湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1長(zhǎng)沙水業(yè)集團(tuán)有限公司概括....................................................................................1

1.1公司簡(jiǎn)介.........................................................................................................1

1.2公司組織結(jié)構(gòu).................................................................................................1

2長(zhǎng)沙水業(yè)集團(tuán)有限公司現(xiàn)行付款審批流程............................................................2

3長(zhǎng)沙水業(yè)集團(tuán)有限公司付款審批流程中存在的問題............................................2

3.1財(cái)會(huì)人員所具備的素養(yǎng)不強(qiáng).........................................................................2

3.2財(cái)會(huì)人員之間信息傳遞不及時(shí).....................................................................3

3.3內(nèi)部管理制度不完善.....................................................................................3

3.4日常支出和采購(gòu)支出的付款審批流程不完善.............................................3

3.5采購(gòu)預(yù)算管理缺失.........................................................................................4

3.6缺乏內(nèi)部控制監(jiān)督制度.................................................................................4

4長(zhǎng)沙水業(yè)集團(tuán)有限公司付款審批流程優(yōu)化方案....................................................4

4.1提高財(cái)會(huì)人員的素養(yǎng).....................................................................................4

4.2財(cái)會(huì)人員的信息與溝通要及時(shí).....................................................................5

4.3完善內(nèi)部控制.................................................................................................5

4.3.1不相容崗位相分離..............................................................................5

4.3.2建立好內(nèi)部控制監(jiān)督制度..................................................................5

4.4完善付款審批流程.........................................................................................6

4.4.1完善日常費(fèi)用的審批流程..................................................................6

4.4.2完善采購(gòu)款項(xiàng)的審批流程..................................................................7

4.5建立采購(gòu)預(yù)算管理制度.................................................................................7

5小結(jié)............................................................................................................................7

參考文獻(xiàn).......................................................................................................................9

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

長(zhǎng)沙水業(yè)集團(tuán)有限公司付款審批流程優(yōu)化設(shè)計(jì)

1長(zhǎng)沙水業(yè)集團(tuán)有限公司概括

1.1公司簡(jiǎn)介

長(zhǎng)沙水業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱為“長(zhǎng)沙水業(yè)公司”）成立日期為2011

年5月18日，在職員工為2127人。公司社會(huì)信用代碼為9143010077005294X4，

資質(zhì)為增值稅一般納稅人，公司地址在長(zhǎng)沙市天心區(qū)人民中路6號(hào)1棟。公司

的經(jīng)營(yíng)范圍為股權(quán)類投資、項(xiàng)目投資、產(chǎn)業(yè)投資、實(shí)業(yè)投資、能源投資和對(duì)外

承包工程業(yè)務(wù)等。長(zhǎng)沙水業(yè)公司是長(zhǎng)沙市委與市政府在經(jīng)過長(zhǎng)沙城市資源整合

后組建而成。

1.2公司組織結(jié)構(gòu)

長(zhǎng)沙水業(yè)公司的主要組織結(jié)構(gòu)為，股東會(huì)作為最高管理層，其次是黨委會(huì)

和監(jiān)事會(huì)，再后是董事會(huì)，往后是經(jīng)營(yíng)管理層，最后是各個(gè)分部門：辦公室、

黨群工作部、人力資源部、投資發(fā)展部、財(cái)務(wù)管理部、運(yùn)營(yíng)管理部、應(yīng)急管理

部、建設(shè)工程管理部、風(fēng)控法務(wù)部、審計(jì)部、紀(jì)檢監(jiān)察室、采購(gòu)管理中心、百

舸學(xué)苑等13個(gè)部門，具體為下圖：

圖1-1長(zhǎng)沙水業(yè)集團(tuán)有限公司的組織結(jié)構(gòu)

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2長(zhǎng)沙水業(yè)集團(tuán)有限公司現(xiàn)行付款審批流程

根據(jù)長(zhǎng)沙水業(yè)公司現(xiàn)行的付款審批流程，以及各部門日常支出的款項(xiàng)申請(qǐng)

