會(huì)計(jì)專業(yè)基本技能抽杳考試試題

（XS035）

抽考模塊：會(huì)計(jì)手工操作考試時(shí)量：60分鐘

一、注意事項(xiàng)

1、填制憑證時(shí)根據(jù)資料給定的人員名單在相應(yīng)位置簽章：

2、考試結(jié)束后，注意用具擺放整齊，保持桌面及周圍環(huán)境的整潔。

二、抽考技能要求

（一）體現(xiàn)良好的職業(yè)素養(yǎng)（10分）

I、會(huì)計(jì)書寫規(guī)范；

2、會(huì)計(jì)檔案卷面保持整潔，任務(wù)完成后，整齊擺放操作工具及凳子、工作臺(tái)面整潔。

（二）根據(jù)本期發(fā)生的業(yè)務(wù)填制并審核會(huì)計(jì)憑證（75分）

以制單員身份根據(jù)所給的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，其中“原材料”、“應(yīng)交稅費(fèi)”、“應(yīng)收賬款”

和'‘生產(chǎn)成本”科目要求寫明細(xì)科目。

（三）整理裝訂會(huì)計(jì)檔案（15分）

1、以制單員身份整理裝訂會(huì)計(jì)憑證并填寫會(huì)計(jì)憑證封面，裝訂日期為2013年1月12日：

2、將未裝訂單據(jù)與記賬憑證、賬簿等一起裝入檔案袋中。

三、考試資料

（一）企業(yè)基本情況

企業(yè)名稱（所屬行業(yè)）瀟湘愛尼爾公司（制造企業(yè)）

主要業(yè)務(wù)和產(chǎn)品類型生產(chǎn)、銷售甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品

單位地址瀟湘白沙區(qū)愛晚路88號(hào)

聯(lián)系電/p>

開戶行及賬號(hào)中國建設(shè)銀行白沙支行楓林分理處900560058940038

納稅人識(shí)別號(hào)430876213564010

適應(yīng)稅率增值稅率為17%城建稅率7%教育費(fèi)附加3%

賬務(wù)處理程序記賬憑證賬務(wù)處理程序

庫存存貨采用實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出存貨成本采用全月一次加權(quán)平均法

存貨核算方法

計(jì)價(jià)。

主要會(huì)計(jì)崗位及人員審核員：王宇出納員：宋凡記賬憑證制單員：張小麗

備注計(jì)算過程中均價(jià)保留2位小數(shù)

（二）2012年11月總賬余額

賬號(hào)名稱借方金額賬號(hào)名稱貸方金額

庫存現(xiàn)金3000.00累計(jì)折舊517C00.00

銀行存款500000.00短期借款80000.00

應(yīng)收賬款45000.00應(yīng)付賬款20000.00

——江西紅星公司35000.00------新方江山制造廠15000.00

-----上海青云有限公司10000.00------常德興旺公司5000.00

應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付職工薪酬

20000.00106C00.00

其他應(yīng)收款其他應(yīng)付款

5000.008C0.00

__張明———包裝物押金

---李華2000.008C0.00

3000.00

應(yīng)交稅費(fèi)26000.00

在途物資——未交增值稅10000.00

30000.00

——其他材料——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅70C.00

30000.00

原材料——應(yīng)交所得稅15000.00

80000.00

——應(yīng)交教育費(fèi)附加30C.00

生產(chǎn)成本70000.00應(yīng)付股利

——甲產(chǎn)品40000.00168C00.00

------乙產(chǎn)品30000.00

預(yù)付賬款800.00應(yīng)付利息

60C0.00

—中國人民保險(xiǎn)公司800.00

庫存商品214000.00長期借款240C00.00

長期股權(quán)投資200000.00實(shí)收資本1500000.00

交易性金融資產(chǎn)150000.00資本公積10000.00

固定資產(chǎn)1836000.00盈余公積200C00.00

無形資產(chǎn)20000.00本年利潤250C00.00

利潤分配50000.00

（三）2012年12月相關(guān)明細(xì)賬余額

原材料明細(xì)賬余額表

材料名稱數(shù)量/千克單價(jià)/元金額

A材料7000535000

B材料10000330000

C材料10000110000

其他材料5000

合計(jì)80000

庫存商品明細(xì)賬

產(chǎn)品名稱計(jì)量單位數(shù)量單位成本單價(jià)/元金額

甲產(chǎn)品件5(X)260420130(XX)

