2020工作任務四：納稅申報財務共享服務實務納稅申報目錄CONTENT1

增值稅的計算與申報2

附加稅費計算與申報3企業(yè)所得稅計算與申報印花稅的計算與申報

個人所得稅計算與申報

社保費的計算與申報564附加稅費計算及申報PART02導言城建稅教育費附加地方教育附加導言

增值稅+消費稅附加稅費不是一種獨立的稅費

要以征收主稅為前提附加稅費的計算

附加稅費的申報目錄contents附加稅費的計算03計提依據(jù)04案例講解01稅收優(yōu)惠政策02稅率及費率附加稅費的計算附加稅費——稅收政策

。。。。。。

三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。四、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。財稅2019年13號附加稅費——稅收政策

將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務人。財稅[2016]12號稅種稅/費率（%）備注城市維護建設稅7市區(qū)的納稅人5縣城、鎮(zhèn)的納稅人1不在以上區(qū)域的納稅人教育費附加3--地方教育費附加2--附加稅費——稅/費率附加稅費——計提依據(jù)城建稅=7%市區(qū)5%縣城、鎮(zhèn)1%其他ⅹ實際繳納的增值稅實際繳納的消費稅+教育費附加=3%

ⅹ實際繳納的增值稅實際繳納的消費稅+附加稅費——計提依據(jù)地方教育附加=2%

ⅹ實際繳納的增值稅實際繳納的消費稅+附加稅費——計提依據(jù)附加稅費——案例增值稅及附加稅費計算表

深圳市康達人家政服務有限公司

2019年10月11日單位：元項目稅額備注增值稅

38,549.00

預交稅額

減免稅額

其他

本期實際繳納稅額

38,549.00

附加稅費計稅金額稅率或費率應納稅額減免兩費

小規(guī)模50%減免

本期已交稅費

實際繳納城建稅

38,549.000.072698.43

1,349.22

1,295.00

54.21教育費附加0.031156.47

578.24

555.00

23.23地方教育費附加0.02770.98

385.49

370.00

15.49附加稅費合計

4625.88

2,312.95

2,220.00

92.93小規(guī)模納稅人附加稅費——案例增值稅及附加稅費計算表北京黑青稞酒店

2019年11月8日單位：元項目稅額備注銷項稅額507,000.00

進項稅額300,000.00

進項稅額轉(zhuǎn)出

預交稅金

簡易計稅

上期留抵稅額125,600.00

加計抵減進項稅額48,500.00

本期實際應納稅額32,900.00

附加稅費計稅金額稅率或費率應納稅額

減免費額實際繳納稅額城建稅32,900.00

0.07

2,303.00

教育費附加0.03

987.00

地方教育費附加0.02

658.00

附加稅費合計

3,948.00

一般納稅人附加稅費的申報附加稅費申報表財稅2016年12號財稅2019年13號附加稅費申報表填寫——案例（北京市申報表）納稅申報操作

在實務中，附加稅的申報往往是在增值稅、消費稅申報之后進行的。企業(yè)正常填報增值稅申報表后，申報主表的下方，納稅人可在“是否采用主附稅一體化申報繳稅功能”界面，選擇“是”或者“否”。如下圖：納稅申報操作

納稅人如果選擇一體化申報繳稅選擇“是”時，系統(tǒng)根據(jù)主稅申報情況，自動計算附加稅，納稅人核實需繳納稅款無誤后，點擊“正式申報”，系統(tǒng)自動將主稅和附加稅的一并申報與扣款。納稅申報操作納稅申報操作網(wǎng)上納稅申報插入：納稅申報視頻納稅申報目錄CONTENT1

增值稅的計算與申報2

附加稅費計算與申報3企業(yè)所得稅計算與申報印花稅的計算與申報

個人所得稅計算與申報

社保費的計算與申報564企業(yè)所得稅計算及申報PART03

企業(yè)所得稅是指對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為課稅對象所征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅個人獨資企業(yè)個體工商戶合伙企業(yè)企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅的計算

企業(yè)所得稅的申報目錄contents企業(yè)所得稅計算03季度預繳計算01稅率及應稅所得率02小微企業(yè)稅收政策企業(yè)所得稅計算種類稅率適用范圍基本稅率25%（1）居民企業(yè)（2）在中國境內(nèi)設有機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)低稅率20%（實際按10%征收）在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的，或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)優(yōu)惠稅率20%符合條件的小型微利企業(yè)15%國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)…………企業(yè)所得稅——稅率行業(yè)應稅所得率（%）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)3-10制造業(yè)5-15批發(fā)和零售貿(mào)易業(yè)4-15交通運輸業(yè)7-15建筑業(yè)8-20飲食業(yè)8-25娛樂業(yè)15-30其他行業(yè)10-30核定征收企業(yè)所得稅——應稅所得率國家稅務總局公告2019年第2號一、自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。企業(yè)所得稅——減稅政策國家稅務總局公告2019年第2號二、本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。企業(yè)所得稅——小微企業(yè)標準國家稅務總局公告2019年第2號企業(yè)所得稅——小微企業(yè)預繳期限三、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預繳。

預繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值；年度應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。企業(yè)所得稅稅額計算企業(yè)所得稅額應納稅所得額稅率減免稅額抵免稅額收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損A100000

中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）行次類別項目金額1利潤總額

計算一、營業(yè)收入（填寫A101010\101020\103000）2減：營業(yè)成本（填寫A102010\102020\103000）3減：稅金及附加4減：銷售費用（填寫A104000）5減：管理費用（填寫A104000）6減：財務費用（填寫A104000）7減：資產(chǎn)減值損失8加：公允價值變動收益9加：投資收益10二、營業(yè)利潤（1-2-3-4-5-6-7+8+9）11加：營業(yè)外收入（填寫A101010\101020\103000）12減：營業(yè)外支出（填寫A102010\102020\103000）13三、利潤總額（10+11-12）14應納稅所得額計算減：境外所得（填寫A108010）15加：納稅調(diào)整增加額（填寫A105000）16減：納稅調(diào)整減少額（填寫A105000）17減：免稅、減計收入及加計扣除（填寫A107010）18加：境外應稅所得抵減境內(nèi)虧損（填寫A108000）19四、納稅調(diào)整后所得（13-14+15-16-17+18）20減：所得減免（填寫A107020）21減：彌補以前年度虧損（填寫A106000）22

減：抵扣應納稅所得額（填寫A107030）23五、應納稅所得額（19-20-21-22）24應納稅額

計算稅率（25%）25六、應納所得稅額（23×24）26減：減免所得稅額（填寫A107040）27減：抵免所得稅額（填寫A107050）28七、應納稅額（25-26-27）29加：境外所得應納所得稅額（填寫A108000）30減：境外所得抵免所得稅額（填寫A108000）31八、實際應納所得稅額（28+29-30）32減：本年累計實際已繳納的所得稅額33九、本年應補（退）所得稅額（31-32）34其中：總機構(gòu)分攤本年應補（退）所得稅額（填寫A109000）35財政集中分配本年應補（退）所得稅額（填寫A109000）36總機構(gòu)主體生產(chǎn)經(jīng)營部門分攤本年應補（退）所得稅額（填寫A109000）實務工作中企業(yè)所得稅稅額計算A200000企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）預繳稅款計算行次項目本年累計金額1營業(yè)收入

2營業(yè)成本

3利潤總額

4加：特定業(yè)務計算的應納稅所得額

5減：不征稅收入

6減：免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額（填寫A201010）

7減：固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額（填寫A201020）

8減：彌補以前年度虧損

9實際利潤額（3+4-5-6-7-8）\按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額

10稅率（25%）

11應納所得稅額（9×10）

12減：減免所得稅額（填寫A201030）

13減：實際已繳納所得稅額

14減：特定業(yè)務預繳（征）所得稅額

15本期應補（退）所得稅額（11-12-13-14）\稅務機關(guān)確定的本期應納所得稅額

部分報表企業(yè)所得稅稅額計算B100000

中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度

納稅申報表（B類，2018年版）核定征收方式口

核定應稅所得率（能核算收入總額的）

口核定應稅所得率（能核算成本費用總額的）口核定應納所得稅額行次項目本年累計金額1收入總額

2減：不征稅收入

3減：免稅收入（4+5+8+9）

4國債利息收入免征企業(yè)所得稅

5符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅

6其中：通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅

7通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅

8

投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅

9

取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅

10應稅收入額（1-2-3）\成本費用總額

11稅務機關(guān)核定的應稅所得率（%）

12應納稅所得額（第10×11行）\[第10行÷（1-第11行）×第11行]

13稅率（25%）

14應納所得稅額（12×13）

15減：符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

16減：實際已繳納所得稅額

17本期應補（退）所得稅額（14-15-16）\稅務機關(guān)核定本期應納所得稅額

部分報表企業(yè)所得稅稅額計算企業(yè)所得稅稅額計算——案例（查賬征收）

北京弘思懿科技有限公司，查賬征收企業(yè)所得稅，未有需要彌補的虧損額。

截止到第三季度末營業(yè)收入累計為45,735,321.92元、營業(yè)成本為累計為43,597,340.03元、利潤總額為2,124,401.56元，第一、二季度實際繳納的企業(yè)所得稅為46,550.05元。

第三季度初從業(yè)人數(shù)為54人、期末從業(yè)人數(shù)為58人，季初及季末資產(chǎn)總額分別為15,761,889.73元、17,386,390.36元。

