XX公司財務管理制度第一章總則第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。公司財務部門的職能是：認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，統(tǒng)制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。厲行節(jié)約，合理使用資金。合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。完成公司交給的其他工作。公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納和審計人員組成。公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。財務工作崗位職責財務經(jīng)理負責組織本公司的下列工作：統(tǒng)制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務。負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度。承辦公司領導交辦的其他工作。會計的主要工作職責是：按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。出納的主要工作職責是：認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵押現(xiàn)金。建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴格支票管理制度，統(tǒng)制支票管理制度。積極配合銀行做好對賬、報賬工作。配合會計做好各種財務處理。完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。審計的主要工作職責是：認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以使掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產生的原因提出改進建議和措施。完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。財務工作管理會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整、并符合會計制度的規(guī)定。第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第十二條財務工作人員應當會同專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。第十三條財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄統(tǒng)制會計報表及對庫房進行監(jiān)盤簽寫庫房盤點表并上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制，每月8號交財務經(jīng)理負責審核，由財務經(jīng)理上報一次。會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。會計人員每月3號將庫房盤點表交財務經(jīng)理負責審核，由財務經(jīng)理上報一次。盤點表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。第十四條財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或財務經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債務賬目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管經(jīng)理監(jiān)交。支票管理第十九條公司人員領用支票，需提交經(jīng)審批的“支票領用單”同時進行支票領用登記。第二十條空白支票和支票印鑒需設專人管理，并有專用柜存放支票、支票印鑒和印章。支票必須隨簽隨發(fā)、隨蓋章。不得事先蓋章備用，嚴防支票損失和被盜。第二十一條財務部門要健立嚴格的支票管理制度。必須指定專人負責支票的購買及使用，并建立支票登記本，按照支票號碼逐一進行登記。對已簽發(fā)出的支票，要及時催報注銷，并定期核對，做到心中有數(shù)，發(fā)現(xiàn)丟失短少，必須及時查找，同時向財務經(jīng)理、總經(jīng)理匯報。第二十二條簽發(fā)支票時，支票用途項內容要填寫真實、齊全、字跡要清晰，不得更改大小寫金額，為避免簽發(fā)空頭支票，財會人員應準確控制銀行存款余額，及時正確地記載財務，定期與銀行對賬單進行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。第二十三條嚴格結算辦法，必須做到：不準簽發(fā)空頭支票。不準簽發(fā)遠期或空期支票。不準將支票出租、出借或轉讓給其他單位和個人使用。不準將支票做抵押。不準簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票。第二十四條支票使用要求支票金額起點100元。簽發(fā)支票應使用黑色墨水填寫，沒有按規(guī)定填寫，被涂改冒領的，由簽發(fā)人負責。不得更改支票填寫內容。過期、作廢支票要按號訂在原始憑證序號或支票登記本中，妥善保管，不準將支票亂扔亂放?，F(xiàn)金管理第二十五條公司不允許現(xiàn)金支付。第二十六條財務人員支付個人款項，應當以銀行轉賬結算。第二十七條公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、福利、報銷、借款及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為1000元。超過部份應存入銀行。第二十九條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫“現(xiàn)金取款單”，并寫明用途和金額，由財務經(jīng)理批準后提取。第三十條出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。發(fā)票管理第三十一條發(fā)票的領購由公司財務人員憑發(fā)票領購簿，向主管稅務機關領購發(fā)票。第三十二條發(fā)票統(tǒng)一由辦稅會計開具發(fā)票。開具發(fā)票應當按照按定的時限順序、逐欄、全部聯(lián)次、一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章。任何人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票、不得虛開、亂開發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。第三十三條發(fā)票由會計人員負責發(fā)票的統(tǒng)一保管，并有專用柜存放發(fā)票，不得損毀發(fā)票，已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存五年。第三十四條公司財務人員應定期對發(fā)票進行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票的防蟲、防鼠咬、防丟失等措施、加強安全保衛(wèi)。第三十五條建立發(fā)票使用登記制度，并定期向主管稅務機關報告發(fā)票使用情況。會計檔案管理第三十六條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第三十七條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章，由財務經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第三十八條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經(jīng)理指定專人保管，并分類二進制目錄。第三十九條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務經(jīng)理批準。處罰辦法第四十條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍。超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項的。利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的。未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式入銀行的。違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。第四十一條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的。拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的。偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的。利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財務的。弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的。在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。、有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。附則財務負責人工作責任制度出納作業(yè)處理準則。

