扎實基礎(chǔ)2024年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的個體工商戶

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的企事業(yè)單位

C.出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.購進固定資產(chǎn)的單位

2.增值稅的納稅期限為多久？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

3.下列哪項屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.預(yù)繳增值稅專用發(fā)票

D.收款憑證

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以計入增值稅進項稅額抵扣的是：

A.購進原材料發(fā)生的增值稅進項稅額

B.購進設(shè)備發(fā)生的增值稅進項稅額

C.購進固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額

D.購進無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額

5.企業(yè)出口貨物退免稅政策包括：

A.完稅后退稅

B.預(yù)繳后退補

C.預(yù)繳后退補，再退稅

D.預(yù)繳后退補，再免稅

6.企業(yè)在下列情況下，可以享受增值稅減免稅政策的是：

A.減輕企業(yè)負擔(dān)

B.支持特定行業(yè)發(fā)展

C.保障民生需求

D.以上都是

7.企業(yè)計算增值稅銷項稅額時，應(yīng)當(dāng)從下列哪個價格中計算？

A.購貨價格

B.銷售價格

C.計稅價格

D.成本價格

8.企業(yè)計算增值稅應(yīng)納稅額時，應(yīng)當(dāng)從下列哪個金額中扣除進項稅額？

A.銷項稅額

B.計稅價格

C.成本

D.購貨價格

9.下列哪種情況不構(gòu)成增值稅視同銷售？

A.企業(yè)將自產(chǎn)自用的貨物用于非應(yīng)稅項目

B.企業(yè)將自產(chǎn)自用的貨物用于職工福利

C.企業(yè)將自產(chǎn)自用的貨物用于對外投資

D.企業(yè)將自產(chǎn)自用的貨物用于交換

10.下列哪種情況下，企業(yè)需要繳納增值稅？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

D.以上都是

11.下列哪種情況下，企業(yè)需要開具增值稅專用發(fā)票？

A.購進原材料

B.銷售貨物

C.提供加工修理修配勞務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

12.下列哪種情況下，企業(yè)可以申請增值稅出口退稅？

A.完稅后出口

B.預(yù)繳后退補，再出口

C.預(yù)繳后退補，再免稅

D.預(yù)繳后退補，再退稅

13.企業(yè)在下列哪種情況下，可以享受增值稅減免稅政策？

A.企業(yè)從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營

B.企業(yè)從事科技研發(fā)

C.企業(yè)從事環(huán)保項目

D.以上都是

14.下列哪種情況下，企業(yè)可以申請增值稅一般納稅人資格？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過1000萬元

C.年應(yīng)稅銷售額超過1500萬元

D.年應(yīng)稅銷售額超過2000萬元

15.下列哪種情況下，企業(yè)可以申請增值稅小規(guī)模納稅人資格？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額不超過1000萬元

C.年應(yīng)稅銷售額不超過1500萬元

D.年應(yīng)稅銷售額不超過2000萬元

16.企業(yè)在下列哪種情況下，可以享受增值稅簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.特定行業(yè)

D.以上都是

17.企業(yè)在下列哪種情況下，可以享受增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出？

A.購進貨物發(fā)生損失

B.購進貨物發(fā)生退貨

C.購進貨物發(fā)生捐贈

D.以上都是

18.下列哪種情況下，企業(yè)需要繳納增值稅附加？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

D.以上都是

19.企業(yè)在下列哪種情況下，可以享受增值稅出口退（免）稅？

A.完稅后出口

B.預(yù)繳后退補，再出口

C.預(yù)繳后退補，再免稅

D.預(yù)繳后退補，再退稅

20.下列哪種情況下，企業(yè)可以申請增值稅延期申報？

A.企業(yè)有特殊困難

B.企業(yè)需要時間核實稅務(wù)信息

C.企業(yè)需要進行稅務(wù)咨詢

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.增值稅的納稅人包括：

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的個體工商戶

B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的企事業(yè)單位

C.出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)

