2024年稅務師考試核心試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關于增值稅的表述，正確的是：

A.增值稅是對商品生產、流通、分配和消費各環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅

B.增值稅是對商品生產、流通、分配各環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅

C.增值稅是對商品生產、流通、分配和消費各環(huán)節(jié)的銷售額征收的一種稅

D.增值稅是對商品生產、流通、分配和消費各環(huán)節(jié)的利潤征收的一種稅

2.下列屬于企業(yè)所得稅的納稅人包括：

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.中外合資經營企業(yè)

D.外國企業(yè)

3.下列關于個人所得稅的表述，正確的是：

A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅

B.個人所得稅是對個人取得的各項收入征收的一種稅

C.個人所得稅是對個人取得的各項財產征收的一種稅

D.個人所得稅是對個人取得的各項費用征收的一種稅

4.下列關于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅是對土地轉讓所得征收的一種稅

B.土地增值稅是對土地使用權的轉讓所得征收的一種稅

C.土地增值稅是對土地使用權和房屋產權的轉讓所得征收的一種稅

D.土地增值稅是對土地使用權和房屋產權的出租所得征收的一種稅

5.下列關于契稅的表述，正確的是：

A.契稅是在房屋買賣、贈與、交換等行為中，對承受方征收的一種稅

B.契稅是在土地買賣、贈與、交換等行為中，對承受方征收的一種稅

C.契稅是在房屋和土地買賣、贈與、交換等行為中，對承受方征收的一種稅

D.契稅是在房屋和土地買賣、贈與、交換等行為中，對出售方征收的一種稅

6.下列關于房產稅的表述，正確的是：

A.房產稅是對房屋產權所有人征收的一種稅

B.房產稅是對房屋使用權所有人征收的一種稅

C.房產稅是對房屋的租金收入征收的一種稅

D.房產稅是對房屋的購置成本征收的一種稅

7.下列關于車輛購置稅的表述，正確的是：

A.車輛購置稅是對車輛所有人征收的一種稅

B.車輛購置稅是對車輛使用人征收的一種稅

C.車輛購置稅是對車輛購置費用征收的一種稅

D.車輛購置稅是對車輛購置行為征收的一種稅

8.下列關于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅

B.印花稅是對商品交易征收的一種稅

C.印花稅是對財產轉讓征收的一種稅

D.印花稅是對企業(yè)利潤征收的一種稅

9.下列關于資源稅的表述，正確的是：

A.資源稅是對資源開采、利用所得征收的一種稅

B.資源稅是對資源開采、利用和銷售所得征收的一種稅

C.資源稅是對資源開采、利用和加工所得征收的一種稅

D.資源稅是對資源開采、利用和運輸所得征收的一種稅

10.下列關于環(huán)境保護稅的表述，正確的是：

A.環(huán)境保護稅是對企業(yè)排放污染物征收的一種稅

B.環(huán)境保護稅是對企業(yè)生產、銷售等環(huán)節(jié)征收的一種稅

C.環(huán)境保護稅是對企業(yè)資源消耗征收的一種稅

D.環(huán)境保護稅是對企業(yè)利潤征收的一種稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.企業(yè)所得稅的納稅人包括：

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.中外合資經營企業(yè)

D.外國企業(yè)

2.個人所得稅的征稅范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.財產租賃所得

3.土地增值稅的計稅依據包括：

A.土地增值額

B.土地購置成本

C.土地開發(fā)成本

D.土地轉讓費用

4.契稅的征稅范圍包括：

A.房屋買賣

B.土地買賣

C.房屋贈與

D.土地贈與

5.車輛購置稅的征稅范圍包括：

A.汽車購置

B.摩托車購置

C.車輛改裝

D.車輛轉讓

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅是對商品生產、流通、分配和消費各環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅。（）

2.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅。（）

3.土地增值稅是對土地使用權和房屋產權的轉讓所得征收的一種稅。（）

4.契稅是在房屋和土地買賣、贈與、交換等行為中，對承受方征收的一種稅。（）

5.環(huán)境保護稅是對企業(yè)排放污染物征收的一種稅。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述增值稅的計稅方法。

答案：增值稅的計稅方法主要有兩種：一是簡易計稅方法，適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)納稅人；二是一般計稅方法，適用于一般納稅人和特定行業(yè)納稅人。簡易計稅方法是指按照銷售額的一定比例計算應納稅額，而一般計稅方法是指以當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額計算應納稅額。