會計核算基礎工作規(guī)定。借款和各項費用開支標準及審批程序支票管理制度

現(xiàn)金管理制度

發(fā)票管理制度

財務內部審計管理制度

公司內部稽核制度

第四十二條本規(guī)定由公司財務部負責解釋。第四十三條本規(guī)定自發(fā)布之日超生效試行。

附則一、財務部門負責人工作責任制度職務第一條在公司領導和總經(jīng)理領導下，負責公司資金調配、成本核算和財務管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作，并反映其成效。第二條嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律以及財務會計制度。認真貫徹統(tǒng)一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。保證公司利益不受侵犯。第三條嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經(jīng)濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，輔助工程、銷售、生產、投資工作，促進公司經(jīng)濟效益逐年提高。第四條負責企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準確，處理及時。第五條嚴格執(zhí)行公司價格政策，搜集整理價格資料，負責制訂公司廠內勞務、產成品、半成品、物資等的計劃價格，并督促檢查有關部門和車間對材料、半成品、產成品正確計價和銷售。第六條負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。第七條負責對全公司重要經(jīng)濟合同的審查會簽。并監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。第八條負責組織起草財務方面的管理制度及有關規(guī)定。第十條根據(jù)公司方針目標展開要求，負責本部門方針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。第十一條負責完成公司領導臨時布置的各項任務。職權第一條對公司廠內各項資金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權。有權根據(jù)公司生產經(jīng)營情況發(fā)生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。第二條對違返國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)律的收、支款項有權勸阻、制止。第三條對公司集中審編的有關財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權提出修改意見。第四條有權對各倉庫和工程、生產作業(yè)項目的節(jié)約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。第五條有權組織召開經(jīng)濟活動分析會，并向各部門索取有關資料和報表。第六條有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務報告所需的各種有關資料。職責第一條對貫徹執(zhí)行國家財務經(jīng)法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務不當，造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負責。第二條對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經(jīng)濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。第三條對由于資金計劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴、影響經(jīng)營生產工作負責。第四條對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責。第五條對國家規(guī)定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負責。第七條根據(jù)公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。附則二、出納作業(yè)處理準則第一條本處理準則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第二條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉等業(yè)務，要嚴格遵守公司的付款審批程序。第三條除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后出納方能支付。第四條公司不實行現(xiàn)金支付。第五條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經(jīng)財務經(jīng)理核準。第六條公司一切支付，應以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均予拒絕。第七條支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第八條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。原始憑證的審核：1、國內采購、工程發(fā)包款：應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單、入庫單、出庫單并附“費用報銷單”經(jīng)有關部門簽章證明及核準，公司財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后，送交財務部門開具支票或匯票。2、預付、暫付款項：應根據(jù)合同或相關協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具“附款申請單”注明付款內容，有合同的附上合同，呈報核準后送交財務部門開具支款。3、一般費用：應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內部憑證，由經(jīng)辦人員填具“費用報銷單”、“差旅費報銷單”、“付款申請單”，經(jīng)有關部門主管簽章證明及公司財務核準，送交財務部門開具付付款。4、借款：由經(jīng)辦人員填具“借款單”，經(jīng)有關部門管簽章，證明及公司核準，送交財務部門開具付款。會計憑證的核準：會計應負責審核原始憑證的各項經(jīng)濟內容，對不能確定的事項報財務經(jīng)理審核。會計審核傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。傳票經(jīng)財務經(jīng)理、及總經(jīng)理核準后，送交會計轉出納辦理支付工作。第九條本公司各項支出的付款日期如下：國內采購貨品的付款，每周5集中付款一次，但以原始憑證經(jīng)核準后于付款日前三日送達財務部門者為限。一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用及報銷，每周3集中付款一次，以原始憑證齊全并經(jīng)核準后于付款日前送達財務部門為限。每月3-8日為結賬日，出納不進行付款。薪金工資的付款：工資：全體員工工資均于每月25日轉賬支付。過節(jié)費和補貼：過節(jié)費在節(jié)日前一周內，補貼在工資中體現(xiàn)。領取補貼需用非餐飲類發(fā)票到財務室領取。因特殊情況需提前預借工資者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務經(jīng)理轉總經(jīng)理批準后，再予以支付。預借工資者必須在公司工作滿十五天以上，但只預借已工作時間1/3的工資。第十條薪金工資的支付，應由行政部根據(jù)考勤表會編制“工資表”，于付款期限前一周內送交出納。第十一條業(yè)務、工程、商務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及時落實時回款來源。第十二條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經(jīng)辦人員及其直屬部門負責人賠償。附責三：會計核算基礎工作規(guī)定第一條充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。第二條會計科目的運用及賬戶的設置、按《新企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時，須報批準。第三條憑證統(tǒng)一采用記賬憑證，實行會計電算化操作，用軟件打印記賬憑證。第四條會計核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序。

