有效學(xué)習(xí)法稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.稅務(wù)師考試報(bào)名的基本條件不包括以下哪項(xiàng)？

A.具有大學(xué)本科及以上學(xué)歷

B.具有相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)

C.具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書

D.具有律師執(zhí)業(yè)資格證書

2.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，應(yīng)當(dāng)具備下列哪些條件？

A.有固定的辦公場所

B.有符合國家規(guī)定的注冊資本

C.有3名以上具有稅務(wù)師資格的專職從業(yè)人員

D.有健全的內(nèi)部管理制度

3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是？

A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制

B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行統(tǒng)一編碼管理

D.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方自行印制

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織，以及在中國境內(nèi)設(shè)立的外國企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織，以及在中國境內(nèi)設(shè)立的外國企業(yè)和外籍個(gè)人

D.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織，以及在中國境內(nèi)設(shè)立的外國企業(yè)和外籍個(gè)人，以及在中國境內(nèi)設(shè)立的個(gè)體工商戶

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是？

A.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)履行下列哪些職責(zé)？

A.為納稅人提供稅務(wù)咨詢

B.代為辦理稅務(wù)登記

C.代為辦理納稅申報(bào)

D.代為辦理稅務(wù)審計(jì)

2.下列哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.提供加工、修理修配勞務(wù)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.營業(yè)收入

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循哪些職業(yè)道德？

A.誠實(shí)守信

B.客觀公正

C.保密原則

D.依法執(zhí)業(yè)

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，不需要進(jìn)行工商登記。（）

2.增值稅專用發(fā)票可以作為企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡述稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)遵循的原則。

答案：

稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)遵循以下原則：

（1）合法性原則：稅務(wù)籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，不得違反稅法規(guī)定。

（2）合理性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)考慮企業(yè)的實(shí)際情況，合理選擇籌劃方案，實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)的最優(yōu)化。

（3）效益性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，充分考慮企業(yè)的長期發(fā)展和整體利益。

（4）前瞻性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)關(guān)注稅法變化趨勢，提前做好應(yīng)對措施，降低稅法風(fēng)險(xiǎn)。

（5）風(fēng)險(xiǎn)可控性原則：稅務(wù)籌劃應(yīng)在確保合法合規(guī)的前提下，盡量降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.題目：簡述增值稅的征稅范圍。

答案：

增值稅的征稅范圍主要包括以下幾類：

（1）銷售貨物：指企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他經(jīng)營者銷售的商品。

（2）提供加工、修理修配勞務(wù)：指企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他經(jīng)營者為他人提供加工、修理修配服務(wù)。

（3）銷售不動(dòng)產(chǎn)：指企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他經(jīng)營者銷售的土地使用權(quán)、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)。

（4）銷售無形資產(chǎn)：指企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他經(jīng)營者銷售的技術(shù)、專利、商標(biāo)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)。

（5）進(jìn)口貨物：指企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他經(jīng)營者進(jìn)口的商品。

3.題目：簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序如下：

（1）納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括申報(bào)表內(nèi)容、相關(guān)憑證等。

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，向納稅人發(fā)出稅務(wù)事項(xiàng)通知書。

（4）納稅人按照稅務(wù)事項(xiàng)通知書的要求，補(bǔ)正申報(bào)或繳納欠稅。

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行復(fù)查，確認(rèn)無誤后，出具稅務(wù)事項(xiàng)證明。

（6）納稅人根據(jù)稅務(wù)事項(xiàng)證明，辦理稅務(wù)登記、變更或注銷手續(xù)。

五、論述題

題目：論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的重要作用。

答案：

稅務(wù)師在稅收籌劃中扮演著至關(guān)重要的角色，其作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.專業(yè)知識和技能：稅務(wù)師具備豐富的稅收法律法規(guī)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，能夠準(zhǔn)確把握稅法變化，為企業(yè)提供專業(yè)的稅收籌劃建議。

2.法律合規(guī)性：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，始終遵循稅法規(guī)定，確保籌劃方案在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，避免企業(yè)因違規(guī)操作而面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.降低稅負(fù)：稅務(wù)師通過合理利用稅收優(yōu)惠政策、稅基調(diào)整、稅種選擇等手段，幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

4.預(yù)測和風(fēng)險(xiǎn)評估：稅務(wù)師能夠預(yù)測稅法變化趨勢，為企業(yè)提供前瞻性的稅收籌劃方案。同時(shí)，對籌劃方案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，確保方案實(shí)施過程中的風(fēng)險(xiǎn)可控。

5.優(yōu)化財(cái)務(wù)管理：稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，關(guān)注企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理，協(xié)助企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

6.提高企業(yè)競爭力：通過合理的稅收籌劃，企業(yè)可以降低成本，提高盈利能力，從而在市場競爭中占據(jù)有利地位。

7.增強(qiáng)企業(yè)合規(guī)意識：稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)的同時(shí)，也向企業(yè)傳遞了稅法知識，增強(qiáng)了企業(yè)的合規(guī)意識。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.D

解析思路：稅務(wù)師考試的報(bào)名條件通常包括學(xué)歷和工作經(jīng)驗(yàn)，但不需要具備律師執(zhí)業(yè)資格證書。

2.D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需要滿足資本、人員、辦公場所和管理制度等多方面的要求。

3.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票由指定企業(yè)印制，只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，并實(shí)行統(tǒng)一編碼管理。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織，以及在中國境內(nèi)設(shè)立的外國企業(yè)。

5.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.ABC

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的職責(zé)包括提供稅務(wù)咨詢、代為辦理稅務(wù)登記和納稅申報(bào)等。

2.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和營業(yè)收入。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)遵循誠實(shí)守信、客觀公正、保密原則和依法執(zhí)業(yè)等職業(yè)道德。

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解