第八章

選礦廠設(shè)計概算和財務(wù)評價

按照國家規(guī)定，大、中型建設(shè)項目要在其不同的設(shè)計階段進行不同程度與層次的經(jīng)濟分析與核算，這一工作應(yīng)由技術(shù)經(jīng)濟專業(yè)主導完成。在不同設(shè)計階段經(jīng)濟部分的工作任務(wù)1）初可研及可研階段：進行投資估算和技術(shù)經(jīng)濟綜合評價，申請立項；2）初步設(shè)計階段：編制工程概算（±20%），進行財務(wù)評價—辦理各種行政審批、獲得施工許可；3）施工圖設(shè)計階段：編制工程預算（±10%），或因施工圖設(shè)計發(fā)生重大變化需要作出的修正概算；4）施工結(jié)束后：編制工程決算（施工方），對預算經(jīng)費的執(zhí)行情況進行總結(jié)。概算與預算的區(qū)別（1）所處階段及作用不同概算編制在初步設(shè)計階段，并作為向國家和地區(qū)報批投資的文件，經(jīng)審批后用以編制固定資產(chǎn)計劃，是控制建設(shè)項目投資的依據(jù)；預算編制在施工圖設(shè)計階段，它是工程價款的標底。（2）編制依據(jù)不同

概算依據(jù)概算定額或概算指標進行編制，其內(nèi)容項目經(jīng)擴大而簡化，概括性大，預算則依據(jù)預算定額和綜合預算定額進行編制，其項目更詳細。

（3）編制內(nèi)容不同

概算應(yīng)包括工程建設(shè)的全部內(nèi)容，如總概算要考慮從籌建開始到竣工驗收交付使用前所需的一切費用；預算一般不編制總預算，只編制單位工程預算和綜合預算書，不包括準備階段的費用（如勘察、征地、生產(chǎn)職工培訓費用等）。工程項目的投標要用到初步設(shè)計文件（文字方案和圖紙方案），這個階段，技術(shù)設(shè)計全部完成，經(jīng)濟部分可以算得比較細，投資額比較準。投標競爭的關(guān)鍵有兩點，一是技術(shù)，二是投資，也就是甲方要花多少錢的問題，只有算準確了，才能知道要投資多少，設(shè)計費該要多少(大致為總投資額的5%～20%)。8.1選礦廠工程概算

8.2選礦廠勞動定員

8.3總成本和精礦成本

8.4財務(wù)評價和技術(shù)經(jīng)濟指標選礦廠設(shè)計總概算是確定選礦廠建設(shè)項目從籌建到竣工驗收的全部基建投資的總文件。8.1選礦廠工程概算1.初步設(shè)計編制概算的目的2.項目層次及概算文件3.選礦專業(yè)工程概算書的編制1.初步設(shè)計編制概算的目的(1)確定選礦廠的全部基建投資，為上級機關(guān)和建設(shè)單位