記賬憑證匯況表核算組織程序如下：根據(jù)審核后的原始憑證填記賬憑證。根據(jù)原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表。根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬。月終，根據(jù)總分類賬和各明細分類賬編制會計報表。第五條記賬規(guī)則：記賬須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉賬時，用記賬員寫的轉賬說明作記賬依據(jù)外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復核、記賬，會計主管分別簽名，不得省略。登記賬簿時用鋼筆或碳素筆寫。記賬憑證和賬簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。會計分錄的科目對應關系，原則上一種經(jīng)營事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。明細賬應隨時登記，總賬定期登記，一般不超過10天。每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后，在記賬憑證上劃“√“號。記賬的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。記賬發(fā)生錯誤，用以下方法更正：記賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貨方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會計科目和借貨方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記賬差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會計科目和借貨方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的現(xiàn)由和依據(jù)。紅字沖賬除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：經(jīng)濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出。經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收。賬戶的借方或貨方發(fā)生額需要保持一個方向。其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。各賬戶在一張賬面記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的賬戶，應將加計的借貨發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁“。月、季、年度末，記完賬后應辦理結賬，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的賬戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的賬戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。編制會計報表前，必須把總賬和明細賬記載齊全，試算平衡，每個科目的明細賬各賬戶的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)字核對相符。不準先出報表，后補記賬簿。年度更換新賬時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新賬各該賬戶的第一行，并在摘在欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的賬戶，劃一條紅線注銷或蓋戳注銷。第六條結賬、對賬：結賬是結算各種賬簿記錄，它是在一定時期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬的甚礎上進行的，具體內容如下：在結賬時，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關賬簿。2、本期內所有的轉賬業(yè)務，應編成記賬憑證記入有關賬簿，以調整賬簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。3、在全部業(yè)務登記入賬的基礎上，應結算所有的賬簿，具體方法參見“記賬規(guī)則”的第11條。對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符。具本內容如下：1、賬證核對：是指各種賬簿的記錄與會記憑證的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證核對，以保證賬證相符。2、賬賬核對每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬賬面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級賬與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記賬相核對，會計部門各種財產物資明細類賬期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管賬相核對等。3、賬實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類賬賬面余額與財產物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細賬賬面余額與有關債權債務單位的賬目核對等，要求每季核對一次。附則四、借款和各項費用開支準及審批程序第一條為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。第二條借款及付款管理借款管理借款程序：借款人填寫“借款單”交部門經(jīng)理審批，由部門經(jīng)理交財務經(jīng)理審批，財務經(jīng)理審核后交總經(jīng)理審批。公司職員需要出差，應先將出差計劃單交財務部留底，如需借款，提交“借款單”，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+出差補助）*預計出差天數(shù)）計算，經(jīng)部門經(jīng)理同意，財務審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準，方可借支，前次借支款無故尚未報銷者，不得再次借款。因業(yè)務需要借支招待費，部門經(jīng)理確認，財務審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準，方可借支。其他臨時借款，如購買辦公用品、維修費等，須寫明借款用途、金額，辦理審批手續(xù)后，方可借支。各部門可按需申請備用金，做為部門日常零星開支，部門備用金，已使用部份應當月到財務部辦理報銷結算。借款結算期統(tǒng)一定為每月24日前，如不按期到財務部報銷結算，暫停發(fā)放當月工資。付款管理付款程序：申請人填寫“付款申請單”交部門經(jīng)理審批，由部門經(jīng)理交財務經(jīng)理審批，財務經(jīng)理審核后交總經(jīng)理審批。預付采購款的支付根據(jù)批準的采購合同，由采購人員根據(jù)采購合同提出付款申請。有賬期的貨款支付，由申請人提出付款申請，后附雙方公司的對賬單、庫房確認收貨單、供貨明細、采購合同或采購訂單及發(fā)票。