用部捏樹流程手冊

第十四章全面顏算管理

第一節(jié)概述

第二節(jié)不兼容職責表及崗位職責分配表

第三節(jié)業(yè)務(wù)流程及控制說明

BUT001.預(yù)算的編制

BUT002.預(yù)算的執(zhí)行

BUT003.預(yù)算的考核和預(yù)算執(zhí)行報告

第四節(jié)相關(guān)制度索引

第一節(jié)概述

BUT001.預(yù)算的編制

主要描述公司預(yù)算編制以銷售為主，以成本費用控制為重點，以資金平衡為準繩，采用"先自下

而上，后自上而下”的辦法，上下級企業(yè)應(yīng)本著“下級對上級負責，上級為下級把關(guān)"的原則。

BUT002.預(yù)算的執(zhí)行

主要描述公司應(yīng)當定期制作預(yù)算執(zhí)行報表。預(yù)算單位定期編制預(yù)算執(zhí)行情況表，分析預(yù)算的執(zhí)行

情況交公司計劃財務(wù)部。

BUT003.預(yù)算的考核和預(yù)算執(zhí)行報告

主要描述公司制定獎懲制度，對公司各部門及各級控股公司的預(yù)算執(zhí)行情況采取相應(yīng)的獎懲措

施，以保證預(yù)算制度的貫徹執(zhí)行。

主要描述公司應(yīng)施行預(yù)算執(zhí)行報告制度，每年就預(yù)算執(zhí)行情況向公司董事會或股東大會報告。

第二節(jié)不兼容職責表及諸位職責分配表

角色1角色2角色3角色4角色5角色6角色7角色8角色9角色10

角色IXXXXX

角色2\X

角色3、X

角色4XXXX

角色5

角色6\XXX

角色7、

角色8XX

角色9、

角色10、

X:表示相互沖突的職責

附注：

角色L預(yù)算的編制

角色2.預(yù)算的審批

角色3.預(yù)算執(zhí)行報表的編制

角色4.超預(yù)算支出的申請

角色5.超預(yù)算支出的審批

角色6.預(yù)算追加的申請

角色7.預(yù)算追加的審批

角色&預(yù)算調(diào)整的申請

角色9.預(yù)算調(diào)整的審批

角色10.預(yù)算的考核

第三節(jié)業(yè)務(wù)流程及控制說明

BUT001.預(yù)算的編制

1.0適用范圍

本流程及控制適用于XXXX公司（"公司"）及其各級控股公司。

2.0控制目標和關(guān)鍵控制活動

g=

控制目標驪甘關(guān)鍵控制活動

確保預(yù)算編制符合企業(yè)#14.1.1?年度全面預(yù)算的編制依據(jù)公司中長期戰(zhàn)略規(guī)劃和年

發(fā)展戰(zhàn)略和目標的要求度工作計劃，并結(jié)合前兩年的預(yù)算完成情況及市場

情況進行編制，將年度目標進行分解、落實。

合理編制預(yù)算，實現(xiàn)成#14.1.2?根據(jù)公司年度預(yù)算會議要求，各部門經(jīng)部門負責人

本節(jié)約，提高經(jīng)營效果同意上報部門預(yù)算，部門預(yù)算交計劃財務(wù)部審核匯

和效率總后，交計劃貶務(wù)部總經(jīng)理初審，再上交公司總經(jīng)

理審批。

3.0業(yè)務(wù)流程說明

3.1預(yù)算編制及審批

預(yù)算項目包括銷售預(yù)算、成本預(yù)算、費用預(yù)算、資本支出預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算等五個方面，

其關(guān)系如下圖所示：

在經(jīng)營預(yù)算（銷售收入預(yù)算、項目開發(fā)成本預(yù)算X費用預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算損

益表；在經(jīng)營預(yù)算、費用預(yù)算、資本支出預(yù)算的基礎(chǔ)上，進行現(xiàn)金預(yù)算，編制預(yù)算現(xiàn)

