費用報銷管理實施細(xì)則2024年?一、總則1.目的為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范費用報銷行為，合理控制費用支出，提高資金使用效益，特制定本實施細(xì)則。2.適用范圍本細(xì)則適用于公司全體員工在日常工作中發(fā)生的各類費用報銷。3.基本原則（1）真實性原則：費用報銷必須提供真實、合法、有效的原始憑證，確保費用支出真實發(fā)生。（2）合理性原則：費用報銷應(yīng)符合公司相關(guān)規(guī)定和業(yè)務(wù)實際需要，杜絕不合理支出。（3）合規(guī)性原則：費用報銷要嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，不得違規(guī)報銷。二、費用報銷流程1.費用發(fā)生員工在開展業(yè)務(wù)活動過程中，按照實際發(fā)生的費用取得相應(yīng)的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。原始憑證應(yīng)清晰、完整地反映費用的內(nèi)容、金額、日期、業(yè)務(wù)事項等信息。2.填寫報銷單員工根據(jù)費用類型選擇對應(yīng)的費用報銷單，按照報銷單格式要求準(zhǔn)確填寫以下內(nèi)容：（1）報銷日期：填寫實際報銷日期。（2）員工姓名：填寫報銷人的姓名。（3）部門：填寫所在部門。（4）費用明細(xì)：詳細(xì)列出每筆費用的具體內(nèi)容、金額、用途等。（5）附件張數(shù)：注明所附原始憑證的張數(shù)。3.部門負(fù)責(zé)人審批員工所在部門負(fù)責(zé)人對費用的真實性、合理性進(jìn)行審核，確認(rèn)該費用與業(yè)務(wù)相關(guān)且符合部門規(guī)定后簽字審批。4.財務(wù)審核財務(wù)部門收到報銷單后，對報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及報銷金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。重點審核以下內(nèi)容：（1）發(fā)票是否真實有效，是否符合稅務(wù)規(guī)定。（2）報銷金額是否計算正確，與原始憑證一致。（3）費用是否在預(yù)算范圍內(nèi)，是否符合公司費用標(biāo)準(zhǔn)。（4）報銷手續(xù)是否齊全，簽字是否完備。如發(fā)現(xiàn)問題，財務(wù)部門有權(quán)要求報銷人補(bǔ)充或更正相關(guān)信息，不符合要求的報銷單予以退回。5.分管領(lǐng)導(dǎo)審批根據(jù)公司管理規(guī)定，涉及一定金額以上的費用報銷需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)對費用的必要性、合理性進(jìn)行全面審查，簽署審批意見。6.總經(jīng)理審批重大費用或特殊事項的報銷需經(jīng)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理根據(jù)公司整體運營情況和財務(wù)狀況，對報銷事項進(jìn)行最終決策。7.報銷支付經(jīng)各級審批通過后的報銷單，由財務(wù)部門按照公司資金支付流程安排付款。付款方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等，具體方式根據(jù)公司規(guī)定和實際情況確定。三、各類費用報銷規(guī)定差旅費報銷規(guī)定1.定義差旅費是指員工因公務(wù)需要臨時到常駐地以外地區(qū)出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補(bǔ)助費和市內(nèi)交通費等。2.城市間交通費（1）乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)飛機(jī)：根據(jù)職級和出差目的地規(guī)定乘坐相應(yīng)艙位，具體標(biāo)準(zhǔn)另行制定。火車：優(yōu)先選擇高鐵二等座、動車二等座、火車硬席等，因工作需要乘坐高鐵一等座、動車一等座、火車軟席等的需經(jīng)審批。長途汽車：在沒有合適火車車次或其他特殊情況下可乘坐長途汽車。（2）訂票規(guī)定員工應(yīng)提前通過公司指定的票務(wù)系統(tǒng)或正規(guī)票務(wù)代理機(jī)構(gòu)預(yù)訂車票、機(jī)票，不得通過非正規(guī)渠道購票，否則不予報銷。3.住宿費（1）住宿標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)出差地區(qū)類別設(shè)定不同的住宿限額標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分為幾檔，例如一線城市[具體金額]元/天，二線城市[具體金額]元/天等。（2）住宿發(fā)票要求住宿費發(fā)票必須是出差地正規(guī)酒店開具的增值稅發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)注明住宿日期、房間號、住宿人數(shù)等信息。4.伙食補(bǔ)助費（1）按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用。（2）不同地區(qū)伙食補(bǔ)助費標(biāo)準(zhǔn)不同，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)當(dāng)?shù)叵M水平確定。5.市內(nèi)交通費（1）出差期間市內(nèi)交通費用可憑有效票據(jù)報銷，也可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用，包干標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)出差地區(qū)不同分為幾檔。（2）乘坐出租車應(yīng)注明事由，如因特殊情況無法取得發(fā)票的，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并注明原因，方可報銷相應(yīng)費用。