對于無法提供單據(jù)的款項，由申請人根據(jù)發(fā)生的費用項目完整真實地填寫“付款申請單”，注明：付款事由、姓名、日期，需總經(jīng)理特批后，方能報銷。每月3-8日為財務結賬時間，在此期間財務不支出任何款項及收取任何單據(jù)。（如有特殊原因，需總經(jīng)理特批）第三條業(yè)務招待費管理業(yè)務招待費報銷程序：報銷人填寫“費用報銷單”交部門經(jīng)理審批，由部門經(jīng)理交財務經(jīng)理審批，財務經(jīng)理審核后交總經(jīng)理審批。因公司業(yè)務原因發(fā)生的業(yè)務招待費可報銷，出差人員出差期間本人發(fā)生的就餐費用不報銷。業(yè)務招待費每餐50元以上的，應持消費明細單據(jù)一同報銷，否則財務部不予受理。預計業(yè)務招待費在每餐200元以上時，需事先請示部門經(jīng)理并經(jīng)許可后方能消費。所有業(yè)務招待費，經(jīng)辦人員需在招待費發(fā)票的背面注明日期、事由、招待人數(shù)、招待人員姓名、聯(lián)系電話等資料，以備財務抽查之用，否則財務部不予受理。報銷人報銷招待費用時，應由本人填制“費用報銷單”并附上符合規(guī)定原始憑證。第四條市內交通費管理市內交通費報銷程序：報銷人填寫“費用報銷單”交部門經(jīng)理審批，由部門經(jīng)理交財務經(jīng)理審批，財務經(jīng)理審核后交總經(jīng)理審批。公司員工外出辦事，在行政部領取公司公交卡使用，如公交卡已被其他人占用，外出辦事人員可憑當日交通發(fā)票（含地鐵票）報銷，發(fā)票背面寫清事由、地點，累計到20元后再填制報銷單。出租車費用一般不予報銷，特殊情況需要報銷的，經(jīng)部門經(jīng)理批準后方可報銷。車票連票報銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按票面金額雙倍罰款處理。凡是公司配有車輛或有私家車費用的人員，都不予報銷市內交通費。第五條通訊費報銷管理工資里已含有電話補助，均不再單獨報銷電話費用。第六條差旅費報銷管理差旅費報銷程序：報銷人填寫“差旅費報銷單”交部門經(jīng)理審批，由部門經(jīng)理交財務經(jīng)理審批，財務經(jīng)理審核后交總經(jīng)理審批。差旅費報銷單后必須附“出差申請表”表上要明確注明時間、地點、事由。公司員工出差的伙食補貼、市內交通費（包括出租車票及票面上印有公交字樣的票據(jù)）等包含在補肋中（各項項目事由均按實際補貼業(yè)務另外處理），具體標準為：出差地區(qū)出差人職別住宿費補助交通費一類城市（北京、上海）董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理限額300元內憑票報銷原則上不超過150/人/天只限于市內交通（不包括出租車車費）如特殊情況要注明原因部門經(jīng)理限額220元內憑票據(jù)報銷原則上不超過120/人/天一般員工限額180元內憑票報銷原則上不超過80/人/天二類城市（共它直轄市、省會及沿海城市包括：大連、青島、深圳）董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理限額260元內憑據(jù)報銷原則上不超過100/人/天部門經(jīng)理限額200元內憑據(jù)報銷原則上不超過80/人/天一般員工限額150元內憑票據(jù)報銷原則上不超過50/人/天三類城市（其它城市）董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理限額200元內憑票據(jù)報銷原則上不超過80/人/天部門經(jīng)理限額160元內憑票報銷原則上不超過50/人/天一般員工限額80元內憑票報銷原則上不超過30/人/天香港、澳門、東南亞國家等由業(yè)務情況另行處理其它海外國家由業(yè)務情況另行處理乘坐火車的補助：每人/每天以20元伙食補助費。公司所有人員出差電話費（含IC卡）不予報銷。出差中正常的傳真資料、郵寄物品、打字復印等費用可酌情報銷。（必須注明報銷原因）。出差人員回公司后，必須在5日內到財務報銷，否則將不給予新增借款。借款后如果情況發(fā)生變化，借款事項不成立，應在3日內退回所借款項，否則不予新增借款；備用金借款應嚴格控制在2000元以內，由部門主管和總經(jīng)理簽批；嚴禁欠款或未報賬者以他人名義借款；營銷活動借款應注明事由按資金開支程序單獨簽批。由于工作的臨時變動出現(xiàn)的正常車船票、機票退票差額經(jīng)部門負責人簽字，總經(jīng)理批準可報銷。丟失的票據(jù)（含車船票、機票）一概不報銷，補貼經(jīng)共同出差的人員證明，經(jīng)總經(jīng)理簽字，可酌情支付。參加會議必須憑會議出具的會議證明或會議邀請函實報實銷。公司舉辦展示會，根據(jù)實際情況由公司總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）確定報銷標準。出差人員住宿，在制定制度范圍內發(fā)生的費用，可以憑票報銷，超標準部分自理。出差期間因住在親友家里、住宿低于標準而節(jié)約的住宿費部分，本著利益共享的原則，節(jié)約部分的50%發(fā)給出差人員。其他費用（包括業(yè)務執(zhí)行費、公關、招待費等）應單獨審批報銷，不得與差旅費混在一起。出差時間的計算：出發(fā)時間的計算：10:00點以前出發(fā)算1天；10:00-16:00出發(fā)算半天；16:00以后出發(fā)當天無補助。返回時間的計算：12:00-15:00以前返回算半天；17:00以后返回算1天。出發(fā)時間及返回時間都以車、船、機票上所載時間作為依據(jù)。出差人員返回公司后，五天內應按規(guī)定到財務部報賬，且出差事由一定要在報銷單據(jù)上填寫清楚。如需延長時間應提前通知財務部，無理由的延期還款，財務部有權在其當月的工資及資金中按同等金額扣除。第七條其他費用報銷管理其他費用報銷程序：報銷人填寫“費用報銷單”交部門經(jīng)理審批，由部門經(jīng)理交財務經(jīng)理審批，財務經(jīng)理審核后交總經(jīng)理審批。材料、設備費用報銷，必須附相應的出入庫單。材料、設備統(tǒng)一由公司采購部門采購，未經(jīng)申請審核的采購行為均視為個人行為，公司不與支付。公司每月支付水電、物管和電話及其他固定性費用，一律通過出納銀行轉賬支付，不再支取借款，需由經(jīng)辦人填寫費用報銷單。公司所有車輛加油以油卡形式支付，公司不再報銷其他任何形式的加油票。如確需臨時加油，在報銷時需注明車牌號、加油日期和臨時加油的原因。公司辦理的加油卡和加氣卡需由相關負責人填寫“車輛使用登記表”并于每月15日和31日交財務相關人員。第八條報銷票據(jù)的要求業(yè)務發(fā)生時，請務必索取相應發(fā)票。發(fā)票要合格合理。金額較大的發(fā)票填寫公司名稱時請先與財務聯(lián)系。所有因公支出，必須取得相應發(fā)票。發(fā)票丟失不予報銷。車票上出現(xiàn)單位蓋章或蓋章有效字樣時，必須加蓋出票單位印章方可報銷。印章不清晰，視同無印章不予報銷。所貼車票必須與差旅費報銷單上所填寫的起止日期、出差路線一致。如果所附車票沒有明確標明地點的，應自己在背面寫上。對非同一次乘車卻出現(xiàn)票號相連票的現(xiàn)象，將不予報銷。發(fā)票必須是印有“全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票的單位名稱必須寫全稱，不能簡寫?？缧袠I(yè)（住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票、商業(yè)零售發(fā)票等）發(fā)票不可互相混用。發(fā)票填寫有錯誤、描畫或涂改的，只能由發(fā)票的出具單位重新開具，而不能自己在原發(fā)票進行更正。

