酒店財務部管理制度?一、總則1.目的為加強酒店財務管理，規(guī)范財務工作流程，提高財務工作效率和質(zhì)量，確保酒店財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保障酒店資產(chǎn)安全，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于酒店財務部及全體財務人員，同時適用于酒店各部門涉及財務相關(guān)的業(yè)務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：財務數(shù)據(jù)處理和報表編制應準確無誤，確保財務信息的可靠性。及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為酒店決策提供及時有效的財務信息。保密性原則：財務人員應嚴格保守酒店財務機密，不得泄露財務信息。二、財務組織架構(gòu)與崗位職責1.財務組織架構(gòu)酒店財務部設財務經(jīng)理、會計主管、總賬會計、成本會計、往來會計、出納等崗位，形成分工明確、相互協(xié)作的財務工作團隊。2.崗位職責財務經(jīng)理全面負責財務部的日常管理工作，制定財務工作計劃并組織實施。組織財務核算和財務報表編制，確保財務信息準確、及時。負責酒店資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。參與酒店重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和建議，為管理層決策提供支持。建立健全財務管理制度，加強內(nèi)部控制，防范財務風險。負責與稅務、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護良好的外部關(guān)系。組織財務人員培訓和考核，提高財務團隊整體素質(zhì)。會計主管協(xié)助財務經(jīng)理開展財務部日常管理工作。審核會計憑證和財務報表，確保財務核算符合規(guī)定。負責財務檔案管理，保證檔案資料完整、安全。監(jiān)督財務制度執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。參與財務分析工作，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)和分析報告?？傎~會計負責酒店總賬核算工作，編制總賬憑證和財務報表。定期進行財務結(jié)賬和對賬工作，確保賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供財務數(shù)據(jù)支持。負責財務軟件系統(tǒng)的維護和管理，確保系統(tǒng)正常運行。成本會計負責酒店成本核算工作，制定成本核算方法和流程。審核成本費用支出，控制成本費用水平。分析成本變動原因，提出降低成本的措施和建議。參與庫存盤點工作，確保庫存賬實相符。編制成本報表，為管理層提供成本信息。往來會計負責酒店往來賬款的核算和管理工作。及時核對往來賬目，跟蹤款項收付情況，確保往來賬款準確無誤。對逾期賬款進行預警和催收，減少壞賬損失。協(xié)助相關(guān)部門進行客戶信用評估和管理。編制往來賬款報表，提供往來賬款分析報告。出納負責酒店現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。審核報銷憑證和付款申請，確保支付合規(guī)。協(xié)助編制資金報表，提供資金收支情況信息。三、財務核算制度1.會計核算基礎酒店采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照收入與費用配比原則確認收入和成本費用。2.會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和酒店實際情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。3.會計憑證編制財務人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應內(nèi)容完整、摘要清晰、會計科目使用正確、金額計算準確。記賬憑證應連續(xù)編號，編號應按照業(yè)務發(fā)生順序依次編排，不得跳號、重號。記賬憑證應附原始憑證，原始憑證應真實、合法、有效，與記賬憑證內(nèi)容相符。原始憑證的張數(shù)、金額等應與記賬憑證一致。4.財務賬簿登記根據(jù)記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行登記，做到字跡清晰、數(shù)字準確、摘要完整。總賬應根據(jù)記賬憑證匯總表定期登記，明細賬應根據(jù)記賬憑證逐筆登記，日記賬應按照業(yè)務發(fā)生時間順序逐日逐筆登記。賬簿登記應及時，不得拖延積壓。每月終了，應進行結(jié)賬，將各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)下月，并在摘要欄注明"結(jié)轉(zhuǎn)下期"字樣。5.財務報表編制財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和編制要求編制。財務報表編制應根據(jù)審核無誤的賬簿記錄進行，確保數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。報表編制完成后，應經(jīng)財務經(jīng)理審核簽字后報送管理層和相關(guān)部門。定期對財務報表進行分析，撰寫財務分析報告，為管理層提供決策支持。分析內(nèi)容應包括財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面，并對存在的問題提出改進建議。四、資金管理制度1.資金預算管理財務部應于每年末編制下一年度資金預算，資金預算應包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金籌集與運用等內(nèi)容。資金預算編制應根據(jù)酒店經(jīng)營計劃、投資計劃、成本費用預算等進行，確保預算合理、準確。資金預算經(jīng)酒店管理層審批后執(zhí)行，執(zhí)行過程中應嚴格控制資金收支，確保資金按預算使用。