步驟，先由相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人填寫申請(qǐng)表，將具體金額和申請(qǐng)?jiān)蛱顚懬宄螅?/p>

交予總經(jīng)理審核，由財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)確認(rèn)金額正確和原因真實(shí)后，再由財(cái)務(wù)部

部長(zhǎng)審批同意。金額少于1000元的零星支出，由出納確認(rèn)申請(qǐng)表后可通過支票、

現(xiàn)金或網(wǎng)銀打款；金額在1000元以上，需要將相關(guān)收據(jù)和憑證交由會(huì)計(jì)復(fù)核，

確認(rèn)無(wú)誤后，再由出納通過網(wǎng)銀打款，具體如圖2-1。

少于1000元

填寫申請(qǐng)表財(cái)務(wù)審核出納付款

1000元以上

會(huì)計(jì)再審核

圖2-1長(zhǎng)沙水業(yè)集團(tuán)有限公司日?？铐?xiàng)申請(qǐng)流程

經(jīng)營(yíng)支出方面，采購(gòu)機(jī)器設(shè)備和材料的款項(xiàng)申請(qǐng)，由建設(shè)工程管理部的相

關(guān)負(fù)責(zé)人確定購(gòu)買的機(jī)器設(shè)備和材料數(shù)量，填寫申請(qǐng)表的信息后，交與總經(jīng)理

過目，審核通過后，財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)確認(rèn)單據(jù)填寫規(guī)范后，由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批

同意后，再由采購(gòu)管理中心的采購(gòu)員采購(gòu)，出納通過網(wǎng)銀打款，然后將相關(guān)收

據(jù)和購(gòu)買合同整理交予會(huì)計(jì)，具體如圖2-2。

填寫申請(qǐng)表總經(jīng)理審核財(cái)務(wù)審核進(jìn)行采購(gòu)出納打款

表

圖2-2長(zhǎng)沙水業(yè)集團(tuán)有限公司采購(gòu)款項(xiàng)申請(qǐng)流程

3長(zhǎng)沙水業(yè)集團(tuán)有限公司付款審批流程中存在的問題

3.1財(cái)會(huì)人員所具備的素養(yǎng)不強(qiáng)

在公司的日常經(jīng)營(yíng)管理中，財(cái)務(wù)人員是公司的核心，不僅需要一定的專業(yè)

技能和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，更應(yīng)該具備良好的職業(yè)道德素養(yǎng)和職業(yè)精神。然而在長(zhǎng)沙水

業(yè)公司，一些基層財(cái)務(wù)人員，對(duì)于本職工作不夠重視，時(shí)而出現(xiàn)失職情況：有

時(shí)對(duì)機(jī)器設(shè)備付款未按照程序?qū)徟犊?，?dǎo)致應(yīng)付設(shè)備款未及時(shí)支付，形成了

應(yīng)付賬款；在費(fèi)用報(bào)銷方面，也存在審核不及時(shí)的現(xiàn)象。

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長(zhǎng)沙水業(yè)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)現(xiàn)，公司財(cái)務(wù)部門雖然是管理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，但實(shí)

際上卻處于經(jīng)營(yíng)第一線。公司所有的財(cái)務(wù)核算和資金運(yùn)作都是圍繞著經(jīng)營(yíng)管理

而展開的。如果基層財(cái)務(wù)人員能夠充分發(fā)揮監(jiān)督作用，那么工作質(zhì)量與效率將

會(huì)大大提高。然而在實(shí)際工作中，部分基層人員對(duì)于自己所從事的工作仍存在

著認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)：以為只要不犯大錯(cuò)是無(wú)關(guān)緊要的，在工作態(tài)度上對(duì)待工作敷

衍松懈、馬虎了事。

3.2財(cái)會(huì)人員之間信息傳遞不及時(shí)

