企業(yè)年金基金管理辦法?一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范企業(yè)年金基金管理，維護(hù)企業(yè)年金基金各方當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國勞動(dòng)法》、《中華人民共和國信托法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國證券投資基金法》等法律和國務(wù)院有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于企業(yè)年金基金的受托管理、賬戶管理、托管、投資管理以及監(jiān)督管理活動(dòng)。企業(yè)年金基金由企業(yè)繳費(fèi)、職工個(gè)人繳費(fèi)和企業(yè)年金基金投資運(yùn)營收益組成。（三）基本原則企業(yè)年金基金管理應(yīng)當(dāng)遵循自愿、公平、誠信、規(guī)范的原則，切實(shí)維護(hù)企業(yè)和職工的合法權(quán)益。二、企業(yè)年金基金管理各方當(dāng)事人（一）受托人受托人是指受托管理企業(yè)年金基金的企業(yè)年金理事會(huì)或符合國家規(guī)定的養(yǎng)老金管理公司等法人受托機(jī)構(gòu)。受托人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：1.選擇、監(jiān)督、更換賬戶管理人、托管人、投資管理人以及中介服務(wù)機(jī)構(gòu)；2.制定企業(yè)年金基金投資策略；3.根據(jù)合同對(duì)企業(yè)年金基金管理進(jìn)行監(jiān)督；4.根據(jù)合同收取企業(yè)和職工繳費(fèi)，并向受益人支付企業(yè)年金待遇；5.接受委托人、受益人查詢，定期向委托人、受益人和有關(guān)監(jiān)管部門提供企業(yè)年金基金管理報(bào)告；6.定期向有關(guān)監(jiān)管部門提交開展企業(yè)年金基金受托管理業(yè)務(wù)情況的報(bào)告；7.按照國家規(guī)定保存與企業(yè)年金基金管理有關(guān)的記錄至少15年；8.國家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。（二）賬戶管理人賬戶管理人是指接受受托人委托管理企業(yè)年金基金賬戶的專業(yè)機(jī)構(gòu)。賬戶管理人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：1.建立企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶；2.記錄企業(yè)、職工繳費(fèi)以及企業(yè)年金基金投資收益；3.定期與托管人核對(duì)繳費(fèi)數(shù)據(jù)以及企業(yè)年金基金賬戶財(cái)產(chǎn)變化狀況；4.計(jì)算企業(yè)年金待遇；5.向企業(yè)和受益人提供企業(yè)年金基金企業(yè)賬戶和個(gè)人賬戶信息查詢服務(wù)；6.向受益人提供年度權(quán)益報(bào)告；7.定期向受托人提交賬戶管理數(shù)據(jù)等信息以及賬戶管理報(bào)告；8.定期向有關(guān)監(jiān)管部門提交開展企業(yè)年金基金賬戶管理業(yè)務(wù)情況的報(bào)告；9.按照國家規(guī)定保存與企業(yè)年金基金賬戶管理有關(guān)的記錄至少15年；10.國家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。（三）托管人托管人是指接受受托人委托保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的商業(yè)銀行或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)。托管人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：1.安全保管企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)；2.以企業(yè)年金基金名義開設(shè)基金財(cái)產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶等；3.對(duì)所托管的不同企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確?；鹭?cái)產(chǎn)的完整和獨(dú)立；4.根據(jù)受托人指令，向投資管理人分配企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)；5.根據(jù)投資管理人的投資指令，及時(shí)辦理清算、交割等事宜；6.負(fù)責(zé)企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)核算和估值，復(fù)核、審查投資管理人計(jì)算的基金財(cái)產(chǎn)凈值；7.及時(shí)與賬戶管理人、投資管理人核對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)，按照規(guī)定監(jiān)督投資管理人的投資運(yùn)作；8.定期向受托人提交企業(yè)年金基金托管報(bào)告；9.定期向有關(guān)監(jiān)管部門提交開展企業(yè)年金基金托管業(yè)務(wù)情況的報(bào)告；10.按照國家規(guī)定保存與企業(yè)年金基金托管有關(guān)的記錄至少15年；11.國家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。（四）投資管理人投資管理人是指接受受托人委托投資管理企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)。投資管理人應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：1.對(duì)企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資；2.及時(shí)與托管人核對(duì)企業(yè)年金基金會(huì)計(jì)核算和估值結(jié)果；3.