2024年稅務(wù)師多樣化試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.根據(jù)增值稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

2.企業(yè)銷售貨物，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍？

A.購買原材料發(fā)生的增值稅

B.購買機(jī)器設(shè)備發(fā)生的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

D.購買小轎車發(fā)生的增值稅

3.下列哪種行為不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)收入

C.出租房產(chǎn)收入

D.購買國債的利息收入

4.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

B.用于購買固定資產(chǎn)的支出

C.用于支付給員工的工資、薪金

D.用于購買原材料發(fā)生的支出

5.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.以上都是

6.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.普通收據(jù)

D.購貨憑證

8.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

9.下列哪種行為不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.提供免稅勞務(wù)

C.免稅藥品

D.增值稅一般納稅人銷售免稅貨物

10.下列哪種行為不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供非應(yīng)稅勞務(wù)

11.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前會(huì)計(jì)利潤

C.稅后會(huì)計(jì)利潤

D.稅收利潤

12.下列哪種行為不屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍？

A.購買原材料發(fā)生的增值稅

B.購買機(jī)器設(shè)備發(fā)生的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

D.購買小轎車發(fā)生的增值稅

13.根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.以上都是

14.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

15.下列哪種行為不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.普通收據(jù)

D.購貨憑證

16.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

17.下列哪種行為不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.提供免稅勞務(wù)

C.免稅藥品

D.增值稅一般納稅人銷售免稅貨物

18.下列哪種行為不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供非應(yīng)稅勞務(wù)

19.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅前會(huì)計(jì)利潤

C.稅后會(huì)計(jì)利潤

D.稅收利潤

20.下列哪種行為不屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍？

A.購買原材料發(fā)生的增值稅

B.購買機(jī)器設(shè)備發(fā)生的增值稅

C.購買無形資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

D.購買小轎車發(fā)生的增值稅

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的征稅對象包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

2.下列哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

3.下列哪些支出不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.用于研究開發(fā)的費(fèi)用

B.用于購買固定資產(chǎn)的支出

C.用于支付給員工的工資、薪金

D.用于購買原材料發(fā)生的支出

4.個(gè)人所得稅的稅率分為幾種？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例累進(jìn)稅率

5.下列哪些行為屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.提供免稅勞務(wù)

C.免稅藥品

D.增值稅一般納稅人銷售免稅貨物

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅期限是每季度。（）

6.個(gè)人所得稅的免稅額是固定的。（）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物和提供免稅勞務(wù)。（）

8.企業(yè)所得稅的稅率是固定的。（）

9.個(gè)人所得稅的稅率分為固定稅率和超額累進(jìn)稅率。（）

10.增值稅的納稅期限是每年。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅專用發(fā)票的作用及開具要求。

答案：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票，具有以下作用：一是可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；二是可以作為企業(yè)財(cái)務(wù)核算的依據(jù)；三是可以作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理的依據(jù)。開具增值稅專用發(fā)票的要求包括：發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定；發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限進(jìn)行；發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)使用規(guī)定的發(fā)票票樣和發(fā)票號(hào)碼。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程主要包括以下步驟：一是企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限編制企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表；二是企業(yè)應(yīng)當(dāng)將納稅申報(bào)表及附報(bào)資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；三是稅務(wù)機(jī)關(guān)對申報(bào)材料進(jìn)行審核；四是稅務(wù)機(jī)關(guān)對符合規(guī)定的申報(bào)材料予以受理；五是稅務(wù)機(jī)關(guān)對不符合規(guī)定的申報(bào)材料進(jìn)行補(bǔ)正或者告知企業(yè)不予受理；六是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果確定稅款繳納金額；七是企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求繳納企業(yè)所得稅。

3.題目：簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

答案：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式主要有以下幾種：一是自行申報(bào)，即納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；二是代扣代繳，即支付所得的單位或者個(gè)人代為扣繳個(gè)人所得稅；三是委托代征，即稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位或者個(gè)人代征個(gè)人所得稅；四是郵寄申報(bào)，即納稅人通過郵寄方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及有關(guān)資料；五是電子申報(bào)，即納稅人通過稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的電子申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇合適的申報(bào)方式。

