會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題

一、某公司2014年1月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

1、總會(huì)計(jì)師某某借差旅費(fèi)300元，財(cái)務(wù)科以現(xiàn)金付訖。

2、向海通廠購(gòu)入材料，貸款80000元和發(fā)票上增值稅額13600元，先以銀行存款支付一半，

材料尚未到達(dá)。

3、上項(xiàng)材料臉收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其采購(gòu)本錢。

4、以現(xiàn)金支付上項(xiàng)材料的運(yùn)雜費(fèi)400元。

5、從銀行提取現(xiàn)金40700元。

6、以現(xiàn)金40000元發(fā)放本月職工工資。

7、領(lǐng)用材料136400元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品用81000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品用43500元，車間修理用

6400元，工廠行政管理部門消耗5500元。

8、售給民生廠甲產(chǎn)品500件，貨款90000元和發(fā)票上增值稅額15300元存入銀行。

9、以銀行存款支付本廠技校經(jīng)費(fèi)1000元。

10、以銀行存款支付本月產(chǎn)品廣告費(fèi)用800元。

11、以銀行存款支付生產(chǎn)設(shè)備修理費(fèi)100元和發(fā)票上增值稅額17元，法律咨詢費(fèi)300元。

12、售給永誼廠乙產(chǎn)品500件，貨款60000元和發(fā)票上增值稅額10200元尚未收到。

13、以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的包裝費(fèi)700元和發(fā)票上增值稅額119元。

14、分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付供電公司電費(fèi)7000元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品用3CQ0元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品用

2500元，車間用1000元，行政管理部門用500元。

15、分配結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資40000元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資15000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工

人工資20000元，車間管理人員工資1700元，工廠行政管理人員工資3300元。

16、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊15500元，其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)計(jì)提折舊10000元，行政管理

部門計(jì)提折舊5500元。

17、攤銷應(yīng)計(jì)入本月制造費(fèi)用的勞動(dòng)保護(hù)毋800元：攤銷應(yīng)計(jì)入本月管理費(fèi)用的保險(xiǎn)皆200

兀iO

18、預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息200元。

19、根據(jù)甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)比例分配本月發(fā)生的制造費(fèi)用〔本月甲產(chǎn)品耗用6000工時(shí)，

乙產(chǎn)品耗用4000工時(shí)〕。

20、本月投產(chǎn)的甲產(chǎn)品1000件和乙產(chǎn)品1000件全部完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其生產(chǎn)本錢。

21、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售甲產(chǎn)品500件的生產(chǎn)本錢60000元，銷售乙產(chǎn)品500件的生產(chǎn)本錢40000

兀O

22、將各收入、費(fèi)用賬戶結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)〃賑戶。

23、按規(guī)定計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)填所得稅〔稅率33%〕。

24、按稅后利泗的10%提取盈余公積金。

25、稅后利潤(rùn)按投資比例應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)計(jì)12240元。

要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

解答：

1、借：其他應(yīng)收款300

貸：庫(kù)存現(xiàn)金300

2、借：在途物資80000

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅〔進(jìn)）13600

貸：銀行存款46800

應(yīng)付賬款——海通廠46800

3、借：原材料80000

貸：在途物資80000

4、借：原材料400

貸：庫(kù)存現(xiàn)金400

5、借：庫(kù)存現(xiàn)金40700

貸：銀行存款40700

6、借：應(yīng)付職工薪酬——工資40000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金40000

