第三次作業(yè)1

1.企業(yè)以低于應(yīng)付債務(wù)賬面價值的現(xiàn)金清償債務(wù)的，支付的現(xiàn)金低于應(yīng)

付債務(wù)賬面價值的差額，應(yīng)當(dāng)計入（）。

A.盈余公積

B.資本公積

C.營業(yè)外收入

D.其他業(yè)務(wù)收入

2.甲公司應(yīng)收乙公司貨款800萬元，經(jīng)磋商，雙方同意按600萬元結(jié)清

該筆貨款。甲公司已經(jīng)為該筆應(yīng)收賬款計提了100萬元的壞賬準備，在

債務(wù)重組日，該事項對甲公司和乙公司的影響分別為（）。

A.甲公司資本公積減少200萬元，乙公司資本公積增加200萬元

B.甲公司營業(yè)外支出增加100萬元，乙公司資本公積增加200萬元

C.甲公司營業(yè)外支出增加200萬元，乙公司營業(yè)外收入增加200萬元

D.甲公司營業(yè)外支出增加100萬元，乙公司營業(yè)外收入增加200萬元

3.債權(quán)人在債務(wù)重組時將重組債權(quán)的賬面余額與收到的現(xiàn)金之間的差

額，計入的會計科目是（）。

A.營業(yè)外支出

B.資本公積

C.財務(wù)費用

D.管理費用

4.2006年1月1日，A公司銷售一批材料給B公司，含稅價為105000

元：2006年7月1日，B公司發(fā)生財務(wù)困難，無法按合同規(guī)定償還債

務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)議，A公司同意B公司用產(chǎn)品抵償該應(yīng)收賬款。該產(chǎn)品市

價為80000元，增值稅稅率為17%,產(chǎn)品成本為70000元。B公司為

轉(zhuǎn)讓的材料計提了存貨跌價準備500元，A公司為債權(quán)計提了壞賬準備

500元。假定不考慮其他稅費。A公司接受的存貨的入賬價值為

（）元。

A.91400

B.80000

C.90900

D.70000

5.甲公司因購貨原因于2007年1月1日產(chǎn)生應(yīng)付乙公司賬款100萬元,

貨款償還期限為3個月。2007年4月1日，甲公司發(fā)生財務(wù)困難，無

法償還到期債務(wù)，經(jīng)與乙公司協(xié)商進行債務(wù)重組。雙方同意：以甲公司

的兩輛小汽車抵償債務(wù)。這兩輛小汽車原值為100萬元，已提累計折舊

20萬元，公允價值為50萬元。假定上述資產(chǎn)均未計提減值準備，不考

慮相關(guān)稅費。則債務(wù)人甲公司計入營業(yè)外支出和營業(yè)外收入的金額分別

為（）萬元。

A.50,30

B.30,50

C.80,20

D.20,80

6,所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，其暫時性差異是指（）。

A.資產(chǎn)、負債的賬面價值與其公允價值之間的差額

B.資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額

C,資產(chǎn)、負債的公允價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額

D.僅僅是資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額

7,存在可抵扣暫時性差異的，按照所得稅準則的規(guī)定，除特殊情況外應(yīng)

確認（）。

A.時間性差異

B,遞延所得稅負債

C.永久性差異

D.遞延所得稅資產(chǎn)

8.甲公司于2007年1月1日開業(yè),2007年和2008年免征企業(yè)所得稅,

從2009年開始適用的所得稅稅率為25%o甲公司2007年開始計提折

舊的一臺設(shè)備，2007年12月31日其賬面價值為6000萬元，計稅基

礎(chǔ)為8000萬元；2008年12月31日賬面價值為3600萬元，計稅基礎(chǔ)

為6000萬元。假定資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲

得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異。2008年應(yīng)確認的

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為（）萬元。

A.100（借方）

B.0

C.500（借方）

D.600（借方）

9.大海公司2006年12月31日取得的某項機器設(shè)備，原價為1000萬

元，預(yù)計使用年限為10年，會計處理時按照直線法計提折舊，稅收處

理允許加速折舊，大海公司在計稅時對該項資產(chǎn)按雙倍余額遞減法計提

折舊，預(yù)計凈殘值為零。計提了2年的折舊后，2008年12月31日，

大海公司對該項固定資產(chǎn)計提了80萬元的固定資產(chǎn)減值準備。2008年

12月31日，該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

A.0

B.720

c.80

D.640

io.A公司于2007年12月31日“預(yù)計負債一產(chǎn)品質(zhì)量保證費用”科目貸

方余額為50萬元，2008年實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用40萬元，2008

年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用50萬元，2008年12月31日該

項負債的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

A.20

B.0

C.50

D.40

11.下列項目中，屬于會計估計變更的是（）。

A,分期付款取得的固定資產(chǎn)由購買價款改為購買價款現(xiàn)值計價

B.商品流通企業(yè)采購費用由計入營業(yè)費用改為計入取得存貨的成本

C.將內(nèi)部研發(fā)項目開發(fā)階段的支出由計入當(dāng)期損益改為符合規(guī)定條件的

確認為無形資產(chǎn)

D.固定資產(chǎn)折舊方法由年限平均法改為雙倍余額遞減法

12.甲公司發(fā)出存貨按先進先出法計價，期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰

低法計價。2004年1月1日將發(fā)出存貨由先進先出法改為加權(quán)平均法。

2004年初存貨賬面余額等于賬面價值40000元，50千克，2004年1

月、2月分別購入材料600千克、350千克，單價分別為850元、900

元，3月5日領(lǐng)用400千克，用未來適用法處理該項會計政策的變更，

則2004年一季度末該存貨的賬面余額為（）元。

A.540000

B.467500

C.510000

D.519000

13.下列交易或事項中，屬于會計政策變更的是（）。

A.固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限由8年改為5年

B.無形資產(chǎn)費用化的開發(fā)支出在研發(fā)結(jié)束時轉(zhuǎn)為資本化

C.壞賬準備計提方法的變更

D.對投資性房地產(chǎn)由成本計量模式改為公允價值計量模式

14.下列關(guān)于會計估計變更的說法中，不正確的是（）。

A.會計估計變更應(yīng)采用未來適用法

B.如果會計估計的變更僅影響變更當(dāng)期，有關(guān)估計變更的影響應(yīng)于當(dāng)期確

認

C.如果會計估計的變更既影響變更當(dāng)期又影響未來期間，有關(guān)估計變更的

影響在當(dāng)期及以后期間確認

D.會計估計變更應(yīng)采用追溯調(diào)整法進行會計處理

15.