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預算，應按規(guī)定程序報經(jīng)審批。2.資金收入管理酒店各項收入應及時足額入賬，不得坐支、截留或挪用。收入來源包括客房收入、餐飲收入、會議收入、其他經(jīng)營收入等。收銀員應按照規(guī)定的收費標準和操作流程進行收款，收款時應開具合法有效的票據(jù)。票據(jù)應妥善保管，定期交財務部門核銷。財務人員應及時核對收入數(shù)據(jù)，確保收入記錄準確無誤。對收入異常情況應及時進行調(diào)查核實，并報告財務經(jīng)理。3.資金支出管理酒店資金支出應嚴格按照審批程序進行，審批流程包括經(jīng)辦人申請、部門負責人審核、財務審核、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。支出申請應注明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。證明材料應真實、合法、有效。財務人員應對支出申請進行審核，審核內(nèi)容包括支出是否符合預算、審批手續(xù)是否齊全、票據(jù)是否合規(guī)等。對不符合規(guī)定的支出申請應予以拒絕，并說明理由。資金支付應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，嚴禁現(xiàn)金支付。特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。支付款項時，財務人員應認真核對收款人名稱、賬號、金額等信息，確保支付準確無誤。支付完成后，應及時登記入賬，并在相關(guān)憑證上加蓋"付訖"章。4.庫存現(xiàn)金管理酒店應嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金限額由財務經(jīng)理根據(jù)酒店實際情況核定，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。庫存現(xiàn)金應存放在保險柜內(nèi)，由專人負責保管。保險柜鑰匙和密碼應分別由不同人員保管，不得將保險柜鑰匙和密碼告知他人。出納人員應每日盤點庫存現(xiàn)金，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，并報告財務經(jīng)理。現(xiàn)金收付應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，不得白條抵庫、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金等?，F(xiàn)金收付憑證應及時入賬，確保現(xiàn)金收支記錄準確。5.銀行存款管理酒店應按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，銀行賬戶的開立、變更和撤銷應經(jīng)財務經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準后辦理。財務人員應定期核對銀行存款賬目，每月至少與銀行核對一次賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。銀行存款支付應通過銀行轉(zhuǎn)賬支票、網(wǎng)上銀行等方式進行，不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票。如因特殊情況需要開具空白支票，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并嚴格控制使用范圍和期限。銀行預留印鑒應分別由不同人員保管，不得由一人保管全部印鑒。使用銀行預留印鑒時，應嚴格履行審批手續(xù)。五、成本費用管理制度1.成本費用核算范圍酒店成本費用包括營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用等。營業(yè)成本包括客房成本、餐飲成本、商品成本等；營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加等；銷售費用包括廣告宣傳費、營銷推廣費等；管理費用包括人員工資、辦公費、差旅費等；財務費用包括利息支出、手續(xù)費等。2.成本費用控制原則預算控制原則：成本費用支出應嚴格控制在預算范圍內(nèi)，不得超預算支出。效益原則：成本費用控制應與酒店經(jīng)營效益相結(jié)合，在保證服務質(zhì)量的前提下，降低成本費用水平。全員參與原則：成本費用控制涉及酒店各個部門和全體員工，應樹立全員成本意識，共同參與成本控制。3.成本費用核算方法營業(yè)成本采用實際成本法核算，按照權(quán)責發(fā)生制原則確認成本?？头砍杀景凑湛头繉嶋H消耗的物料、人工等費用計入成本；餐飲成本按照菜品實際消耗的原材料、調(diào)料、人工等費用計入成本；商品成本按照商品進價和相關(guān)費用計入成本。營業(yè)稅金及附加按照國家規(guī)定的稅率計算繳納，根據(jù)營業(yè)收入和適用稅率計提。銷售費用、管理費用、財務費用按照實際發(fā)生額計入當期損益。費用發(fā)生時，應按照規(guī)定的審批程序進行報銷，財務人員應嚴格審核費用支出的合理性和合規(guī)性。4.成本費用分析與考核定期對成本費用進行分析，分析內(nèi)容包括成本費用構(gòu)成、變動趨勢、成本費用率等。通過分析找出成本費用控制的關(guān)鍵點和存在的問題，提出改進措施和建議。建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核?？己酥笜税ǔ杀举M用率、成本費用節(jié)約額等。根據(jù)考核結(jié)果進行獎懲，激勵各部門加強成本費用控制。六、固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指酒店為經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、家具用具等。固定資產(chǎn)按照用途和性質(zhì)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、家具用具、電子設備等類別。2.