稅務(wù)師2024年考試考點(diǎn)總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)辦公用品支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)自用汽車(chē)支付的增值稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.法人企業(yè)的稅率為25%

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅率為20%

C.合伙企業(yè)的稅率為30%

D.小型微利企業(yè)的稅率為15%

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以稅前扣除的是：

A.用于購(gòu)買(mǎi)股票的支出

B.用于購(gòu)買(mǎi)債券的支出

C.用于購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的支出

D.用于購(gòu)買(mǎi)金融債券的支出

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：

A.工資、薪金所得的稅率為3%至45%

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率為5%至35%

C.稅法規(guī)定的其他所得的稅率為20%

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得的稅率為10%至30%

6.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理，說(shuō)法正確的是：

A.專(zhuān)用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

B.專(zhuān)用發(fā)票由企業(yè)自行印制

C.專(zhuān)用發(fā)票由企業(yè)委托稅務(wù)機(jī)關(guān)印制

D.專(zhuān)用發(fā)票由企業(yè)委托稅務(wù)師事務(wù)所印制

7.企業(yè)在下列情況下，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記的是：

A.設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

B.改變企業(yè)名稱(chēng)

C.增加注冊(cè)資本

D.以上都是

8.下列關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)，說(shuō)法正確的是：

A.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報(bào)等

B.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)不包括稅務(wù)籌劃

C.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)不包括稅務(wù)申報(bào)

D.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)不包括稅務(wù)咨詢

9.下列關(guān)于稅收征收管理法，說(shuō)法正確的是：

A.稅收征收管理法是規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理活動(dòng)的法律

B.稅收征收管理法是規(guī)范納稅人納稅行為的法律

C.稅收征收管理法是規(guī)范稅務(wù)代理行為的法律

D.稅收征收管理法是規(guī)范稅務(wù)行政復(fù)議行為的法律

10.下列關(guān)于稅收行政復(fù)議，說(shuō)法正確的是：

A.稅收行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，請(qǐng)求上級(jí)行政機(jī)關(guān)依法進(jìn)行復(fù)查

B.稅收行政復(fù)議是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人作出的具體行政行為不服，請(qǐng)求上級(jí)行政機(jī)關(guān)依法進(jìn)行復(fù)查

C.稅收行政復(fù)議是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人作出的具體行政行為不服，請(qǐng)求同級(jí)人民代表大會(huì)依法進(jìn)行復(fù)查

D.稅收行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，請(qǐng)求同級(jí)人民代表大會(huì)依法進(jìn)行復(fù)查

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列哪些支出可以稅前扣除？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)辦公用品支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)自用汽車(chē)支付的增值稅

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.股息、紅利所得

5.下列哪些屬于稅務(wù)師考試的范圍？

A.稅收征收管理法

B.企業(yè)所得稅法

C.個(gè)人所得稅法

D.增值稅法

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。（）

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以稅前扣除的是購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅、購(gòu)買(mǎi)辦公用品支付的增值稅和購(gòu)買(mǎi)自用汽車(chē)支付的增值稅。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為三個(gè)檔次：3%至45%、5%至35%和10%至30%。（）

4.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報(bào)等。（）

5.稅收征收管理法是規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理活動(dòng)的法律。（）

6.稅收行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，請(qǐng)求上級(jí)行政機(jī)關(guān)依法進(jìn)行復(fù)查。（）

7.稅務(wù)師考試的范圍包括稅收征收管理法、企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法和增值稅法。（）

8.企業(yè)在設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、改變企業(yè)名稱(chēng)、增加注冊(cè)資本的情況下，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)登記。（）

9.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以稅前扣除的是購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅、購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅和購(gòu)買(mǎi)辦公用品支付的增值稅。（）

10.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)不包括稅務(wù)籌劃。（）

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C2.B3.A4.C5.A6.A7.D8.A9.A10.A

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD2.ACD3.ABCD4.ABCD5.ABCD

三、判斷題

1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

題目：請(qǐng)簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的主要區(qū)別。

答案：

增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的主要區(qū)別如下：

1.稅率計(jì)算方式不同：

-簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：適用于小規(guī)模納稅人和部分特定行業(yè)，采用固定的征收率，如3%、5%等，計(jì)算相對(duì)簡(jiǎn)單。

-一般計(jì)稅方法：適用于一般納稅人，采用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的方式，稅率通常為13%或9%，計(jì)算較為復(fù)雜。

2.進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍不同：

-簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，銷(xiāo)售額為含稅銷(xiāo)售額，計(jì)算稅額時(shí)直接乘以征收率。

-一般計(jì)稅方法：可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，銷(xiāo)售額為不含稅銷(xiāo)售額，稅額計(jì)算需先確定進(jìn)項(xiàng)稅額，然后從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

3.適用納稅人不同：

-簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：適用于小規(guī)模納稅人和部分特定行業(yè)。

-一般計(jì)稅方法：適用于一般納稅人。

4.稅收負(fù)擔(dān)不同：

-簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：稅收負(fù)擔(dān)相對(duì)較輕，但計(jì)算簡(jiǎn)便。