下列有關(guān)資產(chǎn)負債表日后事項的表述中，不正確的是（）。

A.調(diào)整事項是對報告年度資產(chǎn)負債表日已經(jīng)存在的情況提供了進一步證

據(jù)的事項

B.非調(diào)整事項是報告年度資產(chǎn)負債表日及之前其狀況不存在的事項

C.調(diào)整事項均應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行賬務(wù)處理

D.重要的非調(diào)整事項只需在報告年度財務(wù)報表附注中披露

16.甲公司2007年2月2日應(yīng)收B企業(yè)賬款500萬元，雙方約定在當(dāng)

年的12月2日償還，但12月20日B企業(yè)宣告破產(chǎn)無法償付欠款，則

在甲公司當(dāng)年12月31日的資產(chǎn)負債表上，對這筆500萬元款項

（）O

A,應(yīng)作為非調(diào)整事項處理

B.應(yīng)作為調(diào)整事項處理

C.不需要反映

D.作為2007年發(fā)生的業(yè)務(wù)反映

17.某公司2007年的年度會計報告，經(jīng)董事會批準于2008年3月28

日報出。則該公司在2008年1月1日至3月28日發(fā)生的下列事項中,

屬于資產(chǎn)負債表日后事項的調(diào)整事項的是（）。

A.2008年3月10日取得確鑿證據(jù)，表明某項資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日發(fā)生了

減值或者需要調(diào)整該項資產(chǎn)原先確認的減值金額

B.2008年2月10日銷售的產(chǎn)品被退回

C.2008年2月18日董事會提出資本公積轉(zhuǎn)增資本方案

D.2008年3月18日董事會成員發(fā)生變動

18.甲企業(yè)2006年12月20日向乙企業(yè)銷售一批商品，已進行收入確認

的有關(guān)賬務(wù)處理，2007年2月1日，乙企業(yè)收到貨物后驗收發(fā)現(xiàn)存在

質(zhì)量問題，要求退貨，經(jīng)協(xié)商2月10日甲企業(yè)給予折讓300萬元。甲

企業(yè)年度資產(chǎn)負債表批準報出日是4月30日。甲企業(yè)對此業(yè)務(wù)的處理

是（）。

A.作為2006年資產(chǎn)負債表日后事項的調(diào)整事項

B.作為2006年資產(chǎn)負債表日后事項的非調(diào)整事項

C.作為2007年差錯更正事項

D.作為2007年當(dāng)期正常事項

19.甲公司為乙公司和丙公司的母公司，丙公司為丁公司的主要原材料供

應(yīng)商。在不考慮其他因素的情況下，下列公司之間，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系

的是（）。

A.甲公司與乙公司

B.甲公司與丙公司

C.丙公司與丁公司

D.乙公司與丙公司

20.“應(yīng)付賬款”總賬貸方余額87500萬元，其明細賬貸方余額合計

142500萬元，借方明細賬余額合計55000萬元；“預(yù)付賬款”總賬借方

余額54000萬元，其明細賬借方余額合計139500萬元，貸方明細賬余

額合計85500萬元。資產(chǎn)負債表中“應(yīng)付賬款”項目填列金額為（）

萬元。

（A.183000

RB.97500

⑤c.228000

RD.142500

1.關(guān)于債務(wù)重組準則，下列說法中正確的有（）。

17A.債務(wù)重組一定是在債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難情況下發(fā)生的

“B.債務(wù)重組一定是債權(quán)人按照其與債務(wù)人達成的協(xié)議或者法院的裁定做

出讓步的事項

rC.債務(wù)重組既包括持續(xù)經(jīng)營情況下的債務(wù)重組，也包括非持續(xù)經(jīng)營情況下

的債務(wù)重組

廠D.只要債務(wù)條件發(fā)生變化，無論債權(quán)人是否做出讓步，均屬于債務(wù)重組

2.債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)時，用以抵償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價

值（如果是存貨還要加上相應(yīng)的銷項稅額）與重組應(yīng)付債務(wù)賬面價值的

差額，不可能記入（）。

17A.資本公積

17B.管理費用

廠C.營業(yè)外收入

17D,投資收益

3.下列項目中產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。

17A,預(yù)提產(chǎn)品保修費用

17B.計提存貨跌價準備

廠C,可供出售金融資產(chǎn)的公允價值大于取得時的成本

歹D.交易性金融資產(chǎn)公允價值小于取得時成本

4.下列項目中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。

廠A.可供出售金融資產(chǎn)公允價值大于取得成本的差額

rB.期末因擔(dān)保事項確認的預(yù)計負債

17C.預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用形成的預(yù)計負債

17D.企業(yè)超標的廣告費

5,下列說法，錯誤的有（）。

rA.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債應(yīng)當(dāng)分別作為非流動資產(chǎn)和和非流

動負債在資產(chǎn)負債中列示

17B,遞延所得稅資產(chǎn)大于遞延所得稅負債的差額應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)列示

17C.遞延所得稅資產(chǎn)小于遞延所得稅負債的差額應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)列示

廠D.所得稅費用應(yīng)當(dāng)在利潤表中單獨列示

6.下列各項中，屬于會計估計變更的有（）。

17A.固定資產(chǎn)折舊年限由10年改為15年

廠B.發(fā)出存貨計價方法由先進先出法改為加權(quán)平均法

17C.因或有事項確認的預(yù)計負債根據(jù)最新證據(jù)進行調(diào)整

0D.根據(jù)新的證據(jù)，使將用壽命不確定的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)為使用壽命有限的無形

資產(chǎn)

7.下列不屬于會計政策變更的情形有（）。

17A.本期發(fā)生的交易或事項與以前相比具有本質(zhì)差別而采用新的會計政策

17B,第一次簽訂建造合同，采用完工百分比法確認收入

17C,對價值為200元的低值易耗品攤銷方法由分次攤銷法改為一次攤銷法

rD.由于持續(xù)通貨膨脹，企業(yè)將存貨發(fā)出的計價方法由先進先出法改為加權(quán)