7、借：生產(chǎn)本錢——甲產(chǎn)品81000

——乙產(chǎn)品43500

制造費(fèi)用6400

管理費(fèi)用5500

貸：原材料136400

8、借：銀行存款105300

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品90000

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅〔銷〕15300

9、借：營(yíng)業(yè)外支出1000

貸：銀行存款1000

10、借：銷售費(fèi)用800

貸：限行存款800

11＞借：制造費(fèi)用100

管理費(fèi)用300

應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅〔迸〕17

貸：銀行存款417

12、借：應(yīng)收賬款——永誼廠70200

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——乙產(chǎn)品60000

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（銷〕10200

13、借：銷售費(fèi)用700

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅〔進(jìn)〕119

貸：銀行存款819

14、借：生產(chǎn)本錢——甲產(chǎn)品3000

——乙產(chǎn)品2500

制造費(fèi)用1000

管理費(fèi)用500

貸：其他應(yīng)付款7000

15、借：生產(chǎn)本錢——甲產(chǎn)品15000

——乙產(chǎn)品20000

制造費(fèi)用1700

管理費(fèi)用3300

貸：應(yīng)付職工薪酬40000

16、借：制造費(fèi)用10000

管理費(fèi)用5500

貸：累計(jì)折舊15500

17、借：制造費(fèi)用800

管理費(fèi)用200

貸：待攤費(fèi)用1000

18、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用200

貸：應(yīng)付利息200

19、制造皆用分配率=20000+C6000+4000]=2

甲產(chǎn)品應(yīng)分配額=6000X2=12000

乙產(chǎn)品應(yīng)分配額=4000X2=8000

借：生產(chǎn)本錢——甲產(chǎn)品12000

——乙產(chǎn)品8000

貸：制造費(fèi)用20000

20、借：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品111000

----乙產(chǎn)品74000

貸：生產(chǎn)本錢——甲產(chǎn)品111000

——乙產(chǎn)品74000

21、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢——甲產(chǎn)品60000

——乙產(chǎn)品40000

貸：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品60000

——乙產(chǎn)品40000

22—1

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——甲產(chǎn)品90000

——乙產(chǎn)品60000

貸：本年利潤(rùn)150000

22—2

借：本年利潤(rùn)118000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢——甲產(chǎn)品60000

——乙產(chǎn)品40000

管理費(fèi)用15300

財(cái)務(wù)費(fèi)用200

銷售費(fèi)用1500

營(yíng)業(yè)外支出1000

23、利泗總額=150000—118000=32000

應(yīng)交所得稅=32000X33%=10560

借：所得稅費(fèi)用10560

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅10560

借：本年利泗10560

貸：所得稅費(fèi)用10560

24、凈利潤(rùn)=32000—10560=21440

盈余公積=21440X10%=214.4

借：利泗分配——提取盈余公積214.4

貸：盈余公積214.4

25、借：利泗分配——應(yīng)付利泗12240

貸：應(yīng)付股利12240

二、某企業(yè)2014年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1、購(gòu)進(jìn)甲材料一批，共1600公斤，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明單價(jià)10元，增值稅

稅率17%,材料尚未到達(dá)，貨款以銀行存款支付。

2、以庫(kù)存現(xiàn)金支付上述甲材料的裝卸費(fèi)2000元。

3、上述甲材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際本錢。

4、從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用甲、乙材料各一批，用以生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品和其他一般耗用〔參見下表〕。

甲材料乙材料

工程數(shù)量〔公斤〕金額〔元〕數(shù)量〔公斤〕金額〔元〕金額合計(jì)

制造A產(chǎn)品領(lǐng)用1000100008002400034000

制造B產(chǎn)品領(lǐng)用1500150004001200027000

車間一般耗用40040004000

管理部門領(lǐng)用5015001500

合計(jì)29002900012503750066500

5、結(jié)算本月應(yīng)付職工工資28000元，其中，制造A產(chǎn)品工人工資15000元，制造B產(chǎn)品工

人工資8000元，車間管理人員工資4000元，廠部管理人員工資1000元。

6、按職工工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。

7、以銀行存款支付行政管理部門水電費(fèi)500元。

8、計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)但尚未支付的短期借款利息500元。

9、按規(guī)定的折舊率計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊10600元，其中，車間固定資產(chǎn)折舊8000元，行

政管理部門固定資產(chǎn)折舊2600元。

10、在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)乙材料短揉200元〔假設(shè)暫不考慮增值稅〕。

11、經(jīng)查，上述材料盤虧屬于定額范圍內(nèi)的自然損耗，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)展轉(zhuǎn)銷。

