bb有限公司財(cái)務(wù)管理管控制度與操作流程?一、總則1.目的本制度旨在加強(qiáng)bb有限公司（以下簡稱"公司"）財(cái)務(wù)管理與控制，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司。3.基本原則（1）合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。（2）全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤管理等各個(gè)方面。（3）制衡性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作崗位設(shè)置合理，職責(zé)明確，相互制約、相互監(jiān)督，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（4）成本效益原則：在確保財(cái)務(wù)工作質(zhì)量的前提下，合理控制財(cái)務(wù)成本，提高工作效率和效益。二、財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門組織架構(gòu)公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部下設(shè)會(huì)計(jì)核算組、資金管理組、預(yù)算管理組等職能小組。2.財(cái)務(wù)部職責(zé)（1）貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)管理制度，制定具體的實(shí)施細(xì)則并組織實(shí)施。（2）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（3）負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配、使用和管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。（4）編制公司年度預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。（5）負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用的核算與控制，進(jìn)行成本分析，提出降低成本的措施和建議。（6）參與公司重大投資、融資、資產(chǎn)購置與處置等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。（7）負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃。（8）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（9）加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。3.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)（1）財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度與流程。組織編制公司年度預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等重要財(cái)務(wù)工作的組織與實(shí)施。協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與其他部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策和管理。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和評(píng)價(jià)，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。（2）會(huì)計(jì)核算主管負(fù)責(zé)組織公司會(huì)計(jì)核算工作，制定會(huì)計(jì)核算流程和規(guī)范。審核會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和完整性。定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為管理層提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（3）會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行日常會(huì)計(jì)核算工作，編制記賬憑證。負(fù)責(zé)各類明細(xì)賬、總賬的登記和核對(duì)，及時(shí)準(zhǔn)確記錄公司財(cái)務(wù)收支情況。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和分析工作，配合完成稅務(wù)申報(bào)等工作。（4）資金管理主管制定公司資金管理制度和資金使用計(jì)劃，合理安排資金。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和運(yùn)作，確保資金安全和流動(dòng)性。監(jiān)控公司資金流量，定期進(jìn)行資金分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金問題。與銀行等金融機(jī)構(gòu)保持良好溝通，辦理各類資金結(jié)算業(yè)務(wù)和融資業(yè)務(wù)。（5）出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助完成資金盤點(diǎn)等工作。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制（1）每年第四季度，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，制定下一年度預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時(shí)間要求等。（2）各部門按照預(yù)算編制方案的要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，并報(bào)送財(cái)務(wù)部。（3）財(cái)務(wù)部對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整建議，反饋給各部門進(jìn)行修改完善。（4）財(cái)務(wù)部將經(jīng)過審核和平衡后的預(yù)算草案提交公司管理層審議，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，下達(dá)正式年度預(yù)算。2.預(yù)算執(zhí)行（1）各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（2）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)向公司管理層反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題和偏差。（3）各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序提出申請(qǐng)，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整（1）當(dāng)市場環(huán)境、經(jīng)營條件、公司戰(zhàn)略等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。（2）預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等，并附相關(guān)證明材料。（3）財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核和評(píng)估，提出審核意見后提交公司管理層審議。經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。4.預(yù)算考核（1）建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（2）考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。（3）根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、資金管理1.資金籌集（1）根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，制定合理的資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的方式、規(guī)模、時(shí)間等。（2）資金籌集方式包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況選擇合適的籌集方式，并確保籌集資金的合法性和合規(guī)性。（3）辦理資金籌集業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通協(xié)商，簽訂借款合同或融資協(xié)議等法律文件，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.資金使用（1）建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。日常經(jīng)營資金支出，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。重大資金支出，如投資項(xiàng)目、大額采購等，需經(jīng)公司管理層、董事會(huì)審批。（2）資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行，確保資金用于公司正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和符合公司戰(zhàn)略發(fā)展方向。（3）加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期核對(duì)資金收支情況，確保資金安全。3.資金結(jié)算（1）規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的準(zhǔn)確、及時(shí)。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，出納應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，做到當(dāng)面點(diǎn)清、驗(yàn)明真?zhèn)?。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進(jìn)行，按照銀行結(jié)算制度辦理各類支付結(jié)算手續(xù)。（2）加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。