乙產(chǎn)品件30028050084000

合計(jì)214(XX)

（四）2012年12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

1-1

中?建段簿打轉(zhuǎn)賬支票（湘）vnm02654219

出票日期（大寫〉忒案去忒年生松太月案去日付款行名稱：毫行阿0式行

本收款人：儒陶曼尼爾公司出票人賬號(hào)：9005600589400351258

支

票千百十萬千百十元角分

付人無幣

款

期（大寫）

￥20000000

限

十

天

用途一投贊皂

上列款項(xiàng)請(qǐng)從

我賬戶內(nèi)支付

出票人簽章

1-2

銀行進(jìn)賬單

（回單或收賬通知）

1-3

投資合同

立合同單位：

■一紅除山公司（以下簡稱投資方）

清南愛尼爾公司（以下簡稱被投資方）

為明確責(zé)任，恪守合同，特簽訂本合同：共同信守。

一、投資方式：費(fèi)市費(fèi)今

二、投資金額：二一方九金

三、投資所占股份：5%

四、出資期限：自二。一二年十二月一EI至二。一二年十二月三十一口止。

合同的附件：

本合同經(jīng)各方簽字后生效。

本合同正本二孩方、被投資方各執(zhí)一份：合同副本z份，報(bào)送有關(guān)單位各留一份。

投資方法人代表I組李I(lǐng)

I印明

業(yè)務(wù)專用章

法人代表m

2012年11月28日

借支單

2012年12月02日

會(huì)計(jì)：補(bǔ)小?出納:宋凡借款人：4零

43001008739Nii002516

開票日期：2012牛12月03fl

購名稱：瀟湘愛尼爾公司密216—2<-12>>加密板本：01

貨炳稅人識(shí)別號(hào)：4308762135640。碼3<33>241278=42000205728

單地址、電話：白沙區(qū)愛晚路88-53>-X25=25100016174

位開戶行及帳號(hào)：建行白沙支行900560058940038216155—<2457

貨物或,應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金穎稅率稅

A材料千克200005.00100000.0017%17000.00

B材料千克75004.0030000.0017%5100.00

合計(jì)

￥130030.00

價(jià)稅合計(jì)（大寫）去松儀萬樂針去花光疊（小寫）￥152/鎏420101

銷名稱：雙峰公司代021318405」

備

貨納稅人識(shí)別號(hào)：420101021318405

單地址、電話：長江路110/p>

注

位開戶行及帳號(hào)：工行長江路支行902672314535112

收款人：笑核：開票人：利。.銷貨單位（章）

購名稱：瀟湘逢尼爾公司密216—2<-12>>加密根木：01

貨炳稅人識(shí)別號(hào)：4308762135640。馬3<33>241278=42000205728

單地址、業(yè)話：白沙區(qū)愛晚路88-53>-X25=25100016174

位開戶行及帳手：龍行白沙支行900560058940038216：g—《2437

貨物或,應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金額稅率稅額

A材料千克200005.00100000.0017%17000.00

B材料千克75004.0030000.0017%5100.00

合計(jì)

￥130030.00

價(jià)稅合計(jì)（大寫）/持僅少本紂去花無槍（小寫）￥152/S4201QL二1

021318405U1J

銷名稱：雙峰公司

貨納稅.人識(shí)別號(hào)：420101021318405

單地址、也活：長江路110/p>

位開戶行及悵號(hào)：工行長江路支行902672314535112

收款人：復(fù)核:開票人：氣機(jī)銷貨單往（章）

3-3

收料單

供應(yīng)單位：雙母公司編號(hào):3021

發(fā)票號(hào)碼：0002SI6歆2*12氏030倉庫：一倉座

數(shù)量實(shí)際價(jià)格：元）

規(guī)材料

編號(hào)及赤：運(yùn)雜合計(jì)