提供必要的經(jīng)濟數(shù)據(jù)；(2)是編制國家計劃、控制建設(shè)項目投資、編制施工預算

和工程撥款的依據(jù)，是衡量設(shè)計項目經(jīng)濟合理性的主

要標志；(3)是初步設(shè)計文件的重要組成部分，務(wù)必引起設(shè)計者

的重視。2.項目層次及概算文件建設(shè)項目：具有批準的可行性研究報告和總體設(shè)計，經(jīng)濟上實行獨立核算，行政上具有獨立組織形式的基本建設(shè)單位。如××選礦廠、××選煤廠。單項工程：具有獨立設(shè)計，在竣工后可以獨立發(fā)揮設(shè)計所規(guī)定的生產(chǎn)能力或效益的工程。如破碎篩分車間、主廠房、產(chǎn)品脫水車間等。單位工程：具有獨立設(shè)計，可以獨立組織施工的工程。如土建工程、設(shè)備工程、安裝工程。其它工程和費用：除建筑、設(shè)備及安裝工程以外的，與整個建設(shè)工程有關(guān)的其它工程和費用文件，它以獨立的項目列入總概算或綜合概算書中。如征用土地補償費、拆遷補償費、勘察設(shè)計費（建設(shè)前）、職工培訓費、臨時設(shè)施費、聯(lián)合試車費（建設(shè)中）等。建設(shè)項目總概算書單項工程綜合概算書單位工程各專業(yè)概算書其它工程和費用概算拆分拆分匯總匯總不可預見工程和費用項目層次及概算文件工作關(guān)系圖3選礦專業(yè)工程概算書的編制編制時間：在初步設(shè)計中的技術(shù)部分完成后，進行各個單項工程（各生產(chǎn)車間和輔助生產(chǎn)車間）包含的設(shè)備及安裝工程概算；編制依據(jù)和目的：初步設(shè)計所形成的文字及圖紙方案是本專業(yè)進行概算的依據(jù)，進一步為土建等相關(guān)專業(yè)提供設(shè)計及概算依據(jù)；編制內(nèi)容：設(shè)備及其安裝工程概算，包括選礦工藝設(shè)備、金屬結(jié)構(gòu)件和工藝管道三個方面。（1）設(shè)備概算價值設(shè)備概算價值＝設(shè)備原價＋設(shè)備運雜費＋設(shè)備安裝間接費a)設(shè)備原價包括兩類：標準設(shè)備價值和非標設(shè)備價值。標準設(shè)備價值：根據(jù)設(shè)備廠的最新報價；非標設(shè)備價值：非標設(shè)備凈重（“噸”數(shù)）乘以相應(yīng)的估價指標，如表8-2。

b)設(shè)備運雜費＝設(shè)備原價×運雜費率；

c)設(shè)備安裝間接費＝設(shè)備原價×安裝間接費率（如表8-4）國內(nèi)設(shè)備運雜費率設(shè)備及金屬結(jié)構(gòu)件安裝間接費率

在新設(shè)計或技術(shù)改造的選礦廠，一般都采用公開招標的方式購置設(shè)備，此時設(shè)備報價有兩種形式：一種是只報設(shè)備原價，另一種是報設(shè)備總價（包括設(shè)備原價＋設(shè)備運雜費＋成套設(shè)備業(yè)務(wù)費）。

如果是第二種形式，設(shè)備概算價值直接用設(shè)備總價即可。

對于進口設(shè)備的報價，則有離岸價和到岸價（=離岸價+運雜費+業(yè)務(wù)費）兩種形式，設(shè)計人員在概算時要注意區(qū)分。

（2）金屬結(jié)構(gòu)件概算價值金屬結(jié)構(gòu)件概算價值＝金屬結(jié)構(gòu)件重量×單價＋安裝及間接費

金屬結(jié)構(gòu)件重量：根據(jù)初步設(shè)計圖紙（外形尺寸）計算，或參考

類似企業(yè)實際指標和擴大指標確定

查表8-5其中，安裝及間接費＝金屬結(jié)構(gòu)件價格（即金屬結(jié)構(gòu)件重量×單價）×安裝間接費率。工藝金屬結(jié)構(gòu)件擴大指標注：標準設(shè)備重量查初步設(shè)計文件之設(shè)備清冊，加和確定。工藝金屬結(jié)構(gòu)件單價注意：此數(shù)據(jù)是較早期的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，其間的鋼材價格與現(xiàn)行價格差異較大，設(shè)計者在做預算時要根據(jù)最新鋼材價格確定。可供參考的是這些金屬結(jié)構(gòu)件的單價比例（因為加工難易程度不同，所耗工時和耗費的輔料等不同）。（3）工藝管道概算價值工藝管道概算價值＝工藝管道長度（或重量）×單價＋安裝及間接費其中，安裝及間接費＝工藝管道概算價格［管道長度（或重量）×單價］×安裝間接費率。查表8-4。也可基于工藝管道所在單項工程的設(shè)備原價，乘以一定的估算百分數(shù)，予以確定，此時參照表8-6。選礦專業(yè)單位工程概算價值（1）＋（2）＋（3），即從破碎到磨礦、分選以及產(chǎn)品脫水所需要用到的設(shè)備費及安裝費、金屬結(jié)構(gòu)件費及安裝費、工藝管路費及安裝費。選礦專業(yè)單位工程概算方法是選礦設(shè)計者必須掌握的內(nèi)容。8.2

