2024稅務(wù)師考試難度分析試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于營(yíng)業(yè)外支出的是：

A.捐贈(zèng)支出

B.資產(chǎn)盤虧

C.罰款支出

D.壞賬損失

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額

B.企業(yè)應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額，再減去免稅收入

C.企業(yè)應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額，再加上免稅收入

D.企業(yè)應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額，再減去減免稅額

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象是所有取得收入的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象是取得工資、薪金所得的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象是取得工資、薪金所得和經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象是取得工資、薪金所得和財(cái)產(chǎn)性所得的個(gè)人

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具

B.增值稅專用發(fā)票只能由小規(guī)模納稅人開具

C.增值稅專用發(fā)票可以由一般納稅人和小規(guī)模納稅人開具

D.增值稅專用發(fā)票只能由稅務(wù)機(jī)關(guān)開具

6.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

C.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種資源稅

D.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種消費(fèi)稅

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、加速折舊、加速攤銷等

B.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊等

C.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速攤銷等，以及投資抵免

D.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊等，以及投資抵免和再投資退稅

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊等

B.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊等，以及投資抵免

C.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊等，以及再投資退稅

D.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊等，以及投資抵免和再投資退稅

9.下列關(guān)于增值稅的稅率的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的基本稅率為9%

C.增值稅的基本稅率為6%

D.增值稅的基本稅率為3%

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有一般計(jì)稅方法和核定計(jì)稅方法

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和核定計(jì)稅方法

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和核定計(jì)稅方法

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些支出屬于營(yíng)業(yè)外支出？

A.捐贈(zèng)支出

B.資產(chǎn)盤虧

C.罰款支出

D.壞賬損失

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.免稅

B.減稅

C.加速折舊

D.加速攤銷

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.免稅

B.減稅

C.加計(jì)扣除

D.加速折舊

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.個(gè)人所得稅的征收對(duì)象是取得工資、薪金所得和經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人。（）

3.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具。（）

4.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

答案：

1.納稅人資格認(rèn)定不同：一般納稅人是指年銷售額達(dá)到一定規(guī)模，并符合國(guó)家規(guī)定的納稅人，而小規(guī)模納稅人是指年銷售額未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或者不符合一般納稅人條件的納稅人。

2.稅率不同：一般納稅人適用的增值稅稅率通常為13%（基本稅率）和9%（低稅率），而小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%或5%。

3.稅收負(fù)擔(dān)不同：一般納稅人的稅收負(fù)擔(dān)相對(duì)較高，因?yàn)槠湫枰U納增值稅和附加稅費(fèi)，而小規(guī)模納稅人的稅收負(fù)擔(dān)相對(duì)較低。

4.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣其購(gòu)進(jìn)貨物、接受服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額，而小規(guī)模納稅人通常不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.發(fā)票管理不同：一般納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可以開具普通發(fā)票。

6.稅務(wù)管理要求不同：一般納稅人需要按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行詳細(xì)的會(huì)計(jì)核算，小規(guī)模納稅人則可以簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)核算。

7.稅收優(yōu)惠不同：一般納稅人和小規(guī)模納稅人可能享受的稅收優(yōu)惠政策有所不同，例如一般納稅人可能享受的出口退稅政策。

題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

答案：

1.成本：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的實(shí)際成本，包括直接成本和間接成本。

2.費(fèi)用：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的必要和合理的費(fèi)用，如工資、薪金、折舊、利息、租金等。

3.稅金：企業(yè)按規(guī)定繳納的稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。

4.損失：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的損失，如壞賬損失、存貨損失、固定資產(chǎn)損失等。

5.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)減值準(zhǔn)則計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

6.稅收滯納金：企業(yè)因逾期繳納稅款而支付的滯納金。

7.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：企業(yè)取得的無(wú)形資產(chǎn)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷的部分。

8.勞動(dòng)保險(xiǎn)和福利費(fèi)：企業(yè)為員工支付的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等福利費(fèi)用。