金流量表；根據(jù)經(jīng)營預(yù)算、費用預(yù)算、資本預(yù)算對資產(chǎn)負債項目的影響，編制預(yù)算資

產(chǎn)負債表。

根據(jù)公司年度預(yù)算會議要求，各部門經(jīng)部門負責人同意上報部門預(yù)算，部門預(yù)算交計

劃財務(wù)部審核匯總后，交計劃財務(wù)部總經(jīng)理審批通過后，再上交總經(jīng)理審批。

3.2預(yù)算項目說明

1＞經(jīng)營預(yù)算項目

銷售預(yù)算由公司警售部門依據(jù)其公司業(yè)務(wù)形式編制，包括銷售收入和營銷費用等；

成本預(yù)算由公司經(jīng)營部門（如工程管理部）依據(jù)其所屬企業(yè)的業(yè)務(wù)形式編制。

2＞費用預(yù)算項目

費用預(yù)算項目及其基本計算

a）工資：指實際支付的各種工資、獎金、津貼等工資性費用；

b）社會保險費：指公司實際交納的養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金等。

住房公積金視同社會保險費納入本預(yù)算項目管理；

c）辦公用品費：指購買辦公用品，以及因辦公所需而支付的各種零星雜費支出，

如郵寄費、名片印制費、工本手續(xù)費等；

d）辦公修理費：指修理各種行政性固定資產(chǎn)所發(fā)生的各種費用，主要包括辦公

桌椅、電腦、通訊設(shè)備等辦公用具家具的修理費；

e）通訊費：指因辦公需要而發(fā)生的移動通訊費、INTERNET網(wǎng)絡(luò)費等電信費用；

f）車輛修理費：指修理公司車輛所發(fā)生的各種費用；

g）差旅費：指出差外地所發(fā)生的各種埠際交通費、住宿費、當?shù)亟煌ㄙM、通訊

費，以及按規(guī)定發(fā)放的出差津貼。出差期間發(fā)生其他費用，如交際應(yīng)酬費等，

不計入本預(yù)算項目；

h）交際應(yīng)酬費：因業(yè)務(wù)需要而發(fā)生的各類業(yè)務(wù)招待費；

i）折舊及無形資產(chǎn)儺銷等非現(xiàn)金支出費用。根據(jù)相關(guān)財務(wù)制度的要求計提或攤

銷的費用；

j）其他：指不能列入上述預(yù)算項目的各種可預(yù)見費用。本預(yù)算項目需根據(jù)公司

實際情況而定，按可預(yù)見費用的實際發(fā)生金額計算。

3＞資本支出預(yù)算

資本預(yù)算項目及其基本計算

a）低值易耗品：指單位價值在2000元以下，或使用期限在一年以下的各種勞動

資料；

包括：一般工具、專用工具、替換設(shè)備、管理用具、勞動保護用品及其他。

單位價值較低的辦公用品，應(yīng)計入費用預(yù)算項目。

b）行政性固定資產(chǎn)：指不需要安裝即可使用，或雖需安裝，但程序簡捷且周期

極短的各項固定資產(chǎn)，主要是各類通訊設(shè)備、辦公設(shè)備.如：辦公桌椅、電

腦、傳真機、手機等；

c）工程性固定資產(chǎn)。指所購建的固定資產(chǎn)必須通過一定的安裝施工程序，經(jīng)過

安裝驗收后方能交付使用的各項固定資產(chǎn)，主要是各類土建工程、機器設(shè)備、

運輸設(shè)備。如房屋、）氣車等；

d）工程性修理費。指修理除車輛以外的各項工程性固定資產(chǎn)所發(fā)生的各種費用，

如房屋修理費、機器設(shè)備修理費等。車輛及行政性固定資產(chǎn)修理，應(yīng)計入費

用預(yù)算項目；

e）對外投資項目：指對外股權(quán)性投資。

4＞現(xiàn)金收支預(yù)算

現(xiàn)金收支預(yù)算項目

a）營業(yè)性收支

分為：營業(yè)收入、營業(yè)成本支出、期間費用支出、營業(yè)稅金支出、營業(yè)外凈

收支、所得稅支出等；

其中，期間費用支出下分：工資、勞動保險費、辦公費、辦公修理費、交通

費、通訊費、車輛使用費、交際應(yīng)酬費、差旅費、廣告費、利息費用等（各

費用項目的含義參見"費用預(yù)算"）；

b）結(jié)算性收支

分為：收回前期應(yīng)收款收入、預(yù)收款收入、支付前期應(yīng)付款支出、預(yù)付款支

出等；

c）資本性收支

分為：資本性收入、資本性支出等。

4.0業(yè)務(wù)流程圖

參見圖BUT00L預(yù)算編制流程圖

圖BUT001)頁算編制流程圖

預(yù)獴編制流程圖

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BUT002.預(yù)算的執(zhí)行