選礦廠勞動定員1.選礦廠勞動定員2.選礦廠勞動生產(chǎn)率1.選礦廠勞動定員選礦廠的勞動定員，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)部門制定的勞動人事政策和規(guī)定，結(jié)合具體生產(chǎn)特點和條件進行編制。編制過程中，應(yīng)力求減少職工人數(shù)，壓縮非生產(chǎn)人員，提高直接生產(chǎn)工人的比例，合理確定勞動組織。(1)生產(chǎn)工人

是指在選礦廠內(nèi)直接從事生產(chǎn)的崗位操作工以及從事廠外供水、供熱、運輸以及生產(chǎn)工段的勤雜人員，但不包括服務(wù)人員中的工人。該類人員按表8-8進行定編。

在冊系數(shù)是根據(jù)所采用的工作制度和職工的正常出勤率來確定，與采用的工作班次無關(guān)。在工人出勤率為92%～94%的情況下，連續(xù)工作制的在冊人員系數(shù)取1.26～1.28，間斷工作制取1.06～1.08。

在冊人數(shù)均應(yīng)按各個工段不同工種的定員人數(shù)分別計算，即每個工段的在冊人數(shù)=該工段出勤人數(shù)（合計人數(shù)）×在冊系數(shù)。

每班出勤人數(shù)，根據(jù)選廠規(guī)模和自動化水平確定?？蓞⒄障嗨七x礦廠生產(chǎn)工人定員定額標準，這一項是編制基礎(chǔ)。序號工種實際定員額定標準合計人數(shù)在冊系數(shù)(%)在冊人數(shù)備注一班二班三班123456789(2)工程技術(shù)人員

指在選礦廠職能機構(gòu)和生產(chǎn)工段中擔負技術(shù)工作的人員，包括已取得技術(shù)職稱的主管生產(chǎn)的廠長、車間主任以及計劃生產(chǎn)、工程管理、機動能源、安全技術(shù)、質(zhì)量檢查、運輸、調(diào)度、科研、環(huán)境保護等單位工作的技術(shù)人員。

工程技術(shù)人員的數(shù)量約占生產(chǎn)工人總數(shù)（即上表第6欄）的15%。

(3)管理人員系指在選礦廠職能機構(gòu)和生產(chǎn)工段中從事行政福利、經(jīng)營財務(wù)、勞動工資及人事教育等管理工作，亦包括從事黨政工作的人員。其數(shù)量約占生產(chǎn)工人總數(shù)的10%～12%。(4)服務(wù)人員

是從事選礦廠職工生活福利工作和間接服務(wù)于生產(chǎn)的人員。主要包括文教衛(wèi)生、生活福利、消防、住宅管理與維修、通訊、生活用水等部門的工作人員。約占生產(chǎn)工人總數(shù)的10%～13%。

2.勞動生產(chǎn)率指勞動者在一定時間內(nèi)創(chuàng)造出一定數(shù)量的合格產(chǎn)品的能力。即產(chǎn)品數(shù)量與所消耗的勞動時間的比例，通常稱為效率。效率越高經(jīng)濟效益就越好，能全面反映企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)水平和管理水平，是一個綜合性指標。選礦廠勞動生產(chǎn)率有實物勞動生產(chǎn)率和貨幣勞動生產(chǎn)率。勞動生產(chǎn)率與選礦廠的規(guī)模、工藝流程、設(shè)備類型、機械化程度、裝備水平、操作和管理水平等多種因素有關(guān)。一般說來，裝備和自動化水平高的大型廠礦勞動生產(chǎn)率較高，而裝備和自動化水平低的中小型廠礦則勞動生產(chǎn)率較低。因此，設(shè)計時應(yīng)在資金允許的條件下盡量改善裝備，提高自動化水平，以提高勞動生產(chǎn)率。8.3.總成本與精礦成本1.總成本費用：指項目在一年內(nèi)為生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品所花

