酒店預(yù)算編制管理

酒店預(yù)算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復(fù)測(cè)算、修改、

平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。

(1)預(yù)算種類(lèi)、內(nèi)容及編制分工根據(jù)預(yù)算不一樣內(nèi)容，預(yù)算分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算、非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)

用預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算四大類(lèi)，經(jīng)營(yíng)預(yù)算即GOP前經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)預(yù)算，酒店業(yè)主同意后實(shí)

施。

A、經(jīng)營(yíng)預(yù)算。是指酒店日常發(fā)生各項(xiàng)基礎(chǔ)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)算。其中最關(guān)鍵是銷(xiāo)售預(yù)算，其

它各項(xiàng)成本、費(fèi)用則依據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算業(yè)務(wù)量分別編制。預(yù)算關(guān)鍵內(nèi)容及編制分工以下：

a、銷(xiāo)售收入預(yù)算。由銷(xiāo)售部會(huì)同各營(yíng)業(yè)部門(mén)編制，關(guān)鍵為各類(lèi)營(yíng)業(yè)收入，包含客源最、

結(jié)構(gòu)、客房出租率和平均房?jī)r(jià)、餐飲毛利率和餐位率、商品毛利率等。

b、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算。由營(yíng)業(yè)部門(mén)編制，關(guān)鍵是各營(yíng)業(yè)部門(mén)耗用原材料、物耗成本，包含

食品、成本、商品成本。

c、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算。由各營(yíng)業(yè)部門(mén)編制，關(guān)鍵是各營(yíng)業(yè)部門(mén)在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用。

d、人工成本及職員福利預(yù)算。由人力資源部編制，關(guān)鍵是勞動(dòng)用工和人職員資和福利

費(fèi)用。

e、教育培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算。由人力資源部編制，關(guān)鍵是各部門(mén)職員外語(yǔ)、業(yè)務(wù)等崗位技能培

訓(xùn)費(fèi)用。

1、銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算。由銷(xiāo)售部會(huì)同各營(yíng)業(yè)部門(mén)編制，關(guān)鍵是銷(xiāo)售策劃費(fèi)用，廣告宣傳費(fèi)

用、促銷(xiāo)費(fèi)用等。

g、管理費(fèi)用預(yù)算。由部門(mén)編制，關(guān)鍵是各部門(mén)為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用。

h、能源消耗預(yù)算。由工程部編制，關(guān)鍵是水、電、煤氣、燃油、汽油等費(fèi)用。

i、采購(gòu)預(yù)算。由財(cái)務(wù)部編制，關(guān)鍵是物資庫(kù)存量和耗用量采購(gòu)計(jì)劃。

j、維修費(fèi)預(yù)算。由工程部編制，關(guān)鍵是H常維修費(fèi)用和項(xiàng)目修理費(fèi)用。

B、非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算。由財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理指導(dǎo)下編制，它關(guān)鍵包含固定資產(chǎn)折舊、房

產(chǎn)稅、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、大修準(zhǔn)備攤銷(xiāo)、貨款利息支出等各項(xiàng)支出預(yù)算。

C、投資預(yù)算。是固定資產(chǎn)購(gòu)置、擴(kuò)建、改造、更新及其它投資等，在可行性研究基礎(chǔ)

上編制預(yù)算。投資預(yù)算由工程部會(huì)同財(cái)務(wù)部共同編制。它關(guān)鍵包含固定資產(chǎn)購(gòu)置、基建投資

和更新改造預(yù)算。投資預(yù)算，編制內(nèi)容包含購(gòu)置或投資時(shí)間、內(nèi)容、資金起源、可取得收益、

現(xiàn)金凈流量、投資回收期等。

D、財(cái)務(wù)預(yù)算。是指酒店在計(jì)劃期內(nèi)反應(yīng)相關(guān)估計(jì)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)結(jié)果和財(cái)務(wù)情況預(yù)算,

由財(cái)務(wù)部編制。它關(guān)鍵包含估計(jì)現(xiàn)金流量表、估計(jì)損益表和估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，亦稱(chēng)總預(yù)算。

(2)預(yù)算編制程序

A、總經(jīng)理召集酒店預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，依據(jù)酒店經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃及設(shè)計(jì)思想，提出

預(yù)算綱領(lǐng)及指導(dǎo)思想。

B、酒店預(yù)算工作小組依據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算綱領(lǐng)及指導(dǎo)思想將預(yù)算編制任務(wù)分解下

達(dá)給各相關(guān)部門(mén)。

C、銷(xiāo)售部依據(jù)市場(chǎng)估計(jì)及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)同各營(yíng)業(yè)部門(mén)編制酒店銷(xiāo)售收入預(yù)算;財(cái)務(wù)部依據(jù)