業(yè)務(wù)招待費報銷規(guī)定1.定義業(yè)務(wù)招待費是指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的應(yīng)酬費用，包括宴請、禮品、娛樂等支出。2.招待原則（1）嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費支出，遵循必要性、適度性原則，不得鋪張浪費。（2）業(yè)務(wù)招待應(yīng)與公司業(yè)務(wù)相關(guān)，嚴(yán)禁用于個人消費。3.審批流程業(yè)務(wù)招待費報銷需提前填寫《業(yè)務(wù)招待申請單》，詳細(xì)說明招待對象、事由、預(yù)計金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可進(jìn)行招待。報銷時應(yīng)附申請單及相關(guān)發(fā)票，按費用報銷流程審批。4.報銷標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)招待對象和業(yè)務(wù)重要性設(shè)定不同的招待標(biāo)準(zhǔn)，如招待客戶的宴請標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)客戶級別和人數(shù)確定人均限額，禮品贈送應(yīng)符合公司相關(guān)規(guī)定，不得贈送貴重禮品。辦公用品及低值易耗品采購報銷規(guī)定1.采購流程（1）各部門根據(jù)實際工作需要提出辦公用品及低值易耗品采購申請，填寫《采購申請單》，注明名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等。（2）經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，提交至行政部門匯總。（3）行政部門根據(jù)采購申請統(tǒng)一進(jìn)行采購，選擇合格供應(yīng)商，確保采購物品的質(zhì)量和價格合理。2.報銷規(guī)定（1）采購?fù)瓿珊?，行政部門應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)，并將發(fā)票、入庫單等相關(guān)憑證交財務(wù)部門報銷。（2）報銷發(fā)票應(yīng)注明辦公用品或低值易耗品的詳細(xì)清單，與入庫單一致。（3）對于批量采購的辦公用品及低值易耗品，可根據(jù)實際情況按批次報銷，但報銷時間間隔不宜過長。通訊費報銷規(guī)定1.標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定根據(jù)員工職級設(shè)定不同的通訊費報銷標(biāo)準(zhǔn)，分為固定金額報銷和按實際發(fā)生額一定比例報銷兩種方式，具體標(biāo)準(zhǔn)另行制定。2.報銷憑證員工應(yīng)提供通訊運營商開具的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上需注明手機(jī)號碼、費用所屬期間等信息。3.報銷周期通訊費報銷周期為[具體時間周期]，員工應(yīng)在規(guī)定周期內(nèi)提交報銷申請。車輛費用報銷規(guī)定1.車輛購置公司因工作需要購置車輛，需按照公司固定資產(chǎn)購置流程進(jìn)行審批，費用計入固定資產(chǎn)成本，按照相關(guān)折舊政策計提折舊。2.車輛使用費用（1）燃油費：憑正規(guī)加油發(fā)票報銷，加油發(fā)票應(yīng)注明加油時間、地點、金額等信息。（2）過路過橋費：憑有效票據(jù)報銷。（3）車輛維修保養(yǎng)費：車輛維修保養(yǎng)需提前填寫《車輛維修申請單》，經(jīng)審批后到指定維修廠維修，報銷時應(yīng)附申請單、維修清單及發(fā)票。（4）保險費：車輛保險費按照公司規(guī)定統(tǒng)一繳納，憑保險發(fā)票報銷。四、費用報銷憑證要求1.發(fā)票要求（1）發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實、完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等。（2）發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整。（3）發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)及時聯(lián)系銷售方重新開具。2.其他憑證要求（1）除發(fā)票外，其他報銷憑證如收據(jù)、車票、機(jī)票等也應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)要求。（2）報銷憑證應(yīng)與費用報銷內(nèi)容相符，能夠證明費用的真實性和合理性。（3）自制憑證應(yīng)格式規(guī)范，內(nèi)容完整，有相關(guān)人員簽字確認(rèn)。五、費用報銷時間規(guī)定1.員工應(yīng)在費用發(fā)生后的[具體天數(shù)]內(nèi)及時提交報銷申請，超過規(guī)定時間的，需說明合理原因，否則財務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。2.財務(wù)部門應(yīng)在收到報銷單后的[具體工作日天數(shù)]內(nèi)完成審核，對于審批通過的報銷單，應(yīng)及時安排付款。六、監(jiān)督與檢查1.公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)對費用報銷情況進(jìn)行定期檢查和不定期抽查，重點檢查費用報銷的真實性、合理性、合規(guī)性以及審批手續(xù)的完整性。2.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)報銷行為，財務(wù)部門有權(quán)要求報銷人退還違規(guī)報銷款項，并視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，如警告、罰款等。3.公司審計部門有權(quán)對