12、將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例轉(zhuǎn)入生產(chǎn)本錢。

13、本月A、B產(chǎn)品全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品本錢。

14、銷售A產(chǎn)品一批，共100件，每件售價(jià)500元，增值稅率17%,貨款尚未收到。

15、計(jì)算上述已售A產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅，消費(fèi)稅率為10%,并做出賬務(wù)處理。

16、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售A產(chǎn)品的實(shí)際本錢31000元。

17、以庫(kù)存現(xiàn)金支付違約罰金500元。

18、以銀行存款支付銷售部門業(yè)務(wù)費(fèi)300元。

19、將本月各損益類賬戶發(fā)生額轉(zhuǎn)至“本年利泗〃賬戶。

20、按利泗總額的25%計(jì)算應(yīng)交所得稅，并將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利泗〃。

21、將本月實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)自“本年利潤(rùn)〃賬戶轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配〃賬戶。

22、按稅后利泗的10%提取法定盈余公積金。

23、向投資者分配股利2000元。

要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

解答：

1借：在途物資一甲材料16000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)〕2720

貸：銀行存款18720

2借：在途物資一甲材料2000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金2000

3.借：原材料一甲材料18000

貸：在途物資一甲材料18000

4.借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品34000

——B產(chǎn)品27000

制造費(fèi)用4000

管理費(fèi)用1500

貸：原材料一甲材料29000

——乙材料3乃00

5.借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品15000

——B產(chǎn)品8000

制造費(fèi)用4000

管理費(fèi)用1000

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資28000

6.借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品2100

——B產(chǎn)品1120

制造費(fèi)用560

管理費(fèi)用140

貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)3920

7.借：管理費(fèi)用500

貸：銀行存款500

8.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用500

貸：應(yīng)付利息500

9.借：制造費(fèi)用8000

管理費(fèi)用2600

貸：累計(jì)折舊10600

10.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200

貸：原材料——乙材料200

11.借：管理費(fèi)用200

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢200

12.借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品10800

——B產(chǎn)品5760

貸：制造費(fèi)用16560

13.借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品61900

——B產(chǎn)品41880

貸：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品61900

——B產(chǎn)品41880

14.借：應(yīng)收賬款58500

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品50000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷）8500

15.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加5000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅5000

16.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢——A產(chǎn)品31000

貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品31000

17.借：營(yíng)業(yè)外支出500

貸：庫(kù)存現(xiàn)金500

18.借：銷售費(fèi)用300

貸：銀行存款300

19—1

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品50000

貸：本年利潤(rùn)50000

19—2

借：本年利泗43240

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢——A產(chǎn)品31000

營(yíng)業(yè)稅金及附加5000

銷售費(fèi)用300

管理費(fèi)用5940

財(cái)務(wù)費(fèi)用500

營(yíng)業(yè)外支出500

20.借：所得稅費(fèi)用1690

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅1690

借：本年利泗1690

貸：所得稅費(fèi)用1690

21.借：本年利潤(rùn)5070

貸：利泗分配——未分配利潤(rùn)5070

22.借：利泗分配——提取法定盈余公積507

貸：盈余公積507

23.借：利泗分配——應(yīng)付股利2000

貸：應(yīng)付股利2000

三、某企業(yè)2014年6月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1、1日，購(gòu)入甲材料300公斤，取■得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明單價(jià)100元，增值稅稅