長(zhǎng)沙水業(yè)公司在付款審批流程中，財(cái)務(wù)部門的權(quán)限劃分不明確，存在財(cái)會(huì)

人員有多個(gè)職位權(quán)限的情況，同時(shí)各個(gè)業(yè)務(wù)部門都有自己的財(cái)務(wù)管理制度，相

互之間溝通不及時(shí)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員對(duì)于一些合同中的重要條款及付款審批流程

不清楚。另外，部分業(yè)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)的合同不夠重視，導(dǎo)致公司在合

同簽訂出現(xiàn)差錯(cuò)，造成了經(jīng)濟(jì)損失。這些差錯(cuò)都給財(cái)務(wù)工作增加了難度。同時(shí)

為了能夠保證付款審批流程不出現(xiàn)失誤，公司對(duì)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部職責(zé)進(jìn)行了明確

規(guī)定。但部分基層員工對(duì)于本職工作職責(zé)認(rèn)識(shí)不夠充分、不夠重視，導(dǎo)致工作

態(tài)度消極、作風(fēng)散漫且無(wú)團(tuán)隊(duì)精神。

3.3內(nèi)部管理制度不完善

長(zhǎng)沙水業(yè)公司中，現(xiàn)有的一系列的規(guī)章制度原則性較強(qiáng)，沒有落實(shí)到日常

操作中。財(cái)務(wù)管理制度在內(nèi)部缺乏具體明確的操作細(xì)則來(lái)執(zhí)行；相關(guān)崗位職責(zé)

劃分不夠明確，未實(shí)現(xiàn)崗位權(quán)限分離；缺乏監(jiān)督和制約機(jī)制；財(cái)務(wù)部門的職責(zé)

與崗位存在沖突，無(wú)法做到相互制約與監(jiān)督，部分員工在工作中違反了規(guī)章規(guī)

定，其處罰力度不大。

3.4日常支出和采購(gòu)支出的付款審批流程不完善

根據(jù)長(zhǎng)沙水業(yè)公司的財(cái)務(wù)管理制度，該公司日常支出和采購(gòu)支出需要經(jīng)過

以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：公司的總經(jīng)理審批，獲批后，授權(quán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核、之后交予財(cái)

務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行審批。其中報(bào)銷付款的流程要經(jīng)過上述幾個(gè)環(huán)節(jié)才能完成。在報(bào)

銷付款方面，該公司對(duì)各個(gè)報(bào)銷事項(xiàng)也有嚴(yán)格的規(guī)定。比如在采購(gòu)設(shè)備或者材

料時(shí)，要經(jīng)過相關(guān)負(fù)責(zé)人審批簽字、審核無(wú)誤后，由財(cái)務(wù)部門部長(zhǎng)審批，審批

同意后到公司財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)。但是該公司有時(shí)報(bào)銷并沒有嚴(yán)格按照規(guī)定

的流程進(jìn)行辦理，造成了審核程序的不嚴(yán)謹(jǐn)。

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3.5采購(gòu)預(yù)算管理缺失

采購(gòu)預(yù)算管理是長(zhǎng)沙水業(yè)公司付款審批流程中的重要環(huán)節(jié)，也是公司資金

管理中的重點(diǎn)工作。采購(gòu)預(yù)算管理是在符合市場(chǎng)供求情況下、在公司日常生產(chǎn)

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并估摸物資消耗數(shù)量的基礎(chǔ)上，對(duì)計(jì)劃內(nèi)的物品采購(gòu)活動(dòng)所進(jìn)行的預(yù)

見性安排和部署，對(duì)于提高資金效益，保證經(jīng)濟(jì)利益，減少壞賬有著重要的作

用?？梢员苊夤久つ坎少?gòu)，確保公司戰(zhàn)略計(jì)劃地執(zhí)行。

但長(zhǎng)沙水業(yè)公司的采購(gòu)預(yù)算管理不夠嚴(yán)格，給公司帶來(lái)較大的經(jīng)濟(jì)損失。

因?yàn)閷?duì)資金使用過于隨意，沒有制定嚴(yán)格的審批流程制度，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門沒有

