國稅面試試題類型及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率為：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

2.企業(yè)所得稅的稅率是：

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

3.個人所得稅的稅率分為：

A.3級超額累進稅率

B.4級超額累進稅率

C.5級超額累進稅率

D.6級超額累進稅率

4.國稅部門主要負責：

A.稅收征收和管理

B.財政支出

C.會計核算

D.社會保險

5.稅收是國家財政收入的主要來源，下列哪項不屬于稅收的特點：

A.依法征收

B.強制性

C.公平性

D.非盈利性

6.下列哪項屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售不動產(chǎn)

B.銷售土地使用權(quán)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務

7.下列哪項不屬于營業(yè)稅的征稅范圍：

A.銷售不動產(chǎn)

B.銷售土地使用權(quán)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務

8.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

9.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人：

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.事業(yè)單位

D.個人

10.下列哪項不屬于稅收征收管理的基本原則：

A.法定性原則

B.公正原則

C.便民原則

D.稅收優(yōu)惠政策

二、判斷題（每題2分，共20分）

1.稅收是國家財政收入的唯一來源。（）

2.稅收具有無償性、強制性和固定性的特點。（）

3.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務以及進口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

4.營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其營業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

5.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅。（）

6.企業(yè)所得稅是對企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。（）

7.稅收征收管理機關依法對納稅人進行稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報等。（）

8.稅收優(yōu)惠政策是指國家為了支持某些行業(yè)或地區(qū)的發(fā)展，對納稅人給予的稅收減免或優(yōu)惠措施。（）

9.稅收征收管理機關有權(quán)對納稅人的財務會計資料進行檢查。（）

10.納稅人應當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行納稅義務，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定逃避納稅。（）

四、簡答題（每題5分，共25分）

1.簡述稅收的基本職能。

2.簡述增值稅的征稅范圍和稅率。

3.簡述個人所得稅的征收對象和稅率。

4.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人和稅率。

5.簡述稅收征收管理的基本原則。

五、論述題（10分）

論述稅收在國民經(jīng)濟中的作用。

六、案例分析題（15分）

某企業(yè)2019年度實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，其中銷售貨物收入800萬元，提供加工、修理、修配勞務收入200萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%。請計算該企業(yè)2019年度應繳納的增值稅和企業(yè)所得稅。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.B解析：我國現(xiàn)行增值稅的基本稅率為6%。

2.B解析：企業(yè)所得稅的稅率為25%。

3.C解析：個人所得稅的稅率分為5級超額累進稅率。

4.A解析：國稅部門主要負責稅收征收和管理。

5.D解析：稅收具有強制性、無償性和固定性的特點，非盈利性是其本質(zhì)屬性。

6.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務以及進口貨物。

7.D解析：營業(yè)稅的征稅范圍不包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務，而是針對應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)。

8.D解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息、紅利所得。

9.D解析：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個體工商戶和其他組織，個人不屬于納稅義務人。

10.D解析：稅收征收管理的基本原則包括法定性、公正性、便民性，稅收優(yōu)惠政策不屬于基本原則。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×解析：稅收是國家財政收入的主要來源，但并非唯一來源。

2.√解析：稅收具有無償性、強制性和固定性的特點。

3.√解析：增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務以及進口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

4.√解析：營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其營業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

5.√解析：個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅。

6.√解析：企業(yè)所得稅是對企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

7.√解析：稅收征收管理機關依法對納稅人進行稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報等。

8.√解析：稅收優(yōu)惠政策是指國家為了支持某些行業(yè)或地區(qū)的發(fā)展，對納稅人給予的稅收減免或優(yōu)惠措施。

9.√解析：稅收征收管理機關有權(quán)對納稅人的財務會計資料進行檢查。

10.√解析：納稅人應當依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行納稅義務，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定逃避納稅。

四、簡答題答案及解析思路：

1.解析：稅收的基本職能包括財政職能、經(jīng)濟職能和社會職能。

2.解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務以及進口貨物，稅率為13%。

3.解析：個人所得稅的征收對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息、紅利所得，稅率分為5級超額累進稅率。

4.解析：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個體工商戶和其他組織，稅率為25%。

5.解析：稅收征收管理的基本原則包括法定性、公正性、便民性。

五、論述題答案及解析思路：

解析：稅收在國民經(jīng)濟中的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）籌集財政收入，保障國家職能的實現(xiàn)；

（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟，促進社會資源的合理配置；

（3）調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平；

（4）促進科技進步和產(chǎn)業(yè)升級；

（5）維護國家主權(quán)和經(jīng)濟安全。

六、案例分析題答案及解析思路：

解析：該企業(yè)2019年度應繳納的增值稅為：

銷售貨物收入增值稅=800萬元×13%=104萬元

提供加工、修理、修配勞務收入增值稅=200萬元×13%=26萬元

應繳納增值稅總額=104萬元