內(nèi)部控制評價與監(jiān)督制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，規(guī)范內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。

（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司的內(nèi)部控制評價與監(jiān)督工作。

（三）基本原則1.全面性原則：內(nèi)部控制評價與監(jiān)督應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的各個方面進(jìn)行全面、系統(tǒng)的評價與監(jiān)督。2.重要性原則：在全面評價的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制評價與監(jiān)督應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，重點(diǎn)關(guān)注對公司經(jīng)營、財務(wù)、合規(guī)目標(biāo)有重大影響的內(nèi)部控制制度的有效性。3.客觀性原則：內(nèi)部控制評價與監(jiān)督應(yīng)實(shí)事求是，以事實(shí)為依據(jù)，客觀公正地反映內(nèi)部控制的設(shè)計與運(yùn)行情況，避免主觀臆斷和片面性。4.及時性原則：內(nèi)部控制評價與監(jiān)督應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行中存在的缺陷，并采取有效措施加以改進(jìn)，確保內(nèi)部控制的持續(xù)有效。

二、內(nèi)部控制評價（一）評價機(jī)構(gòu)與人員1.公司設(shè)立內(nèi)部控制評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱"領(lǐng)導(dǎo)小組"），由公司董事長擔(dān)任組長，總經(jīng)理擔(dān)任副組長，各部門負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部控制評價工作，審批內(nèi)部控制評價報告。2.領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)部控制評價工作辦公室（以下簡稱"辦公室"），設(shè)在公司審計部門，負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制評價工作。辦公室主任由審計部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。3.公司組建內(nèi)部控制評價工作組，成員包括內(nèi)部審計人員、財務(wù)人員、業(yè)務(wù)骨干等，負(fù)責(zé)具體實(shí)施內(nèi)部控制評價工作。評價工作組應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，熟悉公司業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度。

（二）評價范圍與內(nèi)容1.內(nèi)部控制評價的范圍包括公司層面內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制。公司層面內(nèi)部控制主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等；業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制主要包括采購業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、工程項目、資金活動、擔(dān)保業(yè)務(wù)、財務(wù)報告等。2.內(nèi)部控制評價的內(nèi)容主要包括內(nèi)部控制的設(shè)計有效性和運(yùn)行有效性。設(shè)計有效性是指內(nèi)部控制的設(shè)計是否合理、完整，能否有效防范風(fēng)險；運(yùn)行有效性是指內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行，能否實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。

（三）評價程序與方法1.制定評價方案：辦公室根據(jù)公司實(shí)際情況和年度內(nèi)部控制評價工作計劃，制定具體的內(nèi)部控制評價方案，明確評價的目的、范圍、內(nèi)容、程序、方法、人員分工等。評價方案應(yīng)報領(lǐng)導(dǎo)小組審批后實(shí)施。2.實(shí)施評價工作：評價工作組按照評價方案，通過詢問、觀察、檢查、穿行測試、抽樣測試等方法，對內(nèi)部控制的設(shè)計和運(yùn)行情況進(jìn)行調(diào)查、分析和評價。在評價過程中，應(yīng)充分收集相關(guān)證據(jù)，記錄評價過程和結(jié)果。3.編制評價工作底稿：評價工作組應(yīng)編制內(nèi)部控制評價工作底稿，詳細(xì)記錄評價過程、發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)證據(jù)等。工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、清晰，能夠反映評價工作的全過程。4.匯總評價結(jié)果：評價工作組對評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行匯總分析，形成內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定匯總表。根據(jù)缺陷的性質(zhì)和影響程度，將內(nèi)部控制缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。5.編制評價報告：辦公室根據(jù)評價工作組的匯總結(jié)果，編制內(nèi)部控制評價報告。評價報告應(yīng)包括評價的基本情況、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論等內(nèi)容。評價報告經(jīng)審計部門負(fù)責(zé)人審核后，報領(lǐng)導(dǎo)小組審批。6.提交評價報告：領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過后，內(nèi)部控制評價報告應(yīng)及時提交公司董事會和監(jiān)事會，并向社會披露。