五、論述題

題目：論述增值稅在稅收政策中的重要性及其對企業(yè)經(jīng)營的影響。

答案：增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下重要性：

1.增值稅能夠有效避免重復(fù)征稅。增值稅以增值額為征稅對象，僅對商品或勞務(wù)的增值部分征稅，避免了在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中重復(fù)征稅的問題，有利于促進(jìn)社會(huì)分工和專業(yè)化生產(chǎn)。

2.增值稅有利于公平稅負(fù)。增值稅按照商品或勞務(wù)的增值額征稅，有利于實(shí)現(xiàn)稅收公平，減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

3.增值稅有助于穩(wěn)定財(cái)政收入。隨著我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展，增值稅收入在稅收總額中的比重逐年上升，成為我國稅收收入的重要來源。

對企業(yè)經(jīng)營的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.降低企業(yè)稅負(fù)。增值稅的征收有助于降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)盈利能力，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。

2.促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級。增值稅的征收鼓勵(lì)企業(yè)提高技術(shù)水平，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動(dòng)企業(yè)向高附加值、高技術(shù)含量方向發(fā)展。

3.優(yōu)化資源配置。增值稅的征收有助于優(yōu)化資源配置，提高資源配置效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。

4.增強(qiáng)企業(yè)自律意識(shí)。增值稅的征收要求企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)營行為，提高企業(yè)自律意識(shí)。

5.促進(jìn)企業(yè)國際化發(fā)展。增值稅的征收有助于企業(yè)適應(yīng)國際稅收規(guī)則，提高企業(yè)在國際市場的競爭力。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物，出口貨物通常享受免稅或退稅政策。

2.D

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣限于購買原材料、機(jī)器設(shè)備等直接用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物和服務(wù)，購買小轎車屬于非生產(chǎn)經(jīng)營性支出，不能抵扣。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供應(yīng)稅勞務(wù)收入、出租房產(chǎn)收入等，購買國債的利息收入屬于免稅收入。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括工資、薪金、折舊、無形資產(chǎn)攤銷等，購買固定資產(chǎn)的支出應(yīng)在計(jì)算折舊時(shí)逐年扣除。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等，綜合所得是指這些所得的匯總。

6.A

解析思路：目前我國企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于一般企業(yè)。

7.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是特定于增值稅一般納稅人的發(fā)票，普通發(fā)票、普通收據(jù)和購貨憑證不屬于增值稅專用發(fā)票。

8.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，即每年一次。

9.D

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括出口貨物、提供免稅勞務(wù)和免稅藥品，增值稅一般納稅人銷售免稅貨物仍需繳納增值稅。

10.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物，提供非應(yīng)稅勞務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。

11.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤減去準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用后的余額。

12.D

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣限于購買原材料、機(jī)器設(shè)備等直接用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物和服務(wù)，購買小轎車屬于非生產(chǎn)經(jīng)營性支出，不能抵扣。

13.D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等，綜合所得是指這些所得的匯總。

14.A

解析思路：目前我國企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于一般企業(yè)。

15.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票是特定于增值稅一般納稅人的發(fā)票，普通發(fā)票、普通收據(jù)和購貨憑證不屬于增值稅專用發(fā)票。

16.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，即每年一次。

17.D

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括出口貨物、提供免稅勞務(wù)和免稅藥品，增值稅一般納稅人銷售免稅貨物仍需繳納增值稅。

18.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物，提供非應(yīng)稅勞務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。

19.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤減去準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用后的余額。

20.D

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣限于購買原材料、機(jī)器設(shè)備等直接用于生產(chǎn)經(jīng)營的貨物和服務(wù)，購買小轎車屬于非生產(chǎn)經(jīng)營性支出，不能抵扣。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

2.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物。

3.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括工資、薪金、折舊、無形資產(chǎn)攤銷等，購買固定資產(chǎn)的支出應(yīng)在計(jì)算折舊時(shí)逐年扣除。

4.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、提供免稅勞務(wù)、免稅藥品和增值稅一般納稅人銷售免稅貨物。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，但不是所有企業(yè)都屬于增值稅納稅人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤減去準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用后的余額。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，是增值稅一般納稅人用于抵扣增值稅應(yīng)納稅額