D.購進固定資產(chǎn)的單位

2.增值稅的納稅期限包括：

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

3.增值稅專用發(fā)票包括：

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.預(yù)繳增值稅專用發(fā)票

D.收款憑證

4.企業(yè)計算增值稅進項稅額時，可以抵扣的項目包括：

A.購進原材料發(fā)生的增值稅進項稅額

B.購進設(shè)備發(fā)生的增值稅進項稅額

C.購進固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額

D.購進無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進項稅額

5.企業(yè)出口貨物退免稅政策包括：

A.完稅后退稅

B.預(yù)繳后退補

C.預(yù)繳后退補，再退稅

D.預(yù)繳后退補，再免稅

6.企業(yè)在下列哪些情況下，可以享受增值稅減免稅政策？

A.減輕企業(yè)負擔(dān)

B.支持特定行業(yè)發(fā)展

C.保障民生需求

D.以上都是

7.企業(yè)計算增值稅銷項稅額時，可以從哪些價格中計算？

A.購貨價格

B.銷售價格

C.計稅價格

D.成本價格

8.企業(yè)計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以從哪些金額中扣除進項稅額？

A.銷項稅額

B.計稅價格

C.成本

D.購貨價格

9.下列哪些情況構(gòu)成增值稅視同銷售？

A.企業(yè)將自產(chǎn)自用的貨物用于非應(yīng)稅項目

B.企業(yè)將自產(chǎn)自用的貨物用于職工福利

C.企業(yè)將自產(chǎn)自用的貨物用于對外投資

D.企業(yè)將自產(chǎn)自用的貨物用于交換

10.下列哪些情況下，企業(yè)需要繳納增值稅？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

D.以上都是

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人包括所有從事商品生產(chǎn)、經(jīng)營和提供服務(wù)的單位和個人。（）

2.增值稅的納稅期限為1個月。（）

3.增值稅專用發(fā)票是一種普通發(fā)票。（）

4.企業(yè)計算增值稅進項稅額時，可以抵扣購進原材料發(fā)生的增值稅進項稅額。（）

5.企業(yè)出口貨物退免稅政策包括完稅后退稅和預(yù)繳后退補。（）

6.企業(yè)在減輕企業(yè)負擔(dān)、支持特定行業(yè)發(fā)展和保障民生需求的情況下，可以享受增值稅減免稅政策。（）

7.企業(yè)計算增值稅銷項稅額時，可以從購貨價格、銷售價格、計稅價格和成本價格中計算。（）

8.企業(yè)計算增值稅應(yīng)納稅額時，可以從銷項稅額、計稅價格、成本和購貨價格中扣除進項稅額。（）

9.企業(yè)將自產(chǎn)自用的貨物用于非應(yīng)稅項目、職工福利、對外投資和交換，都構(gòu)成增值稅視同銷售。（）

10.企業(yè)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)都需要繳納增值稅。（）

參考答案：

一、單項選擇題

1.D

2.B

3.B

4.A

5.C

6.D

7.B

8.A

9.D

10.D

11.B

12.A

13.D

14.A

15.A

16.A

17.D

18.D

19.A

20.D

二、多項選擇題

1.ABD

2.ABCD

3.BC

4.AB

5.AB

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

三、判斷題

1.×

2.×

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

四、簡答題（每題10分，共25分）

題目：簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

答案：

1.增值稅專用發(fā)票的開具要求：

a.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實、準確、完整，不得開具虛假發(fā)票。

b.發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合國家稅務(wù)主管部門的規(guī)定，包括發(fā)票的格式、內(nèi)容、數(shù)量等。

c.發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)及時，不得延遲開具。

d.發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)與銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進口貨物等行為相對應(yīng)。

2.增值稅專用發(fā)票的使用要求：

a.銷售方在銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進口貨物時，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。

b.購買方取得增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行發(fā)票的核驗，確認發(fā)票的真實性和合法性。

c.購買方在抵扣增值稅進項稅額時，應(yīng)當(dāng)提供增值稅專用發(fā)票。

d.增值稅專用發(fā)票不得涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、撕毀，如有損壞或者遺失，應(yīng)當(dāng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告并按規(guī)定處理。

e.稅務(wù)機關(guān)對增值稅專用發(fā)票的使用情況進行監(jiān)督管理，對違反規(guī)定的，將依法進行處理。

五、論述題

題目：論述增值稅減免稅政策對企業(yè)財務(wù)的影響。

答案：

增值稅減免稅政策是指國家對特定行業(yè)、特定企業(yè)或者特定項目給予減免增值稅稅負的稅收優(yōu)惠政策。這些政策對企業(yè)財務(wù)的影響是多方面的，以下將從幾個方面進行論述：