率17%,材料尚未到達(dá)，貨款以銀行存款支付。

2、3日，以銀行存款支付上述甲材料的運(yùn)雜費(fèi)3000元。

3、5日，上述甲材料臉收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際本錢。

4、7日，領(lǐng)用甲材料28000元，用于A產(chǎn)品生產(chǎn)。

5、9日，收回購(gòu)貨單位前欠貨款20000元，存入銀行。

6、10日，銷售A產(chǎn)品一批，售價(jià)28000元，增值稅稅率17%,款項(xiàng)收到存入銀行。

7、14日，以銀行存款償付前欠供給單位款項(xiàng)30000元。

8、17日，以銀行存款購(gòu)置辦公用品5720元。

9、21日，從銀?行提取現(xiàn)金10000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。

10、23日，以現(xiàn)金支付職工工資10000元。

11、25日.銷售A產(chǎn)品一批，售價(jià)34200元，增值稅稅率17%,收到購(gòu)貨方已承兌的商業(yè)匯

票一張。

12、27日，以銀行存款支付本月水電費(fèi)2400元，其中車間耗用2000元，管理部門耗用400

兀（O

13、30日，以現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)及包裝費(fèi)1000元。

14、31日，計(jì)算分配職工工資，計(jì)A產(chǎn)品生產(chǎn)工人8000元，行政部門管理人員2000元。

15、31日，按工資總額的14%提取職工福利費(fèi)。

16、31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊8200元，其中車間固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊6600元，管理部

門固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊1600元。

17、31日，計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)但尚未支付的短期借款利息348元。

18、31日，在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)甲材料短缺1000元〔假設(shè)暫不考慮增值稅〕。

19、經(jīng)查明,上述材料盤虧由于過(guò)失人造成,應(yīng)由過(guò)失人進(jìn)展賠償,經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)展轉(zhuǎn)銷。

20、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用。

21、本月A產(chǎn)品全部完工，31日，結(jié)轉(zhuǎn)A產(chǎn)品的完工本錢。

22、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月A產(chǎn)品的銷售本錢45000元。

23、31日，計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金3110元。

24、31日，將本月各損益類賬戶的發(fā)生額轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)〃賬戶。

25、31日，按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算應(yīng)交所得稅，并將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)〃賬戶。

26、31日，將本月實(shí)現(xiàn)的凈利泗自“本年利泗〃賬戶轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配〃賬戶。

27、31日，按稅后利泗的10%提取法定盈余公積金。

28、31日，將稅后利潤(rùn)的20%分配給投資者。

要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

解答:

1、借：在途物資一甲材料30000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100

貸：銀行存款35100

2、借：在途物資——甲材料3000

貸：銀行存款3000

3、借：原材料一甲材料33000

貸：在途物質(zhì)一甲材料33000

4、借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品28000

貸：原材制——甲材料28000

5、借：銀行存款20000

貸：應(yīng)收賬款20000

6、借：銀行存款32760

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品28000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4760

7、借：應(yīng)付賬款30000

貸：銀行存款30000

8、借：管理費(fèi)用5720

貸：銀行存款5720

9、借：庫(kù)存現(xiàn)金10000

貸：筑行存款10000

10、借：應(yīng)付職工薪酬——工資10000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金10000

11、借：應(yīng)收票據(jù)40014

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品34200

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔銷項(xiàng)稅額）5814

借：管理費(fèi)用400

制造費(fèi)用2000

貸：筑行存款2400

借：銷售費(fèi)用1000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000

14、借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品8000

管理費(fèi)用2000

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資10000

15、借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品1120

管理費(fèi)用280

貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)1400

16、借：制造費(fèi)用6600

管理費(fèi)用1600

貸：累計(jì)折舊8200

17、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用348

貸：應(yīng)付利息348

18、借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1000

貸：原材料一甲材料1000

19、借：其他應(yīng)收款1000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1000

20、借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品8600

貸：制造費(fèi)用8600

21、借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品45720

貸：生產(chǎn)本錢一A產(chǎn)品45720

22、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢——A產(chǎn)品45000

貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品45000

23、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加3110

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅3110

24-1

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品62200

貸：本年利泗62200

24-2

借：本年利泄59458

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢一A產(chǎn)品45000

營(yíng)業(yè)稅金及附加3110

銷售費(fèi)用1000

管理費(fèi)用10000

財(cái)務(wù)費(fèi)用348

25、借：所得稅費(fèi)用685.5

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得秘685.5

借：本年利潤(rùn)685.5

貸：所得稅費(fèi)用685.5

26、借：本年利泗2056.5

貸：利潤(rùn)分配——未分配利泗2056.5

27、借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積205.65

貸：盈余公積205.65

28、借：利泗分配——應(yīng)付股利411.3

貸：應(yīng)付股利411.3

四、A股份2014年3月發(fā)生的交易和事項(xiàng)如下：

I.從銀行取得臨時(shí)借款600000元存入銀行。

2.承受投資人投入的房產(chǎn)一處，評(píng)估作價(jià)800000元投入使用。

3.承受某單位捐贈(zèng)設(shè)備價(jià)值20000元。

4.收回某單位所欠本企業(yè)貨款70000元存入銀行。

5.銷售A產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)300元，增值稅為51000元，款項(xiàng)尚未收到。