平均法

8.下列事項中，符合會計準則規(guī)定的會計政策變更的有（）。

17A,按照會計準則、規(guī)章的要求采用新的會計政策

17B,為提供更可靠、更相關(guān)的信息采用新的會計政策

廠C.對不重要的事項采用新的會計政策

廠D.對初次發(fā)生的事項采用新的會計政策

9.下列各項目中，屬于會計政策變更的有（）。

「A.將固定資產(chǎn)的折舊方法由雙倍余額遞減法改為年數(shù)總和法

17B,將建造合同的收入確認由完成合同法改為完工百分比法

17C.將存貨的期末計價由成本法改為成本與可變現(xiàn)凈值孰低法

廠D.因出現(xiàn)相關(guān)新技術(shù)，將某專利權(quán)的攤銷年限由10年改為6年

10.下列各項中，應(yīng)采用未來適用法進行會計處理的有（）。

17A.會計估計變更

「B.濫用會計政策變更

廠C.本期發(fā)現(xiàn)的以前年度重大會計差錯

17D.無法合理確定累積影響數(shù)的會計政策變更

11.下列發(fā)生于報告年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間的各

事項中，應(yīng)調(diào)整報告年度財務(wù)報表相關(guān)項目金額的有（）。

廠A.董事會通過報告年度利潤分配預(yù)案

17B.發(fā)現(xiàn)報告年度財務(wù)報告存在重要會計差錯

"C.資產(chǎn)負債表日未決訴訟結(jié)案，實際判決金額與已確認預(yù)計負債不同

歹D.新證據(jù)表明存貨在報告年度資產(chǎn)負債表日的可變現(xiàn)凈值與原估計不同

12.在報告年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的下列事

項中，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的有（）。

17A,已確定將要支付賠償額大于該賠償在資產(chǎn)負債表日的預(yù)計金額

17B.發(fā)現(xiàn)報告年度會計處理存在重大差錯

廠C.國家發(fā)布對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績將產(chǎn)生重大影響的產(chǎn)業(yè)政策

“D.發(fā)現(xiàn)某商品銷售合同在報告年度資產(chǎn)負債表日已成為虧損合同的證據(jù)

13.資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項的特點有（）。

rA.在資產(chǎn)負債表日或以前已經(jīng)存在

17B.在資產(chǎn)負債表日并未發(fā)生或存在

17C.對理解和分析報告年度的財務(wù)報告產(chǎn)生重大影響

17D.期后發(fā)生的事項

14.在與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在會計報表附注中披露有關(guān)

關(guān)聯(lián)方及其交易的信息有（）。

17A.關(guān)聯(lián)交易的金額和交易類型

17B.關(guān)聯(lián)交易未結(jié)算項目的金額

17C.關(guān)聯(lián)交易相關(guān)款項的收付方式和條件

17D.關(guān)聯(lián)交易的定價方法和確定交易價格的原則

15.下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方的敘述中，正確的是（）。

廠A,與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機構(gòu)

構(gòu)成關(guān)聯(lián)方

17B.僅僅同受國家控制而不存在其他關(guān)聯(lián)方關(guān)系的企業(yè)，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方

17C.在具體運用關(guān)聯(lián)方關(guān)系判斷標準時，應(yīng)當(dāng)遵循實質(zhì)重于形式的原則

17D,與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟依存關(guān)系的單個客戶、供應(yīng)商、特許

商、經(jīng)銷商或代理商，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)方

1.以現(xiàn)金清償債務(wù)時，支付的現(xiàn)金與應(yīng)付債務(wù)之間的差額計入資本公

積。（）

益A.錯誤

CB.正確

2.以現(xiàn)金清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的賬面價值與實際支付現(xiàn)

金之間的差額，計入營業(yè)外收入。（）

「A.錯誤

“B.正確

3.負債的計稅基礎(chǔ)是指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得

額時按照稅法規(guī)定不可予抵扣的金額。（）

益A.錯誤

CB.正確

4.遞延所得稅資產(chǎn)的確認原則：以可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回期間預(yù)計將獲

得的應(yīng)稅所得為限，確認相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。（）

「A.錯誤

“B.正確

5.資產(chǎn)負債表日，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用

以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值,

并且按照資產(chǎn)減值準則的規(guī)定，在以后期間不得恢復(fù)其賬面價值。

（）

A.錯誤

B.正確

6.將經(jīng)營性租賃的固定資產(chǎn)通過變更合同轉(zhuǎn)為融資租賃固定資產(chǎn)，在會

計上應(yīng)當(dāng)作為會計政策變更處理。（）

A.錯誤

B.正確

7.由于經(jīng)濟環(huán)境的改變而變更會計政策的，無論會計政策變更的影響數(shù)

是否能合理確定，均應(yīng)采用未來適用法進行會計處理。（）

A.錯誤

B.正確

8.追溯重述法，是指在發(fā)現(xiàn)前期差錯時、視同該項前期差錯從未發(fā)生過,

從而對財務(wù)報表相關(guān)項目進行更正的方法。（）

A.錯誤

B.正確

9.企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)或者國家統(tǒng)一的會計制度等要求變更會計政

策的，應(yīng)當(dāng)按照未來適用法進行會計處理。（）

A.錯誤

B.正確

10.對資產(chǎn)負債表日后事項中的調(diào)整事項，涉及損益的事項，通過“以前

年度損益調(diào)整”科目核算，然后將“以前年度損益調(diào)整”的余額轉(zhuǎn)入“本年

利潤”科目。（）

A.錯誤

B.正確

11.資產(chǎn)負債表日后發(fā)生重大債務(wù)重組，屬于非調(diào)整事項。（）

A.錯誤

B.正確

12.資產(chǎn)負債表日后事項中的調(diào)整事項，除調(diào)整會計報表相關(guān)項目的數(shù)字

外，還應(yīng)在會計報表附注中披露。（）

A.錯誤

B.正確

13.企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)會計報告批準報出日之間發(fā)生的對外巨

額投資，應(yīng)在會計報表附注中披露，但不需要對報告期的會計報表進行

調(diào)整。（）

A.錯誤

B.正確

14.某公司2006年的年度財務(wù)會計報告于2007年3月30日編制完成,

注冊會計師于4月20日審計完成，于4月26日經(jīng)董事會批準報出，

于4月27日實際對外公告，則資產(chǎn)負債表日后事項的涵蓋期為2007

年1月1日至4月27日。（）

A.錯誤

B.正確

15.資產(chǎn)負債表中的“固定資產(chǎn)”項目應(yīng)包括融資租入的固定資產(chǎn)。

（）

A.錯誤

B.正確

第三次作業(yè)2

1.甲公司欠乙公司600萬元貨款，到期日為2008年10月30日。甲公

司因財務(wù)困難，經(jīng)協(xié)商于2008年11月15日與乙公司簽訂債務(wù)重組協(xié)

議，協(xié)議規(guī)定甲公司以價值550萬元的商品抵償欠乙公司上述全部債

務(wù)。2008年11月20日，乙公司收到該商品并驗收入庫，2008年11

月22日辦理了有關(guān)債務(wù)解除手續(xù)。該債務(wù)重組的重組日為（）。

A.2008年10月30日

B.2008年11月15日

C.2008年11月20日

D.2008年11月22日

2.2006年2月10日，A公司銷售一批材料給B公司（股份有限公司），

同時收到B公司簽發(fā)并承兌的一張面值100000元、年利率7%、6個

月期、到期還本付息的票據(jù)。8月10日，B公司由于發(fā)生財務(wù)困難無

法承兌到期票據(jù)，與A公司協(xié)商，以其普通股抵償該票據(jù)。B公司用于

抵債的普通股為10000股，股票市價為每股9.6元。不考慮其他相關(guān)稅

費。B公司應(yīng)確認的債務(wù)重組利得為（）元。

A.93500

B.93884

c.7500

D.103500

3.2006年1月1日，A公司銷售一批材料給B公司，含稅價為105000

元：2006年7月1日，B公司發(fā)生財務(wù)困難，無法按合同規(guī)定償還債

務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)議，A公司同意B公司用產(chǎn)品抵償該應(yīng)收賬款。該產(chǎn)品市