原始憑證包括：發(fā)票、合同、稅單、各類銀行票據(jù)、銀行結算單、入庫單、出庫單、工資表等（不包括收據(jù)和白條）。對于弄虛作假者，將給予票據(jù)金額兩倍的罰款，同時公司保留對當事人行為的法律追究權。附則五支票管理制度第一條為加強內部控制及合規(guī)管理，規(guī)范支票的日常管理，防范資金管控的風險，根據(jù)《票據(jù)法》和《支付結算辦法》等有關規(guī)定，結合工作實際，特制定此細則。

第二條本制度所指支票包括日常業(yè)務結算中使用的現(xiàn)金支票、轉賬支票和普通支票。

支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。支票上印有“轉賬”字樣的為轉賬支票，轉賬支票只能用于轉賬。支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉賬。

第三條本制度適用公司本部、各地市公司及其下屬機構，以下簡稱各級分支公司。

第四條各級分支公司須按照有關法律、行政法規(guī)和本細則的規(guī)定，準確、及時、安全地進行支票結算和管理。

第五條支票購領必須建立審批程序。出納人員到開戶銀行購領支票前，應填寫“支票購領申請單”，經(jīng)財務人員簽字審批后方可到銀行辦理相關手續(xù)。

第六條支票購領后應及時進行支票購領登記。出納人員應將購領的日期和所有支票號碼順序填入“支票使用情況登記表”，并在“支票購領申請單”上回填購領支票號碼的起止范圍，交相關人員進行復核。會計人員根據(jù)銀行蓋章的“票據(jù)和結算憑證領用單”復核后在“支票購領申請單”簽字確認。

第七條支票簽發(fā)與支票登記應同步完成。

支票應按銀行賬戶分別設立對應的“支票使用登記簿”，由管理賬戶的出納人員保管?！爸笔褂玫怯洸尽北仨毑捎糜啽臼?，登記簿封面需寫明單位名稱、所屬賬套、開戶銀行、銀行賬號以及所屬年度。第八條出納必須根據(jù)審批無誤的原始憑證順號簽發(fā)支票，不得跳號。簽發(fā)支票前，須核實銀行賬戶是否有足夠的存款余額，避免簽發(fā)空頭支票。

出納須按規(guī)定填制支票，支票簽發(fā)金額與原始憑證的金額應一致。支票簽發(fā)人填制支票時應同步填寫“支票使用情況登記表”，登記項目應包括時間、金額、用途、簽發(fā)人等，不得遺漏登記項目。

第十一條簽發(fā)支票記載的內容須真實、完整和準確。支票必須記載出票日期、收款人名稱、金額大小寫、款項用途、銀行預留印鑒等，并按約定使用支付密碼。

支票存根必須記載日期、賬號、金額、用途、簽發(fā)人及領取人簽名等。支票和支票存根的簽發(fā)信息應確保一致。

第十二條支票領取人核對支票給付信息無誤后，在“支票使用情況登記表”中簽名領取支票。

第十三條公司及分公司財務人員每月檢查本級公司“支票使用情況登記表”的填寫、核實剩余支票數(shù)量并于每月最后一筆后簽章確認。

第十四條銀行預留印鑒不得用于其他用途。原則上各公司只能刻制一套銀行預留印鑒。

第十五條支票和銀行預留印鑒應由出納保管。支票和銀行預留印鑒工作時間應放入抽屜保管，非工作時間應放入保險柜存放保管，防止遺失和被盜用。

第十六條支票應由出納管保，不得私自使用。

第十七條簽發(fā)出的支票因某種原因作廢，須根據(jù)收回的作廢支票重新開具正確支票，用正確的支票存根從會計核算人員換回作廢的支票存根。

對于作廢支票，須由支票簽發(fā)人員加蓋作廢戳記。支票保管人應完整保管作廢支票（支票存根不得與支票分開保管），不得對作廢支票進行遺棄或撕毀等不當處理。

作廢支票應在“支票使用情況登記表”中登記，并填寫“作廢支票清單”。

戶銀行規(guī)定收回作廢支票的，支票保管人應將已核銷的作廢支票交回開戶銀行。開戶銀行未要求收回作廢支票的，支票保管人應將已核銷的作廢。

第十八條公司須按月對支票的購領、使用、作廢、遺失、庫存情況進行盤點。盤點人員不少于2人，盤點填制“支票盤點表”。

盤點人員應根據(jù)上月盤點結果、購領登記、“支票使用情況登記表”和“作廢支票清單”填制“支票盤點表”，將盤點結果與庫存數(shù)量進行核對。對于核對不一致的情況，出納崗人員必須在“支票盤點表”進行差異說明

