復(fù)習(xí)規(guī)劃設(shè)計(jì)稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是：

A.凡在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人

B.凡在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位，均為增值稅納稅人

C.凡在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，均為增值稅納稅人

D.凡在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位，均為增值稅納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有企業(yè)，但個(gè)體工商戶除外

C.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有企業(yè)，但事業(yè)單位除外

D.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有企業(yè)，但外資企業(yè)除外

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人包括所有取得收入的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅人包括所有取得工資薪金的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的納稅人包括所有取得工資薪金和稿酬的個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的納稅人包括所有取得工資薪金和稿酬以及特許權(quán)的個(gè)人

4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括所有從事?tīng)I(yíng)業(yè)活動(dòng)的單位和個(gè)人

B.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括所有從事?tīng)I(yíng)業(yè)活動(dòng)的企業(yè)

C.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括所有從事?tīng)I(yíng)業(yè)活動(dòng)的單位和個(gè)人，但個(gè)體工商戶除外

D.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括所有從事?tīng)I(yíng)業(yè)活動(dòng)的單位和個(gè)人，但外資企業(yè)除外

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人包括所有擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的納稅人包括所有擁有房產(chǎn)的單位

C.房產(chǎn)稅的納稅人包括所有擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，但個(gè)體工商戶除外

D.房產(chǎn)稅的納稅人包括所有擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，但外資企業(yè)除外

6.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人包括所有取得土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的納稅人包括所有取得土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的單位

C.土地增值稅的納稅人包括所有取得土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人，但個(gè)體工商戶除外

D.土地增值稅的納稅人包括所有取得土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人，但外資企業(yè)除外

7.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的是：

A.資源稅的納稅人包括所有開(kāi)采、生產(chǎn)、加工、銷(xiāo)售資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人

B.資源稅的納稅人包括所有開(kāi)采、生產(chǎn)、加工、銷(xiāo)售資源產(chǎn)品的企業(yè)

C.資源稅的納稅人包括所有開(kāi)采、生產(chǎn)、加工、銷(xiāo)售資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人，但個(gè)體工商戶除外

D.資源稅的納稅人包括所有開(kāi)采、生產(chǎn)、加工、銷(xiāo)售資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人，但外資企業(yè)除外

8.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的是：

A.契稅的納稅人包括所有購(gòu)買(mǎi)土地、房屋的單位和個(gè)人

B.契稅的納稅人包括所有購(gòu)買(mǎi)土地、房屋的單位

C.契稅的納稅人包括所有購(gòu)買(mǎi)土地、房屋的單位和個(gè)人，但個(gè)體工商戶除外

D.契稅的納稅人包括所有購(gòu)買(mǎi)土地、房屋的單位和個(gè)人，但外資企業(yè)除外

9.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人包括所有購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的單位和個(gè)人

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人包括所有購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的單位

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人包括所有購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的單位和個(gè)人，但個(gè)體工商戶除外

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人包括所有購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的單位和個(gè)人，但外資企業(yè)除外

10.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的是：

A.印花稅的納稅人包括所有簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的納稅人包括所有簽訂合同、憑證的單位

C.印花稅的納稅人包括所有簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人，但個(gè)體工商戶除外

D.印花稅的納稅人包括所有簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人，但外資企業(yè)除外

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有：

A.企業(yè)所得

B.個(gè)人所得

C.外資企業(yè)所得

D.個(gè)體工商戶所得

3.下列屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有：

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

5.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有：

A.擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.擁有房產(chǎn)的單位

C.擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，但個(gè)體工商戶除外

D.擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，但外資企業(yè)除外

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅期限為季度。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為年度。（）

5.房產(chǎn)稅的納稅期限為年度。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅的稅率及其適用范圍。

答案：增值稅的稅率分為三檔，即13%、9%和6%。其中，13%適用于一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物；9%適用于小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物；6%適用于特定行業(yè)和項(xiàng)目的銷(xiāo)售。此外，還有零稅率適用于出口貨物。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式。