價為80000元，增值稅稅率為17%,產(chǎn)品成本為70000元。B公司為

轉(zhuǎn)讓的材料計提了存貨跌價準備500元，A公司為債權(quán)計提了壞賬準備

500元。假定增值稅不單獨結(jié)算，不考慮其他稅費。B公司應(yīng)確認的債

務(wù)重組利得為（）元。

A.22400

B.21900

C.25000

D.11400

4.存在應(yīng)納稅暫時性差異的，按照所得稅準則規(guī)定，除特殊情況外應(yīng)確

認（）。

A.時間性差異

B.遞延所得稅負債

C.永久性差異

D.遞延所得稅資產(chǎn)

5.A公司2007年12月31日一臺固定資產(chǎn)的賬面價值為10萬元，重

估的公允價值為20萬元，會計和稅法規(guī)定都按直線法計提折舊，剩余

使用年限為5年，凈殘值為0。會計按重估的公允價值計提折舊，稅法

按賬面價值計提折舊。則2010年12月31日應(yīng)納稅暫時性差異余額為

（）萬元。

A.4

B.8

c.6

D.16

6.下列項目中，不會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（）。

A.企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的部分

B.稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分

C.對投資性房地產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調(diào)

整

D,對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價值計提減值準備的部

分

7.大海公司當(dāng)期發(fā)生研究開發(fā)支出計500萬元，其中研究階段支出100

萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出120萬元，開發(fā)階段符合資本

化條件的支出280萬元，假定大海公司當(dāng)期攤銷無形資產(chǎn)10萬元。假

定稅法規(guī)定企業(yè)的研究開發(fā)支出可全額計入當(dāng)期損益。大海公司當(dāng)期期

末研究開發(fā)支出的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

A.280

B.270

C.120

D.0

8.甲公司發(fā)出存貨按先進先出法計價，期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰

低法計價。2004年1月1日將發(fā)出存貨由先進先出法改為加權(quán)平均法。

2004年初存貨賬面余額等于賬面價值40000元，50千克，2004年1

月、2月分別購入材料600千克、350千克，單價分別為850元、900

元，3月5日領(lǐng)用400千克，用未來適用法處理該項會計政策的變更，

則2004年一季度末該存貨的賬面余額為（）元。

A.540000

B.467500

C.510000

D.519000

9.2008年末，某上市公司發(fā)現(xiàn)所使用的甲設(shè)備技術(shù)更新淘汰速度加速,

決定從下年起將設(shè)備預(yù)計折舊年限由原來的8年改為4年，該經(jīng)濟事項

屬于（）。

A.會計政策變更

B.會計差錯更正

C.會計估計變更

D,以前年度損益調(diào)整事項

10.下列事項中，應(yīng)可以采取追溯調(diào)整法進行會計處理的是（）。

A.會計政策變更

B.會計估計變更

C.本期差錯更正

D.前期差錯更正

11.下列各項中，不屬于會計政策變更的是（）。

A.縮短固定資產(chǎn)預(yù)計可使用年限

B,所得稅核算由應(yīng)付稅款法改為債務(wù)法

C.建造合同的收入確認由完成合同法改為完工百分比法

D.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量由成本計量模式改為公允價值計量模式

12.甲公司2008年1月10日向乙公司銷售一批商品并確認收入實現(xiàn)，

2008年2月20日，乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)⑸鲜錾唐吠素?。甲公?/p>

2007年財務(wù)會計報告批準報出日為2008年3月31日。甲公司對此項

退貨業(yè)務(wù)正確的處理方法是（）。

A.作為資產(chǎn)負債表日后事項中的調(diào)整事項處理

B.作為資產(chǎn)負債表日后事項中的非調(diào)整事項處理

c.沖減2008年1月份相關(guān)收入、成本和稅金等相關(guān)項目

D,沖減2008年2月份相關(guān)收入、成本和稅金等相關(guān)項目

13.資產(chǎn)負債表日至財務(wù)會計報告批準報出日之間發(fā)生的下列事項，屬于

資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的是（）。

A.為子公司的銀行借款提供擔(dān)保

B.對資產(chǎn)負債表日存在的債務(wù)簽訂債務(wù)重組協(xié)議

C.法院判決賠償?shù)慕痤~與資產(chǎn)負債表日預(yù)計的相關(guān)負債的金額不一致

D.債務(wù)單位遭受自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)負債表日存在的應(yīng)收款項無法收回

14.下列屬于資產(chǎn)負債表日后事項中“調(diào)整事項”的是（）。

A.資產(chǎn)負債表日后發(fā)生的銷貨并退回的事項

「B.在資產(chǎn)負債表日后事項期間，外匯匯率發(fā)生較大變動

⑸C,已確定將要支付賠償額大于該賠償在資產(chǎn)負債表日的估計金額

rD.發(fā)行債券

15.某零售企業(yè)在年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的

下列事項中，不屬于資產(chǎn)負債表日后事項的為（）。

⑥A.銷售名牌商品

CB.出售重要的子公司

rC.火災(zāi)造成重大損失

rD.發(fā)生重大的訴訟案件

16.

大海公司2008年12月31日收到客戶預(yù)付的款項200萬元，若按稅法規(guī)

定，該預(yù)收款項計入2008年應(yīng)納稅所得額。2008年12月31日該項

預(yù)收賬款的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

「A.200

⑤B.

0

rc.

100

D.

40

17.甲公司2006年12月1日購入管理部門使用的設(shè)備一臺，原價為

1500000元，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為100000元，采用

年限平均法計提折舊。2011年1月1日考慮到技術(shù)進步因素，將原估

計的使用年限改為8年，凈殘值改為60000元，該公司的所得稅稅率

為25%,采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行所得稅核算。則由于上述會計估計

變更對2011年凈利潤的影響金額為減少凈利潤（）元。

A.46900

B.60000

c.-80000

D.-70000

18.當(dāng)很難區(qū)分某種會計變更是屬于會計政策變更還是會計估計變更的

情況下，通常將這種會計變更（）。

A.視為會計估計變更處理

B.視為會計政策變更處理

C.視為會計差錯處理

D.視為資產(chǎn)負債表日后事項處理

19.

