反傾銷中“單獨(dú)稅率”的適用標(biāo)準(zhǔn)綜述（一）歐盟對“單獨(dú)稅率”的適用標(biāo)準(zhǔn)歐盟《反傾銷基本條例》第9條第5款對“單獨(dú)稅率”作出了明確規(guī)定，即不能獲得市場經(jīng)濟(jì)待遇的中國企業(yè)，必須符合本條款設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)，才能被允許用企業(yè)單獨(dú)的出口價(jià)格，計(jì)算單獨(dú)傾銷幅度。如果要獲得單獨(dú)稅率待遇資格,公司必須在符合下述標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上證明其出口行為獨(dú)立于國家干預(yù)即單獨(dú)稅率標(biāo)準(zhǔn)：（1）如果是外國全資或部分擁有的公司或合資企業(yè),出口商可以自由匯回資金和利潤。（2）可自由決定出口價(jià)格、數(shù)量、銷售條件條款等。（3）大部分股份由私人擁有。董事會或者占據(jù)主要管理職位的政府官員應(yīng)當(dāng)屬于少數(shù),或者充分證據(jù)表明該公司完全不受國家干預(yù)。（4）匯兌采用市場匯率。（5）如果某公司取得單獨(dú)稅率，國家不至于能利用它，規(guī)避反傾銷措施。沒有獲得個(gè)案待遇的企業(yè)，將獲得一個(gè)全國范圍的統(tǒng)一稅率。稅率計(jì)算方法是，對樣本企業(yè)的出口價(jià)格，進(jìn)行加權(quán)平均，得到一個(gè)加權(quán)平均出口價(jià)格，再與替代正常價(jià)值比較。如果調(diào)查合作程度低，抽樣企業(yè)的出口量相對全國出口量的比重太小，樣本企業(yè)的加權(quán)平均出口價(jià)格因此也不具備代表性。歐盟的反傾銷調(diào)查機(jī)構(gòu)，歐委會將采用“已知事實(shí)”，通常使用歐盟海關(guān)數(shù)據(jù)，確定出口價(jià)格。（二）美國對“單獨(dú)稅率”的適用標(biāo)準(zhǔn)美國商務(wù)部適用“單獨(dú)稅率”時(shí)假定非市場經(jīng)濟(jì)國家的所有公司都受到政府的控制，除非應(yīng)訴方能夠證明政府對其出口活動不存在法律上（dejure）和事實(shí)上（defacto）的控制，否則都應(yīng)該被分配到一個(gè)單一稅率。因此單獨(dú)稅率的適用標(biāo)準(zhǔn)是出口商必須提供充分的證據(jù)證明其出口活動不論在法律上還是事實(shí)上都獨(dú)立于政府的控制。具體而言：1.法律上的標(biāo)準(zhǔn)：（1）對出口商的經(jīng)營和出口許可沒有限制性規(guī)定；（2）存在對公司控制去中心化的任何立法；（3）存在對公司控制去中心化的中央或地方政府的其他措施。申請人為了證明其在法律上獨(dú)立于政府的控制，必須提供以下證據(jù)材料：（1）調(diào)查期內(nèi)有效的營業(yè)執(zhí)照及其翻譯件。（2）調(diào)查期內(nèi)有效的出口許可證及其翻譯件。2.事實(shí)上的標(biāo)準(zhǔn)：（1）出口商能否自己制定出口價(jià)格，獨(dú)立于政府，不需要政府部門的審批；（2）出口商能否保留其銷售收入，并對利潤分配或損失的處理有獨(dú)立決策權(quán)；（3）出口商是否有權(quán)協(xié)商并簽訂合同及其他協(xié)議；（4）出口商是否有權(quán)選擇其管理層。申請人為了證明其事實(shí)上獨(dú)立于政府的控制，必須提供以下證據(jù)材料：（1）有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的文件，包括股東的名字及其持有的股份比例等。（2）有關(guān)獨(dú)立的價(jià)格協(xié)商能力，包括申請人與非關(guān)聯(lián)的美國買方之間的傳真或電子郵件、訂單、訂單確認(rèn)單、協(xié)商價(jià)格的電話記錄等。（3）獨(dú)立的選擇管理層的權(quán)力，包括任命函、董事會會議紀(jì)要、公司公告等。（4）公司賬簿中有關(guān)利潤分配的記錄。（5）公司的開戶銀行的賬戶信息。