計算第三季度企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅稅額計算——案例分析北京弘思懿科技有限公司資產(chǎn)總額：（15,761,889.73+17,386,390.36）÷2=16,574,140.05（元）從業(yè)人數(shù)：（54+58）÷2=56（人）利潤總額：2,124,401.56（元）A200000企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）預繳稅款計算行次項目本年累計金額1營業(yè)收入45,735,321.92

2營業(yè)成本43,597,340.03

3利潤總額2,124,401.56

4加：特定業(yè)務計算的應納稅所得額

5減：不征稅收入

6減：免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額（填寫A201010）

7減：固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額（填寫A201020）

8減：彌補以前年度虧損

9實際利潤額（3+4-5-6-7-8）\按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額2,124,401.56

10稅率（25%）

11應納所得稅額（9×10）531,100.39

12減：減免所得稅額（填寫A201030）?

13減：實際已繳納所得稅額

46,550.05

14減：特定業(yè)務預繳（征）所得稅額

15本期應補（退）所得稅額（11-12-13-14）\稅務機關(guān)確定的本期應納所得稅額

部分報表企業(yè)所得稅稅額計算——案例分析企業(yè)所得稅稅額計算——案例分析依據(jù)《國家稅務總局公告2019年第2號》規(guī)定：拆分實際利潤額：1,000,000.00+1,124,401.56

對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；（1）應繳納企業(yè)所得稅：1,000,000.00╳25%=250,000.00（元）（2）按稅法規(guī)定實際繳納企業(yè)所得稅：1,000,000.00╳25%╳20%=50,000.00（元）（3）減免的企業(yè)所得稅：250,000.00-50,000.00=200,000.00（元）企業(yè)所得稅稅額計算——案例分析

對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（1）應繳納企業(yè)所得稅：1,124,401.56╳25%=281,100.39（元）（2）按稅法規(guī)定實際繳納企業(yè)所得稅：1,124,401.56╳50%╳20%=112,440.16（元）（3）減免的企業(yè)所得稅：281,100.39-112,440.16=168,660.23（元）企業(yè)所得稅稅額計算——案例分析（1）應繳納企業(yè)所得稅：

250,000.00+281,100.39=531,100.39（元）（2）按稅法規(guī)定實際繳納企業(yè)所得稅：

50,000.00+112,440.16=162,440.16（元）（3）減免的企業(yè)所得稅：

200,000.00+168,660.23=368,660.23（元）北京弘思懿科技有限公司企業(yè)所得稅稅額計算——案例分析A200000企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）預繳稅款計算行次項目本年累計金額1營業(yè)收入45,735,321.92

2營業(yè)成本43,597,340.03

3利潤總額2,124,401.56

4加：特定業(yè)務計算的應納稅所得額

5減：不征稅收入

6減：免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額（填寫A201010）

7減：固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額（填寫A201020）

8減：彌補以前年度虧損

9實際利潤額（3+4-5-6-7-8）\按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額2,124,401.56

10稅率（25%）

11應納所得稅額（9×10）531,100.39

12減：減免所得稅額（填寫A201030）

368,660.23

13減：實際已繳納所得稅額46,550.05

14減：特定業(yè)務預繳（征）所得稅額

15本期應補（退）所得稅額（11-12-13-14）\稅務機關(guān)確定的本期應納所得稅額115,890.11

企業(yè)所得稅稅額計算——案例分析企業(yè)所得稅稅額計算——案例（核定征收）

南京共享酒業(yè)商貿(mào)公司，稅務機關(guān)核定其繳納企業(yè)所得稅，核定的應稅所得率為4%，其截止第三季度末累計收入為1,569,345.61元。第一、二季度已繳納企業(yè)所得稅1,853.96元。

計算其第三季度應繳納的所得稅。企業(yè)所得稅稅額計算——案例分析

南京共享酒業(yè)截止第三季度末累計收入為1,569,345.61元

應納稅所得額：1,569,345.61╳4%=62,773.82（元）

對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；（1）本期應繳納的企業(yè)所得稅：62,773.82╳25%=15,693.46（元）（2）按稅法規(guī)定實際繳納企業(yè)所得稅：62,773.82╳25%╳20%=3,138.69（元）（3）減免的企業(yè)所得稅：15,693.46-3,138.69=12,554.77（元）南京共享酒業(yè)商貿(mào)公司第三季度應交納企業(yè)所得稅：

