衛(wèi)生院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度?一、總則1.目的為了加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保衛(wèi)生院財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有效，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各部門及全體員工在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的行為規(guī)范和管理。3.基本原則-合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。-全面性原則：涵蓋衛(wèi)生院財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個(gè)方面。-制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，確保不同崗位、不同部門之間相互制約、相互監(jiān)督，避免權(quán)力過(guò)度集中。-適應(yīng)性原則：根據(jù)衛(wèi)生院發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，不斷完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，使其適應(yīng)實(shí)際情況的變化。-成本效益原則：在實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制過(guò)程中，權(quán)衡控制成本與控制效益，以合理的控制成本實(shí)現(xiàn)最佳的控制效果。

二、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制組織架構(gòu)1.衛(wèi)生院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組-組成人員：由衛(wèi)生院院長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)，副院長(zhǎng)擔(dān)任副組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)科、審計(jì)科、醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員。-職責(zé)：-負(fù)責(zé)審議制定衛(wèi)生院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度、流程和辦法，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。-定期召開財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作會(huì)議，研究解決財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題。-對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合衛(wèi)生院整體利益和發(fā)展戰(zhàn)略。2.財(cái)務(wù)科-職責(zé)：-負(fù)責(zé)編制衛(wèi)生院年度預(yù)算、決算草案，并組織實(shí)施預(yù)算管理工作。-嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。-負(fù)責(zé)各項(xiàng)收入、支出的管理與核算，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線制度，確保資金安全。-加強(qiáng)資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。-負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的具體執(zhí)行和日常監(jiān)督檢查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)活動(dòng)中的違規(guī)行為。3.審計(jì)科-職責(zé)：-負(fù)責(zé)對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，定期開展內(nèi)部審計(jì)工作。-對(duì)重大財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。-檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見和建議，并督促整改落實(shí)。-協(xié)助財(cái)務(wù)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組開展工作，為完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度提供依據(jù)。4.其他部門-職責(zé)：各部門負(fù)責(zé)人為本部門財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織本部門員工遵守財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，配合財(cái)務(wù)科做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作，確保本部門財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。

三、預(yù)算管理控制1.預(yù)算編制-編制原則：堅(jiān)持"統(tǒng)籌兼顧、收支平衡、積極穩(wěn)妥、量入為出"的原則，根據(jù)衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，科學(xué)合理地編制年度預(yù)算。-編制方法：采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入、支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測(cè)和分析。收入預(yù)算應(yīng)充分考慮政策調(diào)整、市場(chǎng)變化等因素，合理預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)收入；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要，按照輕重緩急合理安排資金，優(yōu)先保障基本醫(yī)療服務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目支出。-編制程序：-每年第四季度，財(cái)務(wù)科根據(jù)衛(wèi)生院年度工作計(jì)劃，向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、范圍和時(shí)間要求。-各部門按照通知要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)科。-財(cái)務(wù)科對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合衛(wèi)生院整體財(cái)力狀況，提出綜合平衡意見，編制衛(wèi)生院年度預(yù)算草案，報(bào)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議。-經(jīng)審議通過(guò)后的年度預(yù)算草案，報(bào)衛(wèi)生院職工代表大會(huì)審議通過(guò)后，由院長(zhǎng)簽署上報(bào)主管部門和財(cái)政部門。2.預(yù)算執(zhí)行-嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施本部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。-財(cái)務(wù)科應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢或偏離預(yù)算目標(biāo)的部門，應(yīng)及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，并督促其采取有效措施加以改進(jìn)。-建立預(yù)算調(diào)整機(jī)制，因政策調(diào)整、市場(chǎng)變化、突發(fā)事件等特殊原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)經(jīng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)，并報(bào)主管部門和財(cái)政部門備案。3.預(yù)算評(píng)價(jià)與考核-建立健全預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本控制率、資金使用效益等方面。-定期開展預(yù)算考核工作，將預(yù)算執(zhí)行情況與各部門及員工的績(jī)效考核掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相應(yīng)責(zé)任。