建立企業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；4.定期向受托人提交企業(yè)年金基金投資管理報(bào)告；5.定期向有關(guān)監(jiān)管部門提交開展企業(yè)年金基金投資管理業(yè)務(wù)情況的報(bào)告；6.根據(jù)國家規(guī)定保存與企業(yè)年金基金投資管理有關(guān)的記錄至少15年；7.國家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。三、企業(yè)年金基金受托管理合同（一）合同內(nèi)容企業(yè)年金基金受托管理合同應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：1.受托人與委托人的名稱、住所、法定代表人、聯(lián)系方式；2.受托管理企業(yè)年金基金的依據(jù)和目的；3.受托管理權(quán)限和范圍；4.受益人范圍；5.受托人職責(zé)和法定義務(wù)；6.賬戶管理人、托管人、投資管理人等相關(guān)管理人的選擇標(biāo)準(zhǔn)、程序、職責(zé)、更換條件、權(quán)利義務(wù)以及調(diào)整方式；7.企業(yè)年金基金投資策略；8.企業(yè)年金基金管理信息報(bào)告內(nèi)容、方式、頻率等；9.企業(yè)年金基金管理費(fèi)用的收取標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法、支付方式以及調(diào)整方式；10.企業(yè)年金待遇的計(jì)算方法和支付方式；11.合同變更、終止條件；12.爭(zhēng)議解決方式；13.當(dāng)事人約定的其他事項(xiàng)。（二）合同變更與終止企業(yè)年金基金受托管理合同變更或者終止應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定進(jìn)行備案，并通知有關(guān)當(dāng)事人。四、企業(yè)年金基金賬戶管理合同（一）合同內(nèi)容企業(yè)年金基金賬戶管理合同應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：1.賬戶管理人與受托人的名稱、住所、法定代表人、聯(lián)系方式；2.賬戶管理事項(xiàng)和管理權(quán)限；3.企業(yè)年金基金賬戶的開立、使用和維護(hù)；4.企業(yè)年金基金賬戶的繳費(fèi)、收益分配與支付；5.企業(yè)年金待遇的計(jì)算方法和支付方式；6.賬戶管理信息報(bào)告內(nèi)容、方式、頻率等；7.賬戶管理費(fèi)用的收取標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法、支付方式以及調(diào)整方式；8.合同變更、終止條件；9.爭(zhēng)議解決方式；10.當(dāng)事人約定的其他事項(xiàng)。（二）合同變更與終止企業(yè)年金基金賬戶管理合同變更或者終止應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定進(jìn)行備案，并通知有關(guān)當(dāng)事人。五、企業(yè)年金基金托管合同（一）合同內(nèi)容企業(yè)年金基金托管合同應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：1.托管人與受托人的名稱、住所、法定代表人、聯(lián)系方式；2.托管目的和托管范圍；3.托管職責(zé)和法定義務(wù)；4.企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)保管、資金清算、會(huì)計(jì)核算、估值、投資監(jiān)督等方法和程序；5.企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的收益分配；6.企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)告和定期披露事項(xiàng)；7.托管費(fèi)用的收取標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法、支付方式以及調(diào)整方式；8.合同變更、終止條件；9.爭(zhēng)議解決方式；10.當(dāng)事人約定的其他事項(xiàng)。（二）合同變更與終止企業(yè)年金基金托管合同變更或者終止應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定進(jìn)行備案，并通知有關(guān)當(dāng)事人。六、企業(yè)年金基金投資管理合同（一）合同內(nèi)容企業(yè)年金基金投資管理合同應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：1.投資管理人與受托人的名稱、住所、法定代表人、聯(lián)系方式；2.投資管理事項(xiàng)和管理權(quán)限；3.投資范圍、投資策略和投資限制；4.投資決策程序、風(fēng)險(xiǎn)控制制度和投資績(jī)效評(píng)估方法；5.投資管理費(fèi)用的收取標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法、支付方式以及調(diào)整方式；6.企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)凈值估值和計(jì)算方法；7.企業(yè)年金基金投資管理信息報(bào)告內(nèi)容、方式、頻率等；8.合同變更、終止條件；9.爭(zhēng)議解決方式；10.當(dāng)事人約定的其他事項(xiàng)。（二）合同變更與終止企業(yè)年金基金投資管理合同變更或者終止應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定進(jìn)行備案，并通知有關(guān)當(dāng)事人。七、企業(yè)年金基金繳費(fèi)（一）繳費(fèi)方式企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的1/12。企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的1/6。