（3138.69-

1,853.96）

1,284.73企業(yè)所得稅稅額計算——案例分析企業(yè)所得稅申報

企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。季度預繳企業(yè)所得稅申報征收方式：查賬征收核定征收企業(yè)所得稅申報項目適用范圍注意查賬征收適用于會計機構(gòu)和會計核算體系健全，能夠正確核算應納稅所得額，提供納稅資料的企業(yè)。實務工作中，并非所有的小規(guī)模納稅人都是核定征收，也可以是查賬征收。核定征收適用于賬冊不健全，不能提供完整、準確的收入憑證、成本資料、費用憑證，不能正確計算應納稅所得額的企業(yè)。企業(yè)所得稅申報

查賬征收企業(yè)所得稅申報

查賬征收方式下，納稅人在稅務機關(guān)規(guī)定的納稅期限內(nèi)，根據(jù)自己的財務報表或經(jīng)營情況，據(jù)實填寫納稅申報表，向稅務機關(guān)進行申報、繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅申報企業(yè)所得稅申報表A200000企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）附列資料《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（A201010）《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細表》（A201020）《減免所得稅額明細表》（A201030）稅款所屬期間：

年

月

日至

年

月

日納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□納稅人名稱：金額單位：人民幣元（列至角分）A200000

中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）預繳方式□按照實際利潤額預繳□按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳□按照稅務機關(guān)確定的其他方法預繳企業(yè)類型□一般企業(yè)□跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)□跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)分支機構(gòu)預繳稅款計算行次項目本年累計金額1營業(yè)收入

2營業(yè)成本

3利潤總額

4加：特定業(yè)務計算的應納稅所得額

5減：不征稅收入

6減：免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額（填寫A201010）

7減：固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額（填寫A201020）

8減：彌補以前年度虧損

9實際利潤額（3+4-5-6-7-8）\按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額

10稅率（25%）

11應納所得稅額（9×10）

12減：減免所得稅額（填寫A201030）

13減：實際已繳納所得稅額

14減：特定業(yè)務預繳（征）所得稅額

15本期應補（退）所得稅額（11-12-13-14）\稅務機關(guān)確定的本期應納所得稅額

匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)稅款計算16總機構(gòu)填報總機構(gòu)本期分攤應補（退）所得稅額（17+18+19）

17其中：總機構(gòu)分攤應補（退）所得稅額（15×總機構(gòu)分攤比例__%）

18財政集中分配應補（退）所得稅額（15×財政集中分配比例__%）

19總機構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門分攤所得稅額（15×全部分支機構(gòu)分攤比例__%×總機構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門分攤比例__%）

20分支機構(gòu)填報分支機構(gòu)本期分攤比例

21分支機構(gòu)本期分攤應補（退）所得稅額

附報信息高新技術(shù)企業(yè)□是□否科技型中小企業(yè)□是□否技術(shù)入股遞延納稅事項□是□否

按季度填報信息季初從業(yè)人數(shù)

季末從業(yè)人數(shù)

季初資產(chǎn)總額（萬元）

季末資產(chǎn)總額（萬元）

國家限制或禁止行業(yè)□是□否小型微利企業(yè)□是□否謹聲明：本納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。納稅人（簽章）：年月日經(jīng)辦人：受理人：經(jīng)辦人身份證號：受理稅務機關(guān)（章）：代理機構(gòu)簽章：受理日期：年月日代理機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼：

國家稅務總局監(jiān)制企業(yè)所得稅申報表預繳方式□按照實際利潤額預繳□按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳□按照稅務機關(guān)確定的其他方法預繳企業(yè)類型□一般企業(yè)□跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)□跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)分支機構(gòu)預繳稅款計算行次項目本年累計金額1營業(yè)收入

2營業(yè)成本

3利潤總額

4加：特定業(yè)務計算的應納稅所得額

5減：不征稅收入

6減：免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額（填寫A201010）

7減：固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額（填寫A201020）

8減：彌補以前年度虧損

9實際利潤額（3+4-5-6-7-8）\按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額

10稅率（25%）

11應納所得稅額（9×10）

12減：減免所得稅額（填寫A201030）

13減：實際已繳納所得稅額

14減：特定業(yè)務預繳（征）所得稅額

15本期應補（退）所得稅額（11-12-13-14）\稅務機關(guān)確定的本期應納所得稅額

匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)稅款計算16總機構(gòu)填報總機構(gòu)本期分攤應補（退）所得稅額（17+18+19）

17其中：總機構(gòu)分攤應補（退）所得稅額（15×總機構(gòu)分攤比例__%）

18財政集中分配應補（退）所得稅額（15×財政集中分配比例__%）

19總機構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的部門分攤所得稅額（15×全部分支機構(gòu)分攤比例__%×總機構(gòu)具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能部門分攤比例__%）

20分支機構(gòu)填報分支機構(gòu)本期分攤比例

21分支機構(gòu)本期分攤應補（退）所得稅額

附報信息高新技術(shù)企業(yè)□是□否科技型中小企業(yè)□是□否技術(shù)入股遞延納稅事項□是□否

按季度填報信息季初從業(yè)人數(shù)