1.0適用范圍

本流程及控制適用于XXXX公司（"公司'）及其各級控股公司。

2.0控制目標和關(guān)鍵控制活動

gC3

控制目標驪甘關(guān)鍵控制活動

確保運營分析能夠及時#14.2.1?各級預(yù)算單位計劃財務(wù)部每季度檢查預(yù)算執(zhí)行情況

發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異，保并編制《季度預(yù)算執(zhí)行分析報告》,報請本單位總經(jīng)

證企業(yè)正常運營理或董事長審批同意后，上報至公司計劃財務(wù)部。

#14.2.2?公司計劃財務(wù)部可視情況，會同公司其他相關(guān)部門

分析差異原因，結(jié)合執(zhí)行情況提出整改建議，并以

合適的方式進行內(nèi)部流轉(zhuǎn)后，以《預(yù)算執(zhí)行情況反

饋》或其他溝通交流形式下發(fā)各相關(guān)單位執(zhí)行整改?

確保經(jīng)批準下達的預(yù)算#14.2.3?公司計劃財務(wù)部負責各控股公司的預(yù)算調(diào)整審批管

得到嚴格貫徹，如需調(diào)理。各控股公司計劃財務(wù)般交《預(yù)算調(diào)整申請》，

整，則保證調(diào)整符合企說明調(diào)整內(nèi)容和原因，經(jīng)本公司總經(jīng)理或董事會審

業(yè)戰(zhàn)略目標的需要批同意并簽字蓋章后，上報公司計劃財務(wù)部。

#14.2.4?公司計劃財務(wù)部審核后，認為需要調(diào)整的，提出調(diào)

整建議，并以預(yù)算調(diào)整方案的形式，按照公司章程

規(guī)定上報公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理辦公會或董事會和

股東大會審批并形成會議決議。

?如果調(diào)整后預(yù)算不影響公司整體預(yù)算目標，只需上

報公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理辦公會審批。

?如果調(diào)整后預(yù)算影響公司整體預(yù)算目標，在上報公

司總經(jīng)理辦公會審批同意后，繼續(xù)上報董事會和股

東大會會議審批。

3.0業(yè)務(wù)流程說明

3.1預(yù)算目標的下達與指標的分解

公司計劃財務(wù)部根據(jù)經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過的《公司預(yù)算》（含控股公司預(yù)算目標）,

起草文稿，將公司核定的預(yù)算目標分別下達給各控股公司執(zhí)行。

3.2運營指標的分析

各級預(yù)算單位計劃財務(wù)部每季度檢蟄預(yù)算執(zhí)行情況并編制《季度預(yù)算執(zhí)行分析報告》,

報請本單位總經(jīng)理或董事長審批同意后，上報至公司計劃財務(wù)部?！额A(yù)算執(zhí)行分析報告》

的主要內(nèi)容為預(yù)算執(zhí)行情況分析、預(yù)算差異原因及責任歸屬分析、改進工作的建議和

措施等。各控股公司向公司每季度上報預(yù)算執(zhí)行情況時間為下季度第一個月的10日以

前，全年預(yù)算執(zhí)行情況上報時間為次年4月1日以前。

公司計劃財務(wù)部可視情況，會同公司其他相關(guān)部門分析差異原因，結(jié)合執(zhí)行情況提出

整改建議，并以合適的方式進行內(nèi)部流轉(zhuǎn)后，以《預(yù)算執(zhí)行情況反饋》或其他溝通交

流形式下發(fā)各相關(guān)單位執(zhí)行整改。

3.3預(yù)算調(diào)整程序

預(yù)算方案一經(jīng)批準，原則上不得調(diào)整。只有在預(yù)算執(zhí)行過程中，出現(xiàn)《公司預(yù)算管理

制度》界定的市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力

的重大自然災(zāi)害、公共緊急事件等致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行

結(jié)果產(chǎn)生重大差異時，各級預(yù)算單位預(yù)算管理部門認為需要調(diào)整預(yù)算時，才能在預(yù)算

執(zhí)行年度9月30日前報經(jīng)原預(yù)算審批機構(gòu)批準。

公司計劃財務(wù)部負責各控股公司的預(yù)算調(diào)整審批管理。各控股公司計劃財務(wù)部提交《預(yù)