1.短期財務(wù)影響：

a.減稅：減免稅政策可以直接降低企業(yè)的增值稅稅負，從而增加企業(yè)的短期利潤，改善企業(yè)的財務(wù)狀況。

b.資金流：減免稅政策可以增加企業(yè)的現(xiàn)金流，有助于企業(yè)償還債務(wù)、支付工資和投資。

2.長期財務(wù)影響：

a.競爭力：減免稅政策可以降低企業(yè)的生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品競爭力，有助于企業(yè)在市場中長期穩(wěn)定發(fā)展。

b.投資激勵：減免稅政策可以激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，提高生產(chǎn)技術(shù)，促進企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級。

c.結(jié)構(gòu)調(diào)整：減免稅政策可以引導(dǎo)企業(yè)向國家鼓勵發(fā)展的行業(yè)和領(lǐng)域轉(zhuǎn)移，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

3.財務(wù)風(fēng)險：

a.依賴性：企業(yè)過度依賴減免稅政策可能導(dǎo)致其抗風(fēng)險能力下降，一旦政策調(diào)整或取消，企業(yè)可能面臨較大的財務(wù)壓力。

b.成本增加：企業(yè)在享受減免稅政策的同時，可能需要承擔(dān)一定的合規(guī)成本，如稅務(wù)咨詢、申報等。

4.財務(wù)管理：

a.稅務(wù)籌劃：企業(yè)需要合理利用減免稅政策進行稅務(wù)籌劃，確保政策紅利最大化。

b.成本控制：企業(yè)需要加強成本控制，提高運營效率，以應(yīng)對減免稅政策帶來的成本壓力。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的納稅人包括所有從事商品生產(chǎn)、經(jīng)營和提供服務(wù)的單位和個人，購進固定資產(chǎn)的單位不屬于增值稅的納稅人。

2.B

解析思路：增值稅的納稅期限分為1個月、3個月、6個月、1年四個檔次，其中3個月是最常見的納稅期限。

3.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進口貨物時使用的專用發(fā)票，用于計算增值稅進項稅額和銷項稅額。

4.A

解析思路：企業(yè)購進原材料發(fā)生的增值稅進項稅額可以計入增值稅進項稅額抵扣，因為原材料是生產(chǎn)過程中必要的消耗品。

5.C

解析思路：企業(yè)出口貨物退免稅政策包括完稅后退稅、預(yù)繳后退補，再退稅和預(yù)繳后退補，再免稅，其中預(yù)繳后退補，再退稅是常見的政策。

6.D

解析思路：增值稅減免稅政策旨在減輕企業(yè)負擔(dān)、支持特定行業(yè)發(fā)展、保障民生需求，因此企業(yè)在這些情況下都可以享受減免稅政策。

7.B

解析思路：企業(yè)計算增值稅銷項稅額時，應(yīng)當(dāng)從銷售價格中計算，因為銷售價格是增值稅的計稅依據(jù)。

8.A

解析思路：企業(yè)計算增值稅應(yīng)納稅額時，應(yīng)當(dāng)從銷項稅額中扣除進項稅額，因為銷項稅額是企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅，而進項稅額是企業(yè)可以抵扣的增值稅。

9.D

解析思路：增值稅視同銷售是指企業(yè)將自產(chǎn)自用的貨物用于交換、對外投資等行為，這些行為雖然不涉及實際銷售，但按照稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售繳納增值稅。

10.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，因此這些情況下企業(yè)都需要繳納增值稅。

11.B

解析思路：企業(yè)銷售貨物時，需要開具增值稅專用發(fā)票，以便購買方進行增值稅進項稅額的抵扣。

12.A

解析思路：企業(yè)出口貨物后，可以申請完稅后退稅，即先繳納增值稅，然后根據(jù)出口貨物的情況申請退還已繳納的增值稅。

13.D

解析思路：企業(yè)在減輕企業(yè)負擔(dān)、支持特定行業(yè)發(fā)展和保障民生需求的情況下，可以享受增值稅減免稅政策，這是政策設(shè)計的初衷。

14.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)可以申請增值稅一般納稅人資格。

15.A

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)可以申請增值稅小規(guī)模納稅人資格。

16.A

解析思路：增值稅簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，簡化了納稅申報和計算過