費的全部費用。總成本費用包括：生產(chǎn)成本管理費用財務(wù)費用銷售費用2.精礦成本

精礦成本是反映企業(yè)生產(chǎn)勞動消耗水平的一項綜合性經(jīng)濟指標，是評價基本建設(shè)項目經(jīng)濟效果的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。精礦設(shè)計成本是指選礦廠達到設(shè)計規(guī)模的正常生產(chǎn)成本。若條件（如礦石性質(zhì)和礦量、可選性、工藝流程等）有顯著差別時，應(yīng)根據(jù)變化分別進行成本計算。選礦廠精礦設(shè)計成本計算表8.4財務(wù)評價和技術(shù)經(jīng)濟指標項目的財務(wù)評價是選礦廠建設(shè)項目決策的主要依據(jù)之一，分析與計算項目直接發(fā)生財務(wù)效益和費用、項目盈利能力、清償能力，據(jù)以判斷項目財務(wù)的可能性。但在評價前，必須獲得一些重要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)-----基本要素。（一）選礦廠建設(shè)項目財務(wù)評價的基本要素1.總投資

為保證工程項目建設(shè)、投產(chǎn)并保證經(jīng)營活動正常進行，必須投入一定的資金。這種預先墊付的資金就稱為投資。總投資包括一個項目從籌建、設(shè)計、施工、試生產(chǎn)到生產(chǎn)出合格產(chǎn)品、交付生產(chǎn)驗收為止所需要的全部資金，包括基建投資（固定資產(chǎn)投資）、流動資金和建設(shè)期借款利息等。（1）基建投資

1）建筑工程：包括各種房屋和構(gòu)筑物（如礦井、橋梁、鐵路等）的建筑工程；各種管道、電力及電訊導線的敷設(shè)工程；設(shè)備基礎(chǔ)、金屬結(jié)構(gòu)制作及安裝工程；礦井開采；露天礦的剝離；油氣鉆井工程；水力工程；防空、防洪等特殊工程。 2）設(shè)備、工器具、儀器的購置。 3）設(shè)備安裝工程：包括生產(chǎn)、動力、起重、運輸、傳動、醫(yī)療、實驗及房屋、構(gòu)筑物的采暖通風、衛(wèi)生、照明等各種需要安裝的機械、電氣、儀器設(shè)備的裝配、安裝工程及有關(guān)設(shè)備附件及管線裝設(shè)或敷設(shè)工程等。

4）其它基本建設(shè)工作：包括建設(shè)單位管理、勘探設(shè)計、土地征用、投產(chǎn)準備及試生產(chǎn)，造地支農(nóng)，造地綠化，施工單位轉(zhuǎn)移等。從宏觀來看，有關(guān)建設(shè)項目的科學試驗以及地質(zhì)勘察工作也屬基本建設(shè)內(nèi)容5）預備費用---在實際基建投資貸款或利用外資條件下，基建投資額中包括因物價上漲，通貨膨脹而引起工程造價的增高。項目建成后，以上項目即轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，所以基建投資也稱為固定資產(chǎn)投資。

固定資產(chǎn)投資估算的方法：

一為詳細估算

----在詳盡的設(shè)計基礎(chǔ)上，由各個專業(yè)按照規(guī)定的計算方法分別概算，然后由經(jīng)濟專業(yè)人員匯總。此法計算精度高，適合在初步設(shè)計時采用；

二為概略估算

----當資料不很充分、時間緊迫時，比如進行規(guī)劃、可行性研究（可研）、方案設(shè)計時，其精度低于概算，但準確度可保證80%。概略估算方法：

1）單位投資法 將已知單位能力投資（如老教材表12.1-5中所示）乘以設(shè)計建設(shè)項目生產(chǎn)能力，再乘以一個價差系數(shù)。

I=Iu·Pu·k I——擬定項目投資（元）；Iu——單位能力投資價格；

Pu——設(shè)計建設(shè)項目的生產(chǎn)能力；

k——價差系數(shù)，以調(diào)節(jié)參考數(shù)據(jù)和設(shè)計時的價差。

2）專業(yè)投資比例估算法：當工藝專業(yè)的投資已知（這對于我們來講比較容易獲得），可按工藝專業(yè)在總投資中所占的比例指標求出總投資，前提是參照諸多統(tǒng)計數(shù)據(jù)，如表12.1-5，找與設(shè)計流程最相近的比例。

