國美電器有限公司經(jīng)營管理制度-財務系統(tǒng)分冊一二三部分?一、總則（一）目的本財務系統(tǒng)分冊旨在規(guī)范國美電器有限公司（以下簡稱"公司"）的財務管理行為，加強財務內(nèi)部控制，確保公司財務工作的有序開展，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于國美電器有限公司及其下屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務活動應嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關財務制度的規(guī)定。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務核算體系、財務管理制度和財務工作流程，確保財務工作的標準化和規(guī)范化。4.效益性原則：在確保財務安全的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司價值最大化。5.內(nèi)部控制原則：加強財務內(nèi)部控制，防范財務風險，確保各項財務活動在授權(quán)范圍內(nèi)進行，不相容職務相互分離。二、財務組織與人員管理（一）財務組織架構(gòu)1.公司設立財務中心，作為公司財務管理的核心部門，負責統(tǒng)籌公司的財務工作。財務中心下設財務管理部、會計核算部、資金管理部、稅務管理部等職能部門，各部門按照職責分工，相互協(xié)作，共同完成公司的財務工作。2.各分公司、子公司設立財務機構(gòu)，在公司財務中心的統(tǒng)一領導下，負責本單位的財務核算和財務管理工作。財務機構(gòu)應配備必要的財務人員，明確各崗位的職責和權(quán)限。（二）財務人員崗位職責1.財務負責人崗位職責全面負責公司的財務管理工作，制定和完善公司財務管理制度，組織實施財務預算、核算、監(jiān)督等工作。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務分析和決策支持，確保公司決策的科學性和合理性。負責財務團隊的建設和管理，培養(yǎng)和提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。2.財務管理崗位職責負責公司財務戰(zhàn)略規(guī)劃的制定和實施，組織編制財務預算和財務分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)。參與公司投資、融資、利潤分配等重大財務決策，評估項目的財務可行性和風險。建立健全財務風險預警機制，對公司財務風險進行監(jiān)控和防范，提出風險應對措施。負責公司財務制度的培訓和宣傳，確保財務人員和其他部門人員熟悉和遵守財務制度。3.會計核算崗位職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的規(guī)定，負責公司日常會計核算工作，及時、準確地記錄和反映公司的財務收支情況。編制財務報表，確保財務報表的真實性、準確性和完整性，并按時報送相關部門。負責會計憑證、賬簿、報表等會計資料的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全和完整。協(xié)助財務審計和稅務審計工作，提供相關資料和解釋。4.資金管理崗位職責負責公司資金的籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。制定資金管理制度和資金計劃，合理安排資金收支，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。負責資金賬戶的管理，辦理資金收付結(jié)算業(yè)務，監(jiān)控資金流動情況，防范資金風險。與銀行等金融機構(gòu)保持良好的合作關系，爭取有利的融資條件，降低融資成本。5.稅務管理崗位職責負責公司稅務籌劃和稅務風險管理，制定合理的稅務方案，降低公司稅負。及時了解國家稅收政策法規(guī)的變化，確保公司稅務處理符合法律法規(guī)的要求。辦理公司稅務申報、繳納等稅務事項，協(xié)調(diào)與稅務機關的關系，處理稅務爭議。定期進行稅務分析，為公司管理層提供稅務決策支持。（三）財務人員招聘與培訓1.招聘根據(jù)公司發(fā)展需要和財務工作崗位要求，制定財務人員招聘計劃。招聘計劃應包括招聘崗位、招聘人數(shù)、任職資格、招聘渠道等內(nèi)容。嚴格按照招聘程序進行招聘，對應聘人員進行資格審查、筆試、面試等環(huán)節(jié)，確保招聘人員具備相應的專業(yè)知識和技能。招聘財務負責人等重要崗位人員時，應進行背景調(diào)查，確保人員的品德和誠信記錄良好。2.培訓建立財務人員培訓制度，定期組織財務人員參加內(nèi)部培訓和外部培訓，不斷提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。內(nèi)部培訓內(nèi)容包括財務制度、財務核算、財務管理、稅務政策等方面，培訓方式可采用集中授課、案例分析、實地演練等多種形式。鼓勵財務人員參加外部專業(yè)培訓和學術交流活動，拓寬視野，了解行業(yè)最新動態(tài)和發(fā)展趨勢。（四）財務人員考核與激勵1.考核建立財務人員績效考核制度，對財務人員的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等方面進行全面考核?？冃Э己酥笜藨鶕?jù)不同崗位的職責和工作重點進行設定，確?？己说目茖W性和合理性?？冃Э己酥芷跒槟甓瓤己耍己私Y(jié)果分為優(yōu)秀、良好、合格、不合格四個等級?？己私Y(jié)果應與財務人員的薪酬調(diào)整、晉升、獎勵等掛鉤。2.激勵對考核結(jié)果優(yōu)秀的財務人員給予表彰和獎勵，獎勵方式可包括獎金、晉升、榮譽證書等。建立財務人員職業(yè)發(fā)展通道，為表現(xiàn)優(yōu)秀的財務人員提供晉升機會和發(fā)展空間，激勵財務人員不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務能力。