單位內(nèi)部控制制度?一、總則（一）目的為了加強本單位內(nèi)部控制，提高管理水平，規(guī)范經(jīng)濟活動，防范風險，確保單位各項工作合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務信息真實準確，特制定本內(nèi)部控制制度。

（二）適用范圍本制度適用于本單位內(nèi)部各部門及全體工作人員，涵蓋單位各類經(jīng)濟活動和管理工作。

（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保單位各項活動合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各項業(yè)務和管理活動。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務事項和高風險領(lǐng)域，實施重點控制。4.制衡性原則：確保單位內(nèi)部不同部門、崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。5.適應性原則：根據(jù)單位外部環(huán)境、經(jīng)濟活動特點及管理要求，不斷修訂和完善內(nèi)部控制制度，確保其有效執(zhí)行。

二、組織架構(gòu)與職責分工（一）組織架構(gòu)本單位組織架構(gòu)包括決策層、管理層和執(zhí)行層。決策層主要負責重大事項的決策；管理層負責組織實施決策層的決定，并對單位日常運營進行管理；執(zhí)行層負責具體業(yè)務操作和執(zhí)行各項規(guī)章制度。

（二）職責分工1.決策層制定單位發(fā)展戰(zhàn)略和重大決策，審議決定單位重要事項。監(jiān)督單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，對內(nèi)部控制的有效性負責。2.管理層負責組織制定和完善單位內(nèi)部控制制度，確保制度的有效執(zhí)行。組織開展經(jīng)濟活動風險評估，制定風險應對策略，防范和化解風險。定期向決策層報告內(nèi)部控制執(zhí)行情況，及時處理內(nèi)部控制中的問題。3.執(zhí)行層嚴格執(zhí)行單位內(nèi)部控制制度，按照規(guī)定的流程和權(quán)限辦理各項業(yè)務。及時發(fā)現(xiàn)和報告經(jīng)濟活動中的異常情況，協(xié)助管理層進行風險防控。配合內(nèi)部審計等監(jiān)督部門的工作，提供相關(guān)資料和信息。

三、風險評估（一）風險評估范圍涵蓋單位財務、業(yè)務、管理等各個方面，包括但不限于預算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、合同管理等經(jīng)濟活動。

（二）風險識別與分析1.定期收集與單位經(jīng)濟活動相關(guān)的內(nèi)外部信息，包括政策法規(guī)變化、市場動態(tài)、單位內(nèi)部管理狀況等。2.采用問卷調(diào)查、訪談、案例分析、流程圖等方法，對經(jīng)濟活動中可能存在的風險進行識別。3.對識別出的風險進行分析，評估其發(fā)生的可能性和影響程度。

（三）風險應對策略1.風險規(guī)避：對于風險發(fā)生可能性高且影響程度大的事項，采取回避措施，如放棄某些高風險業(yè)務。2.風險降低：通過優(yōu)化流程、加強控制等方式，降低風險發(fā)生的可能性或減輕其影響程度，如完善財務審批制度。3.風險分擔：將風險部分或全部轉(zhuǎn)移給其他方，如購買保險、簽訂風險分擔協(xié)議等。4.風險承受：對于風險發(fā)生可能性低且影響程度小的事項，在單位可承受范圍內(nèi)予以接受，同時密切關(guān)注風險變化情況。

四、預算管理（一）預算編制1.根據(jù)單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，結(jié)合上一年度預算執(zhí)行情況，科學合理地編制年度預算。2.預算編制應遵循"量入為出、收支平衡"的原則，確保預算的真實性、完整性和準確性。3.明確各部門在預算編制中的職責，組織相關(guān)人員進行培訓，提高預算編制水平。

（二）預算審批1.預算草案編制完成后，提交決策層審議批準。2.決策層應根據(jù)單位實際情況，對預算草案進行審查，提出修改意見，確保預算符合單位發(fā)展目標和資源狀況。

（三）預算執(zhí)行1.各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。3.加強對預算執(zhí)行進度的跟蹤，對執(zhí)行進度較慢的項目，查找原因，采取有效措施加以推進。

（四）預算調(diào)整1.如因政策法規(guī)變化、市場環(huán)境變動、單位業(yè)務調(diào)整等原因需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行申報。2.預算調(diào)整申請應詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對單位財務狀況和業(yè)務活動的影響。3.經(jīng)決策層審批通過后，方可進行預算調(diào)整，并及時更新相關(guān)預算報表和資料。

