存貨管理制度設(shè)計(jì)泰興啤酒有限公司存貨現(xiàn)狀泰興啤酒有限公司基本情況泰興啤酒廠坐落于長江北岸的江蘇名鎮(zhèn)——刁鋪，該廠前身是一家小型糧酒工廠，建于1956年。1975轉(zhuǎn)產(chǎn)啤酒，經(jīng)過20多年的艱苦創(chuàng)業(yè)，泰啤人用勤勞和智慧的雙手造就了一座現(xiàn)代化國有中型企業(yè)。目前，全廠職工總數(shù)近800人，占地面積約76000平方米，固定資產(chǎn)7000萬元，已成為國內(nèi)貿(mào)易部系統(tǒng)、江蘇省啤酒生產(chǎn)的骨干企業(yè)（省同行僅此一家），是國內(nèi)貿(mào)易部系統(tǒng)的優(yōu)秀企業(yè)，所生產(chǎn)的“環(huán)溪”“三泰”兩大啤酒系列在評(píng)比中屢獲殊榮，連續(xù)奪得5屆省部優(yōu)稱號(hào)，被評(píng)為“中國公眾名牌產(chǎn)品”“中國最佳明星啤酒”等。該廠設(shè)備能力排在、全省第八位，而產(chǎn)、銷、利在江蘇40多個(gè)啤酒生產(chǎn)企業(yè)中位居上游。（二）存貨現(xiàn)狀由于企業(yè)人員較少，管理部門相互兼職較多，供產(chǎn)銷關(guān)鍵環(huán)節(jié)缺乏市場的預(yù)測和有效的監(jiān)控，往往都是一人說了算，負(fù)責(zé)完成采購銷售、付款收款和辦理出入庫手續(xù)等全過程。公司組織對(duì)所屬幾家企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，尤其在存貨管理上暴露出許多問題，實(shí)際資產(chǎn)盤虧近50%，存貨丟失損耗嚴(yán)重，賬實(shí)不符，采購無控制、銷售無監(jiān)督，反映出存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率過高，存貨周轉(zhuǎn)速度緩慢，給企業(yè)造成的損失是不可估量的。由此可見存貨管理對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展有著極其重要的影響。存貨儲(chǔ)量不合理，資金占用過大。根據(jù)分析提供的資料，泰興啤酒的存貨資金平均占用為流動(dòng)資產(chǎn)總額的40%—50%。本企業(yè)從最初忽略存貨的管理，不在乎庫存占用資金的多少，發(fā)展到企業(yè)存貨積壓，流動(dòng)資金嚴(yán)重緊缺，無形中積壓了大量資金，造成資金周轉(zhuǎn)速度明顯減緩，在一定程度上影響了正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，控制存貨成本困難。存貨管理不規(guī)范，造成賬實(shí)不符。泰興啤酒有時(shí)只顧眼前利益，而忽略了企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展，賬務(wù)處理不規(guī)范，實(shí)現(xiàn)銷售不做銷售收入，不按實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)庫存產(chǎn)成品，對(duì)收回貨款不列賬，形成資金體外循環(huán)，造成存貨賬面數(shù)大于實(shí)際庫存數(shù)，賬實(shí)不符；與部分相關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的貨物轉(zhuǎn)移，雙方不簽訂代銷合同，代銷或賒銷商品不如實(shí)計(jì)入庫存，形成實(shí)物數(shù)大于賬面數(shù)。二、泰興啤酒存貨存在的問題分析（一）存貨的收入、發(fā)出、結(jié)存缺乏真實(shí)記錄存貨的收入、發(fā)出，存貨管理中記錄材料領(lǐng)用、歸集結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本及費(fèi)用的人為因素較多，尤其在工程項(xiàng)目核算上更顯現(xiàn)其弊端。泰興啤酒江蘇的2個(gè)分公司同時(shí)開工，月末核算記錄顯示的是其中的材料消耗極少甚至為零，而另一個(gè)的材料消耗多出一大塊；原輔材料已經(jīng)領(lǐng)用消耗，而實(shí)際上并未相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本；原輔材料并未領(lǐng)用消耗，而實(shí)際上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了成本；購入的材料已經(jīng)領(lǐng)用消耗，購貨發(fā)票未到，期末又沒有按規(guī)定暫估入庫，造成資產(chǎn)負(fù)債表期末存貨記錄減少甚至出現(xiàn)紅字余額。（二）存貨管理制度不夠完善本企業(yè)存貨管理制度存在以下兩方面問題：1、未制定存貨管理制度，或制定了這方面的規(guī)定，但沒有按規(guī)定執(zhí)行。2、內(nèi)部控制薄弱，特別是關(guān)鍵控制點(diǎn)未能發(fā)揮作用。存貨的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)控的重要環(huán)節(jié)，但在材料采購、產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)卻往往由同一人完成，增加了營私舞弊的可能性。