下列資產(chǎn)負債表項目，可直接根據(jù)有關(guān)總賬余額填列的是（）。

A,貨幣資金

B.短期借款

「C.存貨

「D.應(yīng)收賬款

20.“應(yīng)收賬款'總賬借方余額12000萬元,其明細賬借方余額合計18000

萬元，貸方明細賬余額合計6000萬元；“預(yù)收賬款'總賬貸方余額15000

萬元，其明細賬貸方余額合計27000萬元，借方明細賬余額合計12000

萬元。和應(yīng)收賬款相關(guān)的“壞賬準備”科目余額為3000萬元。資產(chǎn)負債

表中“應(yīng)收賬款”項目填列金額為（）萬元。

「A.12000

⑤B.27000

「C.24000

「D.18000

1.債務(wù)重組的方式主要包括（）。

17A.以資產(chǎn)清償債務(wù)

17B,將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本

"C.修改其他債務(wù)條件，如減少債務(wù)本金、減少債務(wù)利息等，不包括上述A

和B兩種方式

17D,以上三種方式的組合

2.債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)時，用以抵償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價

值（如果是存貨還要加上相應(yīng)的銷項稅額）與重組應(yīng)付債務(wù)賬面價值的

差額，不可能記入（）。

17A.資本公積

"B.管理費用

廠C.營業(yè)外收入

17D,投資收益

3.下列項目中，產(chǎn)生暫時性差異的有（）。

17A,會計上固定資產(chǎn)的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不一致

「B.確認國債利息收入時同時確認的資產(chǎn)

17C.計提存貨跌價準備

"D.交易性金融資產(chǎn)的公允價值與取得時的成本的差異

4.下列情況下會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是（）。

rA.資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)

17B.資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)

17C.負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)

廠D.負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)

5,下列情況下會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的是（）。

17A,資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)

廠B,資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)

廠C.負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)

17D,負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)

6,下列各項中，屬于會計估計變更的有（）。

17A.固定資產(chǎn)折舊年限由10年改為15年

廠B.發(fā)出存貨計價方法由先進先出法改為加權(quán)平均法

17C.因或有事項確認的預(yù)計負債根據(jù)最新證據(jù)進行調(diào)整

0D.根據(jù)新的證據(jù)，使將用壽命不確定的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)為使用壽命有限的無形

資產(chǎn)

7.下列各項目中，屬于會計政策變更的有（）。

廠A,將固定資產(chǎn)的折舊方法由雙倍余額遞減法改為年數(shù)總和法

17B,將建造合同的收入確認由完成合同法改為完工百分比法

17C,將存貨的期末計價由成本法改為成本與可變現(xiàn)凈值孰低法

廠D.因出現(xiàn)相關(guān)新技術(shù)，將某專利權(quán)的攤銷年限由10年改為6年

8.下列各項中，屬于會計政策變更的有（）。

rA.應(yīng)收賬款計提壞賬準備由余額百分比法變更為賬齡分析法

廠B.固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法

17C.投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量由成本模式變更為公允價值模式

17D,發(fā)出存貨的計價方法由先進先出法變更為加權(quán)平均法

9.以下各項中，可以變更會計政策的有（）。

「A.因更換了董事長而改變會計政策

廠B,投資企業(yè)因被投資企業(yè)發(fā)生虧損而改變股權(quán)投資的核算方法

曠C.因原采用的會計政策不能可靠地反映企業(yè)的真實情況而改變會計政策

17D.國家法律法規(guī)要求變更會計政策

10.下列關(guān)于會計估計變更的說法中，正確的有（）。

17A.會計估計變更應(yīng)采用未來適用法

“B.如果會計估計的變更僅影響變更當(dāng)期，有關(guān)估計變更的影響應(yīng)于當(dāng)期確

認

廠C.如果會計估計的變更既影響變更當(dāng)期又影響未來期間，有關(guān)估計變更的

影響在當(dāng)期及以后期間確認

rD.會計估計變更應(yīng)采用追溯調(diào)整法進行會計處理

11.下列發(fā)生于報告年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間的各

事項中，應(yīng)調(diào)整報告年度財務(wù)報表相關(guān)項目金額的有（）。

「A.董事會通過報告年度利潤分配預(yù)案

17B.發(fā)現(xiàn)報告年度財務(wù)報告存在重要會計差錯

17C.資產(chǎn)負債表日未決訴訟結(jié)案，實際判決金額與已確認預(yù)計負債不同

歹D.新證據(jù)表明存貨在報告年度資產(chǎn)負債表日的可變現(xiàn)凈值與原估計不同

12.

自年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)會計報告批準報出日之間發(fā)生的下列事項中，

屬于調(diào)整事項的有（）。

rA.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

17B.資產(chǎn)負債表日以前銷售的商品被退回

廠C.在資產(chǎn)負債表日后發(fā)生并確定支付的巨額賠償

17D,已證實某項資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表日已減值

13.資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的特點為（）。

17A.在資產(chǎn)負債表日或以前已經(jīng)存在

「B.在資產(chǎn)負債表日并未發(fā)生或存在

17C.資產(chǎn)負債表日得以證實

17D.對按資產(chǎn)負債表日存在的狀況編制的財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的事項

14.甲股份有限公司在報告年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之

間發(fā)生的下列事項中，屬于非調(diào)整事項的有（）。

17A.增發(fā)股票

17B.出售子公司

17C.發(fā)生洪澇災(zāi)害導(dǎo)致存貨嚴重毀損

廠D.報告年度銷售的部分產(chǎn)品被退回

15.甲股份有限公司在編制本年度財務(wù)會計報告時,對有關(guān)的或有事項進

行了檢查，包括：（1）正在訴訟過程中的經(jīng)濟案件估計很可能勝訴并

可獲得2000000元的賠償；（2）由于甲公司生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢料污

染了河水，有關(guān)環(huán)保部門正在進行調(diào)查，估計很可能支付賠償金額

1000000元;（3）甲公司為A公司提供銀行借款擔(dān)保,擔(dān)保金額5000000

元，甲公司了解到A公司近期的財務(wù)狀況不佳，可能無法支付將于次年

5月20日到期的銀行借款3000000元。甲公司在本年度財務(wù)會計報告

中，對上述或有事項的處理正確的有（）。

廠A.甲公司將訴訟過程中很可能獲得的2000000元賠償款確認為資產(chǎn)，并在

會計報表附注中作了披露

0B.甲公司未將訴訟過程中很可能獲得的2000000元賠償款確認為資產(chǎn)，但

在會計報表附注中作了披露

"C.甲公司將因污染環(huán)境而很可能發(fā)生的1000000元賠償款確認為負債，并

在會計報表附注中作了披露

rD.甲公司將為A公司提供的、A公司可能無法支付的3000000元擔(dān)保確認

為負債，并在會計報表附注中作了披露

1.債務(wù)重組日，債權(quán)人可能對債務(wù)人做出讓步，也可能不做出讓步。

（）

A.錯誤

B.正確

2.以現(xiàn)金清償債務(wù)的，若債權(quán)人已對債權(quán)計提減值準備的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)