（6）公司在調(diào)查期內(nèi)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告；如果在調(diào)查期內(nèi)沒有經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，則提供調(diào)查期內(nèi)未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告。美國反傾銷法規(guī)定的反傾銷稅率有三種：全國統(tǒng)一執(zhí)行的稅率，也稱為“國別稅率”，它適用于所有未參與應(yīng)訴的企業(yè)，稅率最高；第二種是單獨(dú)稅率，它適用于各應(yīng)訴企業(yè)，是指在反傾銷調(diào)查中，調(diào)查機(jī)關(guān)為每一家應(yīng)訴企業(yè)確定各自的傾銷幅度并征收反傾銷稅，稅率大大低于國別稅率；第三種是加權(quán)平均稅率，在應(yīng)訴企業(yè)太多時(shí)，美國商務(wù)部會根據(jù)其海關(guān)的統(tǒng)計(jì)選擇2-4家出口量較大的企業(yè)為強(qiáng)制應(yīng)訴企業(yè)，并為其分別計(jì)算傾銷幅度，給與分別稅率；而將其他自愿參與應(yīng)訴但出口量較小的出口商視為自愿應(yīng)訴企業(yè)，給予其加權(quán)平均稅率。美國對華反傾銷的一貫做法是將中國企業(yè)一律認(rèn)定為非市場經(jīng)濟(jì)國家的出口企業(yè)適用“單一稅率”，只有通過“單獨(dú)稅率測試”的企業(yè)才能獲得“單獨(dú)稅率”的待遇。對于中國應(yīng)訴企業(yè)而言，能否獲得“單獨(dú)稅率”待遇就成為能否“打贏”美國反傾銷案件的前提條件。2005年4月5日美國商務(wù)部發(fā)布《非市場經(jīng)濟(jì)國家反傾銷調(diào)查的單獨(dú)稅率及聯(lián)合稅率的應(yīng)用程序》公告，商務(wù)部國際貿(mào)易管理局進(jìn)口管理局2005年5月4日的通知，文件編號：E5-1541.內(nèi)容：2004年12月28日出版的《聯(lián)邦公報(bào)》第三份通知（69FR77722）中決定采用申請程序來評估未受調(diào)查公司的單獨(dú)費(fèi)率請求，并具體詳細(xì)概述其關(guān)于為NME調(diào)查中獲得單獨(dú)費(fèi)率地位的所有公司制定合并費(fèi)率（也稱為"連鎖"或"渠道"費(fèi)率）的建議。參見美國進(jìn)口管理局,網(wǎng)址：.正式修改了單獨(dú)稅率政策，進(jìn)一步明確了美國商務(wù)部日趨嚴(yán)格和苛刻的要求，對于中國應(yīng)訴企業(yè)帶來的不利影響是顯而易見的，但這只是美國貿(mào)易保護(hù)主義企圖通過政策控制中國出口產(chǎn)品對其市場影響的開端。2013年7月5日，美國商務(wù)部再次公告，宣布修改對非市場經(jīng)濟(jì)國家出口企業(yè)進(jìn)行“事實(shí)上獨(dú)立”審查的具體標(biāo)準(zhǔn)，即應(yīng)訴企業(yè)需證明其有權(quán)自主談判、簽訂合同;產(chǎn)品出口價(jià)格設(shè)定不受政府干預(yù);有權(quán)自主決定管理人員的選任;保有出口所得并對處置出口收益或彌補(bǔ)出口虧損擁有自主決策權(quán)。商務(wù)部國際貿(mào)易管理局進(jìn)口管理局2005年5月4日的通知，文件編號：E5-1541.內(nèi)容：2004年12月28日出版的《聯(lián)邦公報(bào)》第三份通知（69FR77722）中決定采用申請程序來評估未受調(diào)查公司的單獨(dú)費(fèi)率請求，并具體詳細(xì)概述其關(guān)于為NME調(diào)查中獲得單獨(dú)費(fèi)率地位的所有公司制定合并費(fèi)率（也稱為"連鎖"或"渠道"費(fèi)率）的建議。參見美國進(jìn)口管理局,網(wǎng)址：.即應(yīng)訴企業(yè)需證明其有權(quán)自主談判、簽訂合同;產(chǎn)品出口價(jià)格設(shè)定不受政府干預(yù);有權(quán)自主決定管理人員的選任;保有出口所得并對處置出口收益或彌補(bǔ)出口虧損擁有自主決策權(quán)。參見竇希銘:《美國對非市場經(jīng)濟(jì)國家的反傾銷單獨(dú)稅率問題研究———以對華的制度性歧視及應(yīng)對策略為視角》，《山東社會科學(xué)》2010年第10期。USDOC官方網(wǎng)站公布的最新“中國單獨(dú)稅率申請表與所需支持文件”版本中:DEADLINEFOＲSUBM