固定資產(chǎn)購置管理各部門因工作需要購置固定資產(chǎn)，應提前編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)部門負責人審核后報財務經(jīng)理和總經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)購置計劃應包括購置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額等內(nèi)容。購置固定資產(chǎn)時，應按照規(guī)定的采購程序進行，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。采購合同應明確資產(chǎn)的規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準等條款。固定資產(chǎn)購置完成后，采購人員應及時將固定資產(chǎn)移交使用部門，并辦理驗收手續(xù)。驗收合格的固定資產(chǎn)，財務部門應及時入賬，增加固定資產(chǎn)原值和累計折舊。3.固定資產(chǎn)折舊管理固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和酒店實際情況確定。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。財務人員應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計算固定資產(chǎn)折舊額，定期計提折舊，并編制折舊計提表。折舊計提表應經(jīng)財務經(jīng)理審核簽字后作為記賬依據(jù)。4.固定資產(chǎn)清查盤點酒店應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點工作由財務部門牽頭，會同資產(chǎn)管理部門和使用部門共同進行。清查盤點時，應核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、原值、累計折舊、凈值等信息，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，并編制固定資產(chǎn)清查盤點報告。固定資產(chǎn)清查盤點報告應包括清查盤點情況、盤盈盤虧原因分析、處理建議等內(nèi)容。清查盤點報告經(jīng)財務經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審批，根據(jù)審批結(jié)果進行相應的賬務處理。5.固定資產(chǎn)處置管理固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的審批程序進行，由使用部門提出申請，資產(chǎn)管理部門審核，財務部門復核，總經(jīng)理審批。固定資產(chǎn)處置申請應注明處置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、原值、累計折舊、凈值等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。證明材料應真實、合法、有效。固定資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，處置凈收益計入營業(yè)外收入，處置凈損失計入營業(yè)外支出。固定資產(chǎn)處置完成后，財務部門應及時核銷固定資產(chǎn)賬面價值。七、財務報銷制度1.報銷原則真實性原則：報銷憑證必須真實、合法、有效，不得虛假報銷。合理性原則：報銷費用應符合酒店經(jīng)營活動需要，具有合理性。合規(guī)性原則：報銷手續(xù)應符合國家法律法規(guī)和酒店財務制度規(guī)定，不得違規(guī)報銷。2.報銷流程經(jīng)辦人填寫報銷單，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并簽字確認。將報銷單及相關(guān)附件提交部門負責人審核，部門負責人應審核報銷事項是否真實、合理，金額是否在預算范圍內(nèi)，附件是否齊全等，審核通過后簽字。財務人員對報銷單進行審核，審核內(nèi)容包括報銷憑證是否合規(guī)、報銷金額是否準確、審批手續(xù)是否齊全等。審核通過后簽字。報銷單經(jīng)財務審核后，報總經(jīng)理審批。總經(jīng)理根據(jù)酒店財務制度和實際情況進行審批，審批通過后簽字。報銷人持審批后的報銷單到財務部門辦理報銷手續(xù)，財務人員根據(jù)審批金額支付款項。3.報銷憑證要求報銷憑證應是合法有效的發(fā)票或財政監(jiān)制的收據(jù)，發(fā)票應具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（如有），并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票內(nèi)容應填寫完整，包括發(fā)票抬頭、日期、商品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等，且與實際業(yè)務相符。除發(fā)票外，報銷還需提供相關(guān)附件，如合同協(xié)議、出差審批單、驗收報告等，附件應與報銷事項相關(guān)，能夠證明業(yè)務的真實性和合理性。報銷憑證如有涂改、挖補等情況，應重新開具或由開票單位在涂改處加蓋公章。4.特殊情況報銷規(guī)定差旅費報銷：嚴格按照酒店差旅費管理制度執(zhí)行，包括出差審批、交通費用、住宿費用、餐飲補貼等標準。出差結(jié)束后應及時辦理報銷手續(xù)，報銷憑證應齊全。業(yè)務招待費報銷：業(yè)務招待費應嚴格控制在規(guī)定范圍內(nèi)，報銷時應注明招待對象、事由、時間等內(nèi)容，并經(jīng)總經(jīng)理審批。會議費報銷：會議費報銷應提供會議通知、會議紀要、參會人員名單、費用明細等相關(guān)證明材料，確保會議費用真實、合理。八、財務檔案管理制度1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票存根等與財務相關(guān)的各類文件資料。2.財務檔案整理財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等順序進行編號和裝訂。會計