嚴(yán)格按照規(guī)定來(lái)進(jìn)行付款審批工作，導(dǎo)致公司發(fā)生一系列因不能及時(shí)支付款項(xiàng)

而產(chǎn)生的壞賬。

3.6缺乏內(nèi)部控制監(jiān)督制度

對(duì)于長(zhǎng)沙水業(yè)公司來(lái)說，內(nèi)部控制監(jiān)督制度的建立可以有效地減少財(cái)務(wù)管

理風(fēng)險(xiǎn)，保證資金安全，防止不規(guī)范的行為發(fā)生。但目前為止長(zhǎng)沙水業(yè)公司并

沒有完善對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作人員的法律法規(guī)。缺乏內(nèi)部控制監(jiān)督制度，單憑員工

自覺的監(jiān)督是無(wú)法滿足一個(gè)公司發(fā)展的有效內(nèi)部監(jiān)督需求的。例如在日常工作

中，公司雖然有相關(guān)的規(guī)章制度進(jìn)行約束，但是并沒有對(duì)規(guī)章制度進(jìn)行嚴(yán)格地

執(zhí)行、對(duì)違反制度的人員進(jìn)行嚴(yán)厲地懲罰等。這就導(dǎo)致了員工在開展工作時(shí)會(huì)

出現(xiàn)自由裁量等情況，出現(xiàn)了一些不規(guī)范、不合理的行為。

4長(zhǎng)沙水業(yè)集團(tuán)有限公司付款審批流程優(yōu)化方案

4.1提高財(cái)會(huì)人員的素養(yǎng)

長(zhǎng)沙水業(yè)公司應(yīng)開展一次專項(xiàng)的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)，以提高基層財(cái)務(wù)人員的工

作責(zé)任心和職業(yè)精神。要求基層財(cái)務(wù)人員，必須嚴(yán)格按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定和公司

管理制度所規(guī)定的項(xiàng)目開展財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)檔案管理等各項(xiàng)工作，做到“制度

面前人人平等”，一定杜絕各種違規(guī)違紀(jì)的行為。對(duì)于當(dāng)時(shí)出現(xiàn)的問題及時(shí)整

改，杜絕類似情況再次發(fā)生。各部門都建立了相應(yīng)的考核制度和獎(jiǎng)懲措施。其

中，在日常審批時(shí)發(fā)現(xiàn)了差錯(cuò)或者不及時(shí)的現(xiàn)象，相關(guān)的財(cái)務(wù)人員必須進(jìn)行書

面檢查，長(zhǎng)沙水業(yè)公司根據(jù)情況嚴(yán)重程度提出處理意見。

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4.2財(cái)會(huì)人員的信息與溝通要及時(shí)

財(cái)會(huì)人員要有較強(qiáng)的信息意識(shí)。在單位內(nèi)部財(cái)會(huì)管理中及時(shí)傳遞并處理相

關(guān)信息，及時(shí)進(jìn)行交流，做到“上令下行”，使每個(gè)財(cái)會(huì)人員都明確各自的工

作職責(zé)，保證信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞給相關(guān)責(zé)任人。在具體的付款審批流

程中，財(cái)務(wù)部門還存在著會(huì)計(jì)主管與財(cái)務(wù)主管之間溝通不暢通以及各業(yè)務(wù)部門

之間溝通不暢等問題，這主要是因?yàn)殡p方在工作中存在信息交流不到位的情況。

解決措施：根據(jù)相關(guān)制度的規(guī)定，由單位內(nèi)各業(yè)務(wù)部門分別成立會(huì)計(jì)主管與財(cái)

務(wù)主管，通過明確權(quán)責(zé)劃分和建立健全信息交流平臺(tái)來(lái)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)部