6.生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3600元,乙材料2400元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料5000元,車間

一般性消耗甲材料1760元。

7.從銀行提取現(xiàn)金30000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。

8.用銀行存款1000元支付銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)。

9.月末計(jì)算本月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅為2500元。

10.企業(yè)購(gòu)置一臺(tái)不需安裝的車床，買價(jià)24000元，增值稅4080元，運(yùn)雜費(fèi)1000元，款

項(xiàng)暫未支付，設(shè)備已交付使用。

11.提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間計(jì)提10000元，廠部計(jì)提7500元。

12.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息980元。

13.分配工資費(fèi)用，其中A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，

車間管理人員工資16000元。

14.按各項(xiàng)工資額的14%提取福利費(fèi)。

15.本月發(fā)生制造費(fèi)用30000元，按生產(chǎn)工時(shí)〔A產(chǎn)品6000工時(shí)、B產(chǎn)品4000

工時(shí)〕分配計(jì)入A、B產(chǎn)品本錢。

16.用銀行存款5400元支付子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。

17.結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品本錢185000元。

18.將本月發(fā)生的相關(guān)收入及費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利泗〃賬戶。

19.按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算企業(yè)所得稅，同時(shí)將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)〃賬戶。

20.按稅后利泗的10%計(jì)提法定盈余公積金。

21.向投資者分配現(xiàn)金股利2300元。

要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。

解答：

1、借：銀行存款609000

貸：短期借款600000

2、借：固定資產(chǎn)803000

貸：股本800000

3、借：固定資產(chǎn)23000

貸：資本公積20000

4、借：銀行存款70000

貸：應(yīng)收賬款70000

5、借：應(yīng)收賬款351000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅〔進(jìn)〕51000

6、借：生產(chǎn)本錢一A產(chǎn)品6000

—B產(chǎn)品5000

制造費(fèi)用1760

貸：原材料一甲材料10360

一乙材料2400

7、借：庫(kù)存現(xiàn)金30000

貸：州行存款30000

8、借：銷售費(fèi)用1000

貸：銀行存款1000

9、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅2500

10、借：固定資產(chǎn)25000

應(yīng)交稅皆一應(yīng)交增值稅4080

貸：應(yīng)付賬款29080

11、借：制造費(fèi)用10000

管理費(fèi)用7500

貸：累計(jì)折舊17500

12、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用980

貸：應(yīng)付利息980

13、借：生產(chǎn)本錢一A產(chǎn)品12000

—B產(chǎn)品10000

制造費(fèi)用16000

貸：應(yīng)付職工薪酬一工資38000

14、借：生產(chǎn)本錢一A產(chǎn)品1680

一B產(chǎn)品1400

制造費(fèi)用2240

貸：應(yīng)付職工薪酬一福利費(fèi)5320

15、借：生產(chǎn)本錢一A產(chǎn)品18000

—B產(chǎn)品12000

貸：制造費(fèi)用30000

16、借：營(yíng)業(yè)外支出5400

貸：銀行存款5400

17、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢185000

貸：庫(kù)存商品185000

18、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000

貸：本年利泗300000

借：本年利洞202380

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢185000

營(yíng)業(yè)費(fèi)用1000

管理費(fèi)用7500

營(yíng)業(yè)稅金及附加2500

財(cái)務(wù)費(fèi)用980

營(yíng)業(yè)外支出5400

19、利潤(rùn)總額=300000-202380=97620元

應(yīng)交所得稅=97620X25%=24405元

借：所得稅費(fèi)用24405

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅24405

借：本年利泗24405

貸：所得稅費(fèi)用24405

20、應(yīng)提盈余公積金二〔97620-24405〕X10%=7321.5元

借：利潤(rùn)分配一計(jì)提法定盈余公積金7321.5

貸：盈余公積金一法定盈余公積金7321.5

21、借：利泗分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利2300

貸：應(yīng)付股利2300

五、某企業(yè)2013年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1、倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料42000元，用于A產(chǎn)品21900元，用于B產(chǎn)品18100元，車間使用2000