將重組債權(quán)的賬面余額與收到的現(xiàn)金之間的差額，計入當(dāng)期損益。

（）

A.錯誤

B.正確

3.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價值過程中，計算應(yīng)納稅所得

額時按照稅法規(guī)定不可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。（）

A.錯誤

B.正確

4.應(yīng)納稅暫時性差異，將導(dǎo)致在銷售或使用資產(chǎn)或償付負債的未來期間

內(nèi)減少應(yīng)納稅所得額，應(yīng)確認為遞延所得稅負債。（）

A.錯誤

B.正確

5.資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所

得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應(yīng)當(dāng)確認以前期間未確認的遞延所

得稅資產(chǎn)。（）

A.錯誤

B.正確

6.企業(yè)難以對某項變更區(qū)分為會計政策變更或會計估計變更的，應(yīng)當(dāng)將

其作為會計估計變更處理。（）

A.錯誤

B.正確

7.企業(yè)對會計估計變更應(yīng)當(dāng)采用未來適用法或追溯調(diào)整法進行會計處

理。（）

A.錯誤

B.正確

8.會計政策變更累積影響數(shù)，是指按照變更后的會計政策對以前各期追

溯計算的變更年度期初留存收益應(yīng)有金額與現(xiàn)有金額之間的差額。

（）

A.錯誤

B.正確

9.未來適用法，是指將變更后的會計政策應(yīng)用于變更日及以后發(fā)生的交

易或者事項，或者在會計估計變更當(dāng)期和未來期間確認會計估計變更影

響數(shù)的方法。（）

A.錯誤

B.正確

10.會計估計變更，是指由于資產(chǎn)和負債的當(dāng)前狀況及預(yù)期經(jīng)濟利益和義

務(wù)發(fā)生了變化，從而對資產(chǎn)或負債的賬面價值或者資產(chǎn)的定期消耗金額

進行調(diào)整。（）

A.錯誤

B.正確

ii.2007年1月20日，即2006年度財務(wù)會計報告尚未報出，甲企業(yè)的

股東將其60%的普通股以溢價出售給了丁企業(yè)。這一交易對甲企業(yè)來

說，屬于調(diào)整事項。（）

A.錯誤

B.正確

12.資產(chǎn)負債表日后事項準則所指資產(chǎn)負債表日是指年度資產(chǎn)負債表日，

年度資產(chǎn)負債表日則是指每年的12月31日。（）

A.錯誤

B.正確

13.資產(chǎn)負債表日后事項中的調(diào)整事項，無論是有利事項還是不利事項,

均應(yīng)當(dāng)調(diào)整報告年度會計報表相關(guān)項目數(shù)字。（）

A.錯誤

B.正確

14.某企業(yè)在2008年1月30日（2007年度財務(wù)會計報告尚未批準報出）

發(fā)生2007年度賒銷的商品的退貨，該企業(yè)應(yīng)調(diào)整了2007年度主營業(yè)

務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本和相關(guān)稅金等。（）

A.錯誤

B.正確

15.財務(wù)報表中的資產(chǎn)項目和負債項目的金額、收入項目和費用項目的金

額不得相互抵銷，但資產(chǎn)項目按扣除減值準備后的凈額列示，不屬于抵

銷。（)

A.錯誤

B.正確

第三次作業(yè)3

1.企業(yè)以低于應(yīng)付債務(wù)賬面價值的現(xiàn)金清償債務(wù)的，支付的現(xiàn)金低于應(yīng)

付債務(wù)賬面價值的差額，應(yīng)當(dāng)計入（）。

A.盈余公積

B.資本公積

C.營業(yè)外收入

D.其他業(yè)務(wù)收入

2.甲公司欠乙公司600萬元貨款，到期日為2008年10月30日。甲公

司因財務(wù)困難，經(jīng)協(xié)商于2008年11月15日與乙公司簽訂債務(wù)重組協(xié)

議，協(xié)議規(guī)定甲公司以價值550萬元的商品抵償欠乙公司上述全部債

務(wù)。2008年11月20日，乙公司收到該商品并驗收入庫，2008年11

月22日辦理了有關(guān)債務(wù)解除手續(xù)。該債務(wù)重組的重組日為（）。

A.2008年10月30日

B.2008年11月15日

C.2008年11月20日

D.2008年11月22日

3.甲公司應(yīng)收乙公司貨款800萬元，經(jīng)磋商，雙方同意按600萬元結(jié)清

該筆貨款。甲公司已經(jīng)為該筆應(yīng)收賬款計提了100萬元的壞賬準備，在

債務(wù)重組日，該事項對甲公司和乙公司的影響分別為（）。

A.甲公司資本公積減少200萬元，乙公司資本公積增加200萬元

B.甲公司營業(yè)外支出增加100萬元，乙公司資本公積增加200萬元

C.甲公司營業(yè)外支出增加200萬元，乙公司營業(yè)外收入增加200萬元

D.甲公司營業(yè)外支出增加100萬元，乙公司營業(yè)外收入增加200萬元

4.2006年2月10日，A公司銷售一批材料給B公司（股份有限公司），

同時收到B公司簽發(fā)并承兌的一張面值100000元、年利率7%、6個

月期、到期還本付息的票據(jù)。8月10日，B公司由于發(fā)生財務(wù)困難無

法承兌到期票據(jù)，與A公司協(xié)商，以其普通股抵償該票據(jù)。B公司用于

抵債的普通股為10000股，股票市價為每股9.6元。不考慮其他相關(guān)稅

費。B公司應(yīng)確認的債務(wù)重組利得為（）元。

A.93500

B.93884

C.7500

D.103500

5.債權(quán)人在債務(wù)重組時將重組債權(quán)的賬面余額與收到的現(xiàn)金之間的差

額，計入的會計科目是（）。

A.營業(yè)外支出

B.資本公積

C.財務(wù)費用

D.管理費用

6.所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，其暫時性差異是指（）。

A.資產(chǎn)、負債的賬面價值與其公允價值之間的差額

B,資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額

C.資產(chǎn)、負債的公允價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額

D,僅僅是資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差額

7.甲股份公司自2007年2月1日起自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品專利技術(shù),

2007年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費用300萬元，開發(fā)支出600萬

元（符合資本化條件），2008年4月2日該項專利技術(shù)獲得成功并申

請取得專利權(quán)。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出符合稅法規(guī)定的條件，企業(yè)

為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)

計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的

50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。甲

公司預(yù)計該項專利權(quán)的使用年限為5年，法律規(guī)定的有效年限為10年,

預(yù)計該項專利為企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益會逐期遞減，因此，采用年數(shù)總和