季末從業(yè)人數(shù)

季初資產(chǎn)總額（萬元）

季末資產(chǎn)總額（萬元）

國家限制或禁止行業(yè)□是□否小型微利企業(yè)□是□否謹聲明：本納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。納稅人（簽章）：年月日經(jīng)辦人：受理人：經(jīng)辦人身份證號：受理稅務機關(guān)（章）：代理機構(gòu)簽章：受理日期：年月日代理機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼：

國家稅務總局監(jiān)制企業(yè)所得稅申報表預繳方式□按照實際利潤額預繳□按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳□按照稅務機關(guān)確定的其他方法預繳企業(yè)類型□一般企業(yè)□跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)□跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)分支機構(gòu)A200000企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）一般企業(yè)履行行政許可相關(guān)程序根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營形式選擇企業(yè)所得稅申報表

第一百二十七條企業(yè)所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關(guān)具體核定。企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預繳企業(yè)所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳；按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，可以按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳，或者按照經(jīng)稅務機關(guān)認可的其他方法預繳。預繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例企業(yè)所得稅申報表預繳稅款計算行次項目本年累計金額1營業(yè)收入

2營業(yè)成本

3利潤總額

4加：特定業(yè)務計算的應納稅所得額

5減：不征稅收入

6減：免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額（填寫A201010）

7減：固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額（填寫A201020）

8減：彌補以前年度虧損

9實際利潤額（3+4-5-6-7-8）\按照上一納稅年度應納稅所得額平均額確定的應納稅所得額

10稅率（25%）

11應納所得稅額（9×10）

12減：減免所得稅額（填寫A201030）

13減：實際已繳納所得稅額

14減：特定業(yè)務預繳（征）所得稅額

15本期應補（退）所得稅額（11-12-13-14）\稅務機關(guān)確定的本期應納所得稅額

《利潤表》營業(yè)收入—營業(yè)成本≠利潤總額企業(yè)所得稅申報表利潤表2019年12月編制單位：單位：元項目本月數(shù)全年累計一、營業(yè)收入

