經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司經(jīng)營(yíng)管理，確保公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控及調(diào)整等工作，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及各部門的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算管理工作。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)展開，確保各項(xiàng)工作方向的正確性。2.全面性原則：涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)、研發(fā)、人力資源、財(cái)務(wù)等，做到無(wú)遺漏。3.準(zhǔn)確性原則：數(shù)據(jù)來(lái)源可靠，計(jì)算方法科學(xué)，確保計(jì)劃與預(yù)算的真實(shí)性和可操作性。4.嚴(yán)肅性原則：經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算具有嚴(yán)肅性，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意變更。5.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)市場(chǎng)變化、公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況等，適時(shí)對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境的變化。二、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理（一）計(jì)劃編制流程1.目標(biāo)下達(dá)：公司根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并將其分解為各部門的具體目標(biāo)，下達(dá)給各部門。2.部門編制：各部門根據(jù)公司下達(dá)的目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案。計(jì)劃內(nèi)容應(yīng)包括工作目標(biāo)、工作任務(wù)、實(shí)施步驟、資源需求等。3.初步審核：各部門將編制好的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案提交給公司分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行初步審核，分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)計(jì)劃的合理性、可行性等進(jìn)行審核，并提出修改意見。4.綜合平衡：公司經(jīng)營(yíng)管理部門對(duì)各部門的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案進(jìn)行綜合平衡，協(xié)調(diào)各部門之間的工作關(guān)系，確保計(jì)劃之間的銜接和協(xié)調(diào)。5.審議批準(zhǔn)：綜合平衡后的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。（二）計(jì)劃內(nèi)容1.銷售計(jì)劃：包括市場(chǎng)分析、銷售目標(biāo)、銷售策略、客戶開發(fā)與維護(hù)計(jì)劃等。2.生產(chǎn)計(jì)劃：根據(jù)銷售計(jì)劃制定生產(chǎn)任務(wù)，包括產(chǎn)品品種、產(chǎn)量、質(zhì)量、生產(chǎn)進(jìn)度安排等。3.采購(gòu)計(jì)劃：依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存情況，確定原材料、零部件等的采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)時(shí)間、采購(gòu)供應(yīng)商等。4.研發(fā)計(jì)劃：明確新產(chǎn)品研發(fā)目標(biāo)、研發(fā)項(xiàng)目安排、研發(fā)進(jìn)度計(jì)劃等。5.人力資源計(jì)劃：涵蓋人員招聘、培訓(xùn)、績(jī)效考核、薪酬福利等方面的計(jì)劃。6.財(cái)務(wù)計(jì)劃：包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等。（三）計(jì)劃執(zhí)行與監(jiān)控1.責(zé)任落實(shí)：各部門負(fù)責(zé)人為經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織本部門按照計(jì)劃開展工作。2.進(jìn)度跟蹤：公司經(jīng)營(yíng)管理部門定期對(duì)各部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)掌握計(jì)劃執(zhí)行情況。3.問(wèn)題協(xié)調(diào)：對(duì)于計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)組織相關(guān)部門進(jìn)行協(xié)調(diào)解決，確保計(jì)劃順利執(zhí)行。4.信息反饋：各部門定期向公司經(jīng)營(yíng)管理部門反饋計(jì)劃執(zhí)行情況，包括已完成的工作、未完成的工作及原因、遇到的問(wèn)題及解決方案等。（四）計(jì)劃調(diào)整1.調(diào)整條件：在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，如遇下列情況之一，可對(duì)計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整：市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)等發(fā)生較大改變，導(dǎo)致原計(jì)劃無(wú)法實(shí)現(xiàn)。公司戰(zhàn)略調(diào)整，需要對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。不可抗力因素，如自然災(zāi)害、政策法規(guī)重大調(diào)整等，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。2.調(diào)整流程：由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門填寫經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容及對(duì)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響等。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交公司經(jīng)營(yíng)管理部門進(jìn)行評(píng)估。公司經(jīng)營(yíng)管理部門組織相關(guān)部門進(jìn)行綜合評(píng)估，提出調(diào)整建議，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制流程1.預(yù)算啟動(dòng)：公司根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，確定預(yù)算編制的總體要求和時(shí)間安排，啟動(dòng)預(yù)算編制工作。2.預(yù)算培訓(xùn)：組織各部門相關(guān)人員參加預(yù)算編制培訓(xùn)，使其熟悉預(yù)算編制的方法、流程和要求。3.部門預(yù)算編制：各部門按照公司預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制本部門的年度預(yù)算草案。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。4.初審匯總：各部門將編制好的預(yù)算草案提交給公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行初步審核，財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性等進(jìn)行審核，并進(jìn)行匯總。5.溝通協(xié)調(diào)：財(cái)務(wù)部門與各部門就預(yù)算草案中的差異和問(wèn)題進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保預(yù)算的一致性和可行性。6.審議批準(zhǔn)：匯總后的預(yù)算草案提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。（二）預(yù)算內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等的預(yù)算。銷售收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)、銷售計(jì)劃等進(jìn)行編制。2.成本費(fèi)用預(yù)算：生產(chǎn)成本預(yù)算：涵蓋直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等方面的預(yù)算。銷售費(fèi)用預(yù)算：包括市場(chǎng)推廣費(fèi)用、銷售傭金、運(yùn)輸費(fèi)用等。管理費(fèi)用預(yù)算：涉及辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等。財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算：主要是利息支出、手續(xù)費(fèi)等。3.資金預(yù)算：反映公司在預(yù)算期內(nèi)的資金收支情況，包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺及資金籌集與運(yùn)用計(jì)劃等。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算分解：將經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門在各時(shí)段的預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)。2.授權(quán)審批：建立嚴(yán)格的預(yù)算授權(quán)審批制度，明確各項(xiàng)費(fèi)用支出的審批權(quán)限和流程，確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性。3.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。4.預(yù)警機(jī)制：設(shè)定預(yù)算執(zhí)行預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)實(shí)際執(zhí)行情況接近或超出預(yù)警范圍時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒相關(guān)部門采取措施進(jìn)行控制。（四）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇下列情況之一，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)公司預(yù)算產(chǎn)生重大影響。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算收入或成本費(fèi)用項(xiàng)目與實(shí)際情況偏差較大。公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整，如產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整、重大投資項(xiàng)目變更等。不可抗力因素導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到重大影響。2.調(diào)整流程：由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門填寫預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容及對(duì)預(yù)算指標(biāo)的影響等。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交公司財(cái)務(wù)部門進(jìn)行評(píng)估。財(cái)務(wù)部門組織相關(guān)部門進(jìn)行綜合評(píng)估，提出調(diào)整建議，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。四、考核與獎(jiǎng)懲（一）考核指標(biāo)1.經(jīng)營(yíng)計(jì)劃考核指標(biāo)：包括各項(xiàng)工作目標(biāo)的完成情況、計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度、工作質(zhì)量等。2.預(yù)算考核指標(biāo)：涵蓋預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算控制偏差率、成本費(fèi)用節(jié)約率等。（二）考核周期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年末對(duì)各部門的完成情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（三）獎(jiǎng)懲措施1.獎(jiǎng)勵(lì)：對(duì)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)勵(lì)方式包括獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書、晉升機(jī)會(huì)等。2.懲罰：對(duì)未完成經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)，或執(zhí)行過(guò)程中存在嚴(yán)重問(wèn)題的部門和個(gè)人，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、降職、辭退等處罰。五、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司經(jīng)營(yíng)管理部門負(fù)責(zé)解釋。