2024年稅務(wù)師考試的應(yīng)試準(zhǔn)備試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的總收入

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的純利潤

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的銷售收入

3.稅務(wù)登記的期限是自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起？

A.15日內(nèi)

B.30日內(nèi)

C.45日內(nèi)

D.60日內(nèi)

4.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是？

A.個人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

B.個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個人的總收入

C.個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個人的純利潤

D.個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個人的銷售收入

5.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是？

A.增值稅發(fā)票只能用于抵扣稅款

B.增值稅發(fā)票只能用于報銷

C.增值稅發(fā)票既可用于抵扣稅款，也可用于報銷

D.增值稅發(fā)票不能用于抵扣稅款

6.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以隨意調(diào)整納稅人的應(yīng)納稅額

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，并對稅收違法行為進(jìn)行處理

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對納稅人的稅收違法行為進(jìn)行處理

7.下列關(guān)于稅收保全的說法，正確的是？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的存款進(jìn)行凍結(jié)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的財產(chǎn)進(jìn)行查封

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的財產(chǎn)進(jìn)行扣押

D.以上說法均正確

8.下列關(guān)于稅收減免的說法，正確的是？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以自行決定稅收減免

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行稅收減免

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不進(jìn)行稅收減免

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對符合稅收減免條件的納稅人進(jìn)行減免

9.下列關(guān)于稅收違法行為的處罰，正確的是？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人進(jìn)行罰款

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人進(jìn)行沒收違法所得

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人進(jìn)行行政拘留

D.以上說法均正確

10.下列關(guān)于稅務(wù)師考試的說法，正確的是？

A.稅務(wù)師考試分為四個科目

B.稅務(wù)師考試分為三個科目

C.稅務(wù)師考試分為五個科目

D.稅務(wù)師考試不分科目

11.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的是？

A.稅收法律關(guān)系的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人

B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人的財產(chǎn)

C.稅收法律關(guān)系的客體是稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力

D.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人的義務(wù)

12.下列關(guān)于稅收爭議處理的說法，正確的是？

A.納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴

B.納稅人可以向人民法院提起訴訟

C.納稅人可以向稅務(wù)師提出咨詢

D.以上說法均正確

13.下列關(guān)于稅收政策制定的說法，正確的是？

A.稅收政策由稅務(wù)機(jī)關(guān)制定

B.稅收政策由國務(wù)院制定

C.稅收政策由全國人民代表大會制定

D.稅收政策由地方人民代表大會制定

14.下列關(guān)于稅收立法的說法，正確的是？

A.稅收立法由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.稅收立法由國務(wù)院負(fù)責(zé)

C.稅收立法由全國人民代表大會負(fù)責(zé)

D.稅收立法由地方人民代表大會負(fù)責(zé)

15.下列關(guān)于稅收執(zhí)法的說法，正確的是？

A.稅收執(zhí)法由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.稅收執(zhí)法由國務(wù)院負(fù)責(zé)

C.稅收執(zhí)法由全國人民代表大會負(fù)責(zé)

D.稅收執(zhí)法由地方人民代表大會負(fù)責(zé)

16.下列關(guān)于稅收司法的說法，正確的是？

A.稅收司法由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.稅收司法由國務(wù)院負(fù)責(zé)

C.稅收司法由全國人民代表大會負(fù)責(zé)

D.稅收司法由地方人民代表大會負(fù)責(zé)

17.下列關(guān)于稅收管理的說法，正確的是？

A.稅收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.稅收管理由國務(wù)院負(fù)責(zé)

C.稅收管理由全國人民代表大會負(fù)責(zé)

D.稅收管理由地方人民代表大會負(fù)責(zé)

18.下列關(guān)于稅收征收的說法，正確的是？

A.稅收征收由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.稅收征收由國務(wù)院負(fù)責(zé)

C.稅收征收由全國人民代表大會負(fù)責(zé)

D.稅收征收由地方人民代表大會負(fù)責(zé)