-一般計(jì)稅方法：稅收負(fù)擔(dān)較重，但能夠準(zhǔn)確反映稅負(fù)。

5.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理不同：

-簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：會(huì)計(jì)處理較為簡(jiǎn)單，通常不計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。

-一般計(jì)稅方法：會(huì)計(jì)處理較為復(fù)雜，需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下進(jìn)行詳細(xì)的會(huì)計(jì)核算。

五、論述題

題目：論述企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)應(yīng)遵循的原則及其重要性。

答案：

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)遵循以下原則，這些原則不僅有助于企業(yè)合法合規(guī)地降低稅負(fù)，而且對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)具有重要意義：

1.合法性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得利用稅法漏洞或規(guī)避稅收法律法規(guī)，確保企業(yè)的稅務(wù)籌劃行為合法合規(guī)。

2.合理性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)基于企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，選擇合適的稅務(wù)籌劃策略，既要考慮短期效益，也要考慮長(zhǎng)期影響，確?；I劃方案合理、有效。

3.目標(biāo)一致性原則：稅務(wù)籌劃的目標(biāo)應(yīng)與企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略相一致，通過(guò)稅收優(yōu)惠和減免等手段，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

4.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：稅務(wù)籌劃過(guò)程中應(yīng)充分考慮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因籌劃不當(dāng)而引發(fā)稅務(wù)稽查或行政處罰，確保企業(yè)的稅務(wù)安全。

5.可行性原則：稅務(wù)籌劃方案應(yīng)具有可行性，考慮實(shí)施過(guò)程中的各種因素，如政策變化、執(zhí)行成本、操作難度等，確保方案能夠順利實(shí)施。

6.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)根據(jù)稅收法律法規(guī)的變化、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展以及企業(yè)自身情況的變動(dòng)，及時(shí)調(diào)整籌劃方案，保持籌劃的有效性和適應(yīng)性。

遵循這些原則的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

-降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：合法合規(guī)的稅務(wù)籌劃可以有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免因違規(guī)操作而遭受處罰或損失。

-提高企業(yè)效益：通過(guò)稅務(wù)籌劃，企業(yè)可以合理降低稅負(fù)，提高資金使用效率，增加企業(yè)收益。

-增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力：合理的稅務(wù)籌劃有助于企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)，提高市場(chǎng)占有率。

-促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展：稅務(wù)籌劃是企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的重要組成部分，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

-提升企業(yè)形象：合規(guī)的稅務(wù)籌劃能夠提升企業(yè)在社會(huì)上的形象和信譽(yù)，增強(qiáng)合作伙伴的信任。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，而銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)屬于增值稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)買(mǎi)原材料、辦公用品等用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的支出，但購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于法人企業(yè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的稅率通常低于25%，小型微利企業(yè)的稅率也低于25%。

4.C

解析思路：可以稅前扣除的支出通常包括購(gòu)買(mǎi)原材料、辦公用品等用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的支出，而購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的支出屬于投資收益，不屬于稅前扣除范圍。

5.A

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為三個(gè)檔次，其中工資、薪金所得的稅率為3%至45%，符合題目描述。

6.A

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。

7.D

解析思路：企業(yè)在設(shè)立分支機(jī)構(gòu)、改變企業(yè)名稱(chēng)、增加注冊(cè)資本的情況下，均需進(jìn)行稅務(wù)登記，以符合稅務(wù)管理的要求。

8.A

解析思路：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報(bào)等，旨在為納稅人提供全方位的稅務(wù)服務(wù)。

9.A

解析思路：稅收征收管理法是規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理活動(dòng)的法律，旨在確保稅收征管的規(guī)范性和有效性。

10.A

解析思路：稅收行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，請(qǐng)求上級(jí)行政機(jī)關(guān)依法進(jìn)行復(fù)查。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，這些都是增值稅的征稅范圍。

2.ACD

解析思路：可以稅前扣除的支出包括購(gòu)買(mǎi)原材料、辦公用品等用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的支出，而購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅不屬于稅前扣除范圍。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和股息、紅利所得，這些都是企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和股息、紅利所得，這些都是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師考試的范圍包括稅收征收管理法、企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法和增值稅法，這些都是稅務(wù)師考試的主要內(nèi)容。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，這些都是增值稅的征稅范圍。

2.√

解析思路：可以稅前扣除的支出包括購(gòu)買(mǎi)原材料、辦公用品等用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的支出，而購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅不屬于稅前扣除范圍。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為三個(gè)檔次，其中工資、薪金所得的稅率為3%至45%，而不是5%至35%。

4.√

解析思路：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報(bào)等，旨在為納稅人提供全方位的稅務(wù)服務(wù)。

5.√

解析思路：稅收征收管理法是規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理活動(dòng)的法律，旨在確保稅收征管的規(guī)范性和有效性。

6.√

解析思路：稅收行政復(fù)議是指納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，請(qǐng)求上級(jí)行政機(jī)關(guān)依法進(jìn)行