算調(diào)整申請》，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，經(jīng)本公司總經(jīng)理或董事會審批同意并簽字蓋章后，

上報公司計劃財務(wù)部。

公司計劃財皖B審核后，認為需要調(diào)整的，提出調(diào)整建議，并以預(yù)算調(diào)整方案的形式，

按照公司章程規(guī)定上報公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理辦公會或笨事會和股東大會審批并形成

會議決議。

如調(diào)整后預(yù)算不影響公司整體預(yù)算目標，只需上報公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理辦公會審批。

如調(diào)整后預(yù)算影響公司整體預(yù)算目標，在上報公司總經(jīng)理辦公會審批同意后，繼續(xù)上

報董事會和股東大會會議審批。

審批通過后，公司計劃財務(wù)部起草文稿，以《年度預(yù)算指標調(diào)整通知》形式將調(diào)整后

的預(yù)算目標正式下發(fā)給申請單位遵照執(zhí)行，并按調(diào)整后的預(yù)算目標對其進行監(jiān)控管理。

BUT003.預(yù)算的考核和預(yù)算執(zhí)行報告

1.0適用范圍

本流程及控制適用于XXXX公司（"公司"）及其各級控股公司。

2.0控制目標和關(guān)鍵控制活動

Zf±3=

控制目標驪虧關(guān)鍵控制活動

確保預(yù)算考核與評價程#14.3.1?公司投資管理部門依據(jù)國資委下達的考核目標、企

序和方法符合國家法業(yè)戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標，制定《㈠年度經(jīng)營業(yè)績考

律、法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)核制度》，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)，總經(jīng)理辦公會審議，審

章制度的要求批通過后以文件的形式正式下發(fā)。

#14.3.2?公司投資管理部門根據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢、企業(yè)運營環(huán)

境和以前年度經(jīng)營業(yè)績的完成情況以及各部門反饋

意見，對各控股公司的考核目標值進行綜合平衡，

確定當年的考核目標值。

?公司投資管理部門向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提交《年度經(jīng)營

業(yè)績考核目標》，獲得簽字同意后，提交公司總經(jīng)理

辦公會審議，審批通過后以文件的形式正式下發(fā)。

建立合理的預(yù)算考核評#14.3.3?各控股公司按季度，就公司下達的經(jīng)營業(yè)績考核目

價體系，發(fā)揮有效的激標完成情況進行分析和總結(jié),向公司報送《**年第*

勵和監(jiān)督作用，提高企季度經(jīng)營業(yè)績考核報告》。

業(yè)經(jīng)營效率，實現(xiàn)企業(yè)#14.3.4?根據(jù)各控股公司《**年度經(jīng)營業(yè)績考核報告》、經(jīng)畝

發(fā)展戰(zhàn)略計后的年度決算報表，公司投資管理部門配合人力

資源部對經(jīng)營業(yè)績考核目標完成情況進行復(fù)核，并

以此為基礎(chǔ)確定《關(guān)于控股公司**年度經(jīng)營業(yè)績考

核及兌現(xiàn)方案的報告》。

?《兌現(xiàn)方案》經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審批，審批通過

后進行考核兌現(xiàn)。

3.0業(yè)務(wù)流程說明

3.1經(jīng)營業(yè)績考核制度的編制與審核

公司投資管理部門依據(jù)國資委下達的考核目標、企業(yè)戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標，制定《**

年度經(jīng)營業(yè)績考核制度》（以下簡稱《考核制度》），報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽字?！犊己?/p>

制度》主要包括總則、年度考核內(nèi)容、考核計分與評價、年薪的兌現(xiàn)、業(yè)績考核程序、

附則等六個部分。

《考核制度》獲公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，征求各控股公司意見.公司投資管理部門

根據(jù)反饋意見對《考核制度》進行修訂，并提交公司總經(jīng)理