（四）內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定與整改1.內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的定義、特征、定量和定性判斷標(biāo)準(zhǔn)等。2.內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定：評價工作組根據(jù)內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析判斷，確定內(nèi)部控制缺陷的性質(zhì)和影響程度。對于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)詳細(xì)記錄缺陷的內(nèi)容、產(chǎn)生的原因、可能導(dǎo)致的后果等。3.內(nèi)部控制缺陷整改：對于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，公司應(yīng)制定切實(shí)可行的整改方案，明確整改責(zé)任部門、整改措施、整改期限等。整改責(zé)任部門應(yīng)按照整改方案認(rèn)真組織實(shí)施整改工作，確保內(nèi)部控制缺陷得到及時有效的整改。辦公室應(yīng)對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時掌握整改工作進(jìn)展情況，督促整改責(zé)任部門按時完成整改任務(wù)。整改完成后，整改責(zé)任部門應(yīng)向辦公室提交整改報告，辦公室應(yīng)組織對整改效果進(jìn)行驗收。對于因內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致公司發(fā)生重大損失或受到監(jiān)管部門處罰的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

三、內(nèi)部控制監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)與人員1.公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力的內(nèi)部審計人員，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期向公司董事會和監(jiān)事會報告內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況，及時發(fā)現(xiàn)和揭示內(nèi)部控制存在的問題，并提出改進(jìn)建議。

（二）監(jiān)督方式與頻率1.內(nèi)部審計部門應(yīng)采取定期監(jiān)督和不定期監(jiān)督相結(jié)合的方式，對公司內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查。定期監(jiān)督檢查每年至少進(jìn)行一次，全面評價公司內(nèi)部控制的有效性；不定期監(jiān)督檢查根據(jù)公司實(shí)際情況和風(fēng)險狀況，對重點(diǎn)業(yè)務(wù)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、高風(fēng)險領(lǐng)域等進(jìn)行專項監(jiān)督檢查。2.在監(jiān)督檢查過程中，內(nèi)部審計部門可以采用詢問、觀察、檢查、抽樣測試、穿行測試等方法，對內(nèi)部控制的設(shè)計和運(yùn)行情況進(jìn)行調(diào)查、分析和評價。

（三）監(jiān)督內(nèi)容與報告1.內(nèi)部審計部門監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、內(nèi)部控制缺陷的整改情況、風(fēng)險評估及應(yīng)對措施的有效性、信息系統(tǒng)的安全性和可靠性等。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)編制內(nèi)部控制監(jiān)督檢查報告，詳細(xì)記錄監(jiān)督檢查的過程、發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)證據(jù)等。監(jiān)督檢查報告應(yīng)包括檢查的基本情況、發(fā)現(xiàn)的問題、整改建議等內(nèi)容。監(jiān)督檢查報告經(jīng)內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司董事會和監(jiān)事會。3.對于監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，內(nèi)部審計部門應(yīng)及時下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)責(zé)任部門限期整改。整改責(zé)任部門應(yīng)按照整改通知書的要求認(rèn)真組織實(shí)施整改工作，并將整改情況及時反饋給內(nèi)部審計部門。內(nèi)部審計部門應(yīng)對整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作落實(shí)到位。

四、信息溝通與披露（一）信息溝通1.公司應(yīng)建立健全信息溝通機(jī)制，確保內(nèi)部控制相關(guān)信息在公司內(nèi)部各部門、各層級之間及時、準(zhǔn)確、完整地傳遞。信息溝通應(yīng)涵蓋公司內(nèi)部信息和外部信息，包括財務(wù)信息、業(yè)務(wù)信息、市場信息、政策法規(guī)信息等。2.公司應(yīng)明確各部門、各層級在信息溝通中的職責(zé)和權(quán)限，建立信息傳遞渠道和方式，如定期會議、報告制度、內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)平臺等。各部門應(yīng)按照規(guī)定及時收集、整理、傳遞相關(guān)信息，確保信息的及時性和準(zhǔn)確性。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對信息系統(tǒng)的管理和維護(hù)，確保信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行，為信息溝通提供可靠的技術(shù)支持。同時，應(yīng)建立信息安全保密制度，防止信息泄露和濫用。

（二）信息披露1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期披露內(nèi)部控制評價報告和內(nèi)部控制審計報告，向社會公眾公開公司內(nèi)部控制的建設(shè)和運(yùn)行情況。2.內(nèi)部控制評價報告應(yīng)包括公司內(nèi)部控制的基本情況、內(nèi)部控制評價的范圍和方法、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及整改情況、內(nèi)部控制有效性的結(jié)論等內(nèi)容。內(nèi)部控制審計報告應(yīng)包括注冊會計師對公司內(nèi)部控制有效性的審計意見。3.公司應(yīng)在年度報告中詳細(xì)披露內(nèi)部控制評價報告和內(nèi)部控制審計報告的相關(guān)內(nèi)容，確保投資者和其