經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況編制其它業(yè)務(wù)收入預(yù)算;分別報(bào)酒店預(yù)算工作小組。

D、各相關(guān)部門(mén)依據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算編制專(zhuān)業(yè)預(yù)算和部門(mén)預(yù)算報(bào)酒店預(yù)算工作小組。

a、人力資源部會(huì)同各相關(guān)部門(mén)依據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算和人工成本控制目標(biāo)編制酒店各部門(mén)人工

成本和職員福利費(fèi)用預(yù)算報(bào)酒店預(yù)算工作小組。

h、丁程部會(huì)同各營(yíng)業(yè)部門(mén)依據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算和能源,維修類(lèi)捽制目標(biāo)編制能源消耗和維修

費(fèi)，預(yù)算報(bào)酒店預(yù)算工作小組。

c、各營(yíng)業(yè)部門(mén)依據(jù)銷(xiāo)售預(yù)算和部門(mén)成本費(fèi)用控制目標(biāo)編制營(yíng)業(yè)成本，部門(mén)費(fèi)用和部門(mén)

經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)預(yù)算報(bào)酒店預(yù)算工作小組。

d、銷(xiāo)售部依據(jù)銷(xiāo)售費(fèi)用控制目標(biāo)編制銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算報(bào)酒店預(yù)算工作小組。

e、人力資源部會(huì)同各相關(guān)部門(mén)依據(jù)酒店培訓(xùn)計(jì)劃，編制酒店培訓(xùn)費(fèi)用預(yù)算報(bào)酒店工作

小組。

1\工程部、財(cái)務(wù)部等行政管理部門(mén)依據(jù)費(fèi)用控制E標(biāo)編制本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算報(bào)酒店預(yù)算

工作小組。

g、工程部、財(cái)務(wù)部會(huì)同各部門(mén)編制固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)購(gòu)置、擴(kuò)建、改造、更新、預(yù)算報(bào)

酒店預(yù)算工作小組。

h、財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理指導(dǎo)下編排非經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用預(yù)算報(bào)酒店預(yù)算工作小組。

i、財(cái)務(wù)部依據(jù)各部門(mén)銷(xiāo)售、成本、費(fèi)用、財(cái)產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算及庫(kù)存控制目標(biāo)編制酒店采購(gòu)

預(yù)算報(bào)酒店預(yù)算工作小組，

j、酒店預(yù)算小組匯總各部門(mén)預(yù)算，并經(jīng)測(cè)算、平衡、審核后，將預(yù)算初稿報(bào)預(yù)算管理

委員會(huì)。

k、預(yù)算管理委員會(huì)討論初稿，提出修改意見(jiàn)。

1、酒店工作小組召集各相關(guān)部門(mén)下達(dá)管理委員會(huì)修改意見(jiàn)。

m、各相關(guān)部門(mén)修改相關(guān)預(yù)算，再報(bào)酒店預(yù)算工作小組。

n、酒店工作小組再次匯總修改后各項(xiàng)預(yù)算，并編制酒店經(jīng)營(yíng)總預(yù)算報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

J、預(yù)算管理委員會(huì)經(jīng)過(guò)各總項(xiàng)預(yù)算，由酒店財(cái)務(wù)部經(jīng)理在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下組織各部門(mén)實(shí)

施。

(3)預(yù)算編制方法

A、固定預(yù)算。按以前年度會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為依據(jù)而編制預(yù)算方法。這種方法以外推法將過(guò)去

支出趨勢(shì)(或上年支出額)延伸至下十二個(gè)月度，只是在編制時(shí)將數(shù)額酌情給予增加，以適應(yīng)

物價(jià)上漲而引發(fā)人工成本和原材料成本提升。這種編制方法是假設(shè)上年每項(xiàng)支出均為必需，

在下十二個(gè)月度中仍有繼續(xù)進(jìn)行必需，且較別新計(jì)劃或新方案更為適合，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和

任務(wù)所必不可少，此種方法含有很大不合理性。

R、零基預(yù)算八以零為基數(shù)計(jì)劃編制方法-這種方法在每個(gè)預(yù)算年度開(kāi)始時(shí).將全部還

在進(jìn)行管理活動(dòng)全部看作重新開(kāi)始，即以零為基礎(chǔ)，依據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，重新排出各項(xiàng)管理活動(dòng)

