某建筑安裝工程有限公司財務(wù)管理制度匯編?一、總則1.目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范某建筑安裝工程有限公司（以下簡稱"公司"）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，提高公司經(jīng)濟效益，確保公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各項目部、分公司等分支機構(gòu)。3.基本原則公司財務(wù)管理遵循合法性、全面性、真實性、及時性、準確性、效益性等原則，確保財務(wù)工作有序進行，為公司決策提供可靠依據(jù)。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，配備財務(wù)負責人、會計、出納等崗位，明確各崗位的職責分工。2.財務(wù)人員職責財務(wù)負責人：負責組織領(lǐng)導公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，審核重要財務(wù)事項，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系。會計：負責賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表、稅務(wù)申報與繳納、財務(wù)分析等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確和完整。出納：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理、資金日記賬登記等工作，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。3.財務(wù)人員培訓與考核定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓，不斷提高其專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。建立財務(wù)人員考核機制，對工作表現(xiàn)和業(yè)績進行評價，激勵財務(wù)人員積極工作。三、資金管理1.資金預算管理每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)安排，編制下一年度的資金預算。財務(wù)部門對各部門的資金預算進行匯總、審核和平衡，形成公司年度資金預算草案，報公司管理層審批后執(zhí)行。每月末，各部門應(yīng)分析當月資金預算執(zhí)行情況，對差異原因進行說明，并預測下月資金收支情況，及時調(diào)整預算。2.資金籌集管理根據(jù)公司資金需求，合理選擇資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股東增資等。制定資金籌集方案，明確籌資規(guī)模、籌資渠道、籌資成本、籌資期限等，報公司管理層審批。加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，確保資金及時足額籌集到位。3.資金使用管理建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)公司管理層集體決策。嚴格按照資金預算安排使用資金，確保資金?？顚Ｓ谩τ诔A算支出，需履行追加預算審批手續(xù)。加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保付款依據(jù)合法、合規(guī)、有效。定期對公司資金使用情況進行檢查和分析，提高資金使用效益。4.資金結(jié)算管理規(guī)范公司資金結(jié)算方式，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全、便捷的結(jié)算方式。加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。加強票據(jù)管理，嚴格執(zhí)行票據(jù)購買、保管、使用、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等規(guī)定，確保票據(jù)安全。四、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：按照資金管理要求進行核算和管理，確保資金安全。應(yīng)收款項：建立應(yīng)收款項管理制度，加強對客戶信用評估和管理，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析和催收，減少壞賬損失。存貨：包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、庫存商品等。建立存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用、盤點等管理制度，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。2.固定資產(chǎn)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類、計價、折舊方法等。加強固定資產(chǎn)購置、驗收、入賬、使用、維護、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)安全完整。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。3.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。建立無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值真實可靠。五、成本費用管理1.成本核算對象以工程項目為成本核算對象，對每個工程項目的成本進行單獨核算和管理。2.成本項目包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費、材料費、機械使用費等；間接成本包括項目管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。3.成本核算方法采用制造成本法進行成本核算，將工程項目施工過程中發(fā)生的各項費用按照成本核算對象和成本項目進行歸集和分配，計算出工程項目的總成本和單位成本。4.成本控制措施建立成本預算制度，在工程項目開工前，根據(jù)工程合同、施工圖紙、施工組織設(shè)計等資料，編制項目成本預算，作為成本控制的目標。加強成本過程控制，嚴格控制各項成本費用支出，對成本費用的發(fā)生進行實時監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。定期進行成本分析和考核，將實際成本與成本預算進行對比，分析成本差異原因，對成本控制效果進行評價和考核，激勵項目部降低成本。5.費用報銷管理制定費用報銷制度，明確費用報銷范圍、報銷標準、報銷流程等。嚴格審核費用報銷憑證，確保報銷憑證真實、合法、有效。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，不予報銷。加強費用報銷審批管理，按照規(guī)定的審批流程和權(quán)限進行審批，杜絕不合理的費用支出。六、收入與利潤管理1.收入確認原則按照建造合同準則的規(guī)定，在資產(chǎn)負債表日，根據(jù)合同完工進度確認合同收入和費用。合同完工進度根據(jù)累計實際發(fā)生的合同成本占合同預計總成本的比例確定。2.收入核算與管理建立收入臺賬，詳細記錄工程項目的合同金額、已確認收入、未確認收入等信息。加強與業(yè)主的溝通與協(xié)調(diào)，及時辦理工程結(jié)算和款項收取手續(xù)，確保收入及時足額入賬。定期對收入情況進行分析，評估收入完成情況和應(yīng)收賬款回收情況，采取有效措施加強應(yīng)收賬款管理，提高資金回籠速度。3.利潤分配管理公司按照《公司法》和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。在彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積金和任意盈余公積金后，按照股東持股比例進行分配。制定利潤分配方案，報公司董事會和股東大會審議批準后執(zhí)行。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報及時辦理稅務(wù)登記，按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項稅款。2.稅收籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅收籌劃，合理降低公司稅負。3.稅務(wù)風險管理建立稅務(wù)風險管理制度，加強對稅務(wù)政策法規(guī)的學習和研究，及時掌握稅收政策變化，防范稅務(wù)風險。八、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告審核與披露財務(wù)報告編制完成后，由財務(wù)負責人進行審核，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。經(jīng)公司管理層審批后，按照規(guī)定向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)方披露。3.財務(wù)分析定期進行財務(wù)分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、成本費用分析等，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議和措施。九、財務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，保護資產(chǎn)安全完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量，促進公司經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。2.內(nèi)部控制原則遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性、成本效益等原則，建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度。3.內(nèi)部控制制度建立崗位責任制，明確各崗位的職責權(quán)限，做到不相容崗位相互分離、相互制約。完善財務(wù)審批制度，規(guī)范審批流程和權(quán)限，加強對重大財務(wù)事項的審批管理。加強財務(wù)風險管理，識別、評估和應(yīng)對財務(wù)風