四、收入管理控制1.收入范圍衛(wèi)生院收入包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入等。-醫(yī)療收入：指衛(wèi)生院開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門診收入、住院收入、藥品收入等。-財(cái)政補(bǔ)助收入：指衛(wèi)生院從財(cái)政部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)助資金，包括基本公共衛(wèi)生服務(wù)補(bǔ)助、基本藥物制度補(bǔ)助、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助等。-科教項(xiàng)目收入：指衛(wèi)生院承擔(dān)科研、教學(xué)項(xiàng)目取得的收入。-其他收入：指除上述收入以外的各項(xiàng)收入，如培訓(xùn)收入、租金收入、捐贈(zèng)收入等。2.收入確認(rèn)與計(jì)量-醫(yī)療收入應(yīng)在提供醫(yī)療服務(wù)并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)，按照實(shí)際收到或應(yīng)收的金額確認(rèn)收入。采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核算，按照規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算確認(rèn)收入。-財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和資金撥付方式，在實(shí)際收到財(cái)政補(bǔ)助資金時(shí)確認(rèn)收入。-科教項(xiàng)目收入應(yīng)在項(xiàng)目完成并經(jīng)相關(guān)部門驗(yàn)收合格后，按照合同約定的金額確認(rèn)收入。-其他收入應(yīng)在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。3.收入核算與管理-財(cái)務(wù)科應(yīng)設(shè)置專門的會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入核算準(zhǔn)確、清晰。-嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)管理制度，規(guī)范收費(fèi)行為。收費(fèi)人員應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，并及時(shí)將款項(xiàng)足額上繳財(cái)務(wù)科。-加強(qiáng)對(duì)門診、住院收費(fèi)處的管理，建立收費(fèi)臺(tái)賬，定期進(jìn)行核對(duì)，確保收費(fèi)金額與票據(jù)金額一致。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)退費(fèi)業(yè)務(wù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行退費(fèi)審批制度，確保退費(fèi)手續(xù)完備、合規(guī)。-建立收入分析制度，定期對(duì)收入結(jié)構(gòu)、收入增減變動(dòng)情況等進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入管理中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。4.收入監(jiān)督與檢查-審計(jì)科應(yīng)定期對(duì)衛(wèi)生院收入情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查收入的真實(shí)性、合法性和完整性。重點(diǎn)檢查收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況、票據(jù)使用情況、退費(fèi)管理情況等，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，并督促落實(shí)。-財(cái)務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的日常監(jiān)督檢查，定期對(duì)收費(fèi)人員的工作進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。同時(shí)，應(yīng)接受社會(huì)監(jiān)督，設(shè)立舉報(bào)電話和郵箱，對(duì)群眾舉報(bào)的收入問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理。

五、支出管理控制1.支出范圍衛(wèi)生院支出包括醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用和其他支出等。-醫(yī)療支出：指衛(wèi)生院開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括人員經(jīng)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金和其他費(fèi)用等。-財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出：指衛(wèi)生院接受財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助資金發(fā)生的支出。-科教項(xiàng)目支出：指衛(wèi)生院開展科研、教學(xué)項(xiàng)目發(fā)生的各項(xiàng)支出。-管理費(fèi)用：指衛(wèi)生院行政及后勤管理部門為組織、管理醫(yī)療、科研、教學(xué)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。-其他支出：指除上述支出以外的各項(xiàng)支出，如捐贈(zèng)支出、利息支出等。2.支出審批與授權(quán)-建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得列支。-審批權(quán)限劃分如下：-小額支出（[具體金額標(biāo)準(zhǔn)]以下）由部門負(fù)責(zé)人審批。-中等額度支出（[具體金額標(biāo)準(zhǔn)]至[具體金額標(biāo)準(zhǔn)]）由分管副院長(zhǎng)審批。-大額支出（[具體金額標(biāo)準(zhǔn)]以上）由院長(zhǎng)審批。對(duì)于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的支出，還應(yīng)經(jīng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)。-審批時(shí)應(yīng)重點(diǎn)審查支出的真實(shí)性、合法性、合理性和必要性，確保支出符合衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定。3.支出核算與管理-財(cái)務(wù)科應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映支出的用途和去向。-嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，控制費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的管理，制定費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出。-加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)、設(shè)備購(gòu)置等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和招投標(biāo)程序。采購(gòu)部門應(yīng)按照規(guī)定編制采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)審批后組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)。財(cái)務(wù)科應(yīng)參與采購(gòu)合同的審核與簽訂，對(duì)采購(gòu)資金的支付進(jìn)行監(jiān)督。-建立支出分析制度，定期對(duì)支出結(jié)構(gòu)、支出增減變動(dòng)情況等進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)支出管理中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施。4.支出監(jiān)督與檢查-審計(jì)科應(yīng)定期對(duì)衛(wèi)生院支出情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查支出的合規(guī)性、合理性和效益性。重點(diǎn)檢查支出審批程序執(zhí)行情況、費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況、物資采購(gòu)和設(shè)備購(gòu)置管理情況等，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，并督促落實(shí)。-財(cái)務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的日常監(jiān)督檢查，定期對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。同時(shí)，應(yīng)配合審計(jì)科做好相關(guān)審計(jì)工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料和信息。