（3）建立資金結(jié)算臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆資金收付的日期、金額、用途、對(duì)方單位等信息，便于查詢和核對(duì)。4.資金風(fēng)險(xiǎn)管理（1）識(shí)別資金風(fēng)險(xiǎn)，包括市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（2）定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果調(diào)整資金管理策略。（3）加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，建立良好的合作關(guān)系，確保公司資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和融資渠道的暢通。五、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)（1）貨幣資金管理按照資金管理制度的要求，加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保貨幣資金安全。（2）應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的信用政策、催收責(zé)任等。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對(duì)賬目，及時(shí)收回賬款。財(cái)務(wù)部對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)控和分析，對(duì)逾期賬款及時(shí)發(fā)出催款通知，并協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收。（3）存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等流程。采購部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排存貨采購計(jì)劃，確保存貨供應(yīng)的及時(shí)性和合理性。倉庫管理部門負(fù)責(zé)存貨的實(shí)物管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部對(duì)存貨進(jìn)行核算和成本管理，定期分析存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，提出優(yōu)化存貨管理的建議。2.固定資產(chǎn)（1）固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)公司管理層、董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。采購部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購工作，確保采購的固定資產(chǎn)符合公司要求，并辦理相關(guān)驗(yàn)收手續(xù)。（2）固定資產(chǎn)折舊按照國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計(jì)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（3）固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果如與賬面記錄不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，并按規(guī)定進(jìn)行處理。3.無形資產(chǎn)（1）無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，通過外購、自行研發(fā)等方式取得。自行研發(fā)無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的研發(fā)費(fèi)用核算方法進(jìn)行核算，符合資本化條件的予以資本化。（2）無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，計(jì)算無形資產(chǎn)攤銷額。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)攤銷的核算，確保攤銷計(jì)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算（1）明確成本費(fèi)用核算對(duì)象和項(xiàng)目，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。（2）生產(chǎn)成本核算應(yīng)包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等項(xiàng)目，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本。（3）期間費(fèi)用核算應(yīng)包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等項(xiàng)目，按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算。2.成本費(fèi)用控制（1）建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。（2）各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。（3）財(cái)務(wù)部定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。3.成本費(fèi)用報(bào)銷（1）制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷流程、審批權(quán)限和報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。（2）員工發(fā)生成本費(fèi)用支出后，應(yīng)及時(shí)填寫報(bào)銷憑證，附上相關(guān)發(fā)票、單據(jù)等證明材料，按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷。（3）財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。七、收入利潤管理1.收入確認(rèn)（1）按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司收入確認(rèn)政策，規(guī)范收入確認(rèn)的原則和方法。（2）銷售部門負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)的管理，確保銷售合同的簽訂、執(zhí)行和款項(xiàng)回收。（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售合同和實(shí)際發(fā)貨情況，審核收入確認(rèn)的條件，及時(shí)確認(rèn)銷售收入。2.利潤核算（1）按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法，準(zhǔn)確核算公司利潤。（2）利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤等指標(biāo)，財(cái)務(wù)部定期編制利潤表，反映公司利潤實(shí)現(xiàn)情況。3.利潤分配（1）根據(jù)公司章程和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定利潤分配方案。（2）利潤分配方案經(jīng)公司董事會(huì)審議通過后，提交股東大會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。（3）財(cái)務(wù)部按照批準(zhǔn)的利潤分配方案進(jìn)行利潤分配的賬務(wù)處理。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制（1）財(cái)務(wù)部按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。（2）財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)，準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（3）財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析（1）定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。（2）財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、成本費(fèi)用分析、資金狀況分析等。（3）通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，為公司決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督（1）建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督方式。（2）財(cái)務(wù)部定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性等。（3）對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改，確保公司財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。2.內(nèi)部審計(jì)（1）公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。（2）內(nèi)部審計(jì)部門定期制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)重點(diǎn)部門、重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（3）審計(jì)結(jié)束后，出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。十、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單等各類與財(cái)務(wù)工作相關(guān)的文件和資料。2.財(cái)務(wù)檔案整理財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、分類和編號(hào)，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。3.財(cái)務(wù)檔案保管（1）設(shè)立專門的