門的信息交流，從而提高工作效率。

此外，各業(yè)務(wù)部門在財(cái)務(wù)制度管理中有各自的財(cái)務(wù)制度，但由于沒有嚴(yán)格

按照公司相應(yīng)規(guī)定進(jìn)行執(zhí)行，導(dǎo)致相關(guān)人員在實(shí)際操作中不按照規(guī)定執(zhí)行。解

決措施：加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)制度的宣傳力度和實(shí)施力度；完善各種信息平臺(tái)建設(shè)并嚴(yán)

格要求各部門按規(guī)定進(jìn)行核算工作；建立完善會(huì)計(jì)檔案管理制度或加強(qiáng)公司各

業(yè)務(wù)部門之間和與上級(jí)單位之間的聯(lián)系。

4.3完善內(nèi)部控制

4.3.1不相容崗位相分離

不相容崗位相分離制度建立的基本原則為：（1）授權(quán)批辦崗位與事項(xiàng)經(jīng)辦

崗位相分離；（2）事項(xiàng)經(jīng)辦崗位與檢查審核崗位相分離；（3）事項(xiàng)經(jīng)辦崗位

與業(yè)務(wù)記錄崗位相分離：（4）財(cái)物保管崗位與業(yè)務(wù)記錄崗位相分離；（5）事

項(xiàng)經(jīng)辦崗位與財(cái)物保管崗位相分離。

對(duì)不相容崗位的應(yīng)對(duì)方法：對(duì)不相容崗位進(jìn)行分離，從組織上建立防范機(jī)

制，即從組織架構(gòu)和崗位安排上,不相容崗位由不同人員擔(dān)任，甚至在不同部門,

以形成一個(gè)相互監(jiān)察和相互牽制的組織機(jī)制。

4.3.2建立好內(nèi)部控制監(jiān)督制度

長(zhǎng)沙水業(yè)公司在建立內(nèi)部控制監(jiān)督的制度時(shí),理應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)方面的

實(shí)際情況,進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督,制定并完善公司內(nèi)部監(jiān)督制度,保障內(nèi)部控制制度的

有效實(shí)施性。所以長(zhǎng)沙水業(yè)公司要制定建立內(nèi)部控制監(jiān)督制度,在嚴(yán)格的內(nèi)部崗

位和權(quán)限牽制制度上，是保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督制度的有效實(shí)施方法。經(jīng)濟(jì)業(yè)

務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)經(jīng)辦人員職責(zé)需明確,不同崗位之間的職權(quán)一定要分離開,達(dá)

到相互制約的效果。

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4.4完善付款審批流程

4.4.1完善日常費(fèi)用的審批流程

為完善長(zhǎng)沙水業(yè)公司的付款審批制度，減少公司的經(jīng)營(yíng)支出，根據(jù)公司經(jīng)

營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，以下為優(yōu)化后的付款審批流程：

各部門的日常費(fèi)用審批流程，先由相關(guān)部門的負(fù)責(zé)人填寫申請(qǐng)表，將其費(fèi)

用其性質(zhì)、具體用途、金額、支付時(shí)間等信息填寫清楚。填寫后上報(bào)至總經(jīng)理，

經(jīng)總經(jīng)理審批同意，取得簽署同意的申請(qǐng)書后執(zhí)行。發(fā)生費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，

負(fù)責(zé)人應(yīng)取得該費(fèi)用發(fā)票，若沒有取得相應(yīng)的票據(jù)而讓財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)只能報(bào)銷與業(yè)

務(wù)相關(guān)的支出，對(duì)于無(wú)關(guān)業(yè)務(wù)的支出部分，原則上公司不予以承擔(dān)，由負(fù)責(zé)人

自行承擔(dān)。費(fèi)用發(fā)生后，負(fù)責(zé)人將費(fèi)用單據(jù)進(jìn)行整理歸類，在公司統(tǒng)一的費(fèi)用

報(bào)銷單規(guī)范粘貼，粘貼中應(yīng)將費(fèi)用的性質(zhì)分類再粘貼，便于計(jì)算和整理。負(fù)責(zé)

