǎn)管理。

八、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和投資發(fā)展的需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。資金籌集應(yīng)遵循合理、適度、安全的原則，確保資金來源合法、可靠，資金成本合理。在籌集資金時(shí)，應(yīng)充分考慮公司的財(cái)務(wù)狀況和償債能力，避免過度負(fù)債。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金籌集的管理，及時(shí)了解資金市場動態(tài)，選擇合適的籌資方式和渠道。在籌資過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定辦理手續(xù)，確?；I資活動合法合規(guī)。2.資金使用公司建立資金使用審批制度，嚴(yán)格控制資金支出。資金使用申請應(yīng)由使用部門提出，詳細(xì)說明資金用途、金額、支付方式等信息，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。資金使用應(yīng)遵循專款專用的原則，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和投資發(fā)展的合理需要。嚴(yán)禁挪用資金用于非生產(chǎn)經(jīng)營活動。加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)掌握資金流向和使用效果，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)采取措施進(jìn)行糾正，確保資金安全和有效使用。3.資金結(jié)算公司建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程。資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度進(jìn)行，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶審批制度。公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要開立銀行賬戶，并定期對銀行賬戶進(jìn)行清理和核對，確保賬戶信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金結(jié)算票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用和保管票據(jù)。票據(jù)的開具、取得、傳遞、保管等環(huán)節(jié)應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。

九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告公司按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地評價(jià)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性和一貫性。公司應(yīng)定期向股東、債權(quán)人、上級主管部門等報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，及時(shí)披露公司財(cái)務(wù)信息，接受社會監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)分析公司建立財(cái)務(wù)分析制度，定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的方式，對公司償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力、發(fā)展能力等進(jìn)行全面分析。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果及建議等內(nèi)容。分析結(jié)果應(yīng)客觀、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，找出存在的問題和原因，并提出針對性的建議和措施，為公司決策提供依據(jù)。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)分析結(jié)果的應(yīng)用，將財(cái)務(wù)分析與公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營決策、績效考核等相結(jié)合，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司管理中的作用，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。

十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制1.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督由公司內(nèi)部審計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，定期對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)和檢查；外部監(jiān)督由政府有關(guān)部門、會計(jì)師事務(wù)所等進(jìn)行，對公司財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)等進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支的日常監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)、合法。對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行糾正，并向上級領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。審計(jì)報(bào)告應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門，作為公司決策和管理的參考依據(jù)。2.內(nèi)部控制公司建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理、資金管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等。明確各部門和各崗位在內(nèi)部控制中的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。建立健全內(nèi)部控制評價(jià)機(jī)制，定期對內(nèi)