關(guān)于稅務(wù)師考試的常見試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師是指依法取得稅務(wù)師資格證書，從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員。以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師的工作范圍？

A.代為辦理稅務(wù)登記

B.代為辦理稅務(wù)行政復(fù)議

C.代為辦理稅務(wù)處罰

D.代為辦理稅務(wù)咨詢

2.下列哪項(xiàng)不屬于稅收法律關(guān)系的主體？

A.國家

B.企業(yè)

C.個(gè)人

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

3.以下哪項(xiàng)屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.銷售土地使用權(quán)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售農(nóng)產(chǎn)品

4.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

5.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)銷售貨物收入

B.企業(yè)提供勞務(wù)收入

C.企業(yè)出租不動產(chǎn)收入

D.企業(yè)接受捐贈收入

6.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

7.以下哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

9.以下哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理法的基本原則？

A.法定性原則

B.公正性原則

C.公開性原則

D.便利性原則

10.以下哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收法律責(zé)任？

A.稅收滯納金

B.稅收罰款

C.稅收追繳

D.稅收處罰

11.以下哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收處罰？

A.稅收滯納金

B.稅收罰款

C.稅收追繳

D.稅收賠償

12.以下哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施？

A.稅收保全

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.稅收扣押

D.稅收罰款

13.以下哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施？

A.稅收保全

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.稅收扣押

D.稅收賠償

14.以下哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收處罰？

A.稅收滯納金

B.稅收罰款

C.稅收追繳

D.稅收賠償

15.以下哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施？

A.稅收保全

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.稅收扣押

D.稅收賠償

16.以下哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施？

A.稅收保全

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.稅收扣押

D.稅收賠償

17.以下哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施？

A.稅收保全

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.稅收扣押

D.稅收賠償

18.以下哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施？

A.稅收保全

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.稅收扣押

D.稅收賠償

19.以下哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施？

A.稅收保全

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.稅收扣押

D.稅收賠償

20.以下哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施？

A.稅收保全

B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

C.稅收扣押

D.稅收賠償

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師的主要職責(zé)包括：

A.代為辦理稅務(wù)登記

B.代為辦理稅務(wù)行政復(fù)議

C.代為辦理稅務(wù)處罰

D.代為辦理稅務(wù)咨詢

2.稅收法律關(guān)系的主體包括：

A.國家

B.企業(yè)

C.個(gè)人

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

3.增值稅的征稅范圍包括：

A.銷售不動產(chǎn)

B.銷售土地使用權(quán)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.銷售農(nóng)產(chǎn)品

4.個(gè)人所得稅的征收范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

5.企業(yè)所得稅的征收范圍包括：

A.企業(yè)銷售貨物收入

B.企業(yè)提供勞務(wù)收入

C.企業(yè)出租不動產(chǎn)收入

D.企業(yè)接受捐贈收入

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師是指依法取得稅務(wù)師資格證書，從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員。（）

2.稅收法律關(guān)系的客體包括物、行為、智力成果等。（）

3.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和5%。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為15%、25%、20%和30%。（）

6.稅收征收管理法的基本原則包括法定性原則、公正性原則、公開性原則和便利性原則。（）

7.稅收征收管理法規(guī)定的稅收法律責(zé)任包括稅收滯納金、稅收罰款、稅收追繳和稅收處罰。（）

8.稅收征收管理法規(guī)定的稅收處罰包括稅收滯納金、稅收罰款、稅收追繳和稅收賠償。（）

9.稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施包括稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收扣押和稅收賠償。（）

10.稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施包括稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收扣押和稅收賠償。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計(jì)稅方法。

答案：增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額計(jì)算應(yīng)納稅額，銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除規(guī)定可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。簡易計(jì)稅方法是指按照銷售額和規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額，適用于小規(guī)模納稅人和特定情況下的納稅人。

2.題目：簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托申報(bào)。自行申報(bào)是指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，適用于有固定收入來源的納稅人。代扣代繳是指雇主或者支付單位在支付納稅人工資、薪金所得時(shí)，依法代扣代繳個(gè)人所得稅，適用于有工資、薪金所得的納稅人。委托申報(bào)是指納稅人委托他人代為辦理納稅申報(bào)，適用于因特殊情況無法自行申報(bào)的納稅人。

3.題目：簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免稅、減稅、加速折舊、投資抵免等。免稅是指在一定條件下，對企業(yè)所得免征企業(yè)所得稅；減稅是指對企業(yè)所得按照一定比例減少征收企業(yè)所得稅；加速折舊是指允許企業(yè)在一定條件下加速計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；投資抵免是指企業(yè)在一定條件下，可以將投資額直接抵免應(yīng)納稅所得額。這些優(yōu)惠政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)投資、創(chuàng)新和發(fā)展。