格名稱應(yīng)收實(shí)收單位單價(jià)

金額費(fèi)千百十萬千百十元角分

11012000020000不富5.00100000￥10000000

1102750075004.0030000￥3000000

金針￥13000000

備驗(yàn)收人

林余合計(jì)￥.130000.00

注蓋章

采購人：檢驗(yàn)員：記賬員：保管員:

中華人民共和國國稅國

錄屬關(guān)系:稅收通用繳款書NQ：0000052163

經(jīng)濟(jì)類型：有限責(zé)任公司填發(fā)日期：2012年12月05日收入機(jī)關(guān)：瀟湘國稅局

代碼430876213564010編碼200100

全稱淆的曼尼爾么司名稱

開戶銀行也曾履行臺(tái)沙文行級(jí)次

4-2

中華人民共和國地稅

錄屬關(guān)系：稅收通用繳款書NQ：0000060178

經(jīng)濟(jì)類型：有限責(zé)任公司填發(fā)日期：2012年12月05日收入機(jī)關(guān)：瀟湘地稅局

代碼430876213564010編碼200100

全稱清南曼尼爾公司名稱羯市常/史世桃

開戶銀行也橫粗行⑨葉文行級(jí)次市做

賬號(hào)900560058940038收款國庫

稅款所屬時(shí)期：2012年11月1日―30日稅款限繳日期：2012年12月10日

計(jì)稅金額或稅率或已繳或?qū)嵗U稅額

品目名稱課稅數(shù)量

銷售收入單位稅額扣除額仟百拾萬仟擅元曳

底章催護(hù)金00007o-0-o-

令

金額合計(jì)柒佰￥70

繳款單位（人）鑫務(wù)機(jī)與例子項(xiàng)已收轉(zhuǎn)收賬

（蓋章）12.12.05備注

經(jīng)辦人（章）（銀行）蓋章0）12羋像第5

中華人民共和國地稅闡

錄屬關(guān)系:稅收通用繳款書NQ：0000060179

經(jīng)濟(jì)類型：有限責(zé)任公司填發(fā)日期：2012年12月05日收入機(jī)關(guān)：瀟湘地稅局

數(shù)

預(yù)

款代碼430876213564010編碼

算200100

單

全稱潘湘愛尼爾公司科名稱我t赍柑加

目

位

(開戶銀行文領(lǐng)領(lǐng)杼⑨歲文仔級(jí)次市微

人

)賬號(hào)900560058940038收款國庫市由康

稅款所屬時(shí)期：2012年11月1日一30日稅款限繳日期：2012年12月10日

?？凇閮z木岫。計(jì)稅金額或稅率或已繳或?qū)嵗U稅額

品目名稱課稅數(shù)史e出生/、獨(dú)QXMF

銷售收入單位稅額扣除額仟百拾萬仟百拾元角分

中華人民共和國國稅國

錄屬關(guān)系:稅收通用繳款書NQ：0000052164

經(jīng)濟(jì)類型：有限責(zé)任公司填發(fā)日期：2012年12月05日收入機(jī)關(guān)：瀟湘國稅局

繳

預(yù)

款代碼430876213564010編碼200100

算

單

全稱清洲愛尼爾公司科名稱企業(yè)所得稅

目

位

(開戶銀行金械領(lǐng)杼的葉文行級(jí)次市公

人

)賬號(hào)900560058940038收款國庫審

稅款所屬時(shí)期：2012年11月1日―30日|稅款限繳日期：2012年12月10日

計(jì)稅金額或稅率或已繳或?qū)嵗U稅額

品目名稱課稅數(shù)量

銷售收入單位稅額仟百拾萬仟百拾元角分

企業(yè)所得稅1500000

金額合計(jì)（大寫）壹0000

12.12.05

業(yè)務(wù)章業(yè)務(wù)章

繳款單位（人）稅務(wù)機(jī)關(guān)上列款項(xiàng)已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位賬戶