附則六現(xiàn)金管理制度第一條為加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結算行為，杜絕各種不合理占用損失。根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，結合我公司情況，特制定本制度。

第二條現(xiàn)金的收取范圍

個人購買公司的物品或接受勞務。

個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。

無法辦理轉賬的銷售收入。

其他必須收取現(xiàn)金的事項。

第三條現(xiàn)金的使用范圍

公司不允許現(xiàn)金支付。

第四條庫存現(xiàn)金的限額

日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為1000元。超過部份應存入銀行。

核定后的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴格遵守。若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔賠償責任。

需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應申明理由，請總經(jīng)理審批。

第五條現(xiàn)金收付的規(guī)定

現(xiàn)金收付必須堅持收有憑、付有據(jù)、堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。

財務部門的出納具有壟斷性。除財務部門或受財務部門委托外，任何單位或個人都不得代表公司接受現(xiàn)金或其他單位辦理結算業(yè)務。

出納員在接取現(xiàn)金時，應仔細審核收款單據(jù)的各項內容。收款時堅持唱收唱付，當面點清。應認真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯收；若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納承擔一切責任。

現(xiàn)金收訖無誤后，要在收據(jù)上加蓋現(xiàn)金收訖和出納私章，并及時編制憑證。

不準以白條抵充現(xiàn)金?，F(xiàn)金收付要做到日清月結，不得跨期、跨月處理賬務。

任何部門和個人，不得以任何理由公款私借。

出納人員因特殊原因不能及時履行職責時，必須由總經(jīng)理指定專人代辦有關業(yè)務，不得私自委托。

嚴禁財務人員將公款攜至自己家中存放保管。

因業(yè)務需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應向財務部和公司負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回。否則，發(fā)生損失由責任人賠償。

會計應定期監(jiān)盤庫存現(xiàn)金，確保賬賬相符，賬實相符。發(fā)現(xiàn)溢余或短缺，及時查明原因，按規(guī)定報經(jīng)處理。由出納自身責任造成的現(xiàn)金短缺，出納負責任全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。

第六條現(xiàn)金的保管

現(xiàn)金保管責任人為出納，出納應誠實可靠、工作責任心強、業(yè)務熟練的會計人員擔任。

現(xiàn)金的保管應放于保險柜。保險柜的鑰匙由出納保管，不得交由他人代管。

出納工作變動時，應更換保險柜密碼。保險鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

庫存現(xiàn)金應整齊存放，保持清潔，

出納到銀行存取大量現(xiàn)金，須安排專車接送。

附則七發(fā)票管理制度

第一條目的和適用范圍

本制度規(guī)定了公司發(fā)票取得、開具、使用和保管工作，確保部門間工作順利銜接，提高公司整體運作效率。根據(jù)《發(fā)票管理辦法》和《增值稅暫行條例》及其實施細則等國家相關法律、法規(guī)，結合公司實際情況，特制定本管理規(guī)定。

本標準適用于公司及分公司所有經(jīng)濟業(yè)務活動所涉及的發(fā)票。

發(fā)票是指單位和個人在購銷商品、提供或者接受勞務服務以及從事其他經(jīng)營活動時，所提供給對方的收付款的書面憑證。它是財務收支的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù),是稅務檢查的重要依據(jù)。

本管理規(guī)定中的發(fā)票包括：專用發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、海關專用繳款書、公路、內河貨物運輸統(tǒng)一發(fā)票（代開）、全國聯(lián)運行業(yè)貨運統(tǒng)一發(fā)票等）、普通發(fā)票（包括服務、勞務、娛樂業(yè)發(fā)票、金融、保險業(yè)發(fā)票、郵政、電信業(yè)發(fā)票等由稅務局監(jiān)制的發(fā)票）；收據(jù)（僅包括行政、事業(yè)單位出具的有財政局監(jiān)制的收據(jù)）。

第二條職責

財務部：負責開具與購買發(fā)票并按現(xiàn)金要求保管發(fā)票。

采購部：負責購進低耗品、材料物資、固定資產等發(fā)票的收取，并妥善交財務部保管。

管理部：負責購進辦公電子產品、耗材、辦公用品、日常零星采購等發(fā)票的收取，并妥善交財務部保管。

第三條發(fā)票取得

公司相關部門所有購進物資（包括固定資產）按規(guī)定都需取得發(fā)票，在取得發(fā)票前經(jīng)辦人員應事先與財務人員確定開票單位、金額和內容。

對外購買、公司領用和銷售貨物由本公司承擔運費的，須取得印有公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（代開）或全國聯(lián)運行業(yè)貨運統(tǒng)一發(fā)票。