五、論述題

題目：論述稅收征收管理法在維護(hù)國家稅收秩序中的作用。

答案：稅收征收管理法作為我國稅收法律體系的重要組成部分，對于維護(hù)國家稅收秩序具有重要作用。具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.規(guī)范稅收行為：稅收征收管理法明確了稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)力，規(guī)范了納稅人的義務(wù)和權(quán)利，確保了稅收活動的合法性、規(guī)范性和公正性。

2.保障國家財(cái)政收入：通過稅收征收管理法，稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠依法征收稅款，防止逃稅、漏稅和欠稅行為，保障國家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。

3.維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序：稅收征收管理法對各類經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行稅收監(jiān)管，有助于維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)公平競爭，防止不正當(dāng)競爭行為。

4.促進(jìn)社會公平正義：稅收征收管理法通過對不同收入群體實(shí)行差別化稅率，調(diào)節(jié)收入分配，實(shí)現(xiàn)社會公平正義。

5.提高稅收征管效率：稅收征收管理法規(guī)定了稅收征管程序，明確了稅收征收、管理和處罰的各個(gè)環(huán)節(jié)，提高了稅收征管效率。

6.保護(hù)納稅人合法權(quán)益：稅收征收管理法規(guī)定了納稅人的權(quán)利和義務(wù)，保障了納稅人在稅收征收過程中的合法權(quán)益，防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)侵犯納稅人權(quán)益。

7.促進(jìn)國際合作與交流：稅收征收管理法與國際稅收法規(guī)相銜接，有利于我國在國際稅收領(lǐng)域開展合作與交流，維護(hù)國家稅收權(quán)益。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務(wù)師的工作范圍不包括代為辦理稅務(wù)處罰，稅務(wù)處罰是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)。

2.D

解析思路：稅收法律關(guān)系的主體包括國家、企業(yè)、個(gè)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)，而稅務(wù)機(jī)關(guān)本身也是法律關(guān)系的主體。

3.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，其中銷售無形資產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，不包括利息、股息、紅利所得。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租不動產(chǎn)收入、接受捐贈收入等，其中接受捐贈收入屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。

6.D

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%，不包括5%。

7.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%，不包括30%。

8.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括15%、25%、20%，不包括30%。

9.D

解析思路：稅收征收管理法的基本原則包括法定性原則、公正性原則、公開性原則，不包括便利性原則。

10.D

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定的稅收法律責(zé)任包括稅收滯納金、稅收罰款、稅收追繳，不包括稅收賠償。

11.D

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定的稅收處罰包括稅收滯納金、稅收罰款、稅收追繳，不包括稅收賠償。

12.D

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施包括稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收扣押，不包括稅收賠償。

13.D

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施包括稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收扣押，不包括稅收賠償。

14.D

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定的稅收處罰包括稅收滯納金、稅收罰款、稅收追繳，不包括稅收賠償。

15.D

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施包括稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收扣押，不包括稅收賠償。

16.D

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施包括稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收扣押，不包括稅收賠償。

17.D

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施包括稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收扣押，不包括稅收賠償。

18.D

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施包括稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收扣押，不包括稅收賠償。

19.D

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施包括稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收扣押，不包括稅收賠償。

20.D

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定的稅收強(qiáng)制措施包括稅收保全、稅收強(qiáng)制執(zhí)行、稅收扣押，不包括稅收賠償。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：稅務(wù)師的主要職責(zé)包括代為辦理稅務(wù)登記、代為辦理稅務(wù)行政復(fù)議和代為辦理稅務(wù)咨詢，但不包括代為辦理稅務(wù)處罰。

2.ABCD

解析思路：稅收法律關(guān)系的主體包括國家、企業(yè)、個(gè)人和稅務(wù)機(jī)關(guān)，這四個(gè)選項(xiàng)均屬于稅收法律關(guān)系的主體。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，這四個(gè)選項(xiàng)均屬于增值稅的征稅范圍。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，這四個(gè)選項(xiàng)均屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租不動產(chǎn)收入、接受捐贈收入等，這四個(gè)選項(xiàng)均屬于企業(yè)所得稅的征收范圍。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：稅務(wù)師是指依法取得稅務(wù)師資格證書，從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員，這個(gè)定義是正確的。

2.√

解析思路：稅收法律關(guān)系的客體包括物、行為、智力成果等，這個(gè)描述是正確的。

3.×

解析思路：增值稅的稅率不包括5%，只有13%、9%、6%。

4.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率不包括30%，只有3%、10%、20%、25%。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率不包括30%，只有15%、25%、20%。

6.√

解析思路：稅收