減：營業(yè)成本

稅金及附加

銷售費用

管理費用

研發(fā)費用

財務費用

其中：利息費用

利息收入

資產(chǎn)減值損失

信用減值損失

加：其他收益

投資收益（損失以“-”號填列）

其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益

敞口套期收益（損失以“-”號填列）

公允價值變動收益（損失以“-”號填列）

資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列）

二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）

加：營業(yè)外收入

減：營業(yè)外支出

三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）

減：所得稅費用

四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）

（一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）

（二）終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）

五、其他綜合收益的稅后凈額

（一）以后不能重分類進損益的其他綜合收益

1.重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的變動

2.權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額

3.其他權(quán)益工具投資公允價值變動

4.企業(yè)自身信用風險公允價值變動

……

（二）以后將重分類進損益的其他綜合收益

1.權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額

2.其他債權(quán)投資公允價值變動

3.金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額

4.其他債權(quán)投資信用減值準備

4.現(xiàn)金流量套期儲備（現(xiàn)金流量套期損益的有效部分）

5.外幣財務報表折算差額

……

六、綜合收益總額

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀釋每股收益

企業(yè)所得稅申報表利潤表2019年12月編制單位：單位：元項目本月數(shù)全年累計一、營業(yè)收入

減：營業(yè)成本

稅金及附加

銷售費用

管理費用

研發(fā)費用

財務費用

其中：利息費用

利息收入

資產(chǎn)減值損失

信用減值損失

加：其他收益

投資收益（損失以“-”號填列）

其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益

敞口套期收益（損失以“-”號填列）

公允價值變動收益（損失以“-”號填列）

資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列）

二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）

加：營業(yè)外收入

減：營業(yè)外支出

三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）

減：所得稅費用

四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）

（一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）

（二）終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）

五、其他綜合收益的稅后凈額

（一）以后不能重分類進損益的其他綜合收益

1.重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的變動

2.權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額

3.其他權(quán)益工具投資公允價值變動

4.企業(yè)自身信用風險公允價值變動

……

（二）以后將重分類進損益的其他綜合收益

1.權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額

2.其他債權(quán)投資公允價值變動

3.金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額

4.其他債權(quán)投資信用減值準備

4.現(xiàn)金流量套期儲備（現(xiàn)金流量套期損益的有效部分）

5.外幣財務報表折算差額

……

六、綜合收益總額

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀釋每股收益

企業(yè)所得稅申報表利潤表2019年12月編制單位：單位：元項目本月數(shù)全年累計一、營業(yè)收入

減：營業(yè)成本

稅金及附加

銷售費用

管理費用

研發(fā)費用

財務費用

其中：利息費用

利息收入

資產(chǎn)減值損失

信用減值損失

加：其他收益

投資收益（損失以“-”號填列）

其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益

敞口套期收益（損失以“-”號填列）

公允價值變動收益（損失以“-”號填列）

資產(chǎn)處置收益（損失以“-”號填列）

二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）

加：營業(yè)外收入

減：營業(yè)外支出

三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）

減：所得稅費用

四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）

（一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）

（二）終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“-”號填列）

五、其他綜合收益的稅后凈額

（一）以后不能重分類進損益的其他綜合收益

1.重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的變動

2.權(quán)益法下在被投資單位不能重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額

3.其他權(quán)益工具投資公允價值變動

4.企業(yè)自身信用風險公允價值變動

……

（二）以后將重分類進損益的其他綜合收益

1.權(quán)益法下在被投資單位以后將重分類進損益的其他綜合收益中享有的份額

2.其他債權(quán)投資公允價值變動

3.金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額

4.其他債權(quán)投資信用減值準備

4.現(xiàn)金流量套期儲備（現(xiàn)金流量套期損益的有效部分）

5.外幣財務報表折算差額

……

六、綜合收益總額

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀釋每股收益

企業(yè)所得稅申報表A200000企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）第4行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”

從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務的應納稅所得額。企業(yè)所得稅申報表A200000企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）第5行“不征稅收入”

填報納稅人已經(jīng)計入本表“利潤總額”行次，但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計金額。直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收。會計記入“營業(yè)外收入”企業(yè)所得稅申報表A200000企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）第6行“免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠金額”填報屬于稅收規(guī)定的免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠的本年累計金額?！睹舛愂杖?、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（A201010）企業(yè)所得稅申報表A201010

免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表行次項

目本年累計金額1一、免稅收入（2+3+6+7+…+15）

2（一）國債利息收入免征企業(yè)所得稅

3（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅

4其中：內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅

5內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅

6（三）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅

7（四）符合條件的非營利組織（科技企業(yè)孵化器）的收入免征企業(yè)所得稅

8（五）符合條件的非營利組織（國家大學科技園）的收入免征企業(yè)所得稅

9（六）中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅

10（七）投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅

11（八）取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅

12（九）中國保險保障基金有限責任公司取得的保險保障基金等收入免征企業(yè)所得稅

13（十）中國奧委會取得北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅

14（十一）中國殘奧委會取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅

15（十二）其他

16二、減計收入（17+18+22+23）

17（一）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入

18（二）金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費減計收入（19+20+21）

191.金融機構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計算應納稅所得額時減計收入

202.保險機構(gòu)取得的涉農(nóng)保費收入在計算應納稅所得額時減計收入

213.小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入在計算應納稅所得額時減計收入

22（三）取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅

23（四）其他

24三、加計扣除（25+26+27+28）*25（一）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除*26（二）科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除*27（三）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設計活動而發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除*28（四）安置殘疾人員所支付的工資加計扣除*29四、所得減免（30+33+34+35+36+37+38+39+40）

30（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅（31+32）

311.免稅項目

322.減半征收項目

33（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅

34（三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免企業(yè)所得稅

35（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅

36（五）實施清潔發(fā)展機制項目的所得定期減免企業(yè)所得稅

37（六）符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業(yè)所得稅

38（七）線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅

39（八）線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅

40（九）其他

41合計（1+16+24+29）

表頭略企業(yè)所得稅申報表A201010

免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表行次項

目本年累計金額1一、免稅收入（2+3+6+7+…+15）

2（一）國債利息收入免征企業(yè)所得稅

3（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅

4其中：內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅

5內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅

6（三）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅

7（四）符合條件的非營利組織（科技企業(yè)孵化器）的收入免征企業(yè)所得稅

8（五）符合條件的非營利組織（國家大學科技園）的收入免征企業(yè)所得稅

9（六）中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅

10（七）投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅

11（八）取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅

12（九）中國保險保障基金有限責任公司取得的保險保障基金等收入免征企業(yè)所得稅

13（十）中國奧委會取得北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅

14（十一）中國殘奧委會取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅

15（十二）其他

16二、減計收入（17+18+22+23）

17（一）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入

18（二）金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費減計收入（19+20+21）

191.金融機構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計算應納稅所得額時減計收入

202.保險機構(gòu)取得的涉農(nóng)保費收入在計算應納稅所得額時減計收入

213.小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入在計算應納稅所得額時減計收入

22（三）取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅

23（四）其他

24三、加計扣除（25+26+27+28）*25（一）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除*26（二）科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除*27（三）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設計活動而發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除*28（四）安置殘疾人員所支付的工資加計扣除*29四、所得減免（30+33+34+35+36+37+38+39+40）