兀^O

2、用現(xiàn)金支付職工薪酬24000元。

3、向光明廠購(gòu)入甲材料16380元〔含增值稅17%〕，該廠墊付運(yùn)雜疊1000元，貸款以銀

行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

4、向八一廠購(gòu)入乙材料46800元〔含增值稅17%〕。貨款以商業(yè)承兌匯票結(jié)算。材料到達(dá)

并驗(yàn)收入庫(kù)。

5、以現(xiàn)金支付上述乙材料的搬運(yùn)費(fèi)600元。

6、收到新華廠還來(lái)欠款3000元存入銀行。

1、以銀行存款支付上月應(yīng)交稅金1000元。

8、本月份職工薪酬分配如下：

A產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪酬10000元

B產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪酬10000元

車間職工薪酬3000元

管理部門職工薪酬1W0元

合計(jì)24300元

9、按職工薪酬總額的14%計(jì)提取工福利費(fèi)。

10、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊3160元，其中車間使用固定資產(chǎn)折舊2380元，管理部門使用

固定資產(chǎn)折舊780元。

11、攤銷本月應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的待攤費(fèi)用1400元。

12、將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人的工資比例攤配到A、B兩種產(chǎn)品本錢中。

13、A產(chǎn)品已全部完成，共2000件，按其實(shí)際生產(chǎn)本錢轉(zhuǎn)賬。

14、出售產(chǎn)品給新華廠，計(jì)A產(chǎn)品1800件，每件售價(jià)28元，B產(chǎn)品4400件，每件售價(jià)

14元，共計(jì)131040元〔含增值稅17%〕，貨款尚未收到。

15、結(jié)轉(zhuǎn)上述出售產(chǎn)品的生產(chǎn)本錢，計(jì)A產(chǎn)品每件20元，B產(chǎn)品每件10元，共計(jì)80000

7Lo

16、用現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)等銷售費(fèi)用1100元。

17、用銀■行存款支付臨時(shí)借款利息5000元。

18、本月應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的待攤費(fèi)用1200元。

19、按售價(jià)計(jì)算應(yīng)交已售產(chǎn)品的消費(fèi)稅金5600元。

20、經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)，將原已掛帳的原材料盤虧損失1120元作非常損失處理。

21、沒收某單位包裝物逾期未還的押金300元。

22、出售多余材料2000元，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅340元，價(jià)款存入銀行。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)該材料的

實(shí)際本錢1500元。

23、將12月份各損益類瞇戶余額轉(zhuǎn)至“本年利泗〃賬戶。

24、按12月份利潤(rùn)總額的33%計(jì)算應(yīng)交所得稅。并將“所得稅〃賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利泗〃

賬戶。

25、按12月份稅后利泗的10%提取盈余公積金。

要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

解答：

1、借：生產(chǎn)本錢——A21900

——B18100

制造費(fèi)用2000

貸：原材料42000

2、借：應(yīng)付職工薪酬——工資24000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金24000