五、收支管理（一）收入管理1.明確各類收入的來源、范圍和標準，確保收入合法合規(guī)。2.建立健全收入臺賬，及時記錄收入情況，做到賬賬相符、賬實相符。3.加強對收入票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定使用和保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失、損毀和違規(guī)開具。4.定期對收入情況進行核對和分析，發(fā)現(xiàn)異常及時查明原因并處理。

（二）支出管理1.建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和權(quán)限，確保支出合規(guī)合理。2.嚴格按照預算安排支出，控制支出規(guī)模，不得超預算支出。3.加強對支出憑證的審核，確保憑證真實、合法、有效，手續(xù)完備。4.對支出項目進行分類核算，便于分析和管理。5.規(guī)范差旅費、公務接待費、會議費等重點支出的管理，嚴格執(zhí)行相關(guān)標準和規(guī)定。

六、政府采購管理（一）采購預算編制在編制年度預算時，應根據(jù)單位業(yè)務需求和資產(chǎn)配置標準，合理編制政府采購預算。

（二）采購計劃制定1.根據(jù)批準的采購預算和實際工作需要，制定具體的采購計劃，明確采購項目、數(shù)量、規(guī)格、時間等要求。2.對采購項目進行分類管理，按照規(guī)定的采購方式和程序組織采購。

（三）采購實施1.遵循公開、公平、公正和誠實信用的原則，通過招標、競爭性談判、詢價等方式進行采購。2.加強對采購過程的監(jiān)督，確保采購活動合法合規(guī)，防止采購過程中的腐敗行為。3.與供應商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務，確保合同的有效履行。

（四）驗收與付款1.采購項目完成后，組織相關(guān)人員進行驗收，確保采購貨物或服務符合合同要求。2.驗收合格后，按照合同約定及時辦理付款手續(xù)，嚴格審核付款憑證，防止資金浪費和違規(guī)支付。

七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)配置1.根據(jù)單位職能和業(yè)務發(fā)展需要，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。2.制定資產(chǎn)配置標準，明確資產(chǎn)配置的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等要求。3.按照規(guī)定的程序進行資產(chǎn)購置、調(diào)劑、租賃等配置活動，確保資產(chǎn)配置合法合規(guī)。

（二）資產(chǎn)登記1.對單位各類資產(chǎn)進行全面登記，建立資產(chǎn)臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。2.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬賬相符、賬實相符。

（三）資產(chǎn)使用與維護1.明確資產(chǎn)使用部門和人員的職責，規(guī)范資產(chǎn)使用行為，防止資產(chǎn)閑置、浪費和損壞。2.加強對資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運行。3.建立資產(chǎn)維修、處置審批制度，嚴格按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)維修、處置事項。

（四）資產(chǎn)處置1.對已超過使用年限、損壞無法修復、閑置等不需要的資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進行處置。2.資產(chǎn)處置應遵循公開、公平、公正的原則，通過拍賣、招投標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行，確保資產(chǎn)處置價值最大化。3.對資產(chǎn)處置收入進行及時足額入賬，實行收支兩條線管理。

八、合同管理（一）合同訂立1.在簽訂合同前，對合同對方的主體資格、信用狀況、履約能力等進行審查，確保合同主體合法合規(guī)。2.合同條款應明確雙方的權(quán)利和義務、標的、數(shù)量、質(zhì)量、價款、履行期限、地點和方式、違約責任等內(nèi)容，確保合同條款完整、準確、合法。3.按照規(guī)定的程序進行合同審批，重大合同應提交決策層審議批準。

（二）合同履行1.嚴格按照合同約定履行義務，及時跟蹤合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時與對方溝通協(xié)商解決。2.建立合同執(zhí)行臺賬，記錄合同的簽訂、履行、變更、終止等情況。

（三）合同變更與終止1.如因客觀原因需要變更合同的，應按照規(guī)定的程序進行申報，經(jīng)雙方協(xié)商一致并簽訂書面協(xié)議后生效。2.合同履行完畢或出現(xiàn)法定終止情形時，及時辦理合同終止手續(xù)，并對合同執(zhí)行情況進行總結(jié)和評價。

（四）合同糾紛處理1.如發(fā)生合同糾紛，應及時收集相關(guān)證據(jù)，按照合同約定或法律法規(guī)的規(guī)定，通過協(xié)商、仲裁、訴訟等方式解決。2.加強對合同糾紛處理情況的跟蹤和管理，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓，完善合同管理制度。

九、監(jiān)督評價（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對單位內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價。2.內(nèi)部審計部門應獨立開展審計工作，對單位經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。3.各部門應定期對本部門內(nèi)部控制執(zhí)行情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。

（二）外部監(jiān)督積極配合財政、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資