30（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅（31+32）

311.免稅項目

322.減半征收項目

33（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅

34（三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免企業(yè)所得稅

35（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅

36（五）實施清潔發(fā)展機制項目的所得定期減免企業(yè)所得稅

37（六）符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業(yè)所得稅

38（七）線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅

39（八）線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅

40（九）其他

41合計（1+16+24+29）

表頭略企業(yè)所得稅申報表行次項

目本年累計金額1一、免稅收入（2+3+6+7+…+15）

2（一）國債利息收入免征企業(yè)所得稅

3（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅

4其中：內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅

5內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅

6（三）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅

7（四）符合條件的非營利組織（科技企業(yè)孵化器）的收入免征企業(yè)所得稅

8（五）符合條件的非營利組織（國家大學科技園）的收入免征企業(yè)所得稅

9（六）中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅

10（七）投資者從證券投資基金分配中取得的收入免征企業(yè)所得稅

11（八）取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅

12（九）中國保險保障基金有限責任公司取得的保險保障基金等收入免征企業(yè)所得稅

13（十）中國奧委會取得北京冬奧組委支付的收入免征企業(yè)所得稅

14（十一）中國殘奧委會取得北京冬奧組委分期支付的收入免征企業(yè)所得稅

15（十二）其他

16二、減計收入（17+18+22+23）

17（一）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入

18（二）金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費減計收入（19+20+21）

191.金融機構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計算應納稅所得額時減計收入

202.保險機構(gòu)取得的涉農(nóng)保費收入在計算應納稅所得額時減計收入

213.小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入在計算應納稅所得額時減計收入

22（三）取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅

23（四）其他

24三、加計扣除（25+26+27+28）*25（一）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除*26（二）科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除*27（三）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設計活動而發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除*28（四）安置殘疾人員所支付的工資加計扣除*29四、所得減免（30+33+34+35+36+37+38+39+40）

30（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅（31+32）

311.免稅項目

322.減半征收項目

33（二）從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅

34（三）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免企業(yè)所得稅

35（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅

36（五）實施清潔發(fā)展機制項目的所得定期減免企業(yè)所得稅

37（六）符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業(yè)所得稅

38（七）線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅

39（八）線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅

40（九）其他

41合計（1+16+24+29）

企業(yè)所得稅申報表A200000企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）第7行“固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額”填報固定資產(chǎn)稅收上享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊額大于同期會計折舊額期間，發(fā)生納稅調(diào)減的本年累計金額?！豆潭ㄙY產(chǎn)加速折舊（扣除）明細表》（A201020）企業(yè)所得稅申報表A201020固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表行次項

目資產(chǎn)原值本年累計折舊（扣除）金額

賬載折舊金額按照稅收一般規(guī)定計算的折舊金額享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊金額納稅調(diào)減金額享受加速折舊優(yōu)惠金額123456（4-3）1一、固定資產(chǎn)加速折舊（不含一次性扣除，2+3）

2（一）重要行業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊

3（二）其他行業(yè)研發(fā)設備加速折舊

4二、固定資產(chǎn)一次性扣除

5合計（1+4）

本年度內(nèi)享受財稅〔2014〕75號、財稅〔2015〕106號、財稅〔2018〕54號、財政部稅務總局公告2019年第66號等相關(guān)文件規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的納稅人填寫企業(yè)所得稅申報表654321生物藥品

制造業(yè)專用設備

制造業(yè)鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)儀器儀表

制造業(yè)信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)A201020固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表重要行業(yè)（6+4）企業(yè)所得稅申報表4321A201020固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）優(yōu)惠明細表重要行業(yè)（6+4）輕工紡織機械汽車2019年1月1日起擴大至全部制造業(yè)領(lǐng)域企業(yè)所得稅申報表

第8行“彌補以前年度虧損”填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額。根據(jù)《財政部稅務總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財稅〔2018〕76號）的規(guī)定，自2018年1月1日起，當年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前的5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年。A200000企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）企業(yè)所得稅申報表

財政部稅務總局公告2020年第8號關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告。。。。。。。四、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。

困難行業(yè)企業(yè)，包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關(guān)服務、游覽景區(qū)管理兩類）四大類，具體判斷標準按照現(xiàn)行《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》執(zhí)行。困難行業(yè)企業(yè)2020年度主營業(yè)務收入須占收入總額（剔除不征稅收入和投資收益）的50%以上。

自2020年1月1日起實施，截止日期視疫情情況另行公告。企業(yè)所得稅申報表A200000企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）第12行“減免所得稅額”填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額?！稖p免所得稅額明細表》（A201030）企業(yè)所得稅申報表《減免所得稅額明細表》（A201030）行次項

目本年累計金額1一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅2二、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