企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案規(guī)定比例計(jì)算的數(shù)額計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶；職工個(gè)人繳費(fèi)額計(jì)入本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶。（二）繳費(fèi)調(diào)整企業(yè)年金方案可以規(guī)定企業(yè)繳費(fèi)按照企業(yè)年金方案規(guī)定比例計(jì)算的數(shù)額計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶；職工個(gè)人繳費(fèi)額計(jì)入本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶。企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案規(guī)定比例計(jì)算的數(shù)額計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶；職工個(gè)人繳費(fèi)額計(jì)入本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶。企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案規(guī)定比例計(jì)算的數(shù)額計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶；職工個(gè)人繳費(fèi)額計(jì)入本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶。八、企業(yè)年金基金投資（一）投資范圍企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的投資范圍，限于銀行存款、國債、中央銀行票據(jù)、債券回購、萬能保險(xiǎn)產(chǎn)品、投資連結(jié)保險(xiǎn)產(chǎn)品、證券投資基金、股票，以及信用等級(jí)在投資級(jí)以上的金融債、企業(yè)（公司）債、可轉(zhuǎn)換債（含分離交易可轉(zhuǎn)換債）、短期融資券和中期票據(jù)等金融產(chǎn)品。（二）投資比例限制企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)投資股票等權(quán)益類產(chǎn)品及投資性保險(xiǎn)產(chǎn)品、股票基金的比例，不高于基金凈資產(chǎn)的30%。其中，投資股票的比例不高于基金凈資產(chǎn)的20%。企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)投資銀行活期存款、中央銀行票據(jù)、債券回購等流動(dòng)性產(chǎn)品及貨幣市場(chǎng)基金的比例，不低于基金凈資產(chǎn)的20%。企業(yè)年金基金不得直接投資于權(quán)證，但因投資股票、分離交易可轉(zhuǎn)換債等投資品種而衍生獲得的權(quán)證，應(yīng)當(dāng)在權(quán)證上市交易之日起10個(gè)交易日內(nèi)賣出。（三）投資決策與風(fēng)險(xiǎn)控制投資管理人應(yīng)當(dāng)建立健全投資管理風(fēng)險(xiǎn)控制制度，嚴(yán)格遵守投資管理相關(guān)規(guī)定，有效防范和控制投資風(fēng)險(xiǎn)。投資管理人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定和合同約定，定期向受托人報(bào)告企業(yè)年金基金投資管理情況。九、企業(yè)年金基金收益分配及待遇支付（一）收益分配企業(yè)年金基金投資運(yùn)營收益，按凈收益率計(jì)入企業(yè)年金個(gè)人賬戶。凈收益率是指企業(yè)年金基金投資運(yùn)營收益扣除投資運(yùn)營費(fèi)用后的收益率。企業(yè)年金基金投資運(yùn)營收益分配每年不超過一次。（二）待遇支付職工在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡或者完全喪失勞動(dòng)能力時(shí)，可以從本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶中按月、分次或者一次性領(lǐng)取企業(yè)年金待遇；出境定居人員的企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金，可以根據(jù)本人要求一次性支付給本人。職工或者退休人員死亡后，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶余額可以繼承。十、企業(yè)年金基金管理監(jiān)督檢查（一）監(jiān)督主體與職責(zé)人力資源社會(huì)保障行政部門負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)年金基金管理進(jìn)行監(jiān)管。受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向人力資源社會(huì)保障行政部門報(bào)告企業(yè)年金基金管理情況，并對(duì)所報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（二）檢查內(nèi)容與方式人力資源社會(huì)保障行政部門有權(quán)對(duì)企業(yè)年金基金管理各方當(dāng)事人進(jìn)行檢查，包括管理機(jī)構(gòu)的治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制、投資運(yùn)作、財(cái)務(wù)狀況等方面。檢查方式包括現(xiàn)場(chǎng)檢查、非現(xiàn)場(chǎng)檢查等。十一、法律責(zé)任（一）管理機(jī)構(gòu)違法責(zé)任受托人、賬戶管理人、托管人、投資管理人違反本辦法規(guī)定的，由人力資源社會(huì)保障行政部門責(zé)令改正，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，處50萬元以下的罰款。給企業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)或者受益