優(yōu)先次序，以最必不可少業(yè)務(wù)量及所以而發(fā)生費(fèi)用作為第一增量，然后，依據(jù)業(yè)務(wù)輕重緩急

依次提出第二、三……?增量，各基層部門(mén)就其業(yè)務(wù)范圍擬出各增量后，逐層上報(bào)，統(tǒng)籌安

排，綜合平衡，確定前后次序，最終編制出酒店預(yù)算。

C、彈性預(yù)算。經(jīng)過(guò)確定不一樣成本狀態(tài)，使其伴隨業(yè)務(wù)量變動(dòng)而變動(dòng)一個(gè)預(yù)算。彈性預(yù)

算和傳統(tǒng)固定預(yù)算不一樣,不是以計(jì)劃期某一確定業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來(lái)確定各成本費(fèi)用明細(xì)

項(xiàng)目標(biāo)預(yù)算金額，而是在編制這類(lèi)預(yù)算時(shí)，考慮到計(jì)劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生變動(dòng)而編出一套

能適應(yīng)多個(gè)業(yè)務(wù)量成本費(fèi)用預(yù)算，方便分別反應(yīng)出多種業(yè)務(wù)量情況下應(yīng)開(kāi)支水平。這種方法

有利于成本分析和成本控制，有利于劃清各經(jīng)營(yíng)人員實(shí)際業(yè)績(jī)。

D、滾動(dòng)預(yù)算。伴隨多種原因改變，根據(jù)即定計(jì)劃周期，循環(huán)不停地進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡和序

時(shí)滾動(dòng)方法。年度滾動(dòng)預(yù)算基礎(chǔ)內(nèi)容就是使預(yù)算期永遠(yuǎn)保持12個(gè)月，每過(guò)30天，立即在期

末增加30天預(yù)算，逐期往后滾動(dòng)。這種方法使管理人員能一直對(duì)未來(lái)十二個(gè)月經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)

行計(jì)劃，有利于對(duì)預(yù)算資料做常常性分析研究，并能依據(jù)目前情況，立即修訂。

酒店可依據(jù)自己實(shí)際需要，對(duì)不一樣預(yù)算，預(yù)算中不一樣內(nèi)容，交替采取上述多種方法，

使酒店各項(xiàng)預(yù)算能更符合酒店實(shí)際情況。

(4)預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)

A、預(yù)算確定目標(biāo)既耍含有科學(xué)性、優(yōu)弁性，又要含有可實(shí)現(xiàn)性。

B、預(yù)算要落實(shí)到各舒門(mén)，并分解到各個(gè)月度和季度，使各部門(mén)明確各自目標(biāo)和責(zé)任。

C、預(yù)算制訂要和部門(mén)目標(biāo)責(zé)任制結(jié)合起來(lái)，并和獎(jiǎng)懲相結(jié)合。

D、預(yù)算綜合平衡要統(tǒng)籌兼顧，合適安排，要處理好局部和全部關(guān)系，樹(shù)立酒店一盤(pán)棋

觀(guān)念。各部門(mén)綜合平衡應(yīng)服從酒店總體平衡。

E、預(yù)算要有嚴(yán)厲性、權(quán)威性，一經(jīng)確定不得隨意變更。

F、各項(xiàng)預(yù)算之間要做好銜接。

G、年度預(yù)算要和酒店中、長(zhǎng)久發(fā)展計(jì)劃相銜接。

(5)預(yù)算編制時(shí)間安排

預(yù)算編制時(shí)間通常為三個(gè)月(但要求銷(xiāo)售部必需在9月30日前對(duì)市場(chǎng)情況做好分析估計(jì))

自10月份開(kāi)始至12月份結(jié)束，并由總經(jīng)理下達(dá)實(shí)施。具體時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)上安排以下：

10月1日—10月10H.酒店預(yù)算管理委員會(huì)召開(kāi)年度預(yù)算丁作會(huì)議,商討明年酒店預(yù)

算工作方針目標(biāo)，提出預(yù)算綱領(lǐng)和指導(dǎo)思想。

10月11日一10月2c日，銷(xiāo)售部編制市場(chǎng)估計(jì)及銷(xiāo)售預(yù)算。

10月20日一10月3c日，銷(xiāo)售部會(huì)同相關(guān)營(yíng)業(yè)部門(mén)編制分月銷(xiāo)售收入和預(yù)算。

11月1日一11月10日，酒店預(yù)算管理委員會(huì)討論并同意銷(xiāo)售收入預(yù)算。

11月11口一11月2E日，各部門(mén)編制分月成本，費(fèi)用等專(zhuān)題和部門(mén)費(fèi)用預(yù)算。

11月26日—12月5日，酒店預(yù)算工作小組匯總各部門(mén)專(zhuān)題和預(yù)算，再測(cè)算、平衡、審

核當(dāng)月預(yù)算草案。

12月6口一12月10口，酒店預(yù)算管理委員會(huì)審核預(yù)算草案，提出修改意