（2）流動資金

概念：流動資金是項目投產(chǎn)后企業(yè)進行生產(chǎn)和經(jīng)營活動的必要條件。

它用于購買原材料、燃料等，形成生產(chǎn)儲備，然后投入生產(chǎn)，經(jīng)過加工，制成產(chǎn)品，通過銷售，收回貨幣。流動資金就是這樣由生產(chǎn)領(lǐng)域進入流通領(lǐng)域，又從流通領(lǐng)域進入生產(chǎn)領(lǐng)域，反復循環(huán)，不斷周轉(zhuǎn)，長期占用。流動資金的組成流動資金生產(chǎn)領(lǐng)域周轉(zhuǎn)資金儲備資金原料及主要材料、輔助材料、燃料定額流動資金低值易耗品、修理用備件、包裝物生產(chǎn)資金在制品、自制半成品待攤及預期費用流通領(lǐng)域成品資金庫存成品待售半成品結(jié)算資金發(fā)出商品非定額流動資金應(yīng)收及予付款貨幣資金銀行貸款庫存現(xiàn)金流動資金的估算

1）按經(jīng)營成本的一定比例估算。例如按經(jīng)營成本的25%（25～30%）估算流動資金。 經(jīng)營成本=銷售成本-基本折舊費-流動資金貸款利息

2）按固定資產(chǎn)投資的一定比例估算。一般按10%～20%估算。（不同資料，有的是5～12%）（3）建設(shè)期借款利息

建設(shè)期各年應(yīng)計利息的近似計算公式：（年初借款累計+本年本金借款/2）×年利率 一般自籌資金約60%，貸款約40%。2.銷售收入工程項目的銷售收入是指項目投產(chǎn)后向社會提供商品（或勞務(wù)）的收益，即出售商品（或勞務(wù)）的貨幣收入。銷售收入=年銷售量×銷售單價3.稅金稅金是國家為了實現(xiàn)其職能的需要，依據(jù)法律規(guī)定對有納稅義務(wù)的企業(yè)單位和個人征收的財政資金。國家用這種籌集財政資金的手段，叫稅收。稅收是國家憑借政治權(quán)利參與國民收入分配和再分配的一種方式，具有強制性、無償性和固定性等特點。 在選礦企業(yè)稅金的具體算法(1)增值稅，稅率13～17%稅額=（單位售價-原料費-輔料費-電費）×13%(2)資源稅5～30元/T（原由公家統(tǒng)一交納）（0.6元/噸礦石鉬礦、95年）(3)所得稅=（單位售價－單位成本－銷售稅金）×33%銷售稅金=增值稅+教育附加費+城市維護費其中，教育附加稅=增值稅×2%城市建設(shè)維護稅=單位售價的（0.2-0.6）%（二）選礦廠建設(shè)項目財務(wù)評價內(nèi)容1.評價指標的計算（1）財務(wù)盈利能力分析指標財務(wù)內(nèi)部收益率、投資回收期、財務(wù)凈現(xiàn)值、投資利潤率、投資利稅率、資本金利潤率等（2）財務(wù)償債能力分析指標借款償還期、資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率2.財務(wù)報表編制損益表、資金來源與運用表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表3.計算完相應(yīng)指標后，分析在經(jīng)濟上是否可行，如：折現(xiàn)率、收益率是否較高？投資回收期、借款償還期是否較短？財務(wù)分析是指以財務(wù)報表和其他資料為依據(jù)和起點，采用專門方法，系統(tǒng)分析和評價企業(yè)的過去和現(xiàn)在的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動，目的是了解過去、評價現(xiàn)在、預測未來，幫