9.捐贈(zèng)支出：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出。

10.其他支出：根據(jù)國(guó)家規(guī)定允許在稅前扣除的其他支出。

五、論述題

題目：論述企業(yè)納稅申報(bào)的重要性及其對(duì)稅收管理的影響。

答案：

1.企業(yè)納稅申報(bào)的重要性：

企業(yè)納稅申報(bào)是稅收征管的基礎(chǔ)工作，對(duì)于確保國(guó)家財(cái)政收入、維護(hù)稅收秩序具有重要意義。具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

a.納稅申報(bào)是履行納稅義務(wù)的基本方式，企業(yè)通過(guò)申報(bào)明確自身應(yīng)納稅額，保障國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定。

b.納稅申報(bào)有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，為稅收政策制定和調(diào)整提供依據(jù)。

c.納稅申報(bào)有助于防止企業(yè)逃稅、騙稅、漏稅等違法行為，維護(hù)稅收公平正義。

d.納稅申報(bào)是企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的體現(xiàn)，有利于樹立企業(yè)良好的社會(huì)形象。

2.企業(yè)納稅申報(bào)對(duì)稅收管理的影響：

a.提高稅收征管效率：企業(yè)納稅申報(bào)有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握稅收信息，實(shí)現(xiàn)稅收征管自動(dòng)化，提高稅收征管效率。

b.加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理：通過(guò)企業(yè)納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地采取措施，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

c.優(yōu)化稅收政策：企業(yè)納稅申報(bào)反映了稅收政策的實(shí)際效果，為稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估和調(diào)整稅收政策提供參考依據(jù)。

d.促進(jìn)稅收法治建設(shè)：企業(yè)納稅申報(bào)有助于樹立稅收法治觀念，提高全社會(huì)的納稅意識(shí)，推動(dòng)稅收法治建設(shè)。

e.強(qiáng)化企業(yè)自律意識(shí)：企業(yè)納稅申報(bào)促使企業(yè)自覺遵守稅收法律法規(guī)，提高企業(yè)自律意識(shí)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，選項(xiàng)A、B、D都屬于征稅范圍，選項(xiàng)C銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍，因此選擇D。

2.B

解析思路：營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如捐贈(zèng)支出、罰款支出、壞賬損失等。選項(xiàng)A、C、D都屬于營(yíng)業(yè)外支出，而選項(xiàng)B資產(chǎn)盤虧屬于成本費(fèi)用，不屬于營(yíng)業(yè)外支出，因此選擇B。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目后的余額。選項(xiàng)A缺少了減去準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目，選項(xiàng)C和D中的減去免稅收入和減免稅額不符合稅法規(guī)定，因此選擇B。

4.C

解析思路：個(gè)人所得稅的征收對(duì)象包括取得工資、薪金所得、經(jīng)營(yíng)所得、財(cái)產(chǎn)性所得等。選項(xiàng)A、B、D都只涵蓋了部分征收對(duì)象，選項(xiàng)C涵蓋了所有征收對(duì)象，因此選擇C。

5.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)B、C、D都不正確，因此選擇A。

6.A

解析思路：營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。選項(xiàng)B、C、D都不正確，因此選擇A。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、加速折舊、加速攤銷等。選項(xiàng)B、C、D中的加計(jì)扣除和投資抵免不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，因此選擇A。

8.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊等。選項(xiàng)B、C、D中的投資抵免和再投資退稅不屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠，因此選擇A。

9.B

解析思路：增值稅的基本稅率為9%，選項(xiàng)A、C、D的稅率不符合實(shí)際情況，因此選擇B。

10.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。選項(xiàng)B、C、D中的核定計(jì)稅方法不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法，因此選擇A。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，因此選項(xiàng)A、B、C、D都屬于征稅范圍。

2.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)外支出是指與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如捐贈(zèng)支出、罰款支出、壞賬損失、資產(chǎn)盤虧等，因此選項(xiàng)A、B、C、D都屬于營(yíng)業(yè)外支出。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、加速折舊、加速攤銷等，因此選項(xiàng)A、B、C、D都屬于稅收優(yōu)惠。

4.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊等，因此選項(xiàng)A、B、C都屬于稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)D中的再投資退稅不屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。

5.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括13%（基本稅率）、9%（低稅率）和3%（小規(guī)模納稅人征收率），因此選項(xiàng)A、B、C都屬于增值稅的稅率。選項(xiàng)D的稅率不符合實(shí)際情況。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅，不包括提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，因此判斷錯(cuò)誤。

2.