3三、經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅

4四、受災地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅

5五、動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅

6六、線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

7七、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

8八、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

9九、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

10十、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

11十一、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

12十二、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

13十三、新辦集成電路設計企業(yè)減免企業(yè)所得稅

14十四、國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設計企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

15十五、符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅

16十六、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

17十七、符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

18十八、符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

19十九、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅

20二十、符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅

21二十一、技術(shù)先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

22二十二、服務貿(mào)易類技術(shù)先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

23二十三、設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

24二十四、新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

25二十五、新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅

26二十六、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

27二十七、北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會免征企業(yè)所得稅

28二十八、其他

29二十九、民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征（

□免征

□減征:減征幅度____%）

30合計（1+2+3+4+5+6+…+29）

企業(yè)所得稅申報表行次項

目本年累計金額1一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅2二、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

3三、經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅

4四、受災地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅

5五、動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅

6六、線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

7七、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

8八、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

9九、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

10十、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

11十一、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

12十二、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

13十三、新辦集成電路設計企業(yè)減免企業(yè)所得稅

14十四、國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設計企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

15十五、符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅

16十六、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

17十七、符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

18十八、符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

19十九、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅

20二十、符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅

21二十一、技術(shù)先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

22二十二、服務貿(mào)易類技術(shù)先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

23二十三、設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

24二十四、新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

25二十五、新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅

26二十六、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

27二十七、北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會免征企業(yè)所得稅

28二十八、其他

29二十九、民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征（

□免征

□減征:減征幅度____%）

30合計（1+2+3+4+5+6+…+29）

企業(yè)所得稅申報表行次項

目本年累計金額1一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅2二、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

3三、經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅

4四、受災地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅

5五、動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅

6六、線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

7七、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

8八、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

9九、線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

10十、投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

11十一、線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

12十二、線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅

13十三、新辦集成電路設計企業(yè)減免企業(yè)所得稅

14十四、國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設計企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

15十五、符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅

16十六、國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

17十七、符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

18十八、符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

19十九、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅

20二十、符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅

21二十一、技術(shù)先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

22二十二、服務貿(mào)易類技術(shù)先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

23二十三、設在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

24二十四、新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

25二十五、新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)定期免征企業(yè)所得稅

26二十六、廣東橫琴、福建平潭、深圳前海等地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

27二十七、北京冬奧組委、北京冬奧會測試賽賽事組委會免征企業(yè)所得稅

28二十八、其他

29二十九、民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分減征或免征（

□免征

□減征:減征幅度____%）

30合計（1+2+3+4+5+6+…+29）

企業(yè)所得稅申報表企業(yè)所得稅申報——案例（查賬征收）

北京弘思懿科技有限公司，查賬征收企業(yè)所得稅，未有需要彌補的虧損額。

截止到第三季度末營業(yè)收入累計為45,735,321.92元、營業(yè)成本為累計為43,597,340.03元、利潤總額為2,124,401.56元，第一、二季度實際繳納的企業(yè)所得稅為46,550.05元。

第三季度初從業(yè)人數(shù)為54人、期末從業(yè)人數(shù)為58人，季初及季末資產(chǎn)總額分別為15,761,889.73元、17,386,390.36元。

計算第三季度企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅申報——案例分析北京弘思懿科技有限公司資產(chǎn)總額：（15,761,889.73+17,386,390.36）÷2=16,574,140.05（元）從業(yè)人數(shù)：（54+58）÷2=56（人）利潤總額：2,124,401.56（元）依據(jù)《國家稅務總局公告2019年第2號》規(guī)定：拆分實際利潤額：1,000,000.00+1,124,401.56企業(yè)所得稅申報——案例分析

對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；（1）應繳納企業(yè)所得稅：1,000,000.00╳25%=250,000.00（元）（2）按稅法規(guī)定實際繳納企業(yè)所得稅：1,000,000.00╳25%╳20%=50,000.00（元）（3）減免的企業(yè)所得稅：250,000.00-50,000.00=200,000.00（元）企業(yè)所得稅申報——案例分析

對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（1）應繳納企業(yè)所得稅：1,124,401.56╳25%=281,100.39（元）（2）按稅法規(guī)定實際繳納企業(yè)所得稅：1,124,401.56╳50%╳20%=112,440.16（元）（3）減免的企業(yè)所得稅：281,100.39-112,440.16=168,660.23（元）企業(yè)所得稅申報——案例分析（1）應繳納企業(yè)所得稅：

250,000.00+281,100.39=531,100.39（元）（2）按稅法規(guī)定實際繳納企業(yè)所得稅：

50,000.00+112,440.16=162,440.16（元）（3）減免的企業(yè)所得稅：

200,000.00+168,660.23=368,660.23（元）北京弘思懿科