答案：個(gè)人所得稅的征收方式包括綜合所得稅制和分類(lèi)所得稅制。綜合所得稅制將納稅人的全部所得合并計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按適用稅率計(jì)征稅款；分類(lèi)所得稅制將納稅人的所得分為工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等類(lèi)別，分別計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按適用稅率計(jì)征稅款。

4.題目：簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

答案：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值，根據(jù)房產(chǎn)的性質(zhì)、用途和地理位置等因素確定。房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%，但各地可根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整。

5.題目：簡(jiǎn)述土地增值稅的征收范圍和稅率。

答案：土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的收入。土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，具體為30%、40%、50%和60%，分別對(duì)應(yīng)不同的增值額。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

答案：稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專(zhuān)業(yè)知識(shí)：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識(shí)，能夠準(zhǔn)確解讀稅法，為納稅人提供專(zhuān)業(yè)的稅收籌劃建議。

2.風(fēng)險(xiǎn)控制：稅務(wù)師能夠識(shí)別和評(píng)估納稅人在稅收籌劃過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，幫助納稅人規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.節(jié)稅效果：通過(guò)合理的稅收籌劃，稅務(wù)師可以幫助納稅人合法合規(guī)地降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

4.優(yōu)化資源配置：稅務(wù)師能夠根據(jù)納稅人的實(shí)際情況，制定合理的稅收籌劃方案，優(yōu)化企業(yè)的資源配置，提高資金使用效率。

5.提高納稅意識(shí)：稅務(wù)師通過(guò)稅收籌劃，提高納稅人對(duì)稅收法律法規(guī)的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)納稅人的納稅意識(shí)。

6.促進(jìn)稅收公平：稅務(wù)師在稅收籌劃過(guò)程中，遵循公平、公正的原則，有助于維護(hù)稅收公平，促進(jìn)社會(huì)和諧。

稅收籌劃的重要性體現(xiàn)在：

1.提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力：通過(guò)稅收籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)，增加利潤(rùn)，從而提高在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的優(yōu)勢(shì)。

2.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展：稅收籌劃有助于優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

3.保障稅收收入：合理的稅收籌劃有助于維護(hù)稅收秩序，保障國(guó)家稅收收入的穩(wěn)定。

4.提高稅收管理水平：稅收籌劃有助于提高納稅人對(duì)稅收法律法規(guī)的認(rèn)識(shí)，促進(jìn)稅收管理水平的提升。

5.增強(qiáng)稅收法治意識(shí)：稅收籌劃有助于增強(qiáng)納稅人的法治意識(shí)，推動(dòng)稅收法治建設(shè)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.A

解析思路：增值稅納稅人包括在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A符合定義。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括所有企業(yè)，但個(gè)體工商戶和外資企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人，選項(xiàng)B正確。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括所有取得收入的個(gè)人，選項(xiàng)A為最廣泛的定義。

4.A

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括所有從事?tīng)I(yíng)業(yè)活動(dòng)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A符合定義。

5.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括所有擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A符合定義。

6.A

解析思路：土地增值稅的納稅人包括所有取得土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A符合定義。

7.A

解析思路：資源稅的納稅人包括所有開(kāi)采、生產(chǎn)、加工、銷(xiāo)售資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A符合定義。

8.A

解析思路：契稅的納稅人包括所有購(gòu)買(mǎi)土地、房屋的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A符合定義。

9.A

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人包括所有購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A符合定義。

10.A

解析思路：印花稅的納稅人包括所有簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人，選項(xiàng)A符合定義。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，選項(xiàng)ABD符合要求。

2.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括所有企業(yè)，但個(gè)人所得和外資企業(yè)所得不屬于企業(yè)所得稅的納稅人，選項(xiàng)AC正確。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，選項(xiàng)ABCD均符合要求。

4.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，選項(xiàng)ABCD均符合要求。

5.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