3、借：原材料——甲15000

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅〔進(jìn)〕2380

貸：銀行存款17380

4、借：原材料——乙40000

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅〔進(jìn)）6800

貸：應(yīng)付票據(jù)46800

5、借：原材料——乙600

貸：庫(kù)存現(xiàn)金600

6、借：銀行存款3000

貸：應(yīng)收賬款——新華廠3000

7、借：應(yīng)交稅費(fèi)1000

貸：銀行存款1000

8、借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品10000

——B產(chǎn)品10000

制造費(fèi)用3000

管理費(fèi)用1000

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資24000

9、借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品1400

——B產(chǎn)品1400

制造費(fèi)用420

管理費(fèi)用140

貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)3360

10＞借：制造費(fèi)用2380

管理費(fèi)用780

貸：累計(jì)折舊3160

11、借：制造費(fèi)用1400

貸：待攤費(fèi)用1400

12、借：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品4600

——B產(chǎn)品4600

貸：制造費(fèi)用9200

13、借：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品37900

貸：生產(chǎn)本錢——A產(chǎn)品37900

14、借：應(yīng)收賬款——新華廠131040

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品50400

——B產(chǎn)品61600

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅〔銷〕19040

15、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢——A產(chǎn)品36000

——B產(chǎn)品44000

貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品36000

——B產(chǎn)品44000

16、借：銷售費(fèi)用1100

貸：銀行存款1100

17、借：財(cái)務(wù)費(fèi)用5000

貸：銀行存款5000

18、借：管理費(fèi)用1200

貸：待攤費(fèi)用1200

19、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加5600

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——消費(fèi)稅5600

20、借：營(yíng)業(yè)外支出1120

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1120

21、借：其他應(yīng)付款300

貸：營(yíng)業(yè)外收入300

22、借：銀行存款2340

貸::其他業(yè)務(wù)收入2000

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅〔銷〕340

借：其他業(yè)務(wù)本錢1500

貸：原材料1500

23、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品50400

B產(chǎn)品61600

其他業(yè)務(wù)收入2000

貸：本年利潤(rùn)114300

借：本年利泗97440

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢一-A產(chǎn)品36000

—-B產(chǎn)品44000

營(yíng)業(yè)稅金及附加5600

其他業(yè)務(wù)本錢1500

管理費(fèi)用3120

財(cái)務(wù)費(fèi)用5000

銷售費(fèi)用1100

營(yíng)業(yè)外支出1120

24、利泗總額=114300-97440=16860

應(yīng)交所得稅=16860X33%=5563.8

借：所得稅費(fèi)用5563.8

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅5563.8

借：本年利泗5563.8

貸：所得稅費(fèi)用5563.8

25、凈利泗=16860-5563.8=11296.2

盈余公積=11296.2X10%=1129.62

借：利泗分配——提取盈余公積1129.62

貸：盈余公積1129.62

六、開立公司為增值稅一般納稅人，2014年7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

1、開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金2000元備用：

2、用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間辦公用品費(fèi)440元；

3、收到盛達(dá)公司前欠貨款80000元，存入銀行；

4、向前進(jìn)工廠銷售A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為100000元，增值稅17000元，款項(xiàng)尚

未收到；

5、接到開戶根行的通知，收到光明公司前欠貨款150000元；

6、向大華公司銷售B產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為200000元，增值稅為34000元，合計(jì)

234000元，當(dāng)即收到大華公司簽發(fā)并承兌的面值為234000元，期限為三個(gè)月的商業(yè)匯票一

張；

7、接到開戶銀行的通知，勝利工廠簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票已到期，收到勝利工廠支付的票

據(jù)款120000元；

8、向宏達(dá)公司購(gòu)置一批甲材料，按合同規(guī)定，東方公司用銀行存款預(yù)付購(gòu)貨款50000元；

9、收到宏達(dá)公司發(fā)來(lái)的甲材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為80000元，增值稅為

13600元，合計(jì)93600元?？鄢A(yù)付款50000元，余額43600元東方公司用銀行存款支付，

甲材料已臉收入庫(kù)；

10、廠部辦公室張強(qiáng)因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)800元，付以現(xiàn)金：

11、張強(qiáng)出差回來(lái)，向公司報(bào)銷差旅費(fèi)700元，余款交回現(xiàn)金；

12、本月份生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材壯400000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料480000元，車間一般

消耗甲材料20000元，管理部門耗用乙材料5000元：

13、從市場(chǎng)上購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝得設(shè)備，價(jià)值100000元，增值稅17000元，設(shè)備已妝到

并交付生產(chǎn)使用，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付；

14、企業(yè)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，確認(rèn)本月尚未支付的短期借款利息費(fèi)用800元。

15、分配本月份職工工資24000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品職工工資為8000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工

工資為10000元,車間