資產(chǎn)管理制度及流程?1.目的為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等行為，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬單位的各類固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的管理。3.職責(zé)分工資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理制度及流程，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理，包括資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、保管、清查等工作。定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)資產(chǎn)的調(diào)劑、報(bào)廢等處置工作的審核與報(bào)批。使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用和日常維護(hù)管理，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)等工作。提出資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢等申請(qǐng)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的賬務(wù)核算，確保資產(chǎn)賬賬相符。參與資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、清查等工作，對(duì)資產(chǎn)的價(jià)值核算進(jìn)行監(jiān)督。根據(jù)資產(chǎn)管理部門的審批意見(jiàn)，辦理資產(chǎn)的財(cái)務(wù)手續(xù)。二、資產(chǎn)分類及計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)：指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備等。無(wú)形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。流動(dòng)資產(chǎn)：指企業(yè)在一年或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款、存貨等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)：按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。無(wú)形資產(chǎn)：按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。流動(dòng)資產(chǎn)：按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。三、資產(chǎn)購(gòu)置1.購(gòu)置申請(qǐng)使用部門根據(jù)工作需要，填寫《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途等，并提交本部門負(fù)責(zé)人審批。2.審批流程部門負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，將申請(qǐng)表提交資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)的必要性、合理性、預(yù)算等。審核通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，申請(qǐng)表提交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對(duì)購(gòu)置資金進(jìn)行審核，確保資金落實(shí)。3.采購(gòu)實(shí)施經(jīng)審批同意后，資產(chǎn)管理部門按照公司采購(gòu)管理制度組織采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程中，應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，選擇合格的供應(yīng)商，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。4.驗(yàn)收資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門會(huì)同使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格后，填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，相關(guān)人員簽字確認(rèn)。四、資產(chǎn)登記1.新增資產(chǎn)登記資產(chǎn)管理部門根據(jù)《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，及時(shí)在資產(chǎn)臺(tái)賬中進(jìn)行登記，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置日期、使用部門等信息。2.資產(chǎn)卡片建立為每一項(xiàng)固定資產(chǎn)建立資產(chǎn)卡片，卡片內(nèi)容應(yīng)與資產(chǎn)臺(tái)賬一致，并注明資產(chǎn)的存放地點(diǎn)、使用狀況等信息。資產(chǎn)卡片應(yīng)一式兩份，一份由資產(chǎn)管理部門留存，一份交使用部門保管。3.無(wú)形資產(chǎn)登記對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)在取得相關(guān)證明文件后，及時(shí)進(jìn)行登記，并注明無(wú)形資產(chǎn)的類別、取得方式、有效期等信息。五、資產(chǎn)使用與維護(hù)1.使用管理使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)的性能和使用說(shuō)明書要求，正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途。資產(chǎn)使用過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門進(jìn)行處理。資產(chǎn)不得私自外借，確因工作需要外借的，需經(jīng)資產(chǎn)管理部門和分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。2.維護(hù)保養(yǎng)資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期組織對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。使用部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門。對(duì)于大型設(shè)備或關(guān)鍵資產(chǎn)，應(yīng)安排專業(yè)人員進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，并做好記錄。六、資產(chǎn)清查1.清查計(jì)劃資產(chǎn)管理部門每年制定資產(chǎn)清查計(jì)劃，明確清查的范圍、時(shí)間、人員等。2.清查實(shí)施按照清查計(jì)劃，組織相關(guān)人員對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，包括賬實(shí)核對(duì)、資產(chǎn)狀態(tài)檢查等。清查過(guò)程中，應(yīng)如實(shí)記錄資產(chǎn)的清查情況，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫《資產(chǎn)清查盤盈盤虧表》。3.清查結(jié)果處理資產(chǎn)管理部門根據(jù)清查結(jié)果，提出處理意見(jiàn)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對(duì)于盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)入賬；對(duì)于盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，屬于責(zé)任人原因造成的，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償；屬于不可抗力等原因造成的，按照規(guī)定進(jìn)行核銷。七、資產(chǎn)調(diào)劑與報(bào)廢1.資產(chǎn)調(diào)劑各部門之間因工作需要可以進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)劑。調(diào)劑時(shí)，由調(diào)出部門填寫《資產(chǎn)調(diào)劑申請(qǐng)表》，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理部門審批后，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬和資產(chǎn)卡片，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確。2.資產(chǎn)報(bào)廢資產(chǎn)符合下列條件之一的，可以申請(qǐng)報(bào)廢：已超過(guò)使用年限且無(wú)法正常使用的。因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰且無(wú)使用價(jià)值的。因自然災(zāi)害等不可抗力因素造成損壞且無(wú)法修復(fù)的。資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)時(shí)，使用部門應(yīng)填寫《資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)報(bào)廢的原因，并提交相關(guān)證明材料。資產(chǎn)管理部門對(duì)報(bào)廢申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核通過(guò)后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)審批同意報(bào)廢的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門組織進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)務(wù)部門。八、資產(chǎn)處置收入管理1.資產(chǎn)處置收入包括資產(chǎn)出售收入、報(bào)廢資產(chǎn)殘值收入等。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)全額上繳財(cái)務(wù)部門，納入公司預(yù)算管理，統(tǒng)一核算。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)處置收入進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入合規(guī)、準(zhǔn)確。九、監(jiān)督與檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問(wèn)題。3.對(duì)于違反資產(chǎn)管理制度的行為，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，依法依規(guī)進(jìn)行處理。十、附則1.本制度自發(fā)布之日起施