2.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括以下步驟：首先，企業(yè)根據財務會計制度編制企業(yè)所得稅年度納稅申報表；其次，企業(yè)進行自查，確保申報資料真實、完整；然后，企業(yè)向稅務機關報送納稅申報表及相關附報資料；最后，稅務機關對企業(yè)申報資料進行審核，對符合規(guī)定的申報表予以受理。

3.題目：簡述個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

答案：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括以下幾種：一是基本減除費用，即每月可以扣除一定的費用；二是專項附加扣除，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等；三是依法確定的其他扣除項目，如住房貸款利息、住房租金等；四是特定減免稅，如個人所得稅法規(guī)定的各種減免稅項目。此外，還有針對特定人群的稅收優(yōu)惠政策，如殘疾、孤老人員和烈屬等。

五、論述題

題目：論述如何有效進行稅務籌劃，以降低企業(yè)稅負。

答案：稅務籌劃是指企業(yè)在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過對經營活動的合理規(guī)劃，降低稅負，提高企業(yè)經濟效益的行為。以下是有效進行稅務籌劃的幾個方面：

1.合理規(guī)劃業(yè)務流程：企業(yè)應結合自身業(yè)務特點，合理規(guī)劃業(yè)務流程，確保業(yè)務活動的合法性，避免因業(yè)務流程不規(guī)范而導致的稅務風險。

2.利用稅收優(yōu)惠政策：企業(yè)應關注國家出臺的各項稅收優(yōu)惠政策，如高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠等，充分利用這些政策降低稅負。

3.優(yōu)化財務結構：企業(yè)應優(yōu)化財務結構，提高資產利用效率，合理調整負債水平，降低財務費用，從而降低稅負。

4.合理選擇會計政策：企業(yè)可以根據實際情況，合理選擇會計政策，如收入確認、成本費用歸集等，以降低稅負。

5.強化內部控制：企業(yè)應建立健全內部控制制度，確保財務數據的真實、準確，避免因財務信息失真而導致的稅務風險。

6.跨境稅務籌劃：對于跨國企業(yè)，可以通過優(yōu)化跨國經營布局，利用國際稅收協(xié)定，降低跨國稅負。

7.培養(yǎng)稅務專業(yè)人才：企業(yè)應培養(yǎng)一支具備專業(yè)知識的稅務團隊，提高稅務管理水平，為企業(yè)提供有效的稅務籌劃建議。

8.關注稅法變化：企業(yè)應密切關注稅法變化，及時調整稅務籌劃策略，以適應新的稅收環(huán)境。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.A

解析思路：增值稅是對商品生產、流通、分配和消費各環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅，因此選A。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括中外合資經營企業(yè)，這是按照中國稅法規(guī)定的企業(yè)類型之一。

3.A

解析思路：個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅，所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等。

4.C

解析思路：土地增值稅是對土地使用權和房屋產權的轉讓所得征收的一種稅，涉及土地使用權和房屋產權的轉讓。

5.A

解析思路：契稅是在房屋買賣、贈與、交換等行為中，對承受方征收的一種稅，因此選A。

6.A

解析思路：房產稅是對房屋產權所有人征收的一種稅，基于房屋產權所有權的稅收。

7.C

解析思路：車輛購置稅是對車輛購置費用征收的一種稅，基于車輛購置的成本。

8.A

解析思路：印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅，涉及各類合同和憑證的征稅。

9.A

解析思路：資源稅是對資源開采、利用所得征收的一種稅，基于資源的開采利用。

10.A

解析思路：環(huán)境保護稅是對企業(yè)排放污染物征收的一種稅，基于企業(yè)排放污染物的征稅。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、中外合資經營企業(yè)和外國企業(yè)，這些都是按照中國稅法規(guī)定的企業(yè)類型。

2.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和財產租賃所得，這些都是個人所得的常見形式。

3.ABC

解析思路：土地增值稅的計稅依據包括土地增值額、土地購置成本和土地開發(fā)成本，這些都是計算土地增值稅的重要因素。

4.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、土地買賣、房屋贈與和土地贈與，這些都是涉及房屋和土地轉讓或贈與的行為。

5.AB

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括汽車購置和摩托車購置，這些是車輛購置稅的主要征稅對象。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅是對商品生產、流通、分配和消費各環(huán)節(jié)的增值額征收的一種稅，這是增值稅的基本定義。

2.√

解析