法進行攤銷。2008年末該項無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異為（）萬

0

A.105

B.400

C.225

D.675

8.甲公司2007年末“遞延所得稅負債”科目的貸方余額為90萬元（均為

固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響），適用的所得稅稅率為18%,2008

年初適用所得稅稅率改為25%；2008年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6000

萬元，計稅基礎(chǔ)為5800萬元，2008年確認銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)

計負債100萬元,年末預(yù)計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎(chǔ)為0,

甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。則甲公司

2008年末確認遞延所得稅時應(yīng)做的會計分錄為（）。

A.借:遞延所得稅負債65

貸：所得稅費用65

B.借：遞延所得稅負債65

遞延所得稅資產(chǎn)25

貸：所得稅費用90

C.借:遞延所得稅負債40

遞延所得稅資產(chǎn)25

貸：所得稅費用65

D.借：所得稅費用15

遞延所得稅資產(chǎn)25

貸：遞延所得稅負債40

9.大海公司2006年12月31日取得的某項機器設(shè)備，原價為1000萬

元，預(yù)計使用年限為10年，會計處理時按照直線法計提折舊，稅收處

理允許加速折舊，大海公司在計稅時對該項資產(chǎn)按雙倍余額遞減法計提

折舊，預(yù)計凈殘值為零。計提了2年的折舊后，2008年12月31日，

大海公司對該項固定資產(chǎn)計提了80萬元的固定資產(chǎn)減值準備。2008年

12月31日，該固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為（）萬元。

A.0

B.720

c.80

D.640

10.下列關(guān)于會計估計變更的說法中，不正確的是（）。

A.會計估計變更應(yīng)采用未來適用法

B.如果會計估計的變更僅影響變更當(dāng)期，有關(guān)估計變更的影響應(yīng)于當(dāng)期確

認

C.如果會計估計的變更既影響變更當(dāng)期又影響未來期間，有關(guān)估計變更的

影響在當(dāng)期及以后期間確認

D.會計估計變更應(yīng)采用追溯調(diào)整法進行會計處理

11.關(guān)于會計估計變更的會計處理方法，下列說法中正確的是（）。

A,企業(yè)對會計估計變更應(yīng)當(dāng)采用未來適用法處理

B.企業(yè)對會計估計變更應(yīng)當(dāng)采用追溯調(diào)整法處理

C.企業(yè)對會計估計變更，既可以采用追溯調(diào)整法處理，也可以采用未來適

用法處理

D,企業(yè)對會計估計變更，既不能采用追溯調(diào)整法處理，也不能采用未來適

用法處理

12.當(dāng)很難區(qū)分某種會計變更是屬于會計政策變更還是會計估計變更的

情況下，通常將這種會計變更（）。

A.視為會計估計變更處理

B.視為會計政策變更處理

C.視為會計差錯處理

D.視為資產(chǎn)負債表日后事項處理

13.會計政策變更的累積影響數(shù)是指（）。

A.會計政策變更對當(dāng)期稅后凈利潤的影響數(shù)

B.會計政策變更對當(dāng)期投資收益、累計折舊等相關(guān)項目的影響數(shù)

C.會計政策變更對以前各期追溯計算的變更年度期初留存收益應(yīng)有金額

與原有金額之間的差額

D.會計政策變更對以前各期追溯計算后各有關(guān)項目的調(diào)整數(shù)

14.

下列有關(guān)資產(chǎn)負債表日后事項的表述中，不正確的是（）。

A.調(diào)整事項是對報告年度資產(chǎn)負債表日已經(jīng)存在的情況提供了進一步證

據(jù)的事項

B.非調(diào)整事項是報告年度資產(chǎn)負債表日及之前其狀況不存在的事項

C.調(diào)整事項均應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行賬務(wù)處理

D.重要的非調(diào)整事項只需在報告年度財務(wù)報表附注中披露

15.在資產(chǎn)負債表日后期間，甲公司發(fā)現(xiàn)報告年度以前的重大會計差錯屬

于（）。

A.調(diào)整事項

B.非調(diào)整事項

C.或有事項

D.當(dāng)期事項

16.資產(chǎn)負債表日至財務(wù)會計報告批準報出日之間發(fā)生的下列事項，屬于

資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的是（）。

A,火災(zāi)造成重大損失

B.對資產(chǎn)負債表日存在的債務(wù)簽訂債務(wù)重組協(xié)議

C.發(fā)生以前年度銷售商品的退回

D.債務(wù)單位遭受自然災(zāi)害導(dǎo)致資產(chǎn)負債表日存在的應(yīng)收款項無法收回

17.股份有限公司自資產(chǎn)負債表日至財務(wù)會計報告批準報出日之間發(fā)生

的下列事項中，屬于調(diào)整事項的有（）。

A.資產(chǎn)負債表日后發(fā)生重大訴訟

B.發(fā)生資產(chǎn)負債表所屬期間所售商品的退回

C.資產(chǎn)負債表日后發(fā)生巨額虧損

D.一幢廠房因地震發(fā)生倒塌，造成公司重大損失

18.甲企業(yè)2006年12月20日向乙企業(yè)銷售一批商品，已進行收入確認

的有關(guān)賬務(wù)處理，2007年2月1日，乙企業(yè)收到貨物后驗收發(fā)現(xiàn)存在

質(zhì)量問題，要求退貨，經(jīng)協(xié)商2月10日甲企業(yè)給予折讓300萬元。甲

企業(yè)年度資產(chǎn)負債表批準報出日是4月30日。甲企業(yè)對此業(yè)務(wù)的處理

是（）。

A.作為2006年資產(chǎn)負債表日后事項的調(diào)整事項

B.作為2006年資產(chǎn)負債表日后事項的非調(diào)整事項

C.作為2007年差錯更正事項

D.作為2007年當(dāng)期正常事項

19.某企業(yè)期末“工程物資”科目的余額為100萬元，“發(fā)出商品”科目的余

額為80萬元，“原材料”科目的余額為100萬元，“材料成本差異”科目的

貸方余額為10萬元。“勞務(wù)成本”借方余額30。假定不考慮其他因素，

該企業(yè)資產(chǎn)負債表中“存貨’項目的金額為（）萬元。

A.200

B.180

1c,270

「D.300

20.甲公司2003年1月9日購入一項無形資產(chǎn)。該無形資產(chǎn)的實際成本

為750萬元，攤銷年限為10年。2007年12月31日，該無形資產(chǎn)發(fā)

生減值，預(yù)計可收回金額為270萬元。計提減值準備后，該無形資產(chǎn)原

攤銷年限不變。2008年12月31日資產(chǎn)負債表中“無形資產(chǎn)’項目填列

金額為（）。

「A.405

⑤B.216

「c.300

「D.321

1.下列各項中，不屬于債務(wù)重組的是（）。

17A.債務(wù)人發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券按正常條件轉(zhuǎn)換為股權(quán)