一旦出現(xiàn)紕漏，即實(shí)行罰款、降職、撤職，未能從根本上解決問題。（三）存貨的核算計(jì)量方面不夠準(zhǔn)確材料領(lǐng)用記錄生產(chǎn)成本及費(fèi)用的歸集、結(jié)轉(zhuǎn)的記錄人為因素較多，尤其在工程項(xiàng)目核算上更顯現(xiàn)其弊端。泰興啤酒在計(jì)算月度產(chǎn)量時(shí)，一直采用以實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)據(jù)倒推出產(chǎn)量，計(jì)算公式：本期生產(chǎn)=上期結(jié)存+本期發(fā)貨-期末結(jié)存，即實(shí)地盤存法，但月末盤存的目的是發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)。而實(shí)地盤存法將日常存貨盤存過程中，因盤點(diǎn)誤差、管理不善造成的損失，計(jì)入產(chǎn)品產(chǎn)量，掩蓋管理漏洞或盤點(diǎn)錯(cuò)誤。（四）非正常存貨儲(chǔ)備擠占了正常的存貨儲(chǔ)備量為控制流動(dòng)資金占用額，盡量降低存貨占用量，減少進(jìn)貨量，從而影響了正常生產(chǎn)經(jīng)營所需要的合理存貨儲(chǔ)備量。另一方面有些企業(yè)因?yàn)閹齑媪看?，?dǎo)致流動(dòng)資金占用額高，給企業(yè)的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)帶來了困難。（五）存貨管理實(shí)現(xiàn)電算化管理的程度不高泰興啤酒實(shí)現(xiàn)電算化管理程度不高。存貨種類繁多，核算的工作量大，影響工作人員的工作效率：影響存貨核算的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，造成賬面數(shù)據(jù)與實(shí)際庫存數(shù)量不符，產(chǎn)生大量潛在損失；對(duì)賬不及時(shí)，不容易及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，不利于加強(qiáng)存貨管理；人員不足或未具備一定的素質(zhì)，也不同程度地影響存貨核算的質(zhì)量。三、加強(qiáng)企業(yè)存貨管理的對(duì)策（一）落實(shí)內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格存貨流程管理，落實(shí)內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效管理手段，是企業(yè)內(nèi)部各種管理制度、辦法的集合體，其目的是對(duì)企業(yè)資源進(jìn)行合理利用，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少浪費(fèi)，達(dá)到企業(yè)利益最大化。(二)細(xì)化計(jì)劃管理，實(shí)行計(jì)劃采購每月20日前根據(jù)下月的生產(chǎn)檢修計(jì)劃，由生產(chǎn)車間或工段崗位提報(bào)下月的使用計(jì)劃，匯總后統(tǒng)一報(bào)生產(chǎn)部設(shè)備檢修主管，設(shè)備檢修主管匯總審核后，交倉庫部門核實(shí)庫存情況，由倉庫提報(bào)月度采購量，返回生產(chǎn)部，由計(jì)劃主管匯總審批后，下發(fā)計(jì)劃，采購部按計(jì)劃采購，倉庫按計(jì)劃收貨。這樣可以有效避免物資超儲(chǔ)積壓，造成不必要浪費(fèi)。加大檢查和考核力度，（三）加大檢查和考核力度，避免管理零死角企業(yè)應(yīng)制定崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)，使內(nèi)部控制和崗位職責(zé)融為一體，明確存貨管崗位流程內(nèi)容，有效記錄清晰明了，按內(nèi)控要求及時(shí)組織盤點(diǎn)，實(shí)施有效的監(jiān)督檢查，并將監(jiān)督檢查結(jié)果同內(nèi)部考核相結(jié)合，形成獎(jiǎng)罰分明的內(nèi)部管理制度。（四）加強(qiáng)員工培訓(xùn)，去除陋習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)加強(qiáng)職工崗位培訓(xùn)，豐富業(yè)務(wù)內(nèi)容，讓職工活學(xué)活用，讓職工理解掌握數(shù)據(jù)的由來，系統(tǒng)之間的關(guān)系，盤點(diǎn)的目的，同時(shí)除舊革新，破除不合規(guī)、不符合企業(yè)發(fā)展的陳規(guī)陋習(xí)，提高職工綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。