人在填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，還應(yīng)按照實(shí)事求是和準(zhǔn)確無(wú)誤的原則，將費(fèi)用的

發(fā)生原因、金額和時(shí)間等要素填寫齊全，并簽署其姓名。

填寫費(fèi)用報(bào)銷單時(shí)，信息一概不能涂改，尤其是費(fèi)用金額，書寫要保證金

額的格式一致，否則無(wú)效。負(fù)責(zé)人將填寫完整、附件信息齊全的費(fèi)用報(bào)銷單和

已審批過的用款申請(qǐng)單一并送交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審批，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真

實(shí)性、預(yù)算金額與實(shí)際金額的合理性進(jìn)行審查，審查無(wú)誤后，簽署審批意見和

名字。負(fù)責(zé)人將取得經(jīng)過財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審批簽署后的費(fèi)用報(bào)銷單以及原審批的借款

單送交財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單后所附的原始發(fā)票進(jìn)行

審查，以及對(duì)費(fèi)用金額進(jìn)行復(fù)核稽查。財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審查無(wú)誤后，應(yīng)在費(fèi)用報(bào)銷

單的財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)一欄中簽署審批意見和名字。

負(fù)責(zé)人將取得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審核簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及原

審批的“借款單”，根據(jù)金額大小，1000元以下的零星支出應(yīng)在三至五天送交財(cái)

務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)

看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批

手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無(wú)誤后方能付款。1000元以上的還需由財(cái)務(wù)會(huì)

計(jì)復(fù)核，再由出納人員審核。

填寫費(fèi)用報(bào)銷單總經(jīng)理審批簽字財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核簽字

出納審核并付款1000元以下

1000元以上

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核簽字

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

圖4-1長(zhǎng)沙水業(yè)集團(tuán)有限公司的各部門支出付款流程優(yōu)化

4.4.2完善采購(gòu)款項(xiàng)的審批流程

請(qǐng)購(gòu)單審批簽合同收貨驗(yàn)收付款

圖4-2長(zhǎng)沙水業(yè)集團(tuán)的采購(gòu)流程

上述圖是長(zhǎng)沙水業(yè)公司的采購(gòu)流程，其中付款環(huán)節(jié)非常重要。采購(gòu)員列好

采購(gòu)清單后，確認(rèn)采購(gòu)業(yè)務(wù)再簽訂采購(gòu)合同。在約定期限準(zhǔn)時(shí)付款，經(jīng)辦人員

將發(fā)生事項(xiàng)報(bào)予總經(jīng)理，再與財(cái)務(wù)人員溝通資金的情況，在資金允許的情況下，

填寫付款申請(qǐng)單的信息。經(jīng)辦人員填寫信息后，交予財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核，對(duì)付款單

中的材料的名稱和數(shù)量進(jìn)行審核，查看采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單和送貨單等是否齊全，

為保證采購(gòu)合同的合法性和準(zhǔn)確性，再由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)對(duì)合同內(nèi)容里的條款進(jìn)行仔

細(xì)審查，確認(rèn)審查無(wú)議后，由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)在付款單上簽字?？偨?jīng)理審核其內(nèi)容

再簽署其名字，再上報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)執(zhí)行，得到董事長(zhǎng)的簽字的付款單后，出納

人員再進(jìn)行支付款項(xiàng)。

4.5建立采購(gòu)預(yù)算管理制度

每年年末，由各部門根據(jù)公司下年經(jīng)營(yíng)發(fā)展及年度銷售計(jì)劃，參照今年的

采購(gòu)需求編寫采購(gòu)預(yù)算表，交由部門經(jīng)理審核后傳送至采購(gòu)部，由采購(gòu)部將各

部門預(yù)算匯總后編制下年度采購(gòu)預(yù)算總表，按順序發(fā)送給供應(yīng)中心總監(jiān)、財(cái)務(wù)

中心總監(jiān)、及董事長(zhǎng)，進(jìn)行審批，并簽字