（蓋章）（蓋章）備注

繹辦人（章）填票人（蓋章）國庫（銀行）蓋章2012年12月05日

5-1

中國建設(shè)銀行進(jìn)賬單（收賬通知）

6-1

中國建設(shè)銀行

轉(zhuǎn)賬支票存根

VIII0017653

附加信息

出票H期2012年12月08日

收款人:京風(fēng)工A/*

金額：￥168000.00

用途：/付股務(wù)一

備注：

單立主管工字會(huì)計(jì)林小?

7-1

中國建設(shè)銀行

轉(zhuǎn)眼支票存根

VIH0017654

附加信息

出票H期2012年12月09日

收款人：醺4?也合公可

金額:￥/2580.00

用途:我要送去

伍注：代?宏蟲公司

單位主管工字會(huì)計(jì)塾小?

7-2

4301093336陋）05764

開幕日期：2012年12月09日

購名稱：上海宏達(dá)公司密216—2<-12>>加密板本：02

納稅人識(shí)別號(hào):73020313227010

貨3<33>241278=40033005128

地址、業(yè)活：上海福田港路8號(hào)021-877126902碼

單開戶行及帳號(hào)：建行科技營業(yè)部272241908200321區(qū)-53>-X25=25100235601

位216155—<2457第

貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量單價(jià)金領(lǐng)稅率稅甑；

甲產(chǎn)品件300420.00126000.0017%21420.00記

乙產(chǎn)品?"1200500.00100000.0017%17000.00

合計(jì)

記

，￥?^S20.00X

￥226000.00.

4

價(jià)稅合計(jì)（大寫）本質(zhì)檢窿萬。付,代衣帶龍疊（小加］第給用「一、”

新名稱：瀟湘愛尼爾公司

備

貨納稅1人識(shí)別號(hào)：430876213564010科

單地址、也話：白沙區(qū)愛晚路88S

位開戶行及帳號(hào)-：工行車城支行900560058940038

收款人:復(fù)核:開票人：出）L銷貨

7-3

中國建設(shè)銀行進(jìn)賬單（收賬通知）

填制日欺2012年12月09日3第號(hào)

全稱上等宏達(dá)公司全稱浦詡受居爾公司

對(duì)收此

帳號(hào)272241908200321帳號(hào)900560058940038

款款聯(lián)

是

開戶銀行班梭爾行科技學(xué)二梆開戶銀行建行由沙文行

人人收

款

千百十萬千百十元角人

底卷卷萬東曾無叁開

人民幣戶

（大寫）￥27700000行

交

給

票據(jù)種類/收

款

票據(jù)張數(shù)人

的

單位主管￡字會(huì)計(jì)"小篇’收

賬

\12.12.09J1通

復(fù)核記賬知

7-4

封款期限

壹個(gè)月中國建設(shè)銀行III\f0057641

銀行匯票2第號(hào)

出票H期此

1；

《大寫》太本?代年**■”冬代理付效行：中因建設(shè)制行縣地分行代

理

收款人：瀟湘漫尼爾公?賬耳：

90056)05894005K1,：

人民幣->.

行

（大寫》6

住

出票金前n

行

在

陳

tn

方

人民幣干百十萬干百+元角分先

詼

（大與）太拾8萬8仟京佰冬無整*

￥277(?0000

賬號(hào)或地址：272241908200321

7-5

付款期跟

餞個(gè)月中國建設(shè)銀行IIIV(M)57641

銀行匯票（解訖通知）3第號(hào)

出票日期代理代理行?中國it設(shè)銀行星城分行

（大月1次*今玄年）*我月東MJ1號(hào)：430

收款人?瀟涮愛尼爾公/90056)058940038

人民幣

（大月〉