稅務師考試基礎知識試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項不屬于我國現(xiàn)行增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.利息費用

B.工資薪金支出

C.資產折舊

D.稅收滯納金

3.下列關于企業(yè)所得稅的納稅人，說法錯誤的是？

A.企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織均為納稅人

B.個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)所得稅的納稅人是居民企業(yè)和非居民企業(yè)

D.居民企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

4.下列關于增值稅專用發(fā)票的使用，說法正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領購使用

B.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額

C.增值稅專用發(fā)票的領購、開具、取得、開具、保管和報廢等環(huán)節(jié)必須符合規(guī)定

D.增值稅專用發(fā)票的領購、開具、取得、開具、保管和報廢等環(huán)節(jié)可以不遵守規(guī)定

5.下列關于個人所得稅的稅率，說法錯誤的是？

A.個人所得稅采用超額累進稅率

B.個人所得稅的稅率分為9級

C.個人所得稅的最低稅率為3%

D.個人所得稅的最高稅率為45%

6.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是？

A.銷售貨物，為貨物交付的當天

B.提供加工修理修配勞務，為勞務完成的當天

C.銷售不動產，為不動產交付的當天

D.銷售無形資產，為無形資產交付的當天

7.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法錯誤的是？

A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

B.收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入等

C.不征稅收入包括政府補助、免稅收入等

D.免稅收入包括國債利息收入、地方政府債券利息收入等

8.下列關于增值稅納稅人分類管理的說法，正確的是？

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人實行增值稅一般計稅方法

C.小規(guī)模納稅人實行增值稅簡易計稅方法

D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以使用增值稅專用發(fā)票

9.下列關于個人所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的是？

A.計稅依據(jù)為應納稅所得額

B.應納稅所得額=收入總額-扣除費用-專項扣除-依法確定的其他扣除

C.扣除費用包括基本減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除

D.專項扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等

10.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法錯誤的是？

A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得，免征企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事國家重點扶持的環(huán)保項目的投資經營所得，減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事國家重點扶持的高新技術項目的投資經營所得，減半征收企業(yè)所得稅

二、多項選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.利息費用

B.工資薪金支出

C.資產折舊

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.事業(yè)單位

C.個人

D.社會團體

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅納稅人

D.非增值稅納稅人

5.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.超額累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.累進稅率

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.我國現(xiàn)行增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）

2.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除資產折舊。（）

3.個人所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領購使用。（）

5.個人所得稅采用超額累進稅率，稅率分為9級。（）

6.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進項稅額。（）

7.個人所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額。（）

8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為收入總額減去各項扣除。（）

9.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

10.個人所得稅的專項扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

四、簡答題（每題10分，共25分）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

答案：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產時開具的一種發(fā)票，具有以下作用：（1）作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；（2）反映增值稅納稅人的經濟活動；（3）加強增值稅管理；（4）維護增值稅稅制的嚴肅性。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人。

答案：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括：（1）企業(yè)，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)等；（2）事業(yè)單位，包括公立學校、公立醫(yī)院等；（3）社會團體，包括基金會、協(xié)會、研究會等；（4）其他取得收入的組織，包括民辦非企業(yè)單位、外國企業(yè)等。

3.簡述個人所得稅的征收方式。

答案：個人所得稅的征收方式主要有以下幾種：（1）代扣代繳，即由支付所得的單位或個人代扣代繳稅款；（2）自行申報，即納稅人自行計算應納稅額，向稅務機關申報納稅；（3）委托代征，即稅務機關委托有關單位或個人代征稅款；（4）其他征收方式，如直接征收、郵寄申報等。

4.簡述稅務師的主要職責。

答案：稅務師的主要職責包括：（1）提供稅務咨詢服務，包括稅收政策解讀、納稅籌劃等；（2）代理納稅人辦理稅務登記、納稅申報、稅款繳納等稅務事宜；（3）進行稅務審計，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議；（4）協(xié)助納稅人進行稅務爭議處理；（5）開展稅收宣傳和培訓工作。

五、論述題

題目：論述增值稅在我國的稅收體系中的地位和作用。

答案：增值稅作為我國稅收體系中的重要組成部分，具有以下地位和作用：

1.增值稅在稅收體系中的地位：

增值稅是我國稅收體系中的主體稅種之一，其地位體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）增值稅收入占稅收總收入的比重較大，是財政收入的重要來源；

（2）增值稅的征收范圍廣泛，覆蓋了國民經濟的主要領域；

（3）增值稅具有稅收中性原則，有利于促進社會資源的合理配置。

2.增值稅的作用：

（1）籌集財政收入：增值稅通過對商品和服務的增值額征稅，能夠有效地籌集財政收入，為國家提供穩(wěn)定的資金支持。

（2）促進經濟結構調整：增值稅的征收方式有利于鼓勵企業(yè)提高技術水平、加強管理、降低成本，從而促進產業(yè)結構優(yōu)化和升級。

（3）維護公平競爭：增值稅的征收可以避免重復征稅，使企業(yè)在公平的市場環(huán)境下競爭，有利于資源的合理配置。

（4）強化稅收征管：增值稅的征收過程中，企業(yè)需要開具增值稅專用發(fā)票，便于稅務機關進行稅源監(jiān)控和稅收征管。

（5）適應經濟發(fā)展：隨著我國經濟的不斷發(fā)展，增值稅制度也在不斷完善，以適應經濟發(fā)展的需要，提高稅收體系的效率和公平性。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.D

解析思路：根據(jù)增值稅的征收范圍，銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產均屬于征收范圍，而C項銷售不動產屬于征收范圍，因此選D。

2.D

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括合理支出、資產折舊、利息費用等，但稅收滯納金屬于非合理支出，不得扣除，因此選D。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，因此選B。

4.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領購使用，用于抵扣進項稅額，因此選B。

5.C

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，分為9級，最低稅率為3%，最高稅率為45%，因此選C。

6.D

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間，銷售無形資產為無形資產交付的當天，因此選D。

7.D

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為收入總額減去各項扣除，其中免稅收入包括國債利息收入、地方政府債券利息收入等，因此選D。

8.A

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人實行增值稅一般計稅方法，因此選A。

9.B

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額，應納稅所得額=收入總額-扣除費用-專項扣除-依法確定的其他扣除，因此選B。

10.C

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營所得免征企業(yè)所得稅，因此選C。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，因此選ABCD。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括利息費用、工資薪金支出、資產折舊等，稅收滯納金不得扣除，因此選ABC。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織，因此選ABCD。

4.AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領購使用，小規(guī)模納稅人和非增值稅納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票，因此選AB。

5.AD

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，稅率分為9級，比例稅率、固定稅率不屬于個人所得稅的稅率，因此選AD。

三、判斷題

1.×

解析思路：我國現(xiàn)行增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，但不包括提供不動產租賃服務，因此判斷為錯。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括合理支出、資產折舊、利息費用等，稅收滯納金屬于非合理支出，不得扣除，因此判斷為錯。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織，不包括個人，因此判斷為錯。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領購使用，小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票，因此判斷為錯。

5.×

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，稅率分為9級，最低