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以戰(zhàn)略為導向原則：財務預算應緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標，體現(xiàn)公司的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營策略。2.全面性原則：財務預算應涵蓋公司經(jīng)營活動的全過程，包括收入、成本、費用、利潤、資產(chǎn)、負債等各個方面。3.準確性原則：預算編制應依據(jù)充分、數(shù)據(jù)準確，綜合考慮各種因素，確保預算的科學性和合理性。4.可行性原則：預算目標應具有可操作性，符合公司實際情況和市場環(huán)境，能夠通過努力實現(xiàn)。5.動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時對預算進行調(diào)整和優(yōu)化，確保預算的有效性。（二）預算編制流程1.預算準備階段公司財務中心根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，制定財務預算編制方案，明確預算編制的原則、方法、流程和時間要求等。各部門根據(jù)預算編制方案的要求，收集、整理本部門的基礎資料，包括歷史數(shù)據(jù)、市場預測、業(yè)務計劃等，為預算編制提供依據(jù)。2.預算草案編制階段各部門按照預算編制方案的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務情況，編制本部門的預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算等。財務中心對各部門提交的預算草案進行匯總、審核和平衡，發(fā)現(xiàn)問題及時與相關部門溝通協(xié)調(diào)，提出修改意見。在各部門預算草案的基礎上，財務中心編制公司整體財務預算草案，包括資產(chǎn)負債表預算、利潤表預算、現(xiàn)金流量表預算等。3.預算審批階段公司財務預算草案編制完成后，提交公司管理層進行審批。公司管理層應組織相關部門對預算草案進行審議，提出修改意見和建議。財務中心根據(jù)公司管理層的意見和建議，對預算草案進行修改和完善，形成正式的財務預算方案。正式的財務預算方案經(jīng)公司董事會審議通過后，下達各部門執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照公司下達的財務預算方案組織實施，將預算指標分解到具體的崗位和責任人，確保預算執(zhí)行的有效性。財務中心負責對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。2.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇重大事項或不可抗力因素導致預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預算指標時，各部門應及時向財務中心提出預算調(diào)整申請。財務中心對預算調(diào)整申請進行審核，分析預算調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見。預算調(diào)整申請經(jīng)公司管理層審批通過后，財務中心對財務預算方案進行相應調(diào)整，并下達各部門執(zhí)行。（四）預算分析與考核1.預算分析財務中心定期對預算執(zhí)行情況進行分析，對比預算指標與實際執(zhí)行情況的差異，分析差異產(chǎn)生的原因，提出改進措施和建議。預算分析可采用定期分析和專題分析相結(jié)合的方式，定期分析應每月或每季度進行一次，專題分析可根據(jù)實際情況針對特定問題進行。2.預算考核建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核指標應包括預算完成率、預算準確率、成本控制率等方面。預算考核結(jié)果應與各部門的績效獎金、評先評優(yōu)等掛鉤，對預算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行處罰。四、財務核算管理（一）會計核算基礎規(guī)范1.會計憑證財務人員應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的規(guī)定，正確填制和審核會計憑證。會計憑證應具備合法、真實、準確、完整的要素，包括日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件等。記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，摘要應簡明扼要，會計科目應使用準確，金額應計算正確。記賬憑證應連續(xù)編號，不得跳號、重號。會計憑證應及時裝訂成冊，妥善保管，不得隨意銷毀。裝訂成冊的會計憑證應加封皮，注明單位名稱、年度、月份、起止日期、憑證種類、起止號碼等內(nèi)容，并由裝訂人員在封皮處簽章。2.會計賬簿公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的規(guī)定，設置總賬、明細賬、日記賬等會計賬簿。會計賬簿應具備合法、真實、準確、完整的記錄，不得偽造、變造會計賬簿。財務人員應按照記賬規(guī)則登記會計賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。登記賬簿時應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫。會計賬簿應定期結(jié)賬，結(jié)賬前應將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬，并對賬簿記錄進行核對。結(jié)賬后應在賬簿的摘要欄內(nèi)注明"本月合計"或"本年累計"字樣，并結(jié)出本期發(fā)生額和余額。3.財務報表公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。