2024年稅務師復習小組搭建試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.職工工資

B.利息支出

C.資產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

3.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.利息收入

C.資產(chǎn)轉讓收入

D.政府補助

4.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.小微企業(yè)

D.個體工商戶

5.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不得稅前扣除？

A.職工福利費

B.廣告費

C.業(yè)務招待費

D.財產(chǎn)保險費

7.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.政府補助

B.國債利息收入

C.財產(chǎn)轉讓收入

D.投資收益

8.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

9.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.利息收入

C.資產(chǎn)轉讓收入

D.政府補助

10.下列哪項不屬于增值稅的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.小微企業(yè)

D.個體工商戶

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些不得扣除？

A.職工工資

B.利息支出

C.資產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.利息收入

C.資產(chǎn)轉讓收入

D.政府補助

4.下列哪些不屬于增值稅的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.小微企業(yè)

D.個體工商戶

5.下列哪些不屬于增值稅的稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除職工福利費。（）

3.企業(yè)所得稅的免稅收入包括政府補助和國債利息收入。（）

4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和銷售不動產(chǎn)。（）

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除業(yè)務招待費。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅的計稅方法。

答案：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指以當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額計算應納稅額；簡易計稅方法是指按照銷售額的一定比例計算應納稅額，不抵扣進項稅額。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括以下步驟：首先，企業(yè)根據(jù)財務會計制度編制企業(yè)所得稅年度納稅申報表；其次，企業(yè)將申報表及附報資料報送稅務機關；然后，稅務機關對企業(yè)申報內(nèi)容進行審核；最后，企業(yè)根據(jù)稅務機關的審核意見進行更正或補充申報。

3.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

答案：增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：開具增值稅專用發(fā)票應當符合規(guī)定的格式和內(nèi)容；開具發(fā)票時，應當使用規(guī)定的發(fā)票專用章；開具發(fā)票后，應當按照規(guī)定保管發(fā)票；發(fā)票的取得和使用應當符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。

五、綜合分析題（共15分）

題目：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年銷售額為1000萬元，其中銷售貨物收入800萬元，提供加工修理修配勞務收入200萬元。企業(yè)購進原材料500萬元，支付增值稅進項稅額80萬元，支付加工費100萬元，支付增值稅進項稅額18萬元。請計算該企業(yè)2023年度應繳納的增值稅。

答案：該企業(yè)2023年度應繳納的增值稅計算如下：

銷項稅額=銷售貨物收入×稅率+提供加工修理修配勞務收入×稅率

銷項稅額=800萬元×13%+200萬元×6%

銷項稅額=104萬元+12萬元

銷項稅額=116萬元

進項稅額=購進原材料支付的增值稅進項稅額+支付加工費的增值稅進項稅額

進項稅額=80萬元+18萬元

進項稅額=98萬元

應納稅額=銷項稅額-進項稅額

應納稅額=116萬元-98萬元

應納稅額=18萬元

因此，該企業(yè)2023年度應繳納的增值稅為18萬元。

五、論述題

題目：論述稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性及其實施策略。

答案：稅收籌劃在企業(yè)財務管理中的重要性主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.降低企業(yè)稅負：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以在合法合規(guī)的前提下，降低稅負，提高企業(yè)的盈利能力。

2.優(yōu)化財務結構：稅收籌劃有助于企業(yè)合理安排財務支出，優(yōu)化財務結構，提高資金使用效率。

3.增強企業(yè)競爭力：合理的稅收籌劃有助于企業(yè)在市場競爭中降低成本，提高產(chǎn)品或服務的價格競爭力。

4.風險管理：稅收籌劃有助于企業(yè)識別和規(guī)避稅務風險，確保企業(yè)稅務合規(guī)。

實施稅收籌劃的策略包括：

1.了解稅收政策：企業(yè)應密切關注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅收籌劃策略。

2.建立稅收籌劃團隊：企業(yè)應設立專門的稅收籌劃團隊，負責稅收籌劃工作的實施和監(jiān)督。

3.合理規(guī)劃業(yè)務流程：企業(yè)應在業(yè)務流程中充分考慮稅收因素，確保業(yè)務活動符合稅收政策要求。

4.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應充分利用國家提供的稅收優(yōu)惠政策，降低稅負。

5.加強內(nèi)部控制：企業(yè)應建立健全內(nèi)部控制制度，確保稅收籌劃工作的合規(guī)性和有效性。

6.定期評估稅收籌劃效果：企業(yè)應定期對稅收籌劃效果進行評估，及時調(diào)整策略，確保稅收籌劃目標的實現(xiàn)。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，出口貨物免征增值稅。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、轉讓財產(chǎn)、出租權屬等，政府補助不屬于應稅收入。

3.C

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人不同。

4.C

解析思路：增值稅的稅率包括3%、6%、9%和13%，其中3%和6%屬于低稅率，9%和13%屬于一般稅率。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、轉讓財產(chǎn)、出租權屬等，財產(chǎn)保險費不屬于應稅收入。

6.D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，稅收滯納金不得稅前扣除。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益等，政府補助不屬于免稅收入。

8.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，銷售不動產(chǎn)屬于征稅范圍。

9.D

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、轉讓財產(chǎn)、出租權屬等，政府補助不屬于應稅收入。

10.C

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人不同。

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、轉讓財產(chǎn)、出租權屬等，稅收滯納金不得稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、轉讓財產(chǎn)、出租權屬等，政府補助不屬于應稅收入。

4.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人不同。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括3%、6%、9%和13%，其中3%和6%屬于低稅率，9%和13%屬于一般稅率。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，職工福利費超過規(guī)定限