（五）加強(qiáng)存貨管理的信息化建設(shè)，完善存貨管理信息系統(tǒng)充分利用計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代管理工具加強(qiáng)對(duì)存貨管理，實(shí)現(xiàn)存貨管理動(dòng)態(tài)化，適時(shí)跟蹤、掌控存貨的購入、庫存、領(lǐng)用和出產(chǎn)等環(huán)節(jié)，做到全過程監(jiān)控，全過程管理，從而建立存貨資產(chǎn)管理系統(tǒng)檔案，挖掘存貨管理的內(nèi)在潛力。如建立物流管理系統(tǒng)，同財(cái)務(wù)系統(tǒng)、生產(chǎn)數(shù)字化系統(tǒng)鏈接起來，做到不重疊、不交錯(cuò)。四、泰興啤酒有限公司存貨管理財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)（一）、總則1．為加強(qiáng)公司存貨管理，規(guī)范存貨的采購、銷售與核算等，特根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司經(jīng)營需要，制訂本制度。2．本制度是公司經(jīng)營管理制度的重要組成部分，適用于公司各個(gè)部門。（二）、存貨管理的范圍存貨管理的范圍包括庫存商品、原材料、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品的出入庫及庫存的管理。（三）、入庫管理1．外購時(shí)，首先由采購部門提出采購計(jì)劃，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，交財(cái)務(wù)部門納入收支計(jì)劃，再由供應(yīng)部門負(fù)責(zé)實(shí)施采購。2．購回時(shí)，由物資質(zhì)檢部門按質(zhì)按量組織驗(yàn)收，按實(shí)際質(zhì)量認(rèn)真填寫“入庫單”，對(duì)“入庫單”的外購地、入庫時(shí)間、物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、交貨人、承包人和驗(yàn)收人等應(yīng)逐一填寫，不得漏項(xiàng)。3．產(chǎn)成品入庫必須有質(zhì)檢部門驗(yàn)收的“合格證”，倉庫管理員要觀察包裝完好程度，清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量、重量后，按規(guī)格、品種填寫成品“入庫單”，并由質(zhì)檢員、保管員和當(dāng)班負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。4．驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)物資毀損短缺，應(yīng)填制“毀損短缺貨物處理單”，由采購人負(fù)責(zé)處理，對(duì)于因此出現(xiàn)的更換費(fèi)用或造成的損失由采購人員承擔(dān)。驗(yàn)收時(shí)若發(fā)現(xiàn)物資有溢余時(shí)應(yīng)填制“溢余貨物單”，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)處理后驗(yàn)收入庫。外購物資應(yīng)按實(shí)收數(shù)量驗(yàn)收入庫，并記錄實(shí)物賬。5．采購人員憑原始發(fā)票及驗(yàn)收單(須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收入及領(lǐng)導(dǎo)簽字)到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)。（四）、出庫管理物資發(fā)出前,必須由銷售部門填制“出庫單”，并辦理部門領(lǐng)導(dǎo)及公司領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)。倉庫管理員憑“出庫單”據(jù)實(shí)發(fā)貨。凡未辦理“出庫單”手續(xù)的，一律不得發(fā)貨，禁止以白條抵庫。（五）、庫存管理1．倉庫管理員必須將倉庫物資嚴(yán)格按規(guī)定存放,每種物資就掛卡片或貼標(biāo)簽。物資要堆放整齊，標(biāo)簽清楚，存放安全，倉庫管理員應(yīng)對(duì)存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。設(shè)置各種存貨保管明細(xì)賬，并根據(jù)出入庫單進(jìn)行賬簿登記，經(jīng)常與財(cái)務(wù)核對(duì)賬目、實(shí)地盤點(diǎn)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。2．對(duì)用量或金額較大，領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤點(diǎn)一次，對(duì)于所有存貨物資至少要一年徹底清查一次。3．盤點(diǎn)時(shí)，由供應(yīng)、倉庫、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)等部門組成財(cái)產(chǎn)清查小組，對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，查找盈虧、積壓等原因，編制盤存表，提出處理