財務報表編制完成后，應進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和一致性。審核人員應簽字確認審核意見，并對審核結(jié)果負責。財務報表應及時報送相關部門，包括公司管理層、股東、稅務機關、證券監(jiān)管機構(gòu)等。報送的財務報表應加蓋公司公章，并由法定代表人、財務負責人等簽字確認。（二）財務核算流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生：各部門在開展業(yè)務活動過程中，應及時取得或填制原始憑證，記錄經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生情況。原始憑證應包括發(fā)票、收據(jù)、合同、審批單等。2.原始憑證審核：財務人員對各部門提交的原始憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、準確性、完整性等。對審核無誤的原始憑證，財務人員應簽字確認。3.記賬憑證編制：財務人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度的規(guī)定編制記賬憑證。記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務的摘要、會計科目、金額、附件等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認。4.賬簿登記：財務人員根據(jù)記賬憑證登記會計賬簿，將經(jīng)濟業(yè)務逐筆記錄到相應的賬簿中。登記賬簿時應按照記賬規(guī)則進行操作，確保賬簿記錄的準確性和完整性。5.財務報表編制：期末，財務人員根據(jù)會計賬簿記錄編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表編制完成后，應進行審核和調(diào)整，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和一致性。6.財務報表報送與分析：財務人員將編制好的財務報表及時報送相關部門，并對財務報表進行分析，為公司管理層提供決策支持。（三）財務核算信息化管理1.建立財務核算信息系統(tǒng)：公司應建立先進的財務核算信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務核算的自動化和信息化管理。財務核算信息系統(tǒng)應具備會計憑證錄入、審核、記賬、結(jié)賬、報表生成等功能，能夠提高財務核算工作的效率和準確性。2.數(shù)據(jù)安全管理：加強財務核算信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全管理，采取有效的安全措施，防止數(shù)據(jù)泄露、丟失和篡改。對財務核算信息系統(tǒng)的操作人員應進行權(quán)限管理，設置不同的操作權(quán)限，確保數(shù)據(jù)的安全性。3.系統(tǒng)維護與升級：定期對財務核算信息系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)的正常運行和功能的不斷完善。系統(tǒng)維護和升級應制定詳細的計劃，提前做好數(shù)據(jù)備份等準備工作，避免對財務核算工作造成影響。五、資金管理（一）資金籌集管理1.籌資渠道公司的籌資渠道主要包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。公司應根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求情況，合理選擇籌資渠道，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。加強與銀行等金融機構(gòu)的合作，建立良好的合作關系，爭取有利的融資條件。關注國家金融政策的變化，及時調(diào)整籌資策略。2.籌資決策在進行籌資決策時，應充分考慮公司的財務狀況、經(jīng)營業(yè)績、市場環(huán)境等因素，評估籌資方案的可行性和風險。籌資決策應經(jīng)過嚴格的審批程序，確保決策的科學性和合理性。對重大籌資項目，應組織專業(yè)人員進行可行性研究和風險評估，制定詳細的籌資方案和風險應對措施。籌資方案應包括籌資規(guī)模、籌資方式、籌資成本、籌資期限、還款計劃等內(nèi)容。（二）資金運營管理1.資金預算管理加強資金預算管理，合理安排資金收支，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。資金預算應根據(jù)公司的經(jīng)營計劃和財務預算編制，明確資金的來源和用途，以及資金的收支時間和金額。嚴格執(zhí)行資金預算，對資金預算的執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。如遇重大事項或不可抗力因素導致資金預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預算指標時，應及時按照規(guī)定程序進行調(diào)整。2.資金集中管理實行資金集中管理模式，對公司的資金進行統(tǒng)一調(diào)度和管理。設立資金結(jié)算中心或財務公司，負責公司資金的收付結(jié)算、資金歸集、資金調(diào)配等工作。通過資金集中管理，提高資金使用效率，降低資金成本，防范資金風險。加強對各分公司、子公司資金使用情況的監(jiān)控，確保資金的安全和合規(guī)使用。3.資金風險管理建立資金風險預警機制，對公司資金風險進行實時監(jiān)控和預警。資金風險預警指標應包括資金流動性指標、資產(chǎn)負債率、資金集中度等方面。對可能出現(xiàn)的資金風險，應制定相應的風險應對措施，如調(diào)整資金結(jié)構(gòu)、增加融資渠道、優(yōu)化資金配置等。加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通與合作，爭取有利的資金支持，防范資金鏈斷裂風險。（三）資金結(jié)算管理1.結(jié)算方式公司應根據(jù)業(yè)務特點和交易對象的情況，選擇合