17B.債務(wù)人破產(chǎn)清算是以低于債務(wù)賬面價值的現(xiàn)金清償債務(wù)

rC.債務(wù)人因臨時資金周轉(zhuǎn)困難以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)

17D.債務(wù)人借新債還舊債

2.債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)時，用以抵償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價

值（如果是存貨還要加上相應(yīng)的銷項稅額）與重組應(yīng)付債務(wù)賬面價值的

差額，不可能記入（）。

17A.資本公積

"B.管理費用

廠C.營業(yè)外收入

17D,投資收益

3.下列項目中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。

廠A,可供出售金融資產(chǎn)公允價值大于取得成本的差額

「B.期末因擔(dān)保事項確認的預(yù)計負債

17C,預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用形成的預(yù)計負債

17D.企業(yè)超標的廣告費

4.下列說法中，正確的是（）。

rA.無形資產(chǎn)在后續(xù)計量時，應(yīng)在不少于10年的期限內(nèi)攤銷

廠B.內(nèi)部研究開發(fā)的無形資產(chǎn)，因稅法規(guī)定要對于資本化的部分進行加計攤

銷，但產(chǎn)生的暫時性差異不確認遞延所得稅資產(chǎn)

rC.固定資產(chǎn)持有期間，由于會計與稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限等不同,

所以會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異

17D,固定資產(chǎn)持有期間，在計提了減值準備后，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異

5,下列情況下會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的是（）。

17A,資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)

廠B.資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)

「C.負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)

17D,負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)

6.下列各項中，屬于會計估計變更的有（）。

17A.固定資產(chǎn)折舊年限由10年改為15年

廠B,發(fā)出存貨計價方法由先進先出法改為加權(quán)平均法

0C.因或有事項確認的預(yù)計負債根據(jù)最新證據(jù)進行調(diào)整

0D.根據(jù)新的證據(jù)，使將用壽命不確定的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)為使用壽命有限的無形

資產(chǎn)

7.下列各項中，應(yīng)采用未來適用法進行會計處理的有（）。

17A.會計估計變更

廠B.濫用會計政策變更

「C.本期發(fā)現(xiàn)的以前年度重大會計差錯

17D.無法合理確定累積影響數(shù)的會計政策變更

8.下列關(guān)于會計估計變更的說法中，正確的有（）。

17A.會計估計變更應(yīng)采用未來適用法

17B.如果會計估計的變更僅影響變更當(dāng)期，有關(guān)估計變更的影響應(yīng)于當(dāng)期確

認

17C.如果會計估計的變更既影響變更當(dāng)期又影響未來期間，有關(guān)估計變更的

影響在當(dāng)期及以后期間確認

廠D.會計估計變更應(yīng)采用追溯調(diào)整法進行會計處理

9,下列各項，不需采用追溯調(diào)整法進行會計處理的有（）。

17A.無形資產(chǎn)預(yù)計使用年限發(fā)生變化而改變攤銷年限

「B.期末存貨計價方法改變

17C.固定資產(chǎn)經(jīng)濟利益實現(xiàn)方式發(fā)生變化而改變折舊方法

17D.長期股權(quán)投資因不再具有重大影響由權(quán)益法改為成本法

10.下列各項中，屬于會計估計變更的有（）。

"A.固定資產(chǎn)折舊年限由10年改為15年

rB.投資性房地產(chǎn)由成本計量模式改為公允價值計量模式

「C.第一次簽訂建造合同，采用完工百分比法確認收入

廠D.根據(jù)新的證據(jù)，使將用壽命不確定的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)為使用壽命有限的無形

資產(chǎn)

H.甲股份有限公司2007年年度財務(wù)報告經(jīng)董事會批準對外公布的日期

為2008年3月30日，實際對外公布的日期為2008年4月3日。該公

司2008年1月1日至4月3日發(fā)生的下列事項中，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負債

表日后事項中的調(diào)整事項的有（）。

曠A.3月1日發(fā)現(xiàn)2007年10月接受捐贈獲得的一項固定資產(chǎn)尚未入賬

廠B.3月11日外匯匯率發(fā)生重大變化

「c.4月2日經(jīng)批準將資本公積轉(zhuǎn)增資本

廠D.3月10日甲公司被法院判決敗訴并要求支付賠款1000萬元，對此項訴

訟甲公司已于2007年末確認預(yù)計負債800萬元

12.資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的特點為（）。

17A.在資產(chǎn)負債表日或以前已經(jīng)存在

廠B.在資產(chǎn)負債表日并未發(fā)生或存在

17C.資產(chǎn)負債表日得以證實

17D,對按資產(chǎn)負債表日存在的狀況編制的財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的事項

13.下列在年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)會計報告批準報出日之間發(fā)生的事

項中，屬于資產(chǎn)負債表日后事項的有（）。

「A.支付生產(chǎn)工人工資

17B.固定資產(chǎn)和投資發(fā)生嚴重減值

曠C.股票和債券的發(fā)行

17D,火災(zāi)造成重大損失

14.甲股份有限公司在報告年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之

間發(fā)生的下列事項中，屬于非調(diào)整事項的有（）。

17A.增發(fā)股票

17B.出售子公司

17C.發(fā)生洪澇災(zāi)害導(dǎo)致存貨嚴重毀損

rD.報告年度銷售的部分產(chǎn)品被退回

15.某公司2007年度財務(wù)報告批準報出日為2008年3月30日，該公

司2008年1月1日至3月30日之前發(fā)生的下列事項，需要對2007

年度會計報表進行調(diào)整的有（）。

廠A.2008年2月25日，發(fā)生火災(zāi)導(dǎo)致存貨損失100萬元

17B,2008年1月29日得到法院通知，因2007年度銀行貸款擔(dān)保應(yīng)向銀行

支付貸款及罰息等計95萬元（2007年末已確認預(yù)計負債80萬元）

廠C.2008年1月25日完成了2007年12月20日銷售的必須安裝設(shè)備的安

裝工作，并收到銷售款100萬元

17D,2008年2月15日收到了被退回的于2007年12月15日銷售的設(shè)備1

A

1.以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)將重組債務(wù)的賬面價值與轉(zhuǎn)讓

的非現(xiàn)金資產(chǎn)公允價值之間的差額，計入當(dāng)期損益。轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)

公允價值與其賬面價值之間的差額，計入當(dāng)期損益。（）

「A.錯誤

B.正確

2.債權(quán)人在債務(wù)重組中收到的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)以其公允價值入賬。

（）

A.錯誤

B.正確

3.負債的計稅基礎(chǔ)是指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得

額時按照稅法規(guī)