19.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法，正確的是？

A.稅收優(yōu)惠由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定

B.稅收優(yōu)惠由國務(wù)院決定

C.稅收優(yōu)惠由全國人民代表大會決定

D.稅收優(yōu)惠由地方人民代表大會決定

20.下列關(guān)于稅收服務(wù)的說法，正確的是？

A.稅收服務(wù)由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供

B.稅收服務(wù)由國務(wù)院提供

C.稅收服務(wù)由全國人民代表大會提供

D.稅收服務(wù)由地方人民代表大會提供

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.企業(yè)總收入

B.企業(yè)純利潤

C.企業(yè)銷售收入

D.企業(yè)成本費(fèi)用

3.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅發(fā)票管理的主要內(nèi)容？

A.發(fā)票的領(lǐng)用

B.發(fā)票的開具

C.發(fā)票的保管

D.發(fā)票的報銷

5.下列哪些屬于稅收征收管理的主要內(nèi)容？

A.稅務(wù)登記

B.稅務(wù)申報

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.企業(yè)所得稅的稅率為35%。（）

2.個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個人的總收入。（）

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的存款進(jìn)行凍結(jié)。（）

4.稅收減免由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定。（）

5.稅收違法行為的處罰，可以合并執(zhí)行。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

答案：增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要包括以下幾個方面：一是從事貨物銷售、提供加工修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物的企業(yè)、個體工商戶和其他組織；二是年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的單位或者個人；三是從事貨物銷售、提供加工修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物的個體工商戶；四是其他依法應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為增值稅納稅人的單位或者個人。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報程序主要包括以下步驟：一是納稅人按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額；二是納稅人根據(jù)計(jì)算結(jié)果編制企業(yè)所得稅納稅申報表；三是納稅人將納稅申報表及有關(guān)資料報送稅務(wù)機(jī)關(guān)；四是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅申報表及有關(guān)資料進(jìn)行審核；五是稅務(wù)機(jī)關(guān)對審核通過的納稅申報表及有關(guān)資料進(jìn)行確認(rèn)；六是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)確認(rèn)的納稅申報表及有關(guān)資料計(jì)算應(yīng)納稅額，并通知納稅人繳納。

3.題目：簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

答案：個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，分為七個級距，每個級距對應(yīng)一個稅率；比例稅率適用于其他所得，如稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，采用統(tǒng)一的20%的稅率。

五、論述題

題目：論述稅收政策在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及如何優(yōu)化稅收政策。

答案：

稅收政策作為國家宏觀調(diào)控的重要手段，對于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、實(shí)現(xiàn)社會公平具有重要意義。以下是稅收政策在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及如何優(yōu)化稅收政策的論述：

1.作用：

（1）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長：通過減稅降費(fèi)，降低企業(yè)成本，激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)投資和消費(fèi)，從而推動經(jīng)濟(jì)增長。

（2）優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)：通過稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)資金、技術(shù)、人才等資源向優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)傾斜，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級。

（3）調(diào)節(jié)收入分配：通過個人所得稅、財產(chǎn)稅等稅收政策，調(diào)節(jié)高收入者與低收入者之間的收入差距，實(shí)現(xiàn)社會公平。

（4）穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)：通過財政稅收政策，調(diào)節(jié)社會總需求，防止經(jīng)濟(jì)過熱或過冷，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。

2.優(yōu)化稅收政策：

（1）科學(xué)制定稅收政策：根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段和實(shí)際需求，科學(xué)制定稅收政策，確保稅收政策的針對性和有效性。

（2）合理設(shè)置稅率：根據(jù)不同行業(yè)、不同地區(qū)的發(fā)展?fàn)顩r，合理設(shè)置稅率，避免對某一行業(yè)或地區(qū)產(chǎn)生不公平影響。

（3）完善稅收優(yōu)惠體系：根據(jù)國家發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)政策，優(yōu)化稅收優(yōu)惠體系，引導(dǎo)資金、技術(shù)、人才等資源向優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)傾斜。

（4）加強(qiáng)稅收征管：提高稅收征管水平，嚴(yán)厲打擊偷稅、逃稅、騙稅等違法行為，確保稅收政策的落實(shí)。

（5）加強(qiáng)國際稅收合作：積極參與國際稅收規(guī)則制定，維護(hù)國家稅收權(quán)益，提高我國在全球稅收治理中的地位。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，故選C。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的純利潤，故選A。

3.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)登記的期限是自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，故選B。

4.A

解析思路：個人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)為個人的總收入，故選A。

5.C

解析思路：增值稅發(fā)票既可用于抵扣稅款，也可用于報銷，故選C。

6.C

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，并對稅收違法行為進(jìn)行處理，故選C。

7.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人的存款進(jìn)行凍結(jié)、對納稅人的財產(chǎn)進(jìn)行查封、對納稅人的財產(chǎn)進(jìn)行扣押，故選D。

8.B

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行稅收減免，故選B。

9.D

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對納稅人進(jìn)行罰款、沒收違法所得、行政拘留，故選D。

10.B

解析思路：稅務(wù)師考試分為三個科目，包括《稅法（一）》、《稅法（二）》和《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》，故選B。

11.A

解析思路：稅收法律關(guān)系的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人，客體是納稅人的義務(wù)，故選A。

12.B

解析思路：納稅人可以向人民法院提起訴訟，故選B。

13.B

解析思路：稅收政策由國務(wù)院制定，故選B。

14.C

解析思路：稅收立法由全國人民代表大會負(fù)責(zé)，故選C。

15.A

解析思路：稅收執(zhí)法由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，故選A。

16.C

解析思路：稅收司法由全國人民代表大會負(fù)責(zé)，故選C。

17.A

解析思路：稅收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，故選A。

18.A

解析思路：稅收征收由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，故選A。

19.B

解析思路：稅收優(yōu)惠由國務(wù)院決定，故選B。

20.A

解析思路：稅收服務(wù)由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供，故選A。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，故選ABCD。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)總收入、企業(yè)純利潤、企業(yè)銷售收入和企業(yè)成本費(fèi)用，故選ABCD。

3.ACD

解析思路：個人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資薪金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，故選ACD。

4.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理的主要內(nèi)容包括發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管和報銷，故選ABCD。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理的主要內(nèi)容包括稅務(wù)登記、稅務(wù)