六、資產(chǎn)管理控制1.資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)-衛(wèi)生院資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。-流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。貨幣資金按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)；存貨按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。-固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在[具體金額標(biāo)準(zhǔn)]元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在[具體金額標(biāo)準(zhǔn)]元以上），使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的成本計(jì)價(jià)，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。-無(wú)形資產(chǎn)是指衛(wèi)生院為開展醫(yī)療服務(wù)等活動(dòng)或?yàn)楣芾砟康亩钟械?、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。-對(duì)外投資是指衛(wèi)生院依法以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位投資或者購(gòu)買國(guó)家債券的行為。對(duì)外投資按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。2.資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收-各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)組織采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程應(yīng)嚴(yán)格按照政府采購(gòu)制度和招投標(biāo)程序進(jìn)行，確保采購(gòu)活動(dòng)公開、公平、公正。-資產(chǎn)購(gòu)置后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知使用部門和財(cái)務(wù)科進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)按照合同要求對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行核對(duì)，確保資產(chǎn)符合要求。驗(yàn)收合格后，使用部門應(yīng)填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，財(cái)務(wù)科憑驗(yàn)收單辦理入賬手續(xù)。3.資產(chǎn)日常管理-建立健全資產(chǎn)管理制度，明確各部門在資產(chǎn)管理中的職責(zé)。財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)資產(chǎn)的賬務(wù)核算，定期核對(duì)資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符；資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；使用部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。-加強(qiáng)固定資產(chǎn)卡片管理，對(duì)每一項(xiàng)固定資產(chǎn)建立卡片，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、使用部門、維修記錄等信息。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)隨資產(chǎn)轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)移，確保資產(chǎn)信息的完整性和準(zhǔn)確性。-定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)科和衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)。4.資產(chǎn)處置-資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損、出售、轉(zhuǎn)讓等。資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。-資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損應(yīng)填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說(shuō)明資產(chǎn)處置的原因、資產(chǎn)狀況等，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、財(cái)務(wù)科復(fù)核后，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)科根據(jù)審批意見進(jìn)行賬務(wù)處理，并由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織資產(chǎn)的清理和處置工作。-資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估，以評(píng)估價(jià)格作為交易底價(jià)。交易過(guò)程應(yīng)通過(guò)公開招標(biāo)、拍賣等方式進(jìn)行，確保交易價(jià)格合理、公正。資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓后，財(cái)務(wù)科應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并辦理相關(guān)資產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)。5.資產(chǎn)監(jiān)督與檢查-審計(jì)科應(yīng)定期對(duì)衛(wèi)生院資產(chǎn)情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收情況、資產(chǎn)日常管理情況、資產(chǎn)處置情況等。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見，并督促落實(shí)。-財(cái)務(wù)科應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的日常監(jiān)督檢查，定期核對(duì)資產(chǎn)賬目，檢查資產(chǎn)使用狀況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與資產(chǎn)管理部門溝通協(xié)調(diào)，共同采取措施加以解決。同時(shí)，應(yīng)配合審計(jì)科做好相關(guān)審計(jì)工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料和信息。

七、負(fù)債管理控制1.負(fù)債范圍衛(wèi)生院負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債是指預(yù)計(jì)在一年（含一年）內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)付款等；非流動(dòng)負(fù)債是指流動(dòng)負(fù)債以外的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。2.負(fù)債審批與管理-建立健全負(fù)債審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得舉借債務(wù)。-審批權(quán)限劃分如下：-小額負(fù)債（[具體金額標(biāo)準(zhǔn)]以下）由分管副院長(zhǎng)審批。-中等額度負(fù)債（[具體金額標(biāo)準(zhǔn)]至[具體金額標(biāo)準(zhǔn)]）由院長(zhǎng)審批。-大額負(fù)債（[具體金額標(biāo)準(zhǔn)]以上）由衛(wèi)生院財(cái)務(wù)內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后，報(bào)院長(zhǎng)審批。-審批時(shí)應(yīng)重點(diǎn)審查舉債的必要性、可行性和償債能力，確保負(fù)債規(guī)模合理，風(fēng)險(xiǎn)可控。-加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的日常管理，定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析，及時(shí)掌握負(fù)債規(guī)模、結(jié)構(gòu)、利率等變動(dòng)情況。財(cái)務(wù)科應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映負(fù)債的發(fā)生、償還等情況。3.負(fù)債償還與風(fēng)險(xiǎn)控制-按照債務(wù)合同約定，按時(shí)足額償還債務(wù)本息，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。-建立負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)負(fù)債規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債率、償債能力等指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和分析。當(dāng)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過(guò)預(yù)警值時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取措施加以控制，如調(diào)