購進機器設備等固定資產按財務要求取得相應的發(fā)票。

除行政、事業(yè)單位開具的由財政部門監(jiān)制的收據(jù)外，其余的收據(jù)一律不得作為財務的報銷憑證。

在簽訂外購材料、外協(xié)、委托加工等合同時，條款中須明確開票單位與收款單位相一致，若不一致，視同代開發(fā)票，一律責令經(jīng)辦人退回重開。

除上述規(guī)定之外,財務報賬必須取得符合規(guī)定的發(fā)票，否則一律予以退回。如有特殊情況，需報總經(jīng)理批準。

第四條發(fā)票的日常管理

采購人員收到采購發(fā)票后應妥善保管并登記，發(fā)票丟失由其承擔相關責任。

采購人員報賬后，發(fā)票交與財務部相關會計并進行簽收，財務部會計收到發(fā)票后應妥善保管,造成丟失由會計人員承擔責任。

會計人員進行賬務處理后發(fā)票交與辦稅會計并進行簽收，辦稅會計應妥善保管發(fā)票,造成丟失由其辦稅會計承擔全部責任。

辦稅會計對進項稅發(fā)票應在規(guī)定的時間內進行驗票，特殊情況的需及時送到國稅局進行驗票。月底打印進項稅清單，并與抵扣聯(lián)一起裝訂成冊,按會計憑證的相關規(guī)定進行保管。

財務部辦稅會計負責銷售發(fā)票的管理工作，發(fā)票管理包括銷售發(fā)票的領取、保管、發(fā)放、開具、繳銷等工作；嚴格落實發(fā)票專人專庫保管、專賬登記和定期盤點工作。

第五條發(fā)票審驗

相關人員收到發(fā)票時，應對收到的發(fā)票進行驗審并妥善保管。

發(fā)票驗審的標準：.

發(fā)票單位名稱是否正確。

.增值稅專用發(fā)票稅號是否正確、密碼區(qū)數(shù)字\符號是否在密碼框內（不能匝線）。

.發(fā)票金額、稅額是否正確并在規(guī)定的框內。

.發(fā)票是否有發(fā)票專用章；對于增值稅專用發(fā)票章不能蓋在金額及稅額上，同時也不能蓋在銷售方稅號的阿拉伯數(shù)字上。

.對于增值稅專用發(fā)票要求票面清淅（機打發(fā)票碳粉不能太淡），不能有折皺。

增值稅專用發(fā)票密碼框內的發(fā)票號應與發(fā)票右上角的號碼一致，發(fā)票類型應與發(fā)票左上角的號碼一致.。

收到的所有增值稅專用發(fā)票，采購人員應及時掛賬，超過開票日期180天的增值稅專用發(fā)票財務部不進行辦理付款、掛賬手續(xù)。

增值稅專用發(fā)票的退回應遵循當月收到的發(fā)票如有以問題，當月退回，并要求對方及時作廢發(fā)票，重新開具。

財務部收到的增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務局認證未通過的，會計人員應及時進行相應的處理，即時退回相關采購人員，采購人員應及時退回供應商，并要求其重新開具。

第六條發(fā)票領用和填開

發(fā)票統(tǒng)一由公司財務人員憑發(fā)票領購簿，向主管稅務機關領購發(fā)票，并妥善保管。

設“發(fā)票領用存登記簿”，領取時要記載領用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號、經(jīng)手人。

發(fā)票統(tǒng)一由辦稅會計填開。開具發(fā)票應當按照按定的時限順序、逐欄、全部聯(lián)次、一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或發(fā)票專用章。任何人不得轉借、轉讓、代開發(fā)票、不得虛開、亂開發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。

建立專賬登記制度。就是要按規(guī)定設立專門的賬、表反應發(fā)票領、用、存情況，并由購領人員簽章，做到手續(xù)齊全，責任清晰。

第七條發(fā)票的保管

發(fā)票由財務人員負責發(fā)票的統(tǒng)一保管，并有專用柜存放發(fā)票，不得損毀發(fā)票，已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存五年。

公司財務人員應定期對發(fā)票進行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票的防蟲、防鼠咬、防丟失等措施、加強安全保衛(wèi)。保管交接制度。發(fā)票保管人員發(fā)生變化時，應按下列程序辦理交接手續(xù)：

清點庫存發(fā)票和繳銷的發(fā)票存根種類和數(shù)量；

核對尚未繳銷的發(fā)票種類和數(shù)量；

清點、裝訂需要移交的有關賬表、資料、印章和物品；

填寫移交清單(一式三份，移交人、接收人、監(jiān)交人各執(zhí)一份)。

第八條發(fā)票的移交

已開具的發(fā)票需移交其他人員，相關人員需辦理登記簽收手續(xù)，登記內容包括：對方單位名稱、我方公司名稱、發(fā)票編號、所屬月份、金額。發(fā)票交與客戶時，要求客戶經(jīng)辦人簽收。

第九條發(fā)票遺失

遺失發(fā)票，責任人必須采取相應的補救措施。

丟失稅務機關代開的普通發(fā)票，責任人可憑該發(fā)票的完稅憑證向稅務機關申請重新開具發(fā)票。在報賬時，將補開發(fā)票和原丟失發(fā)票的其他聯(lián)一并入賬。

丟失購貨業(yè)務所取得的普通發(fā)票，可要求供應商提供所丟失發(fā)票的存根聯(lián)（或記賬聯(lián)）復印件，經(jīng)主管部門稅務機關審核后做為合法憑證入賬。

丟失購貨業(yè)務所取得的增值稅專用發(fā)票，若該發(fā)票在丟失前已通過防偽稅控認證系統(tǒng)的認證，可從供應商取得丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件并從供應商所在地主管稅務機關取得“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經(jīng)本公司主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項抵扣的合法憑證。

丟失購貨業(yè)務所取得的增值稅專用發(fā)票，若該發(fā)票在丟失前未通過防偽稅控認證系統(tǒng)的認證，可從供應商取得丟失發(fā)票的存根聯(lián)復印件后到本公司主管稅務機關進行認證，認證通過后可憑該發(fā)票的復印件及供應商所在地主管稅務機關出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經(jīng)本公司主管稅務機關審核批準后，作為增值稅進項抵扣的合法憑證。

丟失銷貨業(yè)務所取得的普通發(fā)票，可申請重新開具發(fā)票，開票時應在備注欄或空白地方填寫丟失發(fā)票的取得單位、字軌、金額、編碼及號碼，附上丟失發(fā)票的其他聯(lián)次，交對方單位作為入賬依據(jù)。

責任人遺失發(fā)票，必須按照規(guī)定采取補救措施。若遺失為人為因素發(fā)生的，由當事人承擔；若遺失為不可抗力（如自然災害、治安、刑事案件等）造成的，當事人提供公安機關等政府部門相關證明的。

出差人員遺失飛機票、火車票、住宿費等差旅費發(fā)票和其他發(fā)票的，一概不報銷。如情況特殊由本人提出書面申請，同行人員簽字證明，部門領導核實，報主管領導審批同意后，按所遺失發(fā)票金額的60%報銷；對遺失的市內交通費發(fā)票，其費用一律自理。

附則八財務內部審計管理制度

第一條為了加強公司的財務管理和監(jiān)督，結合本公司實際情況，特制定本制度。

第二條適用范圍：貨幣資金、工資核算、貨款結算、會計憑證、賬務處理、報表編制的審核和監(jiān)督。

貨幣資金：.每月不定期對庫存現(xiàn)金進行查庫，檢查現(xiàn)金日記賬是否做到賬實相符，盤查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短缺，應及時查明原因，不能查明原因的，應向上司匯報，月終再對庫存現(xiàn)金盤點一次，確?，F(xiàn)金實有數(shù)與現(xiàn)金日記賬、總賬三者之間相符。檢查銀行日記賬面余額與銀行對賬單余額是否相符，如有不符，應編制“銀行存款余額調節(jié)表”，使之相符，對單位“未達賬”要每筆落實，及時處理。審核每月已記賬的收款收據(jù)的完整性，在收據(jù)用完之后上交稅務部門之前與出納核對使用情況，并與記賬后的收據(jù)記賬聯(lián)核對。

工資核算：.為確保工資核算準確性，每月仔細審核薪資核算員工工資表與各部門人員考勤原始記錄是否有誤。對未曾辦理離職手續(xù)或手續(xù)不全的離職人員作工資暫停發(fā)放決定，核對銀行工資發(fā)放清單與工資表是否有誤，確保工資準確發(fā)放。

會計憑證：審核經(jīng)濟業(yè)務及原始憑證的合理、合規(guī)性，原始憑證內容的完整性，金額準確性與一致性。審核原始憑證審簽的完整性、程序性和有限性。審核原始憑證附件的一致性及全面性、原始憑證粘貼的規(guī)范性。審核材料、固定資產入庫手續(xù)是否完備。審核會計分錄是否正確，轉賬是否合理，借貨方數(shù)字是否相符

賬務處理:：審核成本成費用的歸集與分配是否正確，計算是否準確；于當期負擔的成本、費用是否計入；稅費計提是否合規(guī)、合理；收入與費用是否配比。稅法有規(guī)定比列支的或不允許列支的費用是否有超支過多的現(xiàn)象。各項賬薄的記錄內容是否與記賬憑證相符，各種賬薄記錄錯誤的糾正手續(xù)是否依照規(guī)定辦理，各科目明細賬與總分類賬各科目余額是否定期核對，并彼此相符，是否按規(guī)定定期結賬。

會計報表：審核會計報表的種類、格式編制是否符合規(guī)定，報表數(shù)據(jù)是否與會計賬簿相符，報表之間的勾稽關系是否銜接一致，數(shù)字有無篡改，是否真實，計算是否準確。

貨款結算：對原材料入庫手續(xù)的合理性，完整性的審核，每月不定期地抽查各種材料入庫手續(xù)。對已結算材料的價格，入庫數(shù)量時行審核。審核經(jīng)算單價是否與合同單價相符，數(shù)量是否與實際入數(shù)量相符。審核銷售出庫產品數(shù)量，銷售合同單價是否與開具銷售發(fā)票數(shù